Отже, намагаючись навчитися самостійно писати бізнес-плани, ми з вами, шановні читачі, підійшли до одного з наймасштабніших і найважливіших розділів. Фінансовий розділ бізнес-плану, який повинен містити практично всю наявну фінансову інформацію про проект, повинен показати інвесторам (якщо бізнес-план інвестиційний) спроможність вашої пропозиції, її вигоди та безпеку в плані виплат кредитних коштів та відсотків за ними.
Якщо бізнес-план складається для особистого користування, складання фінансового плану дозволить вам побачити, крім «сухих» цифр витрат і прибутку, реальні перспективи вашого майбутнього бізнесу.
Як і всі попередні розділи бізнес-плану (докладніше про які можна дізнатися), фінансовий прогноз включає кілька різних підрозділів, про які я докладно розповім у цій статті.
Але насамперед слід зазначити, що людині, далекій від фінансових розрахунків, якими буде рясніти фінансовий план, навряд чи під силу самостійно «подолати бухгалтерські нетрі». Тому я радив би вам для досягнення мети, поставленої перед описом проекту, вдатися до допомоги фахівців з фінансового бізнес-планування.
Але, якесь уявлення про те, що має містити фінансова частина бізнес-плану, ви повинні мати. Або ви все ж таки вирішите робити опис бізнес-проекту самостійно. Це буде актуально, якщо бізнес-план складається для себе. Навіщо, скажімо, потрібно залучати спеціаліста до складання фінансових показників при описі проекту виготовлення свічок або бізнесу з вирощування хрону. Погодьтеся – масштаб зовсім не той. І з таким завданням цілком можна впоратися самому.
Насамперед обов'язково вкажіть всі оцінки, суми та інші цифри, на які ви спиралися при написанні документа. Позначте також ким конкретно складалися кошториси, розрахунки, графіки, тощо. Усі ці дані має відображати підрозділ «Нормативні документи»
Нормативні документи
До цієї частини фінансових показників у бізнес-плані мають входити:
- Цінові позиції на сировину та кінцевий продукти на момент організації бізнесу. Для порівняння можна навести приклади цінової політики конкурентних компаній. Спираючись на зазначені цифри, необхідно зробити прогноз цін на майбутнє – помісячно, поквартально, на кожен рік умовного життєвого циклу підприємства. Цінові зміни мають бути складені з урахуванням можливої інфляції та інших економічних змін. Розрахункові показники мають бути відображені як з урахуванням податкових відрахувань, так і без таких.
- Вказівка податкового режиму підприємства, види податкових виплат, їх розміри, терміни сплати.
- Окремим пунктом виносяться показники поточної та можливої інфляції. Як правило, прогноз складається на основі минулого звітного періоду (зазвичай беруть 3 або 5 років).
Витрати на проектування
Тут потрібно знати, що розрізняють два види витрат:
- Періодичні
- І постійні
Постійні витрати – це незалежні від зміни обсягів виробництва витрати, які компанія несе за певний період часу – місяць, квартал, рік. Це можуть бути витрати на проведення маркетингової кампанії, утримання виробничого приміщення, орендна плата, утримання та обслуговування технічного обладнання, заробітна плата вищої керівної ланки (оплата праці інших співробітників, як правило, розраховується, виходячи з планів та обсягів виробництва, та фактичної реалізації продукції) .
Суму інвестицій також включають до складеного кошторису витрат. Складання фінансового плану та зіставлення цифр дає можливість оцінити економічну ефективність вкладень у проект. Причому тут мають бути відображені всі інвестиції та кредити, які планується залучити (або вже залучені) для реалізації проекту. За необхідності (у разі нових фінансових «вливань») коригування вносяться вже під час здійснення бізнес-плану.
У цьому підрозділі треба зазначити із чого складається собівартість однієї одиниці продукції, чи запропонованої послуги. Тут відображаються всі витрати на виробництво, вартість сировини, амортизація обладнання, оплата виконаної роботи та інші показники.
Аналіз руху грошових коштів
Звіт про рух усіх фінансових коштів підприємства обов'язково має входити до складу фінансового розподілу бізнес-плану. Наведені таблиці та графіки дозволяють наочно побачити, чи достатньо для реалізації проекту запланованих інвестицій.
Цей підрозділ просто неможливо скласти без спеціальних бухгалтерських знань чи допомоги спеціаліста. Як правило, до бухгалтерського балансу компанії приєднується звіт про прибутки та збитки, оформлений за формою бухгалтерської звітності№2. Результат повинен наочно показувати навіть необізнаній у цій людині працює компанія на прибуток або на збиток.
Зазвичай багато інвесторів мало що розуміють у таких звітностях, і тому віддають бізнес-план на перевірку кваліфікованим спеціалістам, але зустрічаються і такі скрупульозні особи, які особисто перевірять кожну кому в описі проекту, перш ніж довірити вам управління своїми грошима.
Прогноз бухгалтерського балансу
Цей прогноз при складанні фінансового плану зазвичай складається або три роки наперед, або термін умовного життєвого циклу підприємства. Як вихідні показники беруться актуальні на поточний час і прогнозовані цифри. Перший рік роботи компанії має бути відображено помісячно, наступні – поквартально.
У цей підрозділ повинні також увійти способи запобігання різноманітним кризовим ситуаціям, або мінімізації їх наслідків із зазначенням різних сценаріїв, можливих при реалізації бізнес-плану. Причому особливу, пильну увагу має приділяти захист від втрат коштів інвестора. Саме те, як підприємець у разі виникнення «нештатної» ситуації «рятуватиме» кредитні кошти та цікавить потенційних вкладників.
Узагальнення фінансових показників
Після складання бухгалтерського прогнозу настав час зробити висновок про такі фінансові показники компанії, як:
- Фінансова стійкість фірми – перевищення доходу над витратами, та показники ефективного використання грошових коштів
- Її кредито- та платоспроможність
Всі ці фактори тісно пов'язані один з одним, і, зрештою, саме вони визначають ставлення інвестора до можливості вкладення якихось коштів у запропонований бізнес-проект. Один з головних моментів, на які обов'язково зверне увагу інвестор – це відповідальність щодо повернення кредитних коштів та гарантії, які ви зможете надати.
На останньому етапі складання фінансового розподілу бізнес-плану необхідно відобразити все можливі способита джерела фінансування проекту. Адже складений бізнес-план, можливо, доведеться пропонувати кільком інвесторам. Тому «заточувати» його під якусь конкретну людину чи компанію було б нерозумною тратою сил і часу.
У цьому підрозділі потрібно вибрати. Відобразити і обґрунтувати всі найвигідніші джерела та способи фінансування. Це, наприклад, можуть бути такі форми, як:
- Отримання приватної позики (як це зробити читайте тут
- Державного кредиту чи іншої форми субсидування
- Випуск акцій чи облігацій компанії
- Лізинг
- Та інше
І на завершення сьогоднішньої публікації ще раз повторюся, що при організації великого виробництва, або реалізації іншого великого проекту, що потребує значних фінансових інвестицій, доцільніше буде вдатися до допомоги спеціаліста в галузі бізнес-планування. Складання фінансового плану потребує втручання професіонала. Бажаю вам успіхів!
Наступним етапом написання бізнес-плану є страхування ризиків.
Схожі статті:
Пишемо бізнес-план: організаційний план 
Пишемо бізнес-план: доповнення та додатки до бізнес-плану
Завершальним розділом бізнес-плану є фінансовий план. Цей розділ необхідний і важливий як організацій, так їх інвесторів і кредиторів.
Структура та зміст фінансового плану залежить від потенційних контактних аудиторій, тобто. від суб'єктів, які є потенційними читачами бізнес-плану. Якщо бізнес-план розробляють як внутрішній документ, то основний акцент роблять визначення джерел і розмірів необхідних фінансових ресурсів, і навіть показників прибутковості. У бізнес-плані, призначеному для отримання зовнішнього фінансування, основну увагу слід приділити оцінці короткострокової ліквідності, яка підтверджує платоспроможність організації та є запорукою забезпеченості кредиту, і лише у другу чергу розглядати показники прибутковості.
Метою розробки фінансового плану є визначення джерела фінансування діяльності організації, оцінка співвідношення доходів і витрат фінансових ресурсів.
Для досягнення зазначеної метидля формування фінансового плану необхідно:
визначити умови максимізації прибутку організації;
оптимізувати структуру капіталу задля забезпечення його фінансової стійкості;
забезпечити інвестиційну привабливість організації;
створити ефективний механізм управління фінансовими ресурсами (облікову, податкову, кредитну, амортизаційну та дивідендну політику).
Розробка фінансового плану, призначеного для іноземних кредиторів, має особливості. У цьому випадку фінансовий план як обов'язкові елементи повинен включати такі розділи:
1) звіт про прибутки та збитки (income statement);
2) балансову відомість (balance sheet);
3) план грошових потоків (cash flow).
Формувати зазначені документи слід відповідно до Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (General Accepted Accounting Principles – GAAP).
У вітчизняній практиці фінансовий план, як правило, включає:
1) прогноз обсягів реалізації;
2) план доходів та витрат;
3) план грошових надходжень та виплат;
4) баланс активів та пасивів;
5) план з джерел та використання коштів.
Прогноз обсягів реалізації
Даний прогноз розробляється з урахуванням показників плану маркетингу (див. підрозд. 2.5) та базується на інформації про передбачувані обсяги реалізації по кожному товару та про очікувану ціну одиниці кожного товару. Зазвичай такий прогноз становлять три роки вперед. Слід зазначити, що рівень деталізації прогнозу обсягів реалізації залежить від тривалості періоду. Для першого року доцільно як інтервал прийняти місяць, для другого року - квартал, для третього року вказують загальну суму продажу за 12 місяців. Прогноз обсягів реалізації може бути представлений у вигляді таблиці (табл. 2.29).
План доходів та витрат
План доходів і витрат становлять визначення величини та джерел формування та зміни фінансового результату діяльності організації. Рекомендований термін складання – три роки, причому дані за перший рік наводять помісячно. Зразкова схема формування плану доходів та витрат наведена в табл. 2.30.
Розробка плану доходів та витрат дозволяє організації визначити такі ключові показники діяльності, як дохідність випуску продукції, рентабельність, рівень виробничих та невиробничих витрат, обсяг передбачуваного чистого прибутку.
План грошових надходжень та виплат
План грошових надходжень та виплат необхідний визначення ліквідності і платоспроможності організації. Рух коштів зумовлено особливостями діяльності організації та розбіжністю термінів надходжень та вибуття готівки.
Слід розрізняти рух фінансових потоків, що не ведуть до витрат готівки, і витрата чистих готівки. До перших відносять амортизаційні відрахування та формування фондів. Другі включають виручку від товарів та послуг, аванси, отримані від замовників, кошти від продажу цінних паперів, частини основних фондів, фінансових вкладень, кредити, позики тощо. План грошових надходжень і виплат необхідний оцінки потреби організації у грошових коштах її нормального функціонування. Орієнтовна форма даного розділу наведена в табл. 2.31.
Застосовуваний при плануванні грошових потоків термін «готівка» означає різницю між реальними грошовими надходженнями та виплатами. Її обсяг змінюється лише тоді, коли організація фактично отримує чи здійснює платіж. При цьому слід враховувати, що продаж товарів та послуг не означає автоматичного надходження готівки, так само як і пред'явлення рахунків не призводить до миттєвої оплати. Тому грошові надходження та виплати слід показувати з урахуванням зазначених інтервалів.
Баланс активів та пасивів
Баланс активів та пасивів рекомендується складати на початок та на кінець першого року реалізації проекту. Вважається, що цей підрозділ фінансового плану менш важливий, ніж попередні, проте для фахівців кредитної організації він необхідний для оцінки величини фінансових вкладень в активи різних типів, а також для визначення пасивів, що забезпечують ці операції.
Баланс складається з двох частин: активу (ліва частина) та пасиву (права частина), підсумкові сумарні значення яких мають бути рівними між собою (табл. 2.32). Актив є переліком майна, яким може розпоряджатися організація. Пасив показує, кому і скільки вона винна.
План із джерел та використання коштів
План джерел та використання коштів призначений для відображення джерел отримання коштів та їх використання, а також для зміни активів організації за певний період часу. Він дає можливість визначити зв'язок між можливими джерелами коштів та оборотним капіталоморганізації. На основі даного розділу керівництво організації, так само як і потенційні інвестори, можуть точніше оцінити фінансове становище, визначити ефективність фінансової політики та результати. господарської діяльностіорганізації. Орієнтовна форма плану за джерелами та використанням коштів наведена в табл. 2.33.
Фінансовий план повинен завершувати резюмуючий параграф, у якому наводять необхідний обсяг та структуру джерел фінансування, оцінку термінів окупності та прибутковості для інвесторів. Особливо слід наголосити, що для підвищення об'єктивності фінансового плану при його розробці слід враховувати реальні економічні умови та фінансову політику держави.
Федеральне агентство з освіти
Державний освітній заклад
вищої професійної освіти
«Санкт-Петербурзький державний
інженерно-економічний університет»
Факультет підприємництва та фінансів
Кафедра фінансів та банківської справи
Курсова робота з дисципліни
ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Виконала: Алексєєва Анастасія Бахтієрівна
студентка 3 курсу 3.10 термін навчання
спеціальність 080105 «Фінанси та кредит»
Група 8/3371
Номер залікової книжки 33980/07
Підпис___________
Перевірив: ___________________________
Оцінка:_______ Дата_________________
Підпис____________
Санкт – Петербург
В умовах швидких змін в економіці для керуючих дуже важливо вчасно вживати відповідних заходів реагування. Неоціненну допомогу тут планує, що дозволяє проаналізувати весь комплекс майбутніх операцій бізнесу. Саме на основі планування подальшого розвитку підприємства з'являється реальна можливість мінімізувати внутрішні та частину зовнішніх ризиків компанії, зберегти гнучкість управління виробництвом. Якщо робота без плану є вимушеною реакцією на події, що вже відбулися, то діяльність на основі плану – управлінська реакція на очікувані та заплановані явища.
Актуальність бізнес-плану визначається тим, що жодне серйозне управлінське рішення не може бути прийняте без представленого у тій чи іншій формі бізнес-плану.
У складних економічних умовах перехідного ринку періоду бізнес-план підприємства повинен, передусім, вирішувати завдання поліпшення його фінансового становища. У зв'язку з цим розгляд фінансового аспекту бізнес-плану є найбільш актуальним.
У першому розділі курсової роботи буде розглянуто: характеристика ринкового середовища підприємства; державне регулювання фінансової складової діяльності підприємства; функції, цілі та завдання фінансового менеджменту; фінансовий механізм та фінансові інструменти.
У другому розділі коротко розглянемо бізнес-план підприємства, і більш детально буде розкрито фінансовий розділбізнес-плану.
У третьому розділі розробимо фінансовий план із виробництва кондитерських виробів.
У широкому розумінні ринок є сферою прояву виникаючих для людей у процесі виробництва, розподілу, обміну та споживання економічних відносин. У вужчому розумінні ринок – це сфера товарного звернення та пов'язана з ним сукупність товарно-грошових відносин, що виникають між виробниками (продавцями) та споживачами (покупцями) у процесі купівлі-продажу товарів.
Розширене тлумачення розкриває дуже важливий істотний аспект ринку, який дає можливість визначити його місце та роль у процесі відтворення: ринок забезпечує органічний зв'язок між виробництвом та споживанням, піддається їхньому впливу і сам впливає на них. На ринку визначаються реальні обсяги та структура різноманітних потреб, суспільна значущість виробничого продукту та витраченого на його виготовлення праці, встановлюється співвідношення між попитом та пропозицією, що формує певний рівень цін на товари та послуги.
Прагнення отримати перевагу на ринку стимулює інтенсивну інноваційну діяльність виробників, спрямовану на своєчасне оновлення техніко-технологічної бази підприємства, освоєння нових видів продукції та послуг, а також посилює спонукальні мотиви працівників до підвищення своєї кваліфікації, творчої та високопродуктивної роботи.
Ринкові відносини мають загальний характер, поширюються на всі господарські сфери та регіони країни, проникають у всі частини економічної системи держави. У ці відносини вступає безліч суб'єктів, а сферу звернення надходять різноманітні товари та, що формулює складну і багатовимірну структуру ринку.
Найбільше охоплення суб'єктів ринку, угруповання їх з урахуванням специфічних особливостей ринкової поведінки досягається виділенням п'яти основних типів ринків:
· ринку споживачів - окремих осіб та домашніх господарств, які купують товари або отримують послуги для особистого споживання;
· ринку виробників – сукупності осіб та підприємств, які купують товари для використання їх у виробництві інших товарів та послуг;
· ринку проміжних продавців (посередників) - сукупності осіб та організацій, які стають власниками товарів для перепродажу або здачі їх в оренду іншим споживачам з прибутком для себе;
· ринку громадських установ, що купують товари та послуги для сфери комунального господарства або для забезпечення діяльності різних некомерційних організацій;
· міжнародного ринку – зарубіжних покупців, споживачів, виробників, проміжних продавців.
Безперебійне функціонування такої складної та багаторівневої системи, як ринок вимагає високорозвиненої та широко розгалуженої загальної та спеціальної інфраструктури, що враховує ринкові особливості. Інфраструктуру ринку становить сукупність організацій (установ), що мають різні напрямки діяльності, що забезпечують ефективну взаємодію товаровиробників та інших ринкових агентів, які здійснюють обіг товарів, просування останніх із сфери виробництва у сферу споживання.
До найважливіших елементів ринкової інфраструктури належать: комерційні інформаційні центри, товарно-сировинні, фондові, валютні біржі; комерційні, інвестиційні, емісійні, кредитні та інші банки; транспортні та складські мережі; комунікаційні системи тощо.
Принципи поведінки суб'єктів господарювання на ринку:
1. Особливе місце займає принцип соціального партнерства, Який, виходячи з широти охоплення поведінкових аспектів та напрямів їх реалізації, належить до базових, а тому визначає будь-яку розвинену ринкову економіку як соціально орієнтовану.
2. Іншим важливим принципом поведінки над ринком є принцип свободи підприємництва.
З метою формування сприятливого економічного середовища потрібно розробляти та дотримуватися певних етичних норм поведінки суб'єктів господарювання на будь-якому ринку. Вони поряд із загальними етичними цінностями (взаємна довіра, порядність, сумлінність, чесність, повага до людини, віра у її сили, висока мотивація творчої праці) включають також правила етичної поведінкиу бізнесі: вірність слову та послужливість у взаєминах, ділова чесність та партнерська надійність, дотримання комерційної таємниці та інші правила, що відповідають найвищим стандартам ділової честі. Все це разом взяте сприяє формуванню іміджу фірми як партнера, з яким можлива тривала, надійна і взаємовигідна співпраця, що є життєво важливим у ринковому середовищі, що швидко змінюється.
В сучасних умовахвід держави значною мірою залежить ефективність підприємств. Держава впливає на всі сфери економічної діяльностісуспільства шляхом виконання правової, економічної, соціальної, оборонної, управлінської та інших функцій, т.к. ринок не може регулювати економічні та соціальні процеси на користь всього суспільства. Прерогативою держави є забезпечення належного правопорядку у країні та її національна безпека, що є основою для розвитку підприємництва та економіки.
Державне регулювання у ринкових умов є законодавчо оформлену систему зовнішнього на фінанси підприємств.
Держава формує фінансову політику на макрорівні та здійснює законодавче регулювання фінансів мікрорівня. Воно визначає порядок освіти, розподілу та використання централізованих фондів фінансових ресурсів, які є одним із джерел фінансування підприємств.
Основними напрямками державного регулювання фінансової діяльності підприємств є: податкова система, ціноутворення, зовнішньоекономічна діяльність, грошове обіг, кредитування, форми платежів та розрахунків, організація обігу цінних паперів, бюджетне фінансування, склад та компетенція органів державного управлінняу вирішенні фінансових питань, державні гарантії, ліцензування окремих видівдіяльності.
Механізмом впливу на підприємницьку діяльність є економічні (непрямі) і адміністративні (прямі) методи. Вони мають використовуватися у комплексі під час проведення фіскальної, інвестиційної, цінової, амортизаційної, грошово-кредитної та інших. політики в такий спосіб, ніж зруйнувати ринкові основи, не допустити кризових явищ.
Економічні методи (непрямі) впливу держави на підприємницьку діяльність досить різноманітні. Основними є: податки; способи перерозподілу доходів та ресурсів; ціноутворення; державна підприємницька діяльність; кредитно-фінансові механізми та ін.
Адміністративні методи (прямі) повинні використовуватись, якщо економічні методинеприйнятні чи недостатньо ефективні. До них відносяться: обмеження; заборони; ліміти; квотування; та ін.
Економічні та адміністративні методи впливають на фінансову діяльність підприємств.
Фінанси підприємств є головним інструментом державного регулювання економіки. З їх допомогою здійснюється регулювання відтворення виробленого продукту, забезпечується фінансування потреб розширеного відтворення на основі оптимального співвідношення між засобами, що спрямовуються на споживання та накопичення. Фінанси підприємств можуть використовуватись для регулювання галузевих пропорцій у ринковій економіці, сприяти прискоренню розвитку окремих галузей економіки, створенню нових виробництв та сучасних технологій, прискоренню науковотехнічного прогресу.
Світовий досвід показує, що в умовах реформування економіки, у кризових ситуаціях роль держави зростає, в умовах стабільності та пожвавлення знижується.
Фінансовий менеджмент як наука - це система принципів, методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов'язаних із формуванням, розподілом та використанням фінансових ресурсів підприємству та організації обороту його коштів.
Фінансовий менеджмент можна визначити як цілеспрямовану діяльність суб'єкта управління (вищого керівництва підприємства та його фінансових служб), спрямовану на досягнення бажаного фінансового стану керованого об'єкта (підприємства) інакше кажучи, управління підприємством для досягнення намічених фінансових результатів та їх ефективності.
Метою фінансового менеджменту є максимізація добробуту власників за допомогою раціональної фінансової політики на основі: довгострокової максимізації прибутку; максимізації ринкової вартості фірми.
Завдання фінансового менеджменту:
забезпечення формування обсягу фінансових ресурсів, необхідного для забезпечення наміченої діяльності;
Забезпечення найефективнішого використання фінансових ресурсів;
Оптимізація фінансового обороту;
Оптимізація витрат;
забезпечення максимізації прибутку підприємства;
забезпечення мінімізації рівня фінансового ризику;
забезпечення постійної фінансової рівноваги підприємства;
забезпечення стійких темпів зростання економічного потенціалу;
Оцінка потенційних фінансових можливостей підприємства на наступні періоди;
забезпечення цільової рентабельності;
Уникнення банкрутства (антикризове управління);
Забезпечення поточної фінансової стабільності організації.
Здійснюючи свою основну мету, фінансовий менеджмент виконує певні функції. Функції фінансового менеджменту поділяються на дві групи: функції фінансового менеджменту як керуючої системи; функції фінансового менеджменту як спеціальної галузі управління підприємством.
Основні функції фінансового менеджменту як системи керування: функція розробки фінансової стратегії підприємства; організаційна функція; інформаційна функція; функція аналізу різних аспектів фінансової складової діяльності підприємства; функція планування; стимулююча функція; функція контролю.
Функції фінансового менеджменту як спеціальної галузі управління підприємством: управління активами; управління капіталом; управління інвестиціями; грошовими потоками; фінансовими ризиками
Як процес управління фінансовий менеджмент базується на використанні фінансового механізму – системи організації, планування та використання фінансових ресурсів. Фінансовий механізм – система основних елементів, що регулюють процес розробки та реалізації управлінських рішень у сфері фінансової, тобто система управління фінансами підприємств.
Фінансовий механізм має сприяти найповнішій ефективної реалізації фінансами своїх функцій, їхньої взаємодії.
Як система основних елементів, що регулюють процес розробки та реалізації управлінських рішень у галузі фінансової діяльності підприємств, фінансовий механізм включає: державне нормативно-правове регулювання; ринкове регулювання (попит-пропозиція); внутрішній механізм регулювання (плани, нормативи, процедури, організаційна структура); систему методів та прийомів управління фінансової діяльності підприємства (техніко-економічних розрахунків, балансовий, економіко-статистичні, економіко-математичні, порівняння та ін.).
До складу фінансового механізму входять фінансові інструменти ( різні формикоротко- та довгострокового інвестування, торгівля якими здійснюється на фінансових ринках); прийоми та методи; що забезпечують підсистеми (кадрове, правове, нормативне, інформаційне, технічне та програмне забезпечення).
Фінансові активи включають: кошти; контрактне право отримати від іншого підприємства кошти чи будь-який інший вид фінансових активів; контрактне право обміну фінансовими інструментами з іншим підприємством на потенційно вигідних умовах; акції іншого підприємства.
До фінансових зобов'язань відносяться контрактні зобов'язання: виплатити кошти або надати інший вид фінансових активів іншому підприємству; обмінятися фінансовими інструментами з іншим підприємством на потенційно невигідних умовах (зокрема, така ситуація може виникнути за умови вимушеного продажу дебіторської заборгованості).
Фінансові інструменти поділяються на: первинні (гроші, цінні папери, кредити, кредиторська та дебіторська заборгованість за поточними операціями); вторинні, або похідні – контракти та цінні папери, що випускаються на основі первинних контрактів та цінних паперів (фінансові опціони, ф'ючерси, форвардні контракти, процентні свопи, валютні свопи).
Методи (прийоми) фінансового менеджменту (методологічний інструментарій оцінки фінансів підприємства) різноманітні. Основні їх: бюджетування; фінансовий аналіз; менеджмент залучення позикових коштів; менеджмент розміщення вільних коштів; інвестиційний менеджмент; емісія, менеджмент капіталу; банкрутство та антикризове управління; факторинг; лізинг; страхування; заставні операції; стимулювання та ін.
Основні прогнозно-аналітичні методи та прийоми фінансового менеджменту поділяються на формалізовані та неформалізовані.
Неформалізовані ґрунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не за допомогою суворих аналітичних залежностей. До них належать методи: експертні оцінки, сценарії, психологічні, морфологічні, порівняння, побудови систем показників, аналітичних таблиць.
Формалізовані прогнозно-аналітичні методи фінансового менеджменту – це формалізовані аналітичні залежності. Ці методи разом із моделями застосовуються для оцінки та прогнозування фінансового стану підприємств:
1. Дескриптивні моделі – це моделі описового характеру. З їхньою допомогою, переважно, оцінюється фінансовий стан підприємства, у яких використовується інформація бухгалтерської звітності.
2. Предикативні моделі - це моделі передбачуваного характеру, що використовуються для прогнозування доходів підприємства та його майбутнього фінансового стану.
3. Нормативні моделі дозволяють порівняти фактичні результати діяльності підприємств із очікуваними, розрахованими за бюджетом. Ці моделі використовуються переважно у внутрішньому фінансовому аналізі, а також в управлінському обліку, зокрема в управлінні витратами.
У складі механізму фінансового менеджменту важлива роль відводиться системам та методам внутрішнього фінансового контролю.
Внутрішній фінансовий контроль являє собою організований підприємством процес перевірки виконання та забезпечення реалізації всіх управлінських рішень у галузі фінансової стратегії та попередження кризових ситуацій, що призводять до його банкрутства.
У систему фінансового менеджменту входить як інформаційне забезпечення, і управління фінансами з урахуванням отриманої інформації.
Сучасна господарська ситуація змушує бізнес особливо уважно ставиться до внутрішньофірмове планування. Саме бізнес-план є найпрогресивнішою формою подібного планування. Успіх у світі бізнесу вирішальним чином залежить від розуміння стану справ на даний момент, чіткого уявлення про те, що бізнес має намір досягти, та планування процесу переходу з одного стану в інший.
Бізнес-план - документ, де аналізуються основні проблеми, з якими може зіткнутися підприємець, та визначаються основні способи їх вирішення. Саме за допомогою бізнес-плану менеджер здатний оцінити, які потрясіння ринку здатний витримати бізнес, та гідно зустріти появу багатьох несподіваних проблем. Неможливо, звичайно, виключити всі помилки, але бізнес-планування дозволяє оцінити можливі подальші дії, здійснювати контроль за станом та розвитком бізнесу, а не просто спеціально реагувати на події. Саме тому одним із найбільш уживаних термінів у сучасній ринковій економіці є «бізнес-план».
«Бізнес-план – це план розвитку підприємства, необхідний для вдосконалення наявних та освоєння нових сфер діяльності підприємства, створення нових видів та форм бізнесу.
Бізнес-план – комплексний документ, що відображає найважливіші аспекти та дані, що забезпечують об'єктивне та цілісне уявлення про сучасний та майбутній стан бізнесу. Інакше висловлюючись, бізнес-план – це планова програма оптимізації бізнесу. Подібний план може бути розроблений як для тільки підприємства, що створюється, так і для вже існуючої економічної організації на черговому етапі її розвитку з урахуванням ступеня їх життєвого циклу ».
Бізнес-планування дозволяє вирішувати такі проблеми:
Визначити ступінь життєздатності та майбутньої стійкості підприємства, знизити ризик у підприємницькій діяльності;
Конкретизувати перспективи бізнесу у вигляді планової системи кількісних та якісних показників розвитку;
Привернути увагу потенційних інвесторів компанії до її можливостей;
Допомогти набути позитивного досвіду планування.
На відміну від традиційного плану організації, бізнес-план враховує інтереси всіх зацікавлених осіб. Крім інвесторів такими особами виступають потенційні споживачі та постачальники компанії.
Стосовно підприємця-початківця бізнес-план – це інструмент привернення уваги інвесторів. Якість представленого бізнес-плану виступає показником дієздатності підприємця та його справи.
У бізнес-плані закладено переваги гнучкого поєднання виробничого та ринкового, фінансового та технічного, внутрішнього та зовнішнього аспектів діяльності підприємства.
Бізнес-план складається з наступних розділів:
1. Концепція бізнесу (резюме);
2. Ситуація в даний час та коротка інформація про підприємство;
3. характеристика об'єкта бізнесу;
4. Дослідження та аналіз ринку;
5. Організаційний план;
6. Персонал та управління;
7. План виробництва;
8. План маркетингових процесів;
9. Потенційні ризики;
10. Фінансовий план та фінансова стратегія.
Велике значення має як структура, і зміст бізнес-плану. Слід звернути особливу увагу на титульний лист та зміст. Титульний лист містить наступне: заголовок плану; дату його підготовки; хто автор плану, повне найменування та адресу фірми, на яку розроблено план.
Корисно відобразити на титульному листівказівку про те, що відомості, що тримаються в документі, не підлягають розголошенню.
Резюме готується в останню чергу, коли весь бізнес-план загалом складено. Воно має включати всі основні положення та ідеї бізнес-плану, а також висновки. Структура резюме така. Насамперед – запровадження, яке включає цілі плану, характеризує суть проекту.
Потім висвітлюється основний зміст: стисло уявлення всіх ключових елементів бізнес-плану, його основних частин (характер діяльності, аналіз попиту, вартість проекту, джерела фінансування тощо).
У висновку підсумовуються основні фактори передбачуваного успіху бізнесу, надаються дані про дії менеджменту.
Головна частина бізнес-плану – це фінансовий розподіл. Його основу становлять три документи: баланс руху грошових коштів, звіт про фінансові результати та баланс. Сюди належить також звіт про рух фондів та деякі інші документи. Текст бізнес-плану покликаний включати обґрунтування параметрів, які лягли в основу всіх фінансових проектувань. Вихідними розрахунковими даними є: вартість, прогноз продажів, структура собівартості, вартість основних фондів і амортизації, чисельність працівників, їх вести, кількість оборотних засобів, швидкість їх руху.
У фінансовому плані всі показники базуються на оцінках, які у основних частинах бізнес-плану. На основі цих даних розробляються графіки капіталовкладень, прогноз звіту про рух грошових коштів, фінансового звіту та проектування балансу. Фінансовий план – це документ інформативного характеру. Основне місце в ньому займає баланс руху коштів, який показує, які фінансові ресурси і коли будуть потрібні, на що вони будуть спрямовані та які очікуються доходи. Фінансовий план констатує найімовірніший варіант розвитку бізнесу. Завданням фінансового плану є демонстрація особливостей фінансів бізнесу без зайвої деталізації, однак, щоб інвестор отримав вичерпне уявлення про фінансовий механізм проекту.
Фінансовий зріз бізнес-плану представляють розділи «Фінансовий план» та «Стратегія фінансування». Фінансовий план є заключним і має узагальнити у вартісній формі матеріали всіх попередніх розділів. Комерційні організації зацікавлені у фінансовому плануванні для того, щоб досягти успіху в господарській діяльності, щоб своєчасно виконувати свої зобов'язання перед бюджетом, банками, страховими компаніями та іншими інституціями. Для цього важливо заздалегідь розрахувати доходи, витрати, прибуток, врахувати наслідки інфляції, зміни кон'юнктури, фінансового ринкута інші фактори.
У розділі «фінансовий план» розглядаються питання фінансового забезпечення фірми та найефективнішого використання наявних коштів. Метою планування фінансів є визначення можливих обсягів фінансових ресурсів, капіталу та резервів на основі прогнозування величини фінансових показників. До таких показників відносяться, перш за все, власні оборотні кошти, амортизаційні відрахування, кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні підприємства, прибуток, податки, що сплачуються з прибутку та ін. Фінансове забезпечення бізнесу здійснюється на основі фінансового плану, який є балансом його доходів і видатків чи бюджет.
«Фінансове планування – різновид управлінської діяльності, що має на меті виявлення необхідного обсягу фінансових ресурсів, доходів, їх оптимального розподілу та використання з метою забезпечення фінансової стійкості організації.
До основних завдань планування фінансів відносять забезпечення бізнес-процесу необхідними фінансовими ресурсами, визначення планових обсягів необхідних грошових фондів та напрямів їх витрачання; встановлення та розвиток фінансових відносин з бюджетом, банком, страховими організаціями та іншими господарюючими суб'єктами, дотримання інтересів акціонерів та інвесторів; виявлення шляхів найбільш раціонального вкладення капіталу та резервів щодо його ефективного використання; нарощування прибутку за рахунок раціонального використаннягрошових коштів та здійснення контролю за освітою та витрачання грошових коштів та вкладеннями капіталу.
Фінансове планування використовується при складанні бюджету капіталовкладень та оцінка інвестиційних проектів, а також довгострокові проекти, а також довгострокова стратегія фінансування.
До процесу фінансового планування входить аналіз фінансових показників підприємства за попередній період. Розрахунок показників проводиться на основі основних фінансових документів фірми – балансу, звіту про прибутки та збитки, звіту про рух готівки, довгострокове фінансове планування та оперативне фінансове планування. Фінансове планування завершується практичним використанням планів і контролю над їх виконанням.
При плануванні фінансових показників застосовують різні методи: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, економіко-математичне моделювання.
Сутність та зміст нормативного методу планування фінансових показників у тому, що на основі заздалегідь встановлених норм та техніко-економічних нормативів визначається потреба підприємства у фінансових ресурсах та відповідних їх джерелах. Подібними нормативами є ставки податків, тарифних внесків та зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи потреби в оборотних коштах та ін.
Розрахунково-аналітичний метод планування фінансових показників полягає в тому, що на основі аналізу показника, що приймається за базу, та індексів його зміни у плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Даний метод планування застосовується за відсутності техніко-економічних нормативів, а взаємозв'язок між показниками може бути не прямо, а побічно, з урахуванням аналізу їх динаміки і зв'язків. У основі цього лежить застосування експертної оцінки. Розрахунково-аналітичний метод зазвичай використовується під час планування прибутків і доходів, щодо сум відрахування від прибутку на фонди накопичення, споживання, резервний тощо.
Використання балансового методу планування фінансових показників у тому, що з побудови балансів досягається ув'язка наявних фінансових ресурсів, і фактичної потреби у них. Цей метод застосовується при плануванні розподілу прибутку та інших фінансових ресурсів, плануванні надходжень коштів у різні фінансові фондиі т.п.
Економіко-математичне моделювання у плануванні фінансових показників дозволяє виявити кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, що їх визначають. Цей зв'язок виражається економіко-математичною моделлю, що представляє математичне опис економічного процесу, тобто. представлення факторів, що характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища за допомогою математичних символів та прийомів.
У разі ринкових відносин підприємство самостійно розробляє свої плани, визначає перспективи розвитку, домагаючись високих господарських результатів. Звідси максимальна увага приділяється найповнішому виявлення внутрішніх резервів, ефективного використання всіх видів ресурсів, оптимізації організації виробництва та праці.
Загальний підхід: робота підприємства має бути рентабельною та забезпечувати грошові надходження та прибуток в обсягах, що задовольняють зацікавлених осіб (власників, менеджерів, держава тощо).
«Фінансове планування для підприємства – планомірне визначення всіх його доходів і витрат коштів у цілях забезпечення успішного розвитку підприємства у вигляді складання фінансових планів, утримання і призначення яких визначається завданнями та об'єктами планування». Фінансові плани бувають стратегічні (перспективні), поточні та оперативні.
Стратегічне фінансове планування – дослідження можливих шляхіврозвитку фінансів комерційних організацій з перспективи. Воно покликане забезпечувати високу ефективністьгосподарювання, зростання фінансових ресурсів та доходів, раціональне їх використання, зміцнення фінансового стану підприємства.
Завдання стратегічного планування – виявлення проблем, з якими зіткнеться бізнес при реалізації своїх цілей у невизначеному, конкурентному ринковому середовищі, та визначення конкретних шляхів вирішення таких проблем. Йдеться не лише про стратегічне фінансове планування, а й про фінансове прогнозування, розробку імовірнісного уявлення про граничні та бажані стани підприємства в майбутньому.
Провідним фінансовим планом у сучасних умовах є поточний. Він розробляється на рік, півріччя, квартал, місяць і є балансом доходів і витрат комерційної організації (або її бюджет). У ньому у грошової форми відбиваються всі сторони фінансово-господарську діяльність підприємства, одержувані їм доходи і накопичення, витрачання коштів. Такий фінансовий план (бюджет) потрібен будь-якій комерційній організації.
Особливої актуальності в умовах ринку набуває оперативне фінансове планування. Необхідність розробки такого плану пов'язана із змінами умов розрахунків та кредитування підприємств, великими штрафними санкціями за несвоєчасність платежів, великими обсягами дебіторської та кредиторської заборгованості. Звідси – підвищена увага до щоденної збалансованості надходжень та платежів, і, за необхідності, до своєчасного вжиття заходів щодо залучення додаткових коштів.
Роль оперативних фінансових планів, насамперед, у визначенні конкретної фінансово-економічної ситуації, точніше послідовності та термінів проведення фінансових операцій при оптимальному маневруванні власними, залученими та позиковими грошовими ресурсами для отримання найбільшого фінансового результату.
До оперативного фінансового планування входить складання та виконання кредитного плану, касового плану, платіжного календаря.
Кредитний план – план надходжень позикових коштів і їх у намічені договорами терміни. Коли підприємство має потребу в короткостроковому кредиті, то необхідні документипредставляються в банк, і укладається договір про кредитне обслуговування.
Касовий план – план обороту готівки, у якому відбиваються надходження та виплати готівки через касу підприємства. Головне – своєчасно забезпечувати готівкою кошти необхідні потреби підприємства. Касові плани, контролю над виконанням допомагають забезпечувати платоспроможність підприємства. Касовий план – щоквартальний.
Дуже важливу роль грає платіжний календар – програма оптимізації оперативної фінансової діяльності підприємства, у якій календарно взаємопов'язані джерела надходжень коштів (виручка від, кредити та позики, інші надходження) з витратами. Платіжний календар фіксує доходи, надходження коштів, відносини з бюджетом з податків, кредитні відносини. Він охоплює, в такий спосіб, рух всіх коштів організації. Головна його мета – контроль за платоспроможністю та кредитоспроможністю.
Платіжний календар базується на уточненні конкретизації планових показників та розбивці цих показників за місяцями, п'ятиденками, тижнями, декадами. У платіжному календарі надходження грошей та їх витрати балансуються.
Результати фінансової діяльності підприємства мають представляти конкретну систему планово-звітних документів. Такі документи забезпечують дані для розрахунку та аналізу фінансових показників діяльності компанії та є основою для складання фінансових прогнозів. До основних фінансових документів належать прогноз фінансових результатів, план грошових потоків, проектний баланс.
Для упорядкування прогнозних фінансових документів застосовується метод прогнозу продажів. Прогноз виручки у грошах – основа, де базуються інші витрати. Обсяг продажів активно впливає формування поточного прибутку. На відміну від балансу, що становить статичну ситуацію фінансів компанії, прогноз фінансових результатів дає динаміку фінансових операцій. У цьому прогнозі порівнюються витрати та результати діяльності підприємства, виявляється величина чистого прибутку.
План грошових потоків грошових потоків демонструє процес надходжень та витрат коштів у межах бізнесу. Він допомагає визначити потреба у капіталі та оцінити ефективність його використання. Цей план складають у динаміці, наприклад, за роками чи кварталами. Він дозволяє контролювати синхронність надходжень коштів, перевірити майбутню ліквідність підприємства.
Проектний баланс фіксує результати економічної та фінансової роботи компанії за звітний період. Він у складі документів фінансового планування виступає заключним.
Головне у балансовому методі планування фінансових показників – у прогнозуванні ключових статей балансу (готівка, інші поточні активи – сировина, суми, що підлягають отриманню, незавершена та готова продукція, основний, акціонерний та позиковий капітал, а також поточні пасиви, необхідні для нормального функціонування підприємства) . Баланс фірми як звітний документ – основа для аналізу фінансових показників.
p align="justify"> При формуванні фінансового плану підприємство здатне успішніше вирішувати ключові завдання: виявлення резервів нарощування доходів підприємства, а також оптимальних способівїхня мобілізація; найбільш раціональне застосування фінансових ресурсів, визначення раціональних напрямі інвестицій, які забезпечують рамках плану найбільший прибуток; гарантія координації показників виробничого плану підприємства з фінансовими ресурсами та, нарешті, пошук та реалізація оптимальних фінансових взаємин із бюджетом, банками, іншими кредиторами.
Керівники багатьох підприємств (особливо невеликих) вважають, що не слід витрачати час на бізнес-планування, оскільки економічна ситуація так швидко змінюється, що доводиться постійно вносити зміни та доповнення до початкової схеми. Тобто вони вважають, що в економічних умовах, що швидко змінюються, достатньо все тримати в розумі і немає необхідності витрачати час на планування своїх дій.
Проте фахівці та керівники великих підприємств відносять бізнес – планування до діяльності вищого порядку та вважають, що воно надає чимало вигод:
Допомагає керівництву фірми мислити перспективно;
Сприяє чіткій координації зусиль;
Формує систему цільових показників діяльності для подальшого контролю;
Готує підприємство до можливих раптових змін;
Демонструє взаємозв'язок обов'язків усіх посадових осіб.
Отже, є сенс розробляти бізнес – план навіть у умовах, що постійно змінюються, якщо є бажання, щоб нормальна діяльність підприємства не була порушена ходом майбутніх подій.
У цілому нині, підвищення рівня фінансового планування пов'язують із більш ретельним визначенням майбутніх витрат і доходів, точним розрахунком необхідних коштів і правильної оцінкою майбутніх фінансових результатів. Якісне планування фінансів сприяє стабільності фінансового становища, стійкості платоспроможності, постійного наявності коштів, оптимальному використанню оборотних засобів, кращої організації розрахунків.
1. Гончарук О.В., Книш М.І., Шопенко Д.В. Управління фінансами для підприємства. Навчальний посібник. - СПб.: Дмитро Буланін, 2002. - 264с.;
2. Ковальов В.В. Введення у фінансовий менеджмент. - М.: Фінанси та статистика, 2005. - 768с.;
3. Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. Фінанси підприємств: Навч. - М.: ТК Велбі, 2003. - 424с.;
4. Любанова Т.П., М'ясоїдова Л.В., Грамотенко Т.А., Олійникова Ю.А. Бізнес-план: Навчально-практичний посібник. - М.: "Книга сервіс", 2003. - 96с.;
5. Фінансовий менеджмент: Підручник/За ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ЮНІТІ, 2004. - 468с.;
6. Фінанси та кредит: Навч. посібник / За ред. А.М. Ковальової. - М.: Фінанси та статистика, 2003. - 574с.;
7. Фінанси підприємств: Підручник/За ред. Н.В. Колчіна. - М.: ЮНІТІ, 2003. - 331с.;
8. Остапенко В.В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - М.: Омега - Л, 2003. - 392с.;
9. Управління фінансами (Фінанси підприємств): Підручник/О.О. Володін та ін. - М.: ІНФРА-М, 2004. - 504с.;
10. Уткін Е.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б.М. Бізнес планування. - М.: Видавництво «ЕКМОС», 2004. - 320с.
Вступ
1. Бізнес-план (фінансовий розділ)
1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства
1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства
1.3 Фінансовий розділ бізнес-плану
2. Оцінка фінансового показника
Висновок
Вступ
Одним із специфічних методів планування господарської діяльності в умовах ринкової економіки, ще однією формою правління його необхідності та неминучості є складання бізнес-планів.
Планування підприємницької діяльності відрізняється від управлінської, т.к. підприємець сам відповідає за свою справу. Підприємець повинен добре уявляти основні складові своєї справи – фінанси, виробництво, маркетинг, управління.
У бізнес-плані відображаються найважливіші напрями діяльності підприємства – що виробляти, з чого і як, куди і кому продавати, як залучати споживачів, які ресурси (фінанси, персонал, обладнання, сировина) потрібні та яких фінансових результатів варто очікувати від проекту. Якщо узагальнити усі напрями діяльності, то виходить основні види планів: стратегічний, виробничий, фінансовий, маркетинговий.
Бізнес план- це документ, який дає опис основних аспектів майбутнього підприємства, аналізує всі ризики, визначає способи вирішення проблем та відповідає та відповідає в кінцевому підсумку на питання:
ВАРТО ВКЛАДЖУВАТИ ГРОШІ В ЦЕЙ ПРОЕКТ І ЧИ ПРИНЕСЕ ВІН ДОХОДИ, ЯКІ ОКУПЯТЬ ВСІ ВИТРАТИ СИЛ І ЗАСОБІВ?
Виділяють п'ять основних функцій бізнес-плану:
1. Бізнес план як основа для розробки концепції бізнесу.
2. Бизнес-план як інструмент оцінки фактичних результатів діяльності підприємства.
3. Бізнес план як залучення інвестицій
4. Бізнес-план як формування команди.
5. Бізнес-план як інструмент аналізу своєї діяльності.
Порівняльний аналіз бізнес-план та реального стану справ на певних етапах діяльності служить засобом переосмислення свого ділового досвіду та загальних установокна природу бізнесу.
Кожен розділ бізнес-плану повинен мати вихід фінансовий розділ, тобто. містити цифри, дані, якими можна розраховувати відповідну позицію фінансових планів.
1. Бізнес-план (фінансовий розділ)
1.1 Бізнес-планування як елемент економічної політики підприємства
Бізнес-план один із основних документів, що визначає стратегію розвитку підприємства. Він дозволяє вирішувати цілу низку завдань стратегічного управління:
· Обґрунтування економічної доцільності обраних цілей та напрямків розвитку фірми;
· Розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності - обсяг продажів, прибутку, доходів на вкладений капітал;
· Визначення потреби в ресурсах для досягнення мети;
· Планування організаційної структурикомпаній;
· Аналіз ринку та визначення основних напрямів маркетингової діяльності в рамках проекту;
· Планування основних етапів виробництва.
Функції, що виконує бізнес-план, визначають вимоги щодо нього. Це має бути діловий документ , написано суворою формальною мовою, з точними цифрами, цитатами, обґрунтуванням розрахунків. Бізнес план - це реклама вашого бізнесу. Ви повинні з його допомогою переконати інвестора (купити) Ваш проект, тобто. він повинен привертати увагу, викликати інтерес та бажання діяти.
Бізнес-план дозволяє тим, хто знайомиться з ним, зрозуміти ваш задум і є основою для залучення різних ресурсів, а ця обставина вимагає, щоб бізнес-план мав загальноприйняту структуру та оформлення.
Зазвичай бізнес-план складається з наступних розділів:
1. Введення чи резюме бізнес-плану.Тут дається загальна коротка інформація про проект, на підставі якої потенційний інвестор може зробити висновок, чи цікавий йому цей проект чи ні.
2. Опис підприємства (підприємства).Цей розділ є потенційним інвестором. довідкову інформаціюпро компанію – напрямок діяльності, форма власності, капітал, засновники, юридичну та фактичну адресу, банківські та інші реквізити, імена та прізвища керівників, контакти та телефони.
3. Аналіз ситуації у галузі.Коротка характеристика стану справ у галузі чи певних сферах бізнесу та пояснення перспектив розвитку проекту з погляду його відповідності зміни зовнішнього середовища.
4. Опис товару (товари, послуги).Детальний опис продуктів, що пропонуються компанією для виробництва та реалізації в рамках проекту, включаючи технічний описта споживчі властивості.
5. Маркетинговий планПовинен включати Загальний описринку та конкуренції, основні елементи маркетингової стратегії компанії – цільовий ринок та його сегменти, напрями просування продукції, розрахунки цін.
6. Виробничий план.Основне завдання цього розділу – визначення потреби проекту в основних та оборотних засобах та показати інвестору можливості забезпечення виробництва запланованого обсягу продукції.
7. Інвестиційний план.
8. Організація та управління.Успішна реалізація бізнес-плану багато в чому залежить від організації справи та управління компанією чи проектом, як буде організована діяльність підприємства, якою буде структура та форма, власності, скільки необхідно персоналу.
9. Фінансовий план.Повинен підбити підсумок усім попереднім розділам, представивши їх у вигляді структури доходів та витрат за певний період часу. За фінансовим планом інвестор судить про привабливість проекту.
10. Програми.До цього розділу входять документи, що стосуються справи – результати дослідження ринку, технічні характеристики обладнання, думка експертів про продукцію, відомості про ліцензії, патенти, технології, торгові марки, договори з постачальниками та посередниками, зразки рекламно-інформаційних матеріалів. Іноді додатки включають персональні резюме керівника та інших ключових фігур проекту.
1.2 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства
Однією з основних цілей будь-якого бізнесу є отримання прибутку.
Але перш, ніж говорити про прибуток необхідно зробити продукцію та реалізувати її. У свою чергу для виробництва та реалізації продукції необхідно використовувати ресурси, які мають свою вартість-сировину та матеріали потрібно купувати, персоналу потрібно платити заробітну плату, тобто. нести витрати.
Перш ніж почати свою справу, необхідно задуматися, чи буде вона приносити прибуток і що для цього потрібно зробити. І тому бажано представляти - потім і як витрачатимуться кошти, звідки вони надходитимуть, тобто. Необхідно спланувати доходи і витрати, різниця між якими становитиме прибуток чи збиток. Усе комерційні організаціїповинні сплачувати податок на прибуток. Існує законодавче визначення до того, що вважати собівартістю, тобто. витратами на виробництво та реалізацію продукції, а що прибутком.Це регулюється офіційним документом.
Основні види витрат, які несе будь-яка організація під час виробництва та реалізації продукції: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування, інші витрати.
Загальні витрати слід було б назвати собівартістю виробничої продукції,Однак у бухгалтерському обліку та оподаткуванні під собівартістю розуміються суворо певні витрати. на собівартість, тобто. те, що не оподатковується, можна віднести на всі витрати, які підприємства несе при виробництві та реалізації продукції. При цьому на які витрати (реклама, представницькі та відрядження) мають нормативи, що визначають, яку частку витрачених коштів можна включити до собівартості продукції. Тому необхідно розрізняти поняття витрат та собівартості.
Для того щоб розглянути наступне питання, необхідно згадати структуру балансу та відібрати зі звіту поняття про прибутки та збитки;
У колонці (активи) розташовані статті, які відображають придбання компанії, скоєні в різний час і які ще мають на звітний період якоюсь вартістю. У колонці (пасиви) розташовані статті, які відображають джерела коштів на придбання всього, що є в колонці (активи). Необоротні актививключають такі важковимірні речі як репутація підприємства, патенти та ліцензії, балансову вартість основних засобів, довгострокові фінансові вкладення. Істотною характеристикою цих активів і те, що вони мають довгостроковий характер: хороша репутація фірми набувається довгими зусиллями колективу і служить довго, будівлі експлуатується десятиліттями. З оборотними активамиінакше. Товарно-матеріальні цінності на складах, рахунки дебіторів, гроші, короткострокові банківські депозити перебувають у постійному русі. Капітал та резервинерідко називають власним капіталом, т.к. це капітал, який власники вклали у підприємство.
Для аналізу ефективності діяльності підприємства необхідно об'єднати власний капітал та довгострокові зобов'язання у поняття (Інвестований капітал).Цих понять, що належать до балансу, достатньо, щоб обговорювати ефективність діяльності підприємства, якщо до них додати кілька понять зі звіту про прибутки та збитки.
Схема прибутку та збитків
Більша кількість фінансових коефіцієнтів побудованих на основі балансу та звіту про прибутки та звіту про прибутки та збитки відносяться до питання про ефективність діяльності підприємства та є відносинами між цими показниками.
Фінансовий план бізнес-плану: як проводити розрахунки для аналізу фінансового стану підприємства + формули для розрахунку ефективності + 3 етапи розрахунку ризиків.
Бізнес має приносити гроші. Це неписане правило всім підприємців.
Але не завжди ми отримуємо те, що хочемо. Через деякі обставини, рівень доходу може різко впасти.
Фінансовий план бізнес-плану спрямований не тільки на виявлення дірок у проекті, він дозволяє провести корекцію діяльності на 1 – 5 років уперед.
Що являє собою фінансовий план бізнес-плану?
Щоб розуміти, якою має бути структура цієї складової бізнесу, розберемося, що таке фінансовий план. Які цілі та завдання ви повинні переслідувати для покращення власного проекту.
Фінансовий план – пріоритетний розділ як нового підприємства, так ветеранів ринку.
Відображає всю діяльність у цифрах, допомагаючи підвищити рентабельність та скоригувати, у разі потреби, пріоритети розвитку.
Нестабільний ринок змушує експертів при аналізі бізнесу звертати увагу не тільки на математичні підрахунки потенційних доходів компаній.
У розрахунок береться рівень попиту та соціальна складова сфери діяльності, у якій відбувається її розвиток.
Висока конкуренція на ринку, постійне зростання цін на сировину, виснаження джерел енергії – все це впливає на економічну складову у розвитку бізнесу. під впливом всіх цих факторів буває дуже важко.
Ціль фінансового плану– тримати під контролем рівень між прибутком та витратами організації, щоб власник залишався завжди у плюсі.
Для досягнення позитивних результатів необхідно обов'язково з'ясувати:
- розмір грошових коштів на постачання процесу виробництва сировиною без втрати якості;
- які у вас є варіанти інвестування та наскільки вони вигідні;
- перелік всіх витрат на матеріали, оклади працівникам фірми, рекламну компанію продукту, комуналку та інші нюанси щодо забезпечення;
- як досягти високих показників прибутковості вашого бізнес-проекту;
- кращі стратегії та методи підвищення інвестування;
- попередні результати щодо діяльності підприємства терміном понад 2-х років.
Підсумком старань буде ефективний інструментз управління вкладеннями, що дасть зрозуміти інвесторам, наскільки ваш бізнес стабільний і прибутковий.
Обов'язкова звітність у розділах фінансового плану для бізнес-плану
Щоб правильно прогнозувати фінансовий розвиток організації, необхідно відштовхуватись від поточних показників – цим питанням займається бухгалтерія.
Продемонструвати всі нюанси економічного стану підприємства допоможуть 3 форми звітності. Розберемо більш детально кожну їх.
Форма №1. Рух коштів
За наказом №11 Міністерства Фінансів РФ, кожна організація, яка веде фінансову діяльність, зобов'язана через бухгалтерію щорічно надавати звіт з руху коштів.
Винятками є дрібний бізнес та некомерційні організації– їхній аналіз діяльності може бути проведений і без нього.
Фінансовий план бізнес-плану скласти правильно без такої звітності практично неможливо.
Документ відображає переміщення грошових потоків усередині організації протягом певного часу - що дуже важливо знати для аналізу стану компанії.
Звіт дозволяє:
- знайти дірки у фінансуванні та закрити їх, не вдаючись до зупинки виробництва;
- при прогнозуванні у майбутньому використовувати достовірну інформацію щодо фінансового стану підприємства;
- передбачати додаткові статті видатків та виділити на них частину фінансування заздалегідь, щоб уникнути проблем у майбутньому;
виявити статті видатків, що є зайвими.
Таким чином, з'являться зайві гроші, які можна спрямувати у потрібне русло;
з'ясувати, як бізнес окупається.
Ви зможете визначитися, який напрямок буде пріоритетним на найближчі 1-2 роки. Де потрібне додаткове інвестування, а що взагалі варто прикрити.
Форма №2. Доходи та витрати організації
Дозволяє побачити потенційну прибутковість підприємства при фінансуванні різних напрямків діяльності.
У документі фіксуються всі витрати на ведення бізнесу. Існують спрощена та повна форми подання інформації.
Спрощена форма містить:
- прибуток без урахування податку на додану вартість та акцизів;
- витрати на технічне забезпечення підприємства та собівартість товару;
- процентна ставка до сплати податківцям та інші витрати/доходи організації;
- чистий доход/збиток за календарний рік.
Мета використання цього документа, коли ви складаєте фінансовий план бізнес-плану – виявити потенційно прибуткові напрямки, які варто розвивати в майбутньому.
Складаючи прогноз, враховуйте:
- можливий обсяг продажу товару;
- додаткові витрати на виробництво, через непостійність фінансового ринку сировини та послуг;
- суму постійних витрат за виробничу складову.
Відомість дозволить виявити продукцію, яка користується підвищеним попитом та прибрати виробництво, де попит мінімальний, з метою підвищення грошового потоку підприємства.
Форма №3. Загальний баланс
Будь-який бізнес план зобов'язаний містити інформацію про активи та пасиви підприємства.
На його підставі власник може оцінювати загальний перебіг справ, відштовхуючись від показників чистого доходу та витрати коштів.
Складається періодичністю від 1 до 1 року.
Практика показала: чим частіше відбувається аналіз загального балансу, тим легше виявити проблеми у бізнес-плані та ліквідувати їх на початковому етапі.
Складові фінансового звіту:
Активи – всі доступні кошти, якими організація може розпоряджатися на розсуд.
Для більшої наочності їх розподіляють, залежно від виду чи розміщення.
Пасиви – відображають ресурси, які дозволяють отримати ті самі активи.
Є можливість використовувати призначення виділених коштів на майбутнє фінансування бізнесу.
Грубо кажучи, активи та пасиви — це одні й самі показники, але в різній інтерпретації.
Коригування фінансового плану без цього звіту провести неможливо. Він допомагає заздалегідь відстежити та усунути прогалини у роботі підприємства.
Комплексний підхід до вивчення цих 3-х джерел фінансового стану проекту допоможе об'єктивно оцінювати хід справ. Цифри ніколи не брешуть.
Розрахункова складова фінансового плану
Після вивчення фінансового стану підприємства, потрібно зайнятися аналізом можливих ризиків та провести розрахунки оптимальних шляхівотримання прибутку на бізнесі.
Тут слід розділити процес на 3 етапи, кожен із яких розглянемо більш детально нижче.
Етап 1. Облік ризиків у фінансовому плані
Ризик – шляхетна справа, але не в бізнесі. Складання фінансового плану спрямоване на запобігання неприємним ситуаціям.
Ваша мета - розглянути всі можливі результати та вибрати шлях, що супроводжується мінімальними втратами коштів.
Ризики поділяють за сферою впливу на 3 види:
- Комерційні– причиною виникнення є взаємовідносини з партнерами з бізнесу, а також вплив факторів зовнішнього середовища.
Зовнішні фактори комерційних ризиків:
- зниження попиту продукцію, що випускається;
- виникнення непередбачуваної конкуренції над ринком;
- обман з боку партнерів по бізнесу (низькоякісна сировина, усунення термінів доставки обладнання та товарів, інше);
- мінливість цін на послуги та технічне забезпечення бізнесу.
Це далеко не весь перелік зовнішніх причинщо можуть вплинути на проект.
Відштовхуватися слід від сфери діяльності організації та підлаштовуватися під кожен випадок вже в індивідуальному порядку.
- Фінансові- Непередбачені статті витрат у бізнесі або отримання непередбаченого прибутку.
Причини фінансових ризиків:
- прострочення сплати продукції покупцями та інші види дебіторську заборгованість;
- підвищення ставок кредиторами;
- нововведення у законодавчій системі, що тягне за собою підвищення цін на утримання бізнесу;
- нестабільність валюти світовому ринку.
Фінансові ризики дозволяють передбачити несподівані втрати у бізнесі та заздалегідь убезпечити себе від повного краху.
- Виробничі- Зміна режиму роботи підприємства за непередбаченими обставинами.
Причини виробничих ризиків:
- некомпетентність працівників, акції протестів та страйку, що збивають графік роботи підприємства;
- виробництво низькоякісної продукції, що веде до зниження кількості продажів;
- виробничий процес упускає такий пункт, як перевірка якості продукції.
Якщо не зважати на ці проблеми при складанні фінансового плану, бізнес може зазнати величезних втрат.
Для запобігання подібним результатам власник повинен вживати заходів профілактики. До них можна віднести страхування ризиків, аналіз активності конкурентів на ринку та накопичення резерву для непередбачених фінансових витрат.
Етап 2. Ефективність фінансового плану
Важливий етап у створенні фінансового плану. Прибутковість бізнесу та його окупність - основні показники ефективної діяльності на ринку.
Аналіз цих аспектів дозволить передбачити на рік наперед подальший розвиток підприємства.
Розгляньмо, які показники є найбільш значущими при складанні фінансового плану:
- вкладення приносять прогнозований прибуток;
- інфляція;
- ризики втрати інвестицій.
- Коефіцієнт продажів- Відсоток доходу з кожної одиниці валюти.
Показник дає уявлення про правильність цінової політики бізнесу та здатності тримати під контролем витрати.
- Рентабельність активу- Відносне значення результативності роботи.
Дозволяє побачити можливість отримання прибутку з підприємства.
Чистий дисконтований прибуток(Net Present Value – NPV) – розмір очікуваного прибутку з розрахунку вартості товару нині.
Чому потрібно проводити розрахунок цього показника?
Дисконтований дохід показує потенційну окупність проведених вкладень у бізнес із розрахунком на 1-2 квартали наперед.
Причини зміни NPV:
Якщо проведені розрахунки показали значення - "0", ви досягли точки відсутності збитковості.
Рентабельність бізнесу- Комплексний показник фінансової ефективності роботи.
Поняття показує власнику, наскільки його бізнес успішний і чи приносить дохід.
При негативному значенні ваше підприємство зазнає лише збитків.
Показники рентабельності поділяють на 2 групи:
Фінансовий план має передбачати заходи щодо збільшення показника рентабельності за рахунок організаційних та фінансових процедур.
Термін окупності– тимчасовий показник періоду повної окупності вкладених у бізнес коштів.
На підставі цього значення інвестори вибирають бізнес-проекти, що дають можливість у найбільш стислий термін відбити вкладені гроші та перейти до безпосереднього отримання прибутку.
Вирізняють простий і динамічний показники окупності проекту.
У першому випадку це період часу, за який інвестор отримає назад вкладені гроші.
При динамічному показнику до уваги беруться дані щодо цінності коштів, що залежать від порога інфляції протягом усього часу.
Динамічний показник завжди вищий за простий термін окупності.
Таблиця нижче показує формули розрахунку 3-х основних показників ефективності, що знадобляться при складанні фінансового плану бізнес-плану:
| Показник ефективності | Формула | Опис складових |
|---|---|---|
| Чистий дисконтований дохід | ЧДД = - НК+(Д1-Р1) /(1+СД1) + (Д2-Р2) /(1+СД2) + (Д3-Р3) /(1+СД3) | НК - капітал початкових вкладень та витрат. Д – доходи за перший, другий, третій рік, відповідно до цифр поряд. Р – витрати за перший, другий, третій рік, відповідно до цифр поряд. ЦД - ставка дисконту (облік інфляції за рік, що розраховується). |
| Рентабельність підприємства | РООД = ПІР/ПЗ | РООД - рентабельність від основної діяльності. ПІР - прибуток від реалізації. ПЗ – понесені витрати. |
| Термін окупності | СО = НК/ЧДД | СО – терміни окупності. НК - початкові вкладення, до них необхідно додати додаткові вкладення, якщо вони були (кредити і т.д. у процесі існування організації). ЧДД – чистий дисконтний дохід підприємства. |
Провести необхідні розрахункинайпростіше через спеціалізоване програмне забезпечення на вашому підприємстві.
Якщо ви приватник і тільки, то використовуйте демоверсії бухгалтерських програмних продуктів. Вони в рази скоротять час на підрахунки під час складання фінансового плану.
Етап 3. Підсумковий аналіз
Чим більше нюансів помітите при складанні фінансового плану бізнес-плану, тим менше проблем чекатиме вас у майбутньому.
На створення плану з нуля піде багато часу, куди простіше провести коригування слабких місць і вивести бізнес на отримання постійного прибутку.
Коли фінансовий план можна назвати успішним:
- високі показники доходу з мінімальними витратамигрошей;
- прогнозування та усунення ризиків на початкових етапах;
- зіставлення конкурентоспроможності вашої ідеї з іншими;
- наявність інвестицій та матеріально-технічної бази;
- документальне підтвердження прибутковості підприємства.
Детально про формування фінансового плану
та про його основні складові у цьому відео:
Фінансовий план бізнес-планумістить чимало тонкощів, але основи, які мають бути присутніми в обов'язковому порядку, ми успішно розглянули.
Правильний підхід до ведення бізнесу починається із найпростішого – аналізу. Цифри вкажуть на недоліки і дадуть поштовх у правильному напрямі підвищення прибутковості підприємства.
Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail та отримуйте нові статті на пошту
Завантаження...