Фінансові операції у бізнес-плані. Фінансовий план як розділ бізнес-плану підприємства

Здрастуйте, шановні читачі інтернет-журналу про гроші «РічПро.ru»! У цій статті мова піде про те, як скласти бізнес-план. Дана публікація – це пряма інструкція до дії, яка дозволить перетворити сиру бізнес-ідею на впевнений покроковий пландля реалізації чіткого завдання.

Ми розглянемо:

• Що таке бізнес-план і для чого він потрібний;
• Як правильно скласти бізнес-план;
• Як його структурувати та написати самому;
• Готові бізнес-плани для малого бізнесу – приклади та зразки з розрахунками.

На завершення теми покажемо основні помилки підприємців-початківців. Тут буде наведено безліч аргументів на користь створення якісногоі продуманогобізнес-плану, який принесе реалізацію вашої ідеї та успіхсправи у майбутньому.

Також у цій статті будуть надані приклади готових робіт, якими ви можете просто скористатися, а можете взяти за основу для розробки проекту. Готові прикладипредставлених бізнес-планів можна завантажити безкоштовно.

Крім того, ми відповімо на найчастіші питання і прояснимо, чому ж бізнес-план, якщо він так необхідний, пишуть не всі.

Тож почнемо по порядку!

Структура бізнес-плану та зміст його основних розділів. покрокове керівництвощодо його складання

7. Висновок + відео на тему 🎥

Для кожного підприємця, який бажає розвиватися сам і розвивати свою справу, бізнес-план дуже важливий. Він виконує безліч відповідальних функцій, які не здатна зробити по-іншому жодна людина.

З його допомогою ви можете заручитися фінансовою підтримкою та відкрити, розвинути свою справу набагато раніше, ніж ви зможете назбирати значну суму для бізнесу.

На хороший, продуманий, написаний без помилок бізнес-план інвестори реагують у більшості позитивно, тому що бачать у цьому спосіб спокійного заробітку з усіма придуманими та описаними неприємностями.

Крім цього, ще до відкриття закладу ви бачите, що на вас чекає. Які ризики можливі, які алгоритми вирішення будуть актуальні у тій чи іншій ситуації.Це не тільки сприятлива інформація для інвестора, але і потрібний план, якщо ви потрапите в колотнечу самостійно. Зрештою, якщо розрахунок ризиків виявляється надто жахливим, можна трохи переробити, трансформувати спільну ідеюскоротити їх.

створіння хорошого бізнес-плану – це відмінне рішеннядля пошуку інвестування та розробки власних алгоритмів дії навіть у найскладніших ситуаціях, яких у бізнесі більш ніж достатньо.

Саме тому, крім власних зусиль варто користуватися і «чужими мізками». Бізнес-план має на увазі безліч розділів і розрахунків, досліджень і знань, тільки при вдалому оперуванні, якими можна досягти успіху.

Ідеальним варіантом було б вивчити усі аспекти самостійно. Для цього мало сидіти та читати відповідну літературу. Варто змінити коло спілкування, звернутися до курсів та тренінгів, знайти для консультацій фахівців з тих чи інших питань. Тільки так можна справді розібратися у ситуації і розвіяти всі свої сумніви та помилки.

Бізнес-план варто писати з багатьох причин, однак головна— це чіткий алгоритм дій, за якими ви зможете оперативно дістатися точки А(Вашого нинішнього становища, повного надій та страхів) до точки Б(у якій ви вже будете власником власного успішного бізнесустабільно і регулярно приносить дохід). Це перший крок на шляху до здійснення мрії та впевненого статусу середнього класу.

Якщо залишилися питання, то, можливо, Ви знайдете відповіді на них у відеоролику: «Як скласти бізнес план (для себе та інвесторів)».

На цьому все у нас. Бажаємо всім удачі у справах! Також будемо вдячні вам за коментарі до цієї статті, ділитеся своїми думками, ставте запитання на тему публікації.

Фінансовий планбізнес плану: як проводити розрахунки для аналізу фінансового стану підприємства + формули для розрахунку ефективності + 3 етапи розрахунку ризиків.

Бізнес має приносити гроші. Це неписане правило всім підприємців.

Але не завжди ми отримуємо те, що хочемо. Через деякі обставини, рівень доходу може різко впасти.

Фінансовий план бізнес-плану спрямований не тільки на виявлення дірок у проекті, він дозволяє провести корекцію діяльності на 1 – 5 років уперед.

Що являє собою фінансовий план бізнес-плану?

Щоб розуміти, якою має бути структура цієї складової бізнесу, розберемося, що таке фінансовий план. Які цілі та завдання ви повинні переслідувати для покращення власного проекту.

Фінансовий план – пріоритетний розділ як нового підприємства, так ветеранів ринку.
Відображає всю діяльність у цифрах, допомагаючи підвищити рентабельність та скоригувати, у разі потреби, пріоритети розвитку.

Нестабільний ринок змушує експертів при аналізі бізнесу звертати увагу не тільки на математичні підрахунки потенційних доходів компаній.

У розрахунок береться рівень попиту та соціальна складова сфери діяльності, у якій відбувається її розвиток.

Висока конкуренція на ринку, постійне зростання цін на сировину, виснаження джерел енергії – все це впливає на економічну складову у розвитку бізнесу. під впливом всіх цих факторів буває дуже важко.

Ціль фінансового плану– тримати під контролем рівень між прибутком та витратами організації, щоб власник залишався завжди у плюсі.

Для досягнення позитивних результатів необхідно обов'язково з'ясувати:

• розмір грошових коштівна постачання процесу виробництва сировиною без втрати якості;
• які у вас є варіанти інвестування та наскільки вони вигідні;
• перелік всіх витрат на матеріали, оклади працівникам фірми, рекламну компанію продукту, комуналку та інші нюанси щодо забезпечення;
• як досягти високих показників прибутковості вашого бізнес-проекту;
• кращі стратегії та методи підвищення інвестування;
• попередні результати щодо діяльності підприємства терміном понад 2-х років.

Підсумком старань буде ефективний інструментз управління вкладеннями, що дасть зрозуміти інвесторам, наскільки ваш бізнес стабільний і прибутковий.

Обов'язкова звітність у розділах фінансового плану для бізнес-плану

Щоб правильно прогнозувати фінансовий розвиток організації, необхідно відштовхуватись від поточних показників – цим питанням займається бухгалтерія.

Продемонструвати всі нюанси економічного стану підприємства допоможуть 3 форми звітності. Розберемо більш детально кожну їх.

Форма №1. Рух коштів

За наказом №11 Міністерства Фінансів РФ, кожна організація, яка веде фінансову діяльність, зобов'язана через бухгалтерію щорічно надавати звіт з руху коштів.

Винятками є дрібний бізнес та некомерційні організації– їхній аналіз діяльності може бути проведений і без нього.

Фінансовий план бізнес-плану скласти правильно без такої звітності практично неможливо.

Документ відображає переміщення грошових потоків усередині організації протягом певного часу - що дуже важливо знати для аналізу стану компанії.

Звіт дозволяє:

• знайти дірки у фінансуванні та закрити їх, не вдаючись до зупинки виробництва;

виявити статті видатків, що є зайвими.

Таким чином, з'являться зайві гроші, які можна спрямувати у потрібне русло;

• при прогнозуванні у майбутньому використовувати достовірну інформацію щодо фінансового стану підприємства;
• передбачати додаткові статті видатків та виділити на них частину фінансування заздалегідь, щоб уникнути проблем у майбутньому;

з'ясувати, як бізнес окупається.

Ви зможете визначитися, який напрямок буде пріоритетним на найближчі 1-2 роки. Де потрібне додаткове інвестування, а що взагалі варто прикрити.

Форма №2. Доходи та витрати організації

Дозволяє побачити потенційну прибутковість підприємства при фінансуванні різних напрямків діяльності.

У документі фіксуються всі витрати на ведення бізнесу. Існують спрощена та повна форми подання інформації.

Спрощена форма містить:

• прибуток без урахування податку на додану вартість та акцизів;
• витрати на технічне забезпечення підприємства та собівартість товару;
• процентна ставка до сплати податківцям та інші витрати/доходи організації;
• чистий доход/збиток за календарний рік.

Мета використання цього документа, коли ви складаєте фінансовий план бізнес-плану – виявити потенційно прибуткові напрями, які варто розвивати у майбутньому.

Складаючи прогноз, враховуйте:

• можливий обсяг продажу товару;
• додаткові витрати на виробництво, через непостійність фінансового ринкусировини та послуг;
• суму постійних витрат за виробничу складову.

Відомість дозволить виявити продукцію, яка користується підвищеним попитом і прибрати виробництво, де мінімальний попит, з метою підвищення грошового потоку підприємства.

Форма №3. Загальний баланс

Будь-який бізнес план зобов'язаний містити інформацію про активи та пасиви підприємства.

На його підставі власник може оцінювати загальний перебіг справ, відштовхуючись від показників чистого доходу та витрати коштів.

Складається періодичністю від 1 до 1 року.

Практика показала: чим частіше відбувається аналіз загального балансу, тим легше виявити проблеми у бізнес-плані та ліквідувати їх на початковому етапі.

Складові фінансового звіту:

Активи – всі доступні кошти, якими організація може розпоряджатися на розсуд.

Для більшої наочності їх розподіляють, залежно від виду чи розміщення.

Пасиви – відображають ресурси, які дозволяють отримати ті самі активи.

Є можливість використовувати призначення виділених коштів на майбутнє фінансування бізнесу.

Грубо кажучи, активи та пасиви — це одні й самі показники, але в різній інтерпретації.

Коригування фінансового плану без цього звіту провести неможливо. Він допомагає заздалегідь відстежити та усунути прогалини у роботі підприємства.

Комплексний підхід до вивчення цих 3 джерел фінансового станупроекту допоможе неупереджено оцінювати хід справ. Цифри ніколи не брешуть.

Розрахункова складова фінансового плану

Після вивчення фінансового стану підприємства, потрібно зайнятися аналізом можливих ризиків та провести розрахунки оптимальних шляхівотримання прибутку на бізнесі.

Тут слід розділити процес на 3 етапи, кожен із яких розглянемо більш детально нижче.

Етап 1. Облік ризиків у фінансовому плані

Ризик – шляхетна справа, але не в бізнесі. Складання фінансового плану спрямоване на запобігання неприємним ситуаціям.

Ваша мета - розглянути всі можливі результати та вибрати шлях, що супроводжується мінімальними втратами коштів.

Ризики поділяють за сферою впливу на 3 види:

1. Комерційні– причиною виникнення є взаємовідносини з партнерами з бізнесу, а також вплив факторів зовнішнього середовища.

   Зовнішні фактори комерційних ризиків:

   • зниження попиту продукцію, що випускається;
   • виникнення непередбачуваної конкуренції над ринком;
   • обман з боку партнерів по бізнесу (низькоякісна сировина, усунення термінів доставки обладнання та товарів, інше);
   • мінливість цін на послуги та технічне забезпечення бізнесу.

   Це далеко не весь перелік зовнішніх причинщо можуть вплинути на проект.

   Відштовхуватися слід від сфери діяльності організації та підлаштовуватися під кожен випадок вже в індивідуальному порядку.

2. Фінансові- Непередбачені статті витрат у бізнесі або отримання непередбаченого прибутку.

   Причини фінансових ризиків:

   • прострочення сплати продукції покупцями та інші види дебіторську заборгованість;
   • підвищення ставок кредиторами;
   • нововведення у законодавчій системі, що тягне за собою підвищення цін на утримання бізнесу;
   • нестабільність валюти світовому ринку.

   Фінансові ризики дозволяють передбачити несподівані втрати у бізнесі та заздалегідь убезпечити себе від повного краху.

3. Виробничі- Зміна режиму роботи підприємства за непередбаченими обставинами.

   Причини виробничих ризиків:

   • некомпетентність працівників, акції протестів та страйку, що збивають графік роботи підприємства;
   • виробництво низькоякісної продукції, що веде до зниження кількості продажів;
   • виробничий процес упускає такий пункт, як перевірка якості продукції.

   Якщо не зважати на ці проблеми при складанні фінансового плану, бізнес може зазнати величезних втрат.

Для запобігання подібним результатам власник повинен вживати заходів профілактики. До них можна віднести страхування ризиків, аналіз активності конкурентів на ринку та накопичення резерву для непередбачених фінансових витрат.

Етап 2. Ефективність фінансового плану

Важливий етапу створенні фінансового плану. Прибутковість бізнесу та його окупність - основні показники ефективної діяльності на ринку.

Аналіз цих аспектів дозволить передбачити на рік наперед подальший розвиток підприємства.

Розгляньмо, які показники є найбільш значущими при складанні фінансового плану:

Чистий дисконтований прибуток(Net Present Value – NPV) – розмір очікуваного прибутку з розрахунку вартості товару нині.

Чому потрібно проводити розрахунок цього показника?

Дисконтований дохід показує потенційну окупність проведених вкладень у бізнес із розрахунком на 1-2 квартали наперед.

Причини зміни NPV:

• вкладення приносять прогнозований прибуток;
• інфляція;
• ризики втрати інвестицій.

Якщо проведені розрахунки показали значення - "0", ви досягли точки відсутності збитковості.

Рентабельність бізнесу – комплексний показникфінансової ефективності роботи
Поняття показує власнику, наскільки його бізнес успішний і чи приносить дохід.

При негативному значенні ваше підприємство зазнає лише збитків.

Показники рентабельності поділяють на 2 групи:

1. Коефіцієнт продажів- Відсоток доходу з кожної одиниці валюти.

   Показник дає уявлення про правильність цінової політики бізнесу та здатності тримати під контролем витрати.

2. Рентабельність активу- Відносне значення результативності роботи.

   Дозволяє побачити можливість отримання прибутку з підприємства.

Фінансовий план має передбачати заходи щодо збільшення показника рентабельності за рахунок організаційних та фінансових процедур.

Термін окупності– тимчасовий показник періоду повної окупності вкладених у бізнес коштів.

На підставі цього значення інвестори вибирають бізнес-проекти, що дають можливість у найбільш стислий термін відбити вкладені гроші та перейти до безпосереднього отримання прибутку.

Вирізняють простий і динамічний показники окупності проекту.

У першому випадку це період часу, за який інвестор отримає назад вкладені гроші.

При динамічному показнику до уваги беруться дані щодо цінності коштів, що залежать від порога інфляції протягом усього часу.

Динамічний показник завжди вищий за простий термін окупності.

Таблиця нижче показує формули розрахунку 3-х основних показників ефективності, що знадобляться при складанні фінансового плану бізнес-плану:

Показник ефективності	Формула	Опис складових
Чистий дисконтований дохід	ЧДД = - НК+(Д1-Р1) /(1+СД1) + (Д2-Р2) /(1+СД2) + (Д3-Р3) /(1+СД3)	НК - капітал початкових вкладень та витрат. Д – доходи за перший, другий, третій рік, відповідно до цифр поряд. Р – витрати за перший, другий, третій рік, відповідно до цифр поряд. ЦД - ставка дисконту (облік інфляції за рік, що розраховується).
Рентабельність підприємства	РООД = ПІР/ПЗ	РООД - рентабельність від основної діяльності. ПІР - прибуток від реалізації. ПЗ – понесені витрати.
Термін окупності	СО = НК/ЧДД	СО – терміни окупності. НК - початкові вкладення, до них необхідно додати додаткові вкладення, якщо вони були (кредити і т.д. у процесі існування організації). ЧДД – чистий дисконтний дохід підприємства.

Провести необхідні розрахункинайпростіше через спеціалізоване програмне забезпеченняна вашому підприємстві.

Якщо ви приватник і тільки, то використовуйте демоверсії бухгалтерських програмних продуктів. Вони в рази скоротять час на підрахунки під час складання фінансового плану.

Етап 3. Підсумковий аналіз

Чим більше нюансів помітите при складанні фінансового плану бізнес-плану, тим менше проблемчекатиме вас у майбутньому.

На створення плану з нуля піде багато часу, куди простіше провести коригування слабких місцьта вивести бізнес на отримання постійного прибутку.

Коли фінансовий план можна назвати успішним:

• високі показники доходу з мінімальними витратамигрошей;
• прогнозування та усунення ризиків на початкових етапах;
• зіставлення конкурентоспроможності вашої ідеї з іншими;
• наявність інвестицій та матеріально-технічної бази;
• документальне підтвердження прибутковості підприємства.

Детально про формування фінансового плану

та про його основні складові у цьому відео:

Фінансовий план бізнес-планумістить чимало тонкощів, але основи, що мають бути присутніми в обов'язковому порядку, ми успішно розглянули.

Правильний підхід до ведення бізнесу починається із найпростішого – аналізу. Цифри вкажуть на недоліки і дадуть поштовх у правильному напрямі підвищення прибутковості підприємства.

Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail та отримуйте нові статті на пошту

Тобто складання бізнес-плану. Зараз саме вдалий часзайнятися фінансами як частиною вашого бізнес-плану.

Настала черга мати справу з грошима.

Фінанси – найголовніша частина бізнес-плану

Фінансовий розділ бізнес-планузнаходиться на останньому місці просто, тому що в цьому розділі ми використовуватимемо майже все, що запланували та проаналізували у попередніх розділах. Фінансова частина бізнес-плану має показати нам, чи є наша бізнес ідея фінансово життєздатною чи ні, і чи варто. Ми запланували та розглядали багато речей, у тому числі, як виробляти, скільки грошей відкласти на зарплати тощо. Але тепер ми повинні перевірити, чи ці плани є стійкими чи ні.

Що повинен включати фінансовий розділ бізнес-плану?

• Коротке зведення фінансового плану.
• Опис джерел первинного фінансування.
• Основні фінансові припущення.
• Ключові фінансові показники
• Графік ROI.
• Показ прогнозу «прибуток/збитки».
• Показ прогнозу грошових потоків.
• Балансовий прогноз.

1. Коротке резюме фінансового плану

Як завжди, резюме пишеться в кінці (після інших частин фінансового плану) і охоплює найбільш важливі особливостіфінансового плану Майте на увазі, що якщо ви плануєте використовувати бізнес-план для отримання фінансових коштів від інвестора, цей розділ може стати самою читаною частиноюбізнес-плану, оскільки коротко описані основні фінансові показники. А це головне, що цікавить будь-якого інвестора.

2. Джерела фінансування

Тут описуємо всі джерела фінансування на початку бізнесу. У цій частині таблиці просто потрібно вказати, які фінанси ви інвестуватимете, які запозичувати у родичів і друзів, скільки вам потрібно кредитів від банків і т.п. Подайте коротке пояснення.

3. Основні фінансові припущення

У цьому підрозділі ви повинні дійти деяких прогнозів, заснованих на аналізі фінансового сектора в країні та внутрішнього аналізу. Вам потрібно буде вказати такі припущення:

• Зміни відсоткові ставки.
• На скільки днів даватимете відстрочку платежу?
• За яким розкладом ви робитимете платежі?
• Скільки скласти податок?
• Які будуть витрати?
• Який % продажів буде за кредитом?

Всі ці припущення будуть використовуватись для подальшого аналізу. Тому переконайтеся, щоб ці припущення були якомога точнішими. Шукайте інформацію в Інтернеті, Державному статистичному управлінні, Центральному реєстрі, банках тощо.

4. Основні фінансові показники

Це простий графік, що вже описаний у резюме бізнес-плану, і який дає нам картину того, яким буде обсяг продажів, рух валової маржі та чистого прибутку підприємства. У стратегії продажів ми оцінили продажу та витрати, пов'язані, безпосередньо, з цим продажем, тобто. Прямі витрати. Ці дані слід використовувати тут. В електронній таблиці зберіть також такі накладні витрати, як витрати на заробітну плату, оренду, експлуатаційні витрати… Сума цих прямих та накладних витрат є загальною сумою витрат на рік. Валова маржа буде різницею між виручкою та загальною вартістю продажів (прямі витрати), а чистий прибуток розраховуватиметься шляхом віднімання всіх витрат та податків від загальної виручки від продажів.

Читайте також

Зробіть графік, в якому помістіть продажі та витрати, як показано нижче.

Основні фінансові показники бізнес-плану

5. Графік ROI

Простими словами, рентабельністю є та кількість грошей, яка потрібна для покриття всіх витрат підприємства. Аналіз рентабельності покаже нам, скільки одиниць продукції чи послуг ми маємо продати, щоб покрити витрати (щоб не працювати собі на збиток). Мета цього аналізу полягає у знаходженні точки ROI, яка і вказуватиме, на якому рівні бізнес буде прибутковим, а на якому збитковим. Ви повинні знати прямі та змінні витратисвого бізнесу.

Наприклад, якщо загальні витрати- 20.000,00 рублів, а відсоток роздрібної маржі - 16,67%, точка рентабельності буде 20.000,00/0,1667 або 120.000,00 рублів. Це означає, що вам потрібно мати дохід 120 000,00 рублів на місяць, щоб покрити всі витрати і не зазнавати збитків. У бізнес-плані рекомендується представити це графічно, як показано нижче.

Фінансовий план — Графік продажу та витрат

6. Прогноз прибутку/збитку

У цьому підрозділі потрібно дати короткий описта табличне подання прибутку/збитків, в якому будуть охоплені всі витрати. Тобто просто потрібно зробити таблицю з прогнозами продажів (доходи) і витрат (витрати) для обчислення прибутку/збитків.

7. Аналіз грошових потоків

У цьому підрозділі фінансового плану ви повинні відобразити графік грошового потоку, який покаже вам (і інвестору теж), як рухатимуться готівка у вашому бізнесі. Дайте короткий коментар щодо результатів аналізу.

Рух коштів каже нам, скільки грошей ми нині здатні витрачати на бізнес. Які витрати можуть бути: сировина для виробництва, закупівля продукції для підприємств роздрібної торгівлі, зарплати для співробітників, повернення кредитів, фінансування … Якщо немає готівки, ви не зможете придбати сировину для виробництва або продукцію для продажу. Ми не платитимемо зарплати співробітникам, і не будемо в нас грошей, щоб сплатити внесок за кредитами, ми не можемо фінансувати зростання бізнесу… тощо.

Знову ж таки, зауважте, що є підприємства, які отримують прибуток. Але прибуток цей паперовий, і вони розоряються, тому що їм не вистачає коштів. Цей результат зумовлений одним із наступних пунктів:

• Неконтрольовані витрати підприємця. Витрачати більше, ніж є грошові потоки. Тут ми говоримо про готівку, а не про доход, тому що дохід може бути, а готівки — ні.
• Компанія працює без аналізу грошових потоків.

Наприклад, ми можемо мати дохід від підприємницької діяльностів 100.000,00 рублів, 50.000,00 з яких ви отримуєте протягом наступних 3-х місяців. Так що у нас зараз є 50.000,00 рублів готівкою. Товар у постачальника продається за вартістю 80.000,00, і ми не можемо забезпечити повторний цикл продажу. При цьому ми не зможемо задовольняти попит споживачів і почнеться скорочення продажів.

Грошовий потік формально є рухом коштів у бізнес-циклі або з нього (тобто приплив і відтік коштів), що фактично визначає платоспроможність бізнесу.

Аналіз грошових потоків є вивчення циклу потоку та відтоку готівки у вашому бізнесі.

Підсумовуючи, давайте розглянемо все, що може впливати на грошові потоки:

• Початкові кошти.
• Продажі (для кожного місяця або оцінка продажів у перший місяць та відсоток зростання продажів від місяця до місяця).
• Собівартість реалізованої продукції; для аналізу грошового потоку може бути % від продажів.
• Продаж у кредит - % споживачів, які купують у кредит.
• Кількість днів до одержання відстрочених платежів.
• Рентабельність -% від продажів.
• Початковий баланс запасів - обсяг постачання, який ви купуєте, перш ніж почати продавати.
• Місяці, для яких є товар у запасі – кількість місяців.
• Первинні борги — сума грошей, яку ви маєте на початку аналізу.
• Первинні очікування – сума грошей, яку ми очікуємо до вступу. Для початківців дорівнює нулю.
• Дні для оплати рахунків - кількість днів, після закінчення яких ви повинні сплатити рахунки.

Перш ніж розпочинати аналіз руху коштів, треба завершити розділ прогнозу та оцінки продажів. Тому що без нього у вас немає даних з пункту 2. Важливим є те, який відсоток від загального обсягу продажів у кредит, а також термін, на який гроші будуть переведені у готівку. З іншого боку, якісного аналізу грошових потоків необхідно знати також терміни сплати зобов'язань.

На ілюстрації нижче показаний аналіз руху коштів у перший рік.

Рух грошових коштів у фінансовому розділі бізнес-плану

З малюнка видно:

• Усього приплив грошових коштів. Це все гроші готівкою, яка вступає в бізнес, як від продажу, так і від інших джерел.
• Загальний обсяг відтоку коштів. Це гроші за поточний місяць для покупки, сплати зборів, заробітної плати...
• Залишок готівки наприкінці місяця. Це стосується того, скільки у вас грошей в кінці місяця готівкою і, відповідно, який вхідний елемент наступного місяця.
• Рух коштів у місяць. Червоним кольором показано рух коштів за місяць і вказує, чи ми витратили в поточному місяці більше грошейчим отримали.
• Прибуток наприкінці місяця.

Цікаво відзначити дві речі:

У квітні, липні, жовтні та листопаді ми маємо негативний грошовий потік, але реалізується прибуток.

У січні, де ми маємо позитивний грошовий потік, ми зазнаємо збитків.

Це говорить нам про те, що прибуток і грошові потоки безпосередньо залежать один від одного. Тому ми маємо позитивний грошовий потік, коли є збитки і негативний грошовий потік, коли є прибуток.

8. Прогнози балансу

У цьому розділі коротко перерахуємо основні показники бухгалтерського балансу. Баланс є перевіркою фінансової позиції бізнесу, і більшість фінансових кредитних установ приділить цьому розділу найбільшу увагу. Баланс містить активи підприємства, а також зобов'язання та особистий капітал.

ФІНАНСОВА РОЗДІЛ - один із найважливіших розділів бізнес-плану, оскільки є головним критерієм прийняття інвестиційного проектудо реалізації. Фінансовий план необхідний для контролю фінансової забезпеченості інвестиційного проекту на всіх етапах його реалізації та відображає майбутні фінансові витрати, джерела їх покриття та очікувані фінансові результати, а також результати розрахунків, що проводяться під час його розробки у певній послідовності.

Фінансовий розділ бізнес-плану включає кілька основних документів: баланс організації, план прибутків і збитків, прогноз руху готівки, оперативний план, план доходів і витрат. Зазначені документи носять планово - отчетный характер, таке планування складає основі прогнозу майбутньої діяльності фірми у межах певного періоду часу, а наведені у цих документах дані використовуються для аналізу фінансового становища фірми.

Коротко охарактеризуємо основні документи, що входять до фінансового розділу бізнес-плану:

Оперативний план- Відбиває результати взаємодії фірми та її цільових ринків по кожному товару їм ринку за певний період, на фірмі цей документ розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, що у оперативному плані, допомагає продемонструвати керівництву компанії, яка частка ринку зайнята фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати. Структура звіту про доходи та витрати відносно проста, до нього зазвичай включається виручка від продажу товару, виробничі витрати, податкові та інші відрахування. На основі цих показників розраховується прибуток, що залишається в розпорядженні фірми після виплати дивідендів, за даними цього розділу можна встановити, чи конкретний товар приносить прибуток, порівняти різні товари за прибутковістю, з тим, щоб визначити доцільність подальшого виробництва. Таким чином, кінцеве завдання даного документа показати, як змінюватиметься, і формуватиметься прибуток протягом першого та другого року поквартально і далі - у розрахунку на рік. План - звіт про рух коштів показує, скільки готівки, є у розпорядженні підприємства міста і яка потреба у яких підприємства. Цей звіт складається як сумарний результат діяльності фірми за всіма видами товарів та послуг, до його структури зокрема входять заплановані та фактичні капіталовкладення у діяльність компанії за звітний період. Заключним документом фінансового плану є балансовий звіт, його особливість полягає в тому, що він не відображає результатів діяльності компанії за певний період, а фіксує сильні та слабкі сторониз погляду фінансів на даний момент. Будь-який окремо взятий елемент балансу сам собою мало, однак, коли всі ці елементи розглядаються у співвідношенні один з одним, це дозволяє судити про фінансове становище фірми. Скласти такий звіт досить легко: він показує, як буде отримано стартовий капітал (джерело боргу + власний капітал) та як передбачається його витрачати. У проектуваннях балансу на подальший період має враховуватися вихідний баланс, а також особливості розвитку компанії та результати її фінансово – економічної діяльності.

Важлива складова фінансового розділу бізнес-плану визначення джерел капіталу,необхідного для діяльності фірми. Ця частина фінансового плану актуальна як для невеликих фірм, що тільки вступають у бізнес, так і для великих підприємств, що потребують додаткового припливу капіталу. Дані про джерела капіталу пов'язуються з використанням фондів з конкретною вказівкою способів та напрямів використання капіталу.

Також можна уявити наступний варіант структури даного розділу бізнес-плану у частині НДДКР.

1. Поточний стан.Слід описати поточний стан кожного продукту або послуги та пояснити, що ще необхідно зробити для їхнього виходу на ринок. Корисно вказати, які навички має чи має підприємство для виконання цих завдань. Якщо є можливість, слід перерахувати споживачів або кінцевих користувачів, які беруть участь у розробці та випробуваннях продукції та послуг. Необхідно вказати поточні результати цих випробувань і, коли очікується отримання готової продукції.

2. Проблеми та ризик.Виділіть будь-які великі передбачувані проблеми в конструкції продукту, що розробляється, і підходи до їх вирішення. Оцініть можливий впливцих проблем на витрати з розробки продукту та час його виходу на ринок.

3. Поліпшення виробів та нові продукти. Крім опису розробок та вихідних продуктів вкажіть роботи з їх вдосконалення, які плануються для підтримки їх конкурентоспроможності, та роботи зі створення нових продуктів та послуг, які можуть бути запропоновані тій самій групі споживачів. Вкажіть споживачів, які беруть участь у цих розробках, та їхню думку про перспективність останніх.

4. Витрати. Подайте кошторис витрат на НДДКР, включаючи заробітну плату, витрати на матеріали тощо. Зверніть увагу, що недооцінка цього кошторису може вплинути на очікувану прибутковість, знизивши її на 15-30%.

5. Питання власності.

Вкажіть будь-які патенти, торгові марки, копірайт, які ви маєте або які збираєтеся придбати. Опишіть будь-які контракти або угоди, що дають вам права на ексклюзивність або власність на розробки або винаходи. Опишіть вплив будь-яких невирішених питань, таких як спори про право власності, на конкурентну перевагу, яка у вас є.

Варто також зазначити, що ця сфера діяльності потребує значних вкладень капіталу, наявності висококваліфікованих спеціалістів та менеджерів, високого ступеня спеціалізації виробництва, невеликі фірми, які лише освоюють бізнес, нерідко задовольняються використанням вже існуючих розробок, тих чи інших технологій виробництва та товарів. У бізнес-плані дається також оцінка та страхування ризику. Будь-який план не забезпечує гарантії успіху. Умовою вправного управління наданими ресурсами є облік можливого ризикуздійснення проекту. Ризик є ймовірність отримання позитивного результату у підприємницької діяльності. Тут встановлюються розмір ризику (можливі втрати під час здійснення проекту), ймовірність ризику, ступінь керованості конкретним ризиком.

У фінансовому розділі бізнес-плану розраховується і інвестиційний ризик, природно бізнес-план виглядатиме набагато привабливіше, якщо в ньому відображатиметься виграш інвестора з точки зору мінімізації збитків та отримання наміченого прибутку, тому в плануванні необхідно навести загальну оцінку комерційного ризику, спрогнозувати в який ступеня ризик пов'язані з інвестиційними вливаннями у проект. Поряд із необхідністю прогнозувати ризик у плані керівник підприємства повинен мати знання основних закономірностей зниження ризику:

* ефективне прогнозування та систематичне планування діяльності компанії,

* страхування та самострахування,

* Хеджування ф'ючерсних угод,

* Випуск опціонів, диверсифікація.

Фінансове обґрунтування проекту є критерієм прийняття інвестиційного рішення, тому розробка фінансового плану має вестися особливо ретельно. Цілі та завдання прогнозування фінансово-господарської діяльності інвестиційного об'єкта полягають, перш за все, в оцінці витрат та результатів, виражених у фінансових категоріях.

Фінансовий розділ інвестиційного проекту складається із наступних пунктів.

1. Аналіз фінансового стану підприємства протягом трьох (а краще за п'ять) попередніх років його роботи.

2. Аналіз фінансового становища підприємства у період підготовки інвестиційного проекту.

3. Прогноз прибутків та грошових потоків.

4. Оцінка фінансової ефективності інвестиційного проекту.

Зупинимося коротко кожному пункті фінансового розділу інвестиційного проекту.

Фінансовий аналіз попередньої роботи підприємства та його поточного становища зазвичай зводиться до розрахунку та інтерпретації основних фінансових коефіцієнтів, що відображають ліквідність, платоспроможність, оборотність та рентабельність підприємства. Розраховують фінансові коефіцієнти, що характеризують кожен плановий період, потім аналізують коефіцієнти у часі та виявляють тенденції у їх зміні. Інвестор, перш ніж вкладати кошти у конкретний проект аналізує його функціонування (діяльність) з метою оцінки майбутнього стану та перспектив розвитку, ефективності інвестицій. Показники (коефіцієнти), що використовуються для аналізу та оцінки інвестиційного проекту, не вичерпуються розглянутими нижче, оскільки не існує такого їх набору, який повністю відповідав би поставленим завданням і задовольняв усім цілям аналізу.

Отримані в результаті розрахунків прогнозовані фінансові показники та ефективність проекту можна подати в бізнес-плані у вигляді таблиці.

Показники ефективності проекту

Показники платоспроможності застосовуються з метою оцінки можливості фірми виконувати довгострокові зобов'язання. Коефіцієнти оборотності дають змогу оцінити ефективність операційної діяльності та політики у сфері цін, збуту, закупівель. Показники рентабельності застосовуються з метою оцінки поточної прибутковості підприємства учасника інвестиційного проекту.

Значення відповідних показників необхідно проаналізувати в динаміці за ряд попередніх років та порівняти основні показники за роками. Перелік коефіцієнтів визначається особливостями проекту.

Прогноз прибутків та грошових потоків у процесі реалізації інвестиційного проекту та оцінка фінансової ефективності проекту включають:

оцінку вартості капіталу, залученого для реалізації інвестиційного проекту;

Складання зведеного балансу активів та пасивів проекту;

Прогноз прибутків/збитків та грошових потоків;

Оцінка показників фінансової ефективності проекту.

Оцінка фінансової ефективності проекту здійснюється з урахуванням принципу вартості грошей у часі. Цей принцип свідчить: «Рубль сьогодні коштує більше, ніж карбованець, отриманий через рік», тобто кожен новий потік грошей, отриманий через рік, має меншу вартість, ніж рівний йому за величиною грошовий потік, отриманий на рік раніше. Тому всі притоки та відтоки, отримані на різних етапахреалізації проекту, що призводять до сьогоднішньої (поточної) вартості шляхом дисконтування. Це дозволяє порівняти їх та розрахувати основний показник фінансової ефективності проекту – NPV (Net Present Value) чисту поточну (або наведену) вартість.

Для аналізу доцільності реалізації проекту виникає необхідність прогнозу темпів інфляції весь термін дії (за періодами) об'єкта інвестицій. При цьому бажано приймати кілька альтернативних прогнозів – песимістичних та оптимістичних.

При прогнозуванні фінансово-господарської діяльності проекту у бізнес-плані, розраховують чистий прибуток від реалізації проекту та потік коштів, складається проектно-балансова відомість (з урахуванням активів та пасивів балансу). Це три базові форми фінансової звітності. На основі всіх проведених розрахунків розробляється три документи:

1. план доходів та витрат;

2. план грошових надходжень та виплат (руху коштів);

3. план-баланс активів та пасивів.

На підставі оцінки ефективності інвестиційного проекту інвестори та інші його учасники приймають рішення про інвестування, вихід з проекту, коригування його параметрів, умов реалізації, можливих шляхахпідвищення ефективності тощо.

Фінансовий план у бізнес-плані відповідає за планування руху грошових потоків у процесі ведення бізнесу. Від того, наскільки грамотно та реалістично складено фінансову частину, багато в чому залежить успіх бізнесу. Про це читайте у нашій статті.

Що таке фінансова частина бізнес-плану

Фінансовий план у бізнес-плані - це частина бізнес-плану, що відповідає за фінансове підкріплення інших розділів. Фінансовий план визначає, на які кошти буде реалізовано кожен із пунктів бізнес-плану.

Мета фінансового плану у бізнес-плануванні – розрахувати такий позитивний баланс між доходами та витратами, при якому вести даний бізнесбуде доцільно.

Структура фінансового поділу бізнес-плану

Кожен компонент структури є кінцевою метою. Якщо не опрацьовано хоча б одного, порушиться пропорційність, і весь фінансовий план виявиться нездійсненним. Фінансову частину нового бізнесу доречно прорахувати на 2-3 роки наперед.

Прогноз обсягу продажу

При складанні бізнес-плану необхідно обов'язково продумати, яку нішу займе нове підприємство. А краще – підготувати ґрунт заздалегідь: усно домовитися з можливими партнерами, укласти договір із клієнтами або починати вести групу у «ВКонтакті»/Instagram, опитати споживачів у тематичних групах.

Оцінка прибутку та збитків

Цей пункт складається з наступних показників:

• доходи від;
• витрати виробництва;
• сумарний прибуток;
• загальновиробничі витрати;
• чистий прибуток (мінус витрати).

У цій частині фінансового плану головне – відобразити, як зміниться прибуток та за який термін.

Аналіз руху готівки

Прибуток – головна мета бізнесу. Але нерідко підприємець стикається з проблемою, коли за хорошого прибутку немає достатньої кількості готівки. . Помилка поширена: бізнесмен вкладає у розвиток справи більшу частинузароблених грошей, чим збільшує частку малоліквідного капіталу загальних активах (будівля, земля, прибудови, машини на балансі є, але не можна оплатити рахунки).

Річна балансова відомість

Бухгалтерський баланс складається наприкінці року. Баланс між активами та пасивами важливий не тільки для банків при проханні про позику, а й для підприємця. Для бізнесу важливо вкластися у розвиток підприємства (виробництво, маркетинг), банк зацікавлений в основних фондах, під заставу яких видасть кредит.

Важливо! У розрахунках враховуйте орієнтовні ціни, систему оподаткування, терміни планування, фактори ризику, а також інфляцію та можливі валютні стрибки.

Як визначити «золоту середину» у плануванні? Скільки коштів із доходу спрямувати виробничі потужності? А може купити ще одну машину або вкластися в рекламу?

Експерти говорять про оптимальний розподіл доходів: 40% - 40% - 20%.

40% доходів оплачують поточні рахунки, тобто:

• постійні (оренда, бензин, комунальні платежі);
• змінні (амортизація верстатів, ремонт та заміна обладнання);
• цільові потреби (податки, зарплата та інші відрахування).

40% доходів витрачаються на активи:

• для розвитку бізнесу (розширення в офлайні чи інтернеті, інші стартапи, просування);
• інвестиційні (купівля нерухомості, земельних ділянок, будівель, акцій).

20% доходів - "подушка безпеки" на випадок непередбачених витрат у вигляді банківських депозитів або готівки.

Очевидно, що в перший рік роботи у розподілі коштів буде дисбаланс, проте для комфортного ведення бізнесу потрібно прагнути цієї моделі.

Фінансові показники бізнес-плану

Фінансові показники – кількісне вираження виробничих і маркетингових показників, що об'єктивно відображає стан справ у бізнесі.

Фінансові показники потрібні і для банків, і для підприємця, оскільки дозволяють розрахувати власну ліквідність та допомогти в управлінні підприємством та співробітниками.

Основні фінансові показники
Інвестиційні витрати (крб.)	Сума всіх вкладених у проект коштів = власні + позикові кошти
Операційні витрати (крб.)	Сума щоденних витрат, постійні та змінні
Валовий виторг (руб.)	Загальний прибуток мінус собівартість виробництва
Власні кошти (крб.)	Особисті кошти, вкладені у бізнес
Податки (крб.)	Податкове навантаження з урахуванням системи оподаткування
Чистий прибуток (руб.)	Сума прибутку валового, іншого операційного та від фінансових операцій мінус податки
Рентабельність продукції, %	Крп = прибуток до оподаткування/собівартість реалізованої продукції * 100%
Рентабельність активів	Кра = чистий прибуток/сума активів
Рентабельність власних коштів, вкладених у бізнес	Крсс = чистий прибуток/середня величина власного капіталу * 100%

Це найпростіші фінансові показники. Чим складніше підприємство, тим глибший фінансовий аналіз необхідний об'єктивної картини. Звісно, ​​складання якісного фінансового плану потребує сил і часу – часом на шкоду іншим важливим справам. Знайти можливість повноцінного аналізу допоможе передача частини рутинних справ на аутсорс.

Зразок фінансового плану у бізнес-плані

В інтернеті є шаблони та схеми складання фінансового розділу бізнес-плану на допомогу підприємцю.

Приклад розрахунку фінансового плану у бізнес-плані. Проект «Котокафе»

Умова: закладів подібного типу у місті немає. Для реалізації підбираються кішки із міського притулку для тварин. Із притулком складається договір. Зона кафе 50 кв.м. – приміщення з 2-3 столиками (напої та снеки), приміщення для гри з кішками та настільних ігор, приміщення для відпочинку кішок, куди вони можуть сховатися, поїсти та відпочити

Податкова система - УСН, ЕНВД

1. Орієнтовний обсяг продажів.

«Котокафе» - своєрідне антикафе, оплачується час, проведений у закладі: перша година – 200 рублів, друга – 150, третя і далі – 100 рублів на годину з особи. Зі їстівного можна замовити напої в стаканчиках з кришкою, біля барної стійки тільки міксер, кава-машина, кулер з водою та снеки. Щоб не мати проблем із СЕС і працювати без кухні, укладено договір із підприємством громадського харчування на доставку сендвічів, бургерів. Заклад розрахований на невеликі компанії або сім'ї: середній чек з компанії в 4 особи за три години - від 2000 рублів. Орієнтовна кількість чеків – 10-15, залежно від дня тижня. Запланована мінімальна виручка протягом дня – 30 000 рублів, на місяць – 900 000 рублів.

2. Оцінка прибутку та збитків та аналіз руху грошових коштів

Прибутково-витратні операції		Сума, 1 місяць, до відкриття	Сума, 2 місяць після відкриття	Сума, 3 місяць після відкриття
	Власні кошти
	Позикові кошти	1000000, на 3 роки під 12%
	Прибуток від продажу, 1 місяць
	Витрати на відкриття: реєстрація ІП – 8000; послуги дизайнера – 15 000; договори з ветслужбою, котячим притулком, відбір дружніх кішок, щеплення, підготовка тварин «до роботи» – 50 000; ремонт приміщення – 400 000; купівля обладнання (килими, подушки, низькі диванчики, предмети інтер'єру, монтаж дерев'яних перекладин для кішок, іграшки, настільні ігри) – 200 000; кава-машина, кулер, міксер – 100 000; маркетингова кампанія - 150 000; монтаж системи відеоспостереження, договір із охоронною організацією – 100 000; онлайн-каса та ПЗ – 30 000; інше – 25 000.
	Постійні витрати: наймання співробітників: 2 адміністратора, навчання, з/п 20 000; бензин – 5000; оренда – 150 000 (регіони); комунальні платежі – 50000; договір з компанією щодо утилізації тварин відходів – 10 000; договір на кейтеринг – 100000; заміна іграшок, настільних ігор – 5000;
	Цільові витрати: податки, ЕНВД виплата відсотків за кредитом
РАЗОМ:		Парафія – 1 500 000	Парафія – 900 000	Парафія – 900 000
		Витрата - 1 293 000	Витрата - 522 000	Витрата - 595 000

«Подушка безпеки» за місяць до відкриття 207 000 – на випадок непередбачених витрат. За другий місяць прогнозований прибуток становитиме 378 тисяч, за третій (з урахуванням податкових платежів) – 305 тисяч.

3. Розрахунок рентабельності

Зазначимо, що рентабельність активів низька: співвідношення чистої виручки до величини власних активів (становить усе куплене устаткування), т.к нерухомість орендована. Проте прогноз чистого прибутку непоганий – 30% виручки. З погляду фінансових показників та за поточних умов, проект «Котокафе» окупиться приблизно за 7-8 місяців.

Перевірка фінансового плану

Перевірити спроможність цифр на папері можна лише реалізувавши проект.
За підсумками кварталу грамотну бухгалтерську допомогу у складанні звітності для контролюючих органів вам нададуть фахівці

Три місяці бухгалтерського, кадрового обліку та юридичного супроводу БЕЗКОШТОВНО. Поспішайте, пропозиція обмежена.