Finantsplaneerimine ettevõtte äriplaani hinnangutes. Äriplaani finantsplaan: üksikasjalik arvutus

Seega, püüdes õppida iseseisvalt äriplaane koostama, oleme meie, kallid lugejad, jõudnud ühe suurima ja olulisema jaotiseni. Äriplaani finantsosa, mis peaks sisaldama peaaegu kogu olemasolevat finantsteavet projekti kohta, peaks näitama investoritele (kui äriplaan on investeering) teie ettepaneku elujõulisust, selle eeliseid ja tagatist laenumaksete osas ja huvi nende vastu.

Kui äriplaan on koostatud isiklikuks tarbeks, siis finantsplaani koostamine võimaldab teil lisaks "kuivadele" kulu- ja kasuminumbritele näha ka teie tulevase äri tegelikke väljavaateid.

Nagu kõik äriplaani eelmised osad (mille kohta saate lisateavet), sisaldab finantsprognoos mitmeid erinevaid alajaotisi, mida käsitlen üksikasjalikult selles artiklis.

Kuid kõigepealt tuleb märkida, et inimene, kes on kaugel finantsarvutustest, millega finantsplaan on külluses, ei suuda tõenäoliselt üksinda "raamatupidamisdžunglis valitseda". Seetõttu soovitan enne projektikirjeldust püstitatud eesmärgi saavutamiseks abi otsida finantsäri planeerijatelt.

Kuid sellest hoolimata peaks teil olema ettekujutus sellest, mida äriplaani finantsosa peaks sisaldama. Või otsustate ikkagi äriprojekti kirjelduse ise kirjutada. See on tõsi, kui äriplaan on teie jaoks koostatud. Miks peate näiteks küünalde valmistamise projekti või mädarõika kasvatamise ettevõtte kirjeldamisel kaasama finantsnäitajate koostamisse spetsialisti. Nõus - skaala pole sama. Ja sellise ülesandega on täiesti võimalik ise hakkama saada.

Kõigepealt märkige kindlasti ära kõik hinnangud, summad ja muud arvud, millele dokumenti kirjutades tuginesite. Märkige ka, kes konkreetselt kalkulatsioonid, arvutused, graafikud jms koostas. Kõik need andmed peaksid kajastama alajaotist "Regulatiivdokumendid"

määrused

See äriplaani finantsnäitajate osa peaks sisaldama:

• Tooraine ja lõpptoodete hinnapositsioonid ettevõtte korraldamise ajal. Võrdluseks võite tuua näiteid hinnapoliitikast konkurentsivõimelised ettevõtted. Nende arvude põhjal on vaja teha hinnaprognoos tulevikuks - iga kuu, kord kvartalis, ettevõtte tingimusliku elutsükli iga aasta kohta. Hinnamuutuste tegemisel tuleks arvesse võtta võimalikku inflatsiooni ja muid majanduslikke muutusi. Hinnangulised näitajad peaksid kajastuma nii maksusoodustustega kui ka ilma.
• Ettevõtte maksurežiimi märge, maksumaksete liigid, nende summad, tasumise tähtajad.
• Eraldi kirje sisaldab jooksva ja võimaliku inflatsiooni näitajaid. Üldjuhul tehakse prognoos viimase aruandeperioodi alusel (tavaliselt võetakse 3 või 5 aastat).

Projekteerimiskulud

Siin peate teadma, et kulusid on kahte tüüpi:

1. Perioodiline
2. Ja püsiv

Püsikulud on kulutused, mida ettevõte teeb teatud aja jooksul – kuu, kvartal, aasta, sõltumata tootmismahtude muutumisest. Nendeks võivad olla turunduskampaania kulud, tootmishoone ülalpidamine, rent, tehniliste seadmete hooldus ja hooldus, tippjuhtkonna palgad (ülejäänud töötajate töötasu arvestatakse tavaliselt tootmisplaanide ja mahtude alusel ning toodete tegelik müük ) .

Investeeringu summa sisaldub ka kulukalkulatsioonis. Finantsplaani koostamine ja arvude võrdlemine võimaldab hinnata projekti investeeringute majanduslikku efektiivsust. Veelgi enam, siin peaksid kajastuma kõik investeeringud ja laenud, mida plaanitakse kaasata (või mis on juba kaasatud) projekti elluviimiseks. Vajadusel (uute rahasüstide puhul) tehakse korrektiive juba äriplaani elluviimise käigus.

Samas alajaotuses tuleb märkida, millest ühe toodanguühiku ehk pakutava teenuse maksumus koosneb. See kajastab kõiki tootmiskulusid, tooraine maksumust, seadmete amortisatsiooni, tehtud tööde eest tasumist ja muid näitajaid.

Rahavoogude analüüs

Ettevõtte kõigi finantsvarade liikumise aruanne tuleb lisada äriplaani finantsosasse. Ülaltoodud tabelid ja graafikud võimaldavad selgelt näha, kas planeeritud investeeringust piisab projekti elluviimiseks.

Seda alajaotist on lihtsalt võimatu koostada ilma eriliste raamatupidamisteadmisteta või spetsialisti abita. Ettevõtte bilansile lisatakse reeglina kasumiaruanne, mis on vormistatud vormis finantsaruanded nr 2. Tulemus peaks selgelt näitama ka inimesele, kes seda ei tea, ettevõte töötab kasumiga või kahjumiga.

Tavaliselt ei saa paljud investorid sellistest aruannetest suurt aru ja annavad seetõttu äriplaani kvalifitseeritud spetsialistidele kontrollimiseks, kuid on ka selliseid pedantseid isikuid, kes kontrollivad isiklikult iga koma projekti kirjelduses enne, kui usaldavad teile oma raha haldamise.

Bilansi prognoos

See prognoos tehakse finantsplaani koostamisel tavaliselt kas kolmeks aastaks ette või ettevõtte tingimusliku elutsükli ajaks. Esialgseteks näitajateks on võetud tegelikud praegused ja prognoositavad arvud. Ettevõtte esimene tegevusaasta peaks kajastuma igakuiselt, järgnevad aastad kord kvartalis.

See alajaotis peaks sisaldama ka viise, kuidas ennetada erinevaid kriisiolukordi või minimeerida nende tagajärgi, tuues välja väga erinevad stsenaariumid, mis on äriplaani elluviimisel võimalikud. Lisaks tuleks erilist tähelepanu pöörata investori vahendite kaitsmisele kahjude eest. Täpselt nii hoiab ettevõtja "ebanormaalse" olukorra korral raha kokku ja pakub huvi potentsiaalsetele investoritele.

Finantsnäitajate kokkuvõte

Pärast raamatupidamisprognoosi koostamist on aeg teha järeldus ettevõtte selliste finantsnäitajate kohta nagu:

• Ettevõtte finantsstabiilsus - tulude ületamine kuludest ja tõhusa kasutamise näitajad Raha
• Selle krediit ja maksevõime

Kõik need tegurid on üksteisega tihedalt seotud ja loomulikult määravad need investori suhtumise võimalusesse investeerida kavandatavasse äriprojekti. Üks põhipunkte, millele investor kindlasti tähelepanu pöörab, on vastutus laenuvahendite tagastamise ja tagatiste eest, mida saate anda.

Äriplaani finantsosa koostamise viimases etapis on vaja kõike kajastada võimalikud viisid ja projekti rahastamisallikad. Võib-olla tuleb koostatud äriplaani pakkuma mitmele investorile. Seetõttu oleks selle “teritamine” konkreetse inimese või ettevõtte jaoks mõttetu aja ja vaeva raiskamine.

Selles alajaotises peate valima. Mõelge ja põhjendage kõiki kõige tulusamaid rahastamisallikaid ja -viise. See võib olla näiteks järgmistes vormides:

• Eralaenu saamine (loe kuidas seda teha siit -
• Riigilaen või muu toetus
• Ettevõtte aktsiate või võlakirjade emissioon
• Liising
• Ja muud

Ja tänase väljaande lõpus kordan veel kord, et korraldades suuremahuline tootmine, või mõne muu suure projekti elluviimisel, mis nõuab olulisi rahalisi investeeringuid, oleks õigem appi võtta äriplaneerija. Finantsplaani koostamine nõuab professionaali sekkumist. Soovin teile edu!

Järgmine samm äriplaani kirjutamisel on riskikindlustus.

Sarnased artiklid:

Äriplaani kirjutamine: organisatsiooni plaan
Kirjutame äriplaani: äriplaani täiendused ja lisad

Äriplaani viimane osa on finantsplaan. See jaotis on vajalik ja oluline nii organisatsioonidele kui ka nende investoritele ja võlausaldajatele.

Finantsplaani struktuur ja sisu sõltuvad potentsiaalsetest kontaktauditooriumidest, s.t. subjektidelt, kes on potentsiaalsed äriplaani "lugejad". Kui äriplaan töötatakse välja sisedokumendina, siis põhitähelepanu on suunatud vajalike rahaliste vahendite allikate ja suuruste ning tasuvusnäitajate määramisele. Vastuvõtmiseks mõeldud äriplaanis välisrahastamine, tuleks põhitähelepanu pöörata lühiajalise likviidsuse hindamisele, mis kinnitab organisatsiooni maksevõimet ja on laenu tagatise võti ning alles teisejärguliselt arvestada tasuvusnäitajaid.

Finantsplaani koostamise eesmärk on määrata organisatsiooni tegevuse rahastamise allikad, hinnata rahaliste vahendite tulude ja väljaminekute suhet.

Saavutuse eest määratud eesmärk finantsplaani koostamisel on vaja:
määrata kindlaks organisatsiooni kasumi maksimeerimise tingimused;
optimeerida kapitali struktuuri, et tagada selle finantsstabiilsus;
tagada organisatsiooni investeerimisatraktiivsus;
luua tõhus mehhanism finantsressursside haldamiseks (arvestus-, maksu-, krediidi-, amortisatsiooni- ja dividendipoliitika).

Välismaistele võlausaldajatele mõeldud finantsplaani väljatöötamisel on oma eripärad. Sel juhul peaks finantsplaan sisaldama kohustuslike elementidena järgmisi jaotisi:
1) kasumiaruanne (kasumiaruanne);
2) bilanss (bilanss);
3) rahavoogude plaan.

Need dokumendid tuleks luua kooskõlas üldiste aktsepteeritud raamatupidamispõhimõtetega (GAAP).

Kodumaises praktikas sisaldab finantsplaan reeglina:
1) müügimahtude prognoos;
2) tulude ja kulude plaan;
3) sularaha laekumiste ja väljamaksete plaan;
4) varade ja kohustuste jääk;
5) rahaliste vahendite allikate ja kasutamise plaan.

Müügimahtude prognoos
See prognoos on koostatud turundusplaani näitajaid arvestades (vt alajaotis 2.5) ja põhineb teabel iga toote eeldatavate müügimahtude ja iga toote eeldatava ühikuhinna kohta. Tavaliselt tehakse selline prognoos kolmeks aastaks ette. Tuleb märkida, et müügimahtude prognoosi detailsusaste sõltub perioodi pikkusest. Esimesel aastal on soovitatav võtta intervallina kuu, teisel aastal - kvartal, kolmandal aastal märkida 12 kuu müügi kogusumma. Müügimahtude prognoosi saab esitada tabelina (tabel 2.29).

Tulude ja kulude plaan
Tulude ja kulude plaan koostatakse selleks, et määrata kindlaks organisatsiooni tegevuse finantstulemuse kujunemise ja muutumise ulatus ja allikad. Soovitatav koostamisperiood on kolm aastat, kusjuures esimese aasta andmed esitatakse kord kuus. Ligikaudne tulude ja kulude plaani koostamise skeem on toodud tabelis. 2.30.

Tulude ja kulude plaani väljatöötamine võimaldab organisatsioonil määrata sellised peamised tulemusnäitajad nagu toodangu tasuvus, kasumlikkus, tootmis- ja tootmisväliste kulude tase, oodatava puhaskasumi suurus.

Sularaha laekumiste ja maksete plaan
Sularaha laekumise ja väljamaksete plaan on vajalik organisatsiooni likviidsuse ja maksevõime kindlaksmääramiseks. Rahavoog on tingitud organisatsiooni tegevuse iseärasustest ning sularaha laekumise ja realiseerimise ajastuse mittevastavusest.

Tuleb eristada rahavoogude liikumist, mis ei too kaasa sularahakulutusi, ja puhta sularaha kulutusi. Esimesed hõlmavad amortisatsiooni ja vahendite moodustamist. Viimaste hulka kuuluvad kaupade ja teenuste müügist saadavad tulud, klientidelt saadud ettemaksed, väärtpaberite müügist saadud vahendid, põhivara osad, finantsinvesteeringud, laenud, laenud jne. Sularaha laekumise ja väljamaksete plaan on vajalik selleks, et hinnata organisatsiooni sularahavajadust selle jaoks normaalne toimimine. Selle jaotise ligikaudne vorm on toodud tabelis. 2.31.

Rahavoogude planeerimisel kasutatav mõiste "sularaha" tähendab erinevust tegelike raha laekumiste ja maksete vahel. Selle summa muutub alles siis, kui (majandus)üksus tegelikult makse saab või teeb. Samas tuleb arvestada, et kaupade ja teenuste müük ei tähenda automaatset sularaha laekumist, nagu ka arvete esitamine ei too kaasa kohest tasumist. Seetõttu tuleks sularaha laekumised ja maksed näidata kindlaksmääratud intervalle arvestades.

Varade ja kohustuste bilanss
Varade ja kohustuste bilanss on soovitatav koostada projekti esimese aasta alguses ja lõpus. Arvatakse, et see finantsplaani alajaotis on varasematest vähem oluline, kuid krediidiasutuse spetsialistide jaoks on vaja hinnata erinevat tüüpi varadesse tehtavate finantsinvesteeringute suurust, samuti määrata kindlaks kohustused. mis tagavad need toimingud.

Bilanss koosneb kahest osast: vara (vasak pool) ja kohustus (parem pool), mille lõplikud koguväärtused peaksid olema omavahel võrdsed (tabel 2.32). Vara on nimekiri varadest, mida organisatsioon saab käsutada. Vastutus näitab, kellele ja kui palju ta võlgneb.

Allikate ja rahakasutuse plaan
Rahaliste vahendite allikate ja kasutamise plaan on koostatud selleks, et näidata rahaliste vahendite allikaid ja nende kasutamist, samuti muuta organisatsiooni varasid teatud aja jooksul. See võimaldab määrata seose võimalike rahaallikate ja käibekapitali organisatsioonid. Selle jaotise põhjal saavad organisatsiooni juhtkond ja ka potentsiaalsed investorid täpsemalt hinnata finantsolukorda, määrata finantspoliitika efektiivsust ja tulemusi. majanduslik tegevus organisatsioonid. Rahaliste vahendite allikate ja kasutamise plaani ligikaudne vorm on toodud tabelis. 2.33.

Finantsplaan peaks lõppema kokkuvõtva lõiguga, mis annab nõutava rahastamisallikate mahu ja struktuuri, hinnangu tasuvusaegadele ja kasumlikkusele investoritele. Eraldi tuleb rõhutada, et finantsplaani objektiivsuse suurendamiseks tuleks selle väljatöötamisel arvestada reaalsete majandustingimuste ja riigi finantspoliitikaga.

Föderaalne Haridusagentuur

Riiklik õppeasutus
kõrgharidus
"Peterburi osariik
Tehnika- ja Majandusülikool"

Ettevõtlus- ja rahandusteaduskond

Rahandus- ja pangandusosakond

Kursusetöö erialade kaupa

FINANTSJUHTIMINE

Lõpetanud: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

III kursuse üliõpilane 3,10 õppeveerand

eriala 080105 "Finants ja krediit"

Rühm 8/3371

Rekordiraamatu number 33980/07

Allkiri___________

Kontrollitud: ______________________________

Hinne:______ Kuupäev_________________

Allkiri____________

Peterburi

Kiiresti muutuvas majanduses on oluline, et juhid reageeriksid õigeaegselt. Hindamatut abi pakub siin planeerimine, mis võimaldab analüüsida kõiki tulevasi äritegevusi. Just ettevõtte edasise arengu planeerimise põhjal on reaalne võimalus minimeerida ettevõtte sisemisi ja osa välisriske, säilitada tootmisjuhtimise paindlikkus. Kui plaanita töö on pealesunnitud reaktsioon juba toimunud sündmustele, siis plaanipõhine tegevus on juhi reaktsioon oodatud ja planeeritud nähtustele.

Äriplaani asjakohasuse määrab asjaolu, et ühtki tõsist juhtimisotsust ei saa teha ilma ühel või teisel kujul esitatud äriplaanita.

Turule ülemineku perioodi keerulistes majandustingimustes peaks ettevõtte äriplaan lahendama ennekõike selle finantsseisundi parandamise probleemid. Sellega seoses on äriplaani finantsaspekti arvestamine kõige olulisem.

Kursuse esimeses peatükis käsitletakse tööd: ettevõtte turukeskkonna tunnuseid; ettevõtte finantstegevuse riiklik regulatsioon; finantsjuhtimise funktsioonid, eesmärgid ja eesmärgid; finantsmehhanism ja rahastamisvahendid.

Teises peatükis käsitleme lühidalt ettevõtte äriplaani ja seda avalikustatakse lähemalt. finantsosakondÄriplaani.

Kolmandas peatükis töötame välja maiustuste tootmise finantsplaani.

Laiemas mõttes on turg inimeste vahel tootmise, turustamise, vahetamise ja tarbimise käigus tekkivate majandussuhete avaldumissfäär. Kitsamas tähenduses on turg kaubaringluse sfäär ja sellega seotud kauba-raha suhete kogum, mis tekib tootjate (müüjate) ja tarbijate (ostjate) vahel kauba ostmise ja müügi käigus.

Laiendatud tõlgendus toob esile turu väga olulise olemusliku aspekti, mis võimaldab määrata selle koha ja rolli taastootmisprotsessis: turg loob orgaanilise seose tootmise ja tarbimise vahel, on nende poolt mõjutatud ja ise mõjutab neid. Turg määrab erinevate vajaduste tegelikud mahud ja struktuuri, tootmistoote sotsiaalse tähtsuse ja selle valmistamiseks kulutatud tööjõu, loob pakkumise ja nõudluse suhte, mis moodustab kaupade ja teenuste teatud hinnataseme.

Soov turul eeliseid saada stimuleerib tootjate intensiivset innovatsioonitegevust, mille eesmärk on ettevõtte tehnilise ja tehnoloogilise baasi õigeaegne ajakohastamine, uut tüüpi toodete ja teenuste väljatöötamine ning tugevdab ka töötajate motivatsiooni oma arengut parandada. oskusi, loomingulist ja tulemuslikku tööd.

Turusuhted on üldise iseloomuga, laienevad riigi kõikidele majandussfääridele ja piirkondadele, tungivad riigi majandussüsteemi kõikidesse osadesse. Nendesse suhetesse astuvad paljud subjektid ning ringlusse sisenevad mitmesugused kaubad ja teenused, mis kujundab keeruka ja mitmemõõtmelise turustruktuuri.

Turuüksuste suurim katvus, nende rühmitamine, võttes arvesse turukäitumise eripära, saavutatakse viie peamise turutüübi tuvastamisega:

tarbijaturg - üksikisikud ja leibkonnad, kes ostavad kaupu või saavad teenuseid isiklikuks tarbimiseks;

Tootjaturg - üksikisikute ja ettevõtete kogum, kes ostavad kaupu, et kasutada neid teiste kaupade ja teenuste tootmiseks;

· vahemüüjate (vahendajate) turg - isikute ja organisatsioonide kogum, kes saavad kaupade omanikuks nende edasimüügiks või liisimiseks teistele tarbijatele kasumiga;

· avalike asutuste turg, mis ostavad kaupu ja teenuseid kommunaalteenuste tarbeks või erinevate mittetulundusühingute tegevuse toetamiseks;

rahvusvaheline turg – välisostjad, tarbijad, tootjad, edasimüüjad.

Sellise keeruka ja mitmetasandilise süsteemi nagu turg katkematuks toimimiseks on vaja kõrgelt arenenud ja laialt hargnenud üldist ja eritaristut, mis arvestab turu iseärasusi. Turu infrastruktuur koosneb erinevate tegevusaladega organisatsioonide (institutsioonide) kogumist, mis tagab tõhusa suhtluse kaubatootjate ja teiste kaupade ringlust teostavate turuagentide vahel, viimaste edendamise tootmissfäärist tootmissfääri. tarbimist.

Turu infrastruktuuri olulisemate elementide hulka kuuluvad: kaubanduslikud teabekeskused, kauba-, aktsia-, valuutavahetused; kommerts-, investeerimis-, emissiooni-, krediidi- ja muud pangad; transpordi- ja ladustamisvõrgud; sidesüsteemid jne.

Äriüksuste käitumise põhimõtted turul:

1. Eriline koht on hõivatud põhimõttega sotsiaalpartnerlus, mis lähtuvalt käitumisaspektide ja nende rakendamise suundade katvuse laiusest kuulub põhiliste hulka ning määratleb seetõttu iga arenenud turumajanduse sotsiaalse suunitlusega.

2. Teine oluline käitumisprintsiip turul on vaba ettevõtluse põhimõte.

Soodsa majanduskeskkonna loomiseks on vaja välja töötada ja järgida teatud eetikanorme äriüksuste käitumise kohta igal turul. Koos ühiste eetiliste väärtustega (vastastikune usaldus, korralikkus, kohusetundlikkus, ausus, austus inimese vastu, usk tema tugevusse, kõrge motivatsioon loominguliseks tööks) hõlmavad need ka reegleid. eetiline käitumineäris: lojaalsus sõnale ja abivalmidus suhetes, äriline ausus ja partneri usaldusväärsus, ärisaladuste ja muude äriau kõrgeimatele standarditele vastavate reeglite järgimine. Kõik see kokku aitab kaasa ettevõtte maine kujunemisele partnerina, kellega on võimalik pikaajaline, usaldusväärne ja vastastikku kasulik koostöö, mis on kiiresti muutuvas turukeskkonnas eluliselt tähtis.

AT kaasaegsed tingimused Ettevõtete tegevuse tulemuslikkus sõltub suuresti riigist. Riik mõjutab kõiki valdkondi majanduslik tegevusühiskonda täites õiguslikke, majanduslikke, sotsiaalseid, kaitse-, juhtimis- ja muid funktsioone, tk. turg ei saa reguleerida majanduslikke ja sotsiaalseid protsesse kogu ühiskonna huvides. Riigi eesõigus on tagada riigis korralik õiguskord ja riigi julgeolek, mis on ettevõtluse ja majanduse arengu aluseks.

Riiklik regulatsioon turutingimustes on seadusandlikult formaliseeritud süsteem, mis mõjutab ettevõtete rahandust väliselt.

Riik kujundab makrotasandil finantspoliitikat ja teostab rahanduse seadusandlikku reguleerimist mikrotasandil. See määrab kindlaks tsentraliseeritud rahaliste vahendite moodustamise, jaotamise ja kasutamise korra, mis on üks ettevõtete rahastamise allikaid.

Ettevõtete finantstegevuse riikliku reguleerimise põhisuunad on: maksusüsteem, hinnakujundus, välismajandustegevus, raharinglus, laenamine, makse- ja arveldusviisid, väärtpaberite ringluse korraldus, eelarve finantseerimine, organite koosseis ja pädevus valitsuse kontrolli all finantsküsimuste lahendamisel, riiklikud garantiid, litsentsimine teatud tüübid tegevused.

Riigi mõjumehhanism ettevõtlustegevusele on majanduslikud (kaudsed) ja administratiivsed (otsesed) meetodid. Neid tuleks fiskaal-, investeerimis-, hinna-, amortisatsiooni-, raha- ja muu poliitika elluviimisel kasutada kombineeritult, et mitte hävitada turu põhialuseid ega hoida ära kriisinähtusi.

Riigi ettevõtlustegevuse mõjutamise majanduslikud meetodid (kaudsed) on üsna mitmekesised. Peamised neist on: maksud; tulude ja ressursside ümberjaotamise viisid; hinnakujundus; riigi ettevõtlustegevus; krediidi- ja finantsmehhanismid jne.

Haldusmeetodeid (otsesed) tuleks kasutada, kui majanduslikud meetodid vastuvõetamatu või mitte piisavalt tõhus. Nende hulka kuuluvad: piirangud; keelud; piirid; tsiteerimine; ja jne.

Majandus- ja haldusmeetodid mõjutavad ettevõtete finantstegevust.

Ettevõtete rahandus on majanduse riikliku reguleerimise peamine vahend. Nende abil viiakse läbi toodetud toote taastootmise regulatsioon, tagatakse laialdase taastootmise vajaduste finantseerimine tarbimis- ja akumulatsiooniks eraldatud vahendite optimaalse vahekorra alusel. Ettevõtlusrahastamist saab kasutada turumajanduses sektorite proportsioonide reguleerimiseks, aidata kiirendada üksikute majandussektorite arengut, luua uusi tööstusi ja kaasaegseid tehnoloogiaid ning kiirendada teaduse ja tehnika arengut.

Maailma kogemus näitab, et majandusreformi tingimustes, kriisiolukordades riigi roll suureneb, stabiilsuse ja taastumise tingimustes väheneb.

Finantsjuhtimine kui teadus on põhimõtete, meetodite süsteem ettevõtte finantsressursside moodustamise, jaotamise ja kasutamise ning rahavoogude korraldamisega seotud juhtimisotsuste väljatöötamiseks ja elluviimiseks.

Finantsjuhtimist võib defineerida kui juhtimissubjekti (ettevõtte tippjuhtkond ja selle finantsteenused) sihipärast tegevust, mille eesmärk on saavutada hallatava objekti (ettevõtte) soovitud finantsseisund ehk teisisõnu ettevõtte juhtimine selle saavutamiseks. selle kavandatud finantstulemused ja nende tõhusus.

Finantsjuhtimise eesmärk on maksimeerida omanike jõukust ratsionaalse finantspoliitika abil, mis põhineb: pikaajalisel kasumi maksimeerimisel; ettevõtte turuväärtuse maksimeerimine.

Finantsjuhtimise ülesanded:

Sihtotstarbelise tegevuse tagamiseks vajaliku rahaliste vahendite mahu kujunemise tagamine;

Rahaliste vahendite võimalikult efektiivse kasutamise tagamine;

Rahavoogude optimeerimine;

Kulude optimeerimine;

Ettevõtte kasumi maksimeerimise tagamine;

Finantsriski taseme minimeerimise tagamine;

Ettevõtte pideva finantstasakaalu tagamine;

Majanduspotentsiaali jätkusuutliku kasvu tagamine;

Ettevõtte potentsiaalsete finantsvõimaluste hindamine järgmisteks perioodideks;

Eesmärgipärase kasumlikkuse tagamine;

Pankroti vältimine (kriisivastane juhtimine);

Organisatsiooni praeguse finantsstabiilsuse tagamine.

Oma põhieesmärki täites täidab finantsjuhtimine teatud funktsioone. Finantsjuhtimise funktsioonid jagunevad kahte rühma: finantsjuhtimise kui kontrollisüsteemi funktsioonid; finantsjuhtimise funktsioonid ettevõtte juhtimise erivaldkonnana.

Finantsjuhtimise kui kontrollisüsteemi põhifunktsioonid: ettevõtte finantsstrateegia väljatöötamise funktsioon; organisatsiooniline funktsioon; teabefunktsioon; ettevõtte finantstegevuse erinevate aspektide analüüsimise funktsioon; planeerimisfunktsioon; stimuleeriv funktsioon; juhtimisfunktsioon.

Finantsjuhtimise kui ettevõtte juhtimise erivaldkonna funktsioonid: varahaldus; kapitali juhtimine; investeeringute juhtimine; sularahavood; finantsriskid.

Juhtimisprotsessina põhineb finantsjuhtimine finantsmehhanismi - rahaliste ressursside organiseerimise, planeerimise ja kasutamise süsteemi - kasutamisel. Finantsmehhanism on põhielementide süsteem, mis reguleerib finantsvaldkonna juhtimisotsuste väljatöötamise ja elluviimise protsessi, see tähendab ettevõtete finantsjuhtimissüsteemi.

Finantsmehhanism peaks aitama kaasa oma funktsioonide võimalikult täielikule tõhusale elluviimisele rahanduse ja nende koostoime kaudu.

Ettevõtete finantstegevuse valdkonna juhtimisotsuste väljatöötamise ja elluviimise protsessi reguleerivate põhielementide süsteemina hõlmab finantsmehhanism: riiklikku õiguslikku regulatsiooni; turu reguleerimine (pakkumine-nõudlus); sisemine regulatsioonimehhanism (plaanid, määrused, protseduurid, organisatsiooniline struktuur); meetodite ja võtete süsteem ettevõtte finantstegevuse juhtimiseks (tehnilised ja majanduslikud arvutused, bilanss, majandus- ja statistilised, majandus- ja matemaatilised, võrdlused jne).

Finantsmehhanismi koosseis hõlmab järgmisi finantsvahendeid: erinevaid vorme finantsturgudel kaubeldavad lühi- ja pikaajalised investeeringud); tehnikad ja meetodid; toetavad allsüsteemid (personal, juriidiline, regulatiivne, teave, tehniline ja tarkvara).

Finantsvarade hulka kuuluvad: raha; lepingujärgne õigus saada raha või mis tahes muud liiki finantsvara teiselt ettevõttelt; lepinguline õigus vahetada finantsinstrumente teise ettevõttega potentsiaalselt soodsatel tingimustel; teise ettevõtte aktsiad.

Finantskohustused hõlmavad lepingulisi kohustusi: maksta raha või anda teisele (majandus)üksusele mõni muu finantsvara; vahetama finantsinstrumente teise ettevõttega potentsiaalselt ebasoodsatel tingimustel (eelkõige võib selline olukord tekkida nõuete sundmüügi korral).

Finantsinstrumendid jagunevad: esmased (sularaha, väärtpaberid, laenud, võlgnevused ja nõuded jooksvate toimingute eest); sekundaarsed ehk tuletisväärtpaberid - esmaste lepingute ja väärtpaberite alusel emiteeritud lepingud ja väärtpaberid (finantsoptsioonid, futuurid, forvardlepingud, intressimäära vahetustehingud, valuutavahetuslepingud).

Finantsjuhtimise meetodid (tehnikad) (ettevõtte finantsseisundi hindamise metoodilised vahendid) on mitmekesised. Peamised neist on: eelarve koostamine; finantsanalüüs; laenatud vahendite kaasamise juhtimine; vabade vahendite paigutuse haldamine; investeeringute juhtimine; emissioon, kapitali juhtimine; pankroti- ja kriisivastane juhtimine; faktooring; liising; kindlustus; hüpoteektehingud; stimulatsioon jne.

Finantsjuhtimise peamised ennustamis-analüütilised meetodid ja tehnikad jagunevad formaliseeritud ja mitteformaliseeritud.

Mitteformaliseeritud põhinevad analüütiliste protseduuride kirjeldamisel loogilisel tasemel, mitte rangete analüütiliste sõltuvuste abil. Nende hulka kuuluvad meetodid: eksperthinnangud, stsenaariumid, psühholoogilised, morfoloogilised, võrdlused, näitajate süsteemide koostamine, analüütilised tabelid.

Finantsjuhtimise formaliseeritud ennustamis-analüütilised meetodid on formaliseeritud analüütilised sõltuvused. Neid meetodeid koos mudelitega kasutatakse ettevõtete finantsseisundi hindamiseks ja prognoosimiseks:

1. Kirjeldavad mudelid on kirjeldava iseloomuga mudelid. Nende abiga hinnatakse peamiselt ettevõtte finantsseisundit, kasutatakse finantsaruannetest saadavat teavet.

2. Predikatiivsed mudelid on ennustavad mudelid, mida kasutatakse ettevõtte tulude ja selle tulevase finantsseisundi ennustamiseks.

3. Normatiivsed mudelid võimaldavad võrrelda ettevõtete tegelikku tulemuslikkust eelarve järgi arvutatud eeldatavatega. Neid mudeleid kasutatakse peamiselt sisemises finantsanalüüsis, samuti juhtimisarvestuses, eelkõige kulujuhtimises.

Finantsjuhtimise mehhanismi osana on oluline roll sisemise finantskontrolli süsteemidel ja meetoditel.

Sisefinantskontroll on ettevõtte poolt korraldatav protsess, mille eesmärk on kontrollida kõigi finantsstrateegia valdkonna juhtimisotsuste täitmist ja elluviimist ning ennetada ettevõtte pankrotti viivate kriisiolukordade tekkimist.

Finantsjuhtimissüsteem sisaldab nii infotuge kui ka finantsjuhtimist saadud info põhjal.

Praegune majandusolukord sunnib ettevõtjaid sellele erilist tähelepanu pöörama ettevõttesisest planeerimist. Just äriplaan on sellise planeerimise kõige progressiivsem vorm. Edu ärimaailmas sõltub kriitiliselt hetkeseisu mõistmisest, selge ettekujutuse omamisest sellest, mida ettevõte kavatseb saavutada, ja ühest riigist teise ülemineku planeerimisest.

Äriplaan on dokument, mis analüüsib peamisi probleeme, millega ettevõtja võib kokku puutuda, ja määrab nende lahendamise peamised viisid. Just äriplaani abil saab juht hinnata, millistele turušokkidele äri suudab vastu pidada ja tulla adekvaatselt vastu paljude ootamatute probleemide ilmnemisele. Kõikide vigade kõrvaldamine on muidugi ebareaalne, kuid äriplaneerimine võimaldab hinnata võimalikke edasisi tegevusi, jälgida ettevõtte seisu ja arengut, mitte ainult konkreetselt sündmustele reageerida. Seetõttu on tänapäeva turumajanduse üks enim kasutatavaid termineid "äriplaan".

„Äriplaan on ettevõtte arendamise plaan, mis on vajalik ettevõtte olemasolevate ja uute valdkondade täiustamiseks, uute ettevõtlusliikide ja -vormide loomiseks.

Äriplaan on kõikehõlmav dokument, mis kajastab kõige olulisemaid aspekte ja andmeid, mis annab objektiivse ja tervikliku ülevaate ettevõtte hetke- ja tulevasest seisust. Teisisõnu on äriplaan kavandatud ettevõtte optimeerimise programm. Sellist plaani saab välja töötada nii alles loomisel oleva ettevõtte kui ka juba olemasoleva majandusorganisatsiooni jaoks selle järgmises arenguetapis, võttes arvesse nende elutsükli etappi.

Äriplaneerimine võimaldab teil lahendada järgmised probleemid:

Määrata kindlaks ettevõtte elujõulisuse ja tulevase jätkusuutlikkuse aste, vähendada äritegevuse riski;

Täpsustage äriväljavaated kavandatud kvantitatiivsete ja kvalitatiivsete arengunäitajate süsteemi kujul;

Pöörake potentsiaalsete investorite tähelepanu ettevõttele selle võimalustele;

Aidake saada positiivne planeerimiskogemus.

Erinevalt traditsioonilisest organisatsiooniplaanist arvestab äriplaan kõigi sidusrühmade huve. Lisaks investoritele on sellised isikud ettevõtte potentsiaalsed tarbijad ja tarnijad.

Seoses algaja ettevõtjaga on äriplaan vahend investorite tähelepanu tõmbamiseks. Esitatud äriplaani kvaliteet on ettevõtja ja tema ettevõtte elujõulisuse näitaja.

Äriplaan sisaldab tootmise ja turu, finants- ja tehniliste, ettevõtte sisemiste ja väliste aspektide paindliku kombinatsiooni eeliseid.

Äriplaan koosneb järgmistest osadest:

1. Ärikontseptsioon (kokkuvõte);

2. Hetkeolukord ja lühiinfo ettevõtte kohta;

3. Äriobjekti omadused;

4. Turu-uuringud ja -analüüs;

5. Organisatsiooniplaan;

6. Personal ja juhtkond;

7. Tootmisplaan;

8. Turundustegevuste plaan;

9. Võimalikud riskid;

10. Finantsplaan ja finantsstrateegia.

Suur tähtsus on nii äriplaani ülesehitusel kui ka sisul. Pöörake erilist tähelepanu tiitellehele ja sisukorrale. Tiitellehel on: plaani pealkiri; selle koostamise kuupäev; kes on planeeringu autor, selle ettevõtte täisnimi ja aadress, kelle jaoks planeering välja töötati.

Kasulik on kajastada tiitelleht märge selle kohta, et dokumendis sisalduv teave ei kuulu avalikustamisele.

Kokkuvõte koostatakse viimasena, pärast kogu äriplaani kui terviku koostamist. See peaks sisaldama kõiki äriplaani põhisätteid ja ideid, samuti järeldusi. CV ülesehitus on järgmine. Esiteks iseloomustab projekti olemust sissejuhatus, mis sisaldab plaani eesmärke.

Seejärel käsitletakse põhisisu: äriplaani kõigi põhielementide, selle põhiosade (tegevuse laad, nõudluse analüüs, projekti maksumus, finantseerimisallikad jne) lühitutvustus.

Kokkuvõtteks on kokku võetud ettevõtte eeldatava edu peamised tegurid, välja toodud andmed juhtkonna tegevuse kohta.

Äriplaani põhiosa moodustab finantsosa. See põhineb kolmel dokumendil: bilanss, kasumiaruanne ja bilanss. See sisaldab ka raha liikumise aruannet ja mõningaid muid dokumente. Äriplaani tekst peab sisaldama kõigi finantsprognooside aluseks olnud parameetrite põhjendust. Esialgsed arvestuslikud andmed on: hind, müügiprognoos, kulustruktuur, põhivara maksumus ja amortisatsioon, töötajate arv, nende töötasud, käibekapitali suurus, nende liikumise kiirus.

Finantsplaanis põhinevad kõik näitajad äriplaani põhiosades sisalduvatel hinnangutel. Nende andmete põhjal koostatakse kapitaliinvesteeringute graafikud, rahavoogude aruande prognoos, finantsaruanne ja bilansiprognoosid. Finantsplaan on informatiivne dokument. Põhilise koha selles hõivab raha liikumise bilanss, mis näitab, milliseid sularaharessursse ja millal neid vaja läheb, milleks neid kasutatakse ja milliseid sissetulekuid oodatakse. Finantsplaanis on kirjas kõige tõenäolisem võimalus ettevõtte arendamiseks. Finantsplaani eesmärk on demonstreerida ettevõtte finantseerimise tunnuseid ilma liigsete detailideta, et investor saaks igakülgse ülevaate projekti finantsmehhanismist.

Äriplaani rahalist kärpimist esindavad rubriigid "Finantsplaan" ja "Rahastamisstrateegia". Finantsplaan on lõplik ja on mõeldud kõigi eelnevate osade materjalide kuluvormis kokkuvõtmiseks. Äriorganisatsioonid on huvitatud finantsplaneerimisest, et äritegevuses edu saavutada, et täita õigeaegselt oma kohustusi eelarve, pankade, kindlustusseltside ja teiste institutsioonide ees. Selleks on oluline eelnevalt välja arvutada tulud, kulud, kasum, võtta arvesse inflatsiooni tagajärgi, turumuutusi, finantsturul ja muud tegurid.

Jaotises "Finantsplaan" käsitletakse ettevõtte rahalise toetamise ja olemasolevate rahaliste vahendite kõige tõhusama kasutamise küsimusi. Finantsplaneerimise eesmärk on finantsnäitajate väärtuse prognoosimise põhjal välja selgitada võimalikud rahaliste vahendite, kapitali ja reservide mahud. Nende näitajate hulka kuuluvad eelkõige omakäibekapital, amortisatsioon, võlgnevused, püsivalt ettevõtte käsutuses olevad arved, kasum, kasumist tasutud maksud jne. Ettevõtluse rahaline toetamine toimub finantsplaani alusel, mis on tema tulude ja kulutuste või eelarve tasakaal.

Finantsplaneerimine on omamoodi juhtimistegevused, mille eesmärk on selgitada välja vajalik rahaliste vahendite hulk, sissetulekud, nende optimaalne jaotus ja kasutamine, et tagada organisatsiooni finantsstabiilsus.

Finantsplaneerimise põhiülesanneteks on äriprotsessi varustamine vajalike rahaliste vahenditega, vajalike vahendite planeeritavate mahtude ja nende kulutamise suundade määramine; finantssuhete loomine ja arendamine eelarve, pankade, kindlustusorganisatsioonide ja muude majandusüksustega, aktsionäride ja investorite huvide järgimine; kapitali ja reservide kõige ratsionaalsema investeerimise viiside kindlaksmääramine selle tõhusaks kasutamiseks; kasumi suurendamine läbi ratsionaalne kasutamine rahaliste vahenditega ning teostab kontrolli hariduse ning vahendite ja kapitaliinvesteeringute kulutamise üle.

Finantsplaneerimist kasutatakse kapitali eelarvestamisel ja hindamisel investeerimisprojektid, samuti pikaajalisi projekte, samuti pikaajalist rahastamisstrateegiat.

Finantsplaneerimise protsess hõlmab ettevõtte eelmise perioodi finantstulemuste analüüsi. Näitajate arvutamisel lähtutakse ettevõtte peamistest finantsdokumentidest - bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne, pikaajaline finantsplaneerimine ja operatiivne finantsplaneerimine. Finantsplaneerimine lõpeb plaanide praktilise elluviimisega ja kontrolliga nende täitmise üle.

Finantsnäitajate planeerimisel kasutatakse erinevaid meetodeid: normatiivset, analüütilist, bilansi-, majandus- ja matemaatilist modelleerimist.

Finantsnäitajate planeerimise normatiivse meetodi olemus ja sisu seisneb selles, et eelnevalt kehtestatud normide ning tehniliste ja majanduslike standardite alusel tehakse kindlaks ettevõtte vajadus rahaliste vahendite ja nende vastavate allikate järele. Sellised standardid on maksude, tariifsete sissemaksete ja tasude määrad, amortisatsiooninormid, käibekapitali vajaduse normid jne.

Finantsnäitajate planeerimise arvutus-analüütiline meetod seisneb selles, et aluseks võetud näitaja analüüsi ja selle planeerimisperioodi muutuse indeksite põhjal arvutatakse selle näitaja kavandatav väärtus. Seda planeerimismeetodit kasutatakse tehniliste ja majanduslike standardite puudumisel ning näitajate vahelist seost saab kindlaks teha mitte otseselt, vaid kaudselt, tuginedes nende dünaamika ja seoste analüüsile. See meetod põhineb ekspertide hinnangul. Arvutus- ja analüüsimeetodit kasutatakse tavaliselt kasumite ja tulude planeerimisel, kasumist kogumis-, tarbimis-, reservi jms vahendite mahaarvamiste suuruse määramisel.

Finantsnäitajate planeerimise bilansimeetodi kasutamine seisneb selles, et saldode loomisega saavutatakse seos olemasolevate rahaliste vahendite ja nende tegeliku vajaduse vahel. Seda meetodit kasutatakse kasumi ja muude rahaliste ressursside jaotamise planeerimisel, raha laekumise kavandamisel erinevates rahalised vahendid jne.

Majanduslik ja matemaatiline modelleerimine finantsnäitajate planeerimisel võimaldab tuvastada finantsnäitajate ja neid määravate tegurite vahelise seose kvantitatiivse väljenduse. Seda seost väljendab majanduslik-matemaatiline mudel, mis kujutab endast majandusprotsessi matemaatilist kirjeldust, s.o. antud majandusnähtuse muutuste struktuuri ja mustreid iseloomustavate tegurite kujutamine matemaatiliste sümbolite ja tehnikate abil.

Turusuhete tingimustes töötab ettevõte iseseisvalt välja oma plaane, määrab arenguväljavaated, saavutades kõrgeid majandustulemusi. Seetõttu pööratakse maksimaalset tähelepanu sisemiste reservide võimalikult täielikule tuvastamisele, igat tüüpi ressursside tõhusale kasutamisele ning tootmise ja tööjõu korralduse optimeerimisele.

Üldine lähenemine: ettevõtte tegevus peab olema kasumlik ning andma raha laekumist ja kasumit summas, mis rahuldab huvigruppe (omanikke, juhte, riiki jne).

„Finantsplaneerimine ettevõttes on kõigi tema tulude ja rahaliste vahendite kulude süsteemne kindlaksmääramine, et tagada ettevõtte edukas areng läbi finantsplaanide koostamise, mille sisu ja eesmärgi määravad planeerimise ülesanded ja objektid. .” Finantsplaanid on strateegilised (perspektiivsed), jooksvad ja operatiivsed.

Strateegiline finantsplaneerimine – teadusuuringud võimalikud viisidäriorganisatsioonide rahastamise arendamine tulevikus. Selle eesmärk on pakkuda kõrge efektiivsusega majandamine, rahaliste vahendite ja tulude kasv, nende ratsionaalne kasutamine, ettevõtte finantsseisundi tugevdamine.

Strateegilise planeerimise ülesanne on tuvastada probleemid, millega ettevõte ebakindlas konkurentsitihedas turukeskkonnas oma eesmärkide elluviimisel kokku puutub, ning määrata kindlaks konkreetsed viisid selliste probleemide lahendamiseks. See ei puuduta ainult strateegilist finantsplaneerimist, vaid ka finantsprognoosi, tõenäosusliku vaate väljatöötamist ettevõtte piiravatest ja soovitavatest seisunditest tulevikus.

Juhtiv finantsplaan tänapäevastes tingimustes on praegune. See on välja töötatud aastaks, pooleks aastaks, kvartaliks, kuuks ja kujutab endast äriorganisatsiooni (või selle eelarve) tulude ja kulude tasakaalu. See kajastab rahaliselt ettevõtte finants- ja majandustegevuse kõiki aspekte, saadud tulu ja sääste ning rahalisi vahendeid. Selline finantsplaan (eelarve) on vajalik iga äriorganisatsiooni jaoks.

Operatiivne finantsplaneerimine omandab turutingimustes erilise tähtsuse. Sellise plaani väljatöötamise vajadus on seotud muudatustega ettevõtetele arveldus- ja laenutingimustes, suurte viivistega, suurte nõuete ja võlgnevuste mahtudega. Seega - suurenenud tähelepanu laekumiste ja maksete igapäevasele saldole ning vajadusel täiendavate rahaliste vahendite kaasamiseks vajalike meetmete õigeaegsele vastuvõtmisele.

Operatiivsete finantsplaanide roll ennekõike konkreetse finants- ja majandusolukorra, täpsemalt finantstehingute järjestuse ja ajastuse määramisel oma, kaasatud ja laenatud rahaliste vahendite optimaalse manööverdamisega suurima finantstulemuse saavutamiseks.

Operatiivne finantsplaneerimine sisaldab krediidiplaani, kassaplaani, maksekalendri koostamist ja täitmist.

Krediidiplaan - laenuraha laekumise ja nende tagastamise plaan lepingutega määratud tähtaegadel. Kui ettevõte vajab lühiajalist laenu, Vajalikud dokumendid esitatakse pangale ja sõlmitakse laenuteenuse leping.

Sularahaplaan - sularaha käibeplaan, mis kajastab sularaha laekumisi ja väljamakseid ettevõtte kassa kaudu. Peamine on tagada ettevõtte vajalikud vajadused õigeaegselt sularahaga. Sularahaplaanid, kontroll nende täitmise üle aitavad tagada ettevõtte maksevõimet. Kassaplaan - kvartaalne.

Väga oluline roll on maksekalendril - ettevõtte operatiivse finantstegevuse optimeerimise programmil, milles raha laekumise allikad (müügitulud, laenud ja laenud, muud laekumised) on kalendriliselt seotud kuludega. Maksekalendrisse kantakse tulud, raha laekumised, suhted eelarvega maksude osas, krediidisuhted. Seega hõlmab see organisatsiooni kõigi rahaliste vahendite liikumist. Selle peamine eesmärk on kontrollida maksevõimet ja krediidivõimet.

Maksekalender põhineb planeeritud näitajate täpsustamise täpsustamisel ja nende näitajate jaotamisel kuude, viie päeva, nädala, aastakümne kaupa. Maksekalendris on raha laekumine ja nende kulud tasakaalus.

Ettevõtte finantstegevuse tulemused peavad esindama konkreetset planeerimis- ja aruandlusdokumentide süsteemi. Sellised dokumendid annavad andmeid ettevõtte majandustulemuste arvutamiseks ja analüüsimiseks ning on aluseks finantsprognooside koostamisel. Peamised finantsdokumendid sisaldavad majandustulemuste prognoosi, rahavoogude plaani ja projekti saldot.

Prognoositavate finantsdokumentide koostamiseks kasutatakse müügiprognoosi meetodit. Rahaliselt väljendatud tuluprognoos on aluseks muude kulude aluseks. Müügimaht mõjutab aktiivselt jooksva kasumi kujunemist. Erinevalt bilansist, mis kajastab ettevõtte finantsseisundi staatilist olukorda, annab majandustulemuste prognoos selle finantstehingute dünaamika. See prognoos võrdleb ettevõtte kulusid ja tulemusi, näitab puhaskasumi suurust.

Rahavoogude plaan näitab ettevõttes raha laekumise ja kulutamise protsessi. See aitab kindlaks teha kapitali vajaduse ja hinnata selle kasutamise efektiivsust. See plaan koostatakse dünaamiliselt, näiteks aastate või kvartalite kaupa. See võimaldab teil kontrollida sularaha laekumise ajastust, kontrollida ettevõtte tulevast likviidsust.

Projekti bilansis fikseeritakse ettevõtte aruandeperioodi majandus- ja finantstulemuste tulemused. See toimib finantsplaneerimisdokumentide viimase osana.

Finantsnäitajate planeerimise bilansimeetodis on põhiline bilansi põhikirjete (raha, muud käibevarad - tooraine, saadaolevad summad, lõpetamata toodang ja valmistoodang, põhi-, omakapital ja laenukapital, samuti lühiajalised kohustused) prognoosimisel. vajalik ettevõtte normaalseks toimimiseks). Ettevõtte bilanss kui aruandedokument on aluseks majandustulemuste analüüsimisel.

Finantsplaani koostamisel suudab ettevõte edukamalt lahendada võtmeülesandeid: ettevõtte tulude suurendamiseks vajalike reservide tuvastamine, samuti parimad viisid nende mobiliseerimine; rahaliste vahendite ratsionaalsem kasutamine, investeeringute kõige ratsionaalsema suuna määramine, suurima kasumi tagamine plaani raames; Ettevõtte tootmisplaani näitajate kooskõlastamise tagatis rahaliste vahenditega ning lõpuks optimaalsete finantssuhete otsimine ja rakendamine eelarve, pankade ja teiste võlausaldajatega.

Paljude ettevõtete (eriti väikeettevõtete) juhid leiavad, et äriplaneerimisele ei tasu aega raisata, kuna majandusolukord muutub nii kiiresti, et tuleb pidevalt teha muudatusi ja täiendusi algsesse skeemi. See tähendab, et nad usuvad, et kiiresti muutuvas majanduskeskkonnas piisab, kui kõike meeles pidada ja pole vaja kulutada aega oma tegude planeerimisele.

Eksperdid ja suurettevõtete juhid peavad äriplaneerimist aga kõrgemat sorti tegevuseks ja usuvad, et sellest on palju kasu:

Aitab ettevõtte juhtkonnal ette mõelda;

Edendab käimasolevate jõupingutuste selget koordineerimist;

Moodustab sihttulemusnäitajate süsteemi järgnevaks kontrolliks;

Valmistab ettevõtet ette võimalikeks äkilisteks muutusteks;

Näitab kõigi ametnike tööülesannete omavahelist seotust.

Seega on äriplaan mõttekas välja töötada ka pidevalt muutuvates tingimustes, kui on soov, et ettevõtte tavapärast tegevust tulevaste sündmuste käik ei segaks.

Üldjuhul on finantsplaneerimise taseme tõus seotud tulevaste kulude ja tulude põhjalikuma defineerimisega, vajaminevate vahendite täpse arvutamise ja tulevaste finantstulemuste korrektse hindamisega. Kvaliteetne finantsplaneerimine aitab kaasa finantsolukorra stabiilsusele, maksevõime stabiilsusele, pidevale rahaliste vahendite olemasolule, käibevahendite optimaalsele kasutamisele, arvelduste paremale korraldamisele.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Finantsjuhtimine ettevõttes. Õpetus. - Peterburi: Dmitri Bulanin, 2002. - 264 lk;

2. Kovaljov V.V. Sissejuhatus finantsjuhtimisse. - M.: Rahandus ja statistika, 2005. - 768s.;

3. Kovaljov V.V., Kovaljov Vit.V. Ettevõtluse finantseerimine: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 lk.;

4. Ljubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Äriplaan: Hariduslik ja praktiline juhend. - M .: "Raamatuteenus", 2003. - 96s.;

5. Finantsjuhtimine: õpik / Toim. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Rahandus ja krediit: Proc. toetus / Toim. OLEN. Kovaljova. - M.: Rahandus ja statistika, 2003. - 574 lk.;

7. Ettevõtluse rahastamine: õpik / Toim. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331lk.;

8. Ostapenko V.V. Ettevõtluse rahastamine: õpik. - M .: Omega - L, 2003. - 392 lk;

9. Finantsjuhtimine (ettevõtluse rahastamine): õpik / A.A. Volodin ja teised - M .: INFRA-M, 2004. - 504 lk;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Äriplaneerimine. - M .: Kirjastus EKMOS, 2004. - 320s.

Sissejuhatus

1. Äriplaan (finantsjaotis)

1.1 Äriplaneerimine kui ettevõtte majanduspoliitika element

1.2 Ettevõtte peamised finants- ja majandusnäitajad

1.3 Äriplaani finantsosa

2. Finantsnäitaja hindamine

Järeldus

Sissejuhatus

Majandustegevuse planeerimise üks spetsiifilisi meetodeid turumajanduses, teine ​​selle vajalikkuse ja paratamatuse valitsemisvorm on äriplaanide koostamine.

Äriplaneerimine erineb juhtimisplaneerimisest, kuna Ettevõtja vastutab oma äri eest ise. Ettevõtjal peab olema hea ettekujutus oma äri põhikomponentidest – rahandus, tootmine, turundus, juhtimine.

Äriplaanis on kajastatud ettevõtte olulisemad tegevusvaldkonnad - mida toota, millest ja kuidas, kuhu ja kellele müüa, kuidas meelitada tarbijaid, milliseid ressursse (raha, personal, seadmed, tooraine) on vaja ja mida projektilt tuleks oodata finantstulemusi. Kui võtame kõik tegevusvaldkonnad kokku, saame peamised plaanide tüübid: strateegilised, tootmis-, finants-, turundusplaanid.

Äriplaani on dokument, mis kirjeldab tulevase ettevõtte põhiaspekte, analüüsib kõiki riske, määrab probleemide lahendamise viisid ning vastab ja lõpuks vastab küsimusele:

KAS SELLESSE PROJEKTI KAS TASUB RAHA INVESTEERIDA JA KAS SEE TOOB TULU, MIS TAASTAB KÕIK JÕUDE JA VAHENDITE KULUD?

Äriplaanil on viis peamist funktsiooni:

1. Äriplaan ärikontseptsiooni väljatöötamise aluseks.

2. Äriplaan kui vahend ettevõtte tegelike tulemuste hindamiseks.

3. Äriplaan kui vahend investeeringute kaasamiseks

4. Äriplaan kui meeskonna loomise vahend.

5. Äriplaan kui vahend enda tegevuse analüüsimiseks.

Äriplaani ja asjade tegeliku seisu võrdlev analüüs teatud tegevusetappidel on vahend oma ärikogemuse ümbermõtestamiseks ja üldised seaded ettevõtte olemuse kohta.

Igal äriplaani jaotisel peaks olema juurdepääs finantsosale, st. sisaldama arve, andmeid, mille järgi saab välja arvutada finantsplaanide vastava positsiooni.

1. Äriplaan (finantsjaotis)

1.1 Äriplaneerimine kui ettevõtte majanduspoliitika element

Äriplaan on üks peamisi dokumente, mis määrab ettevõtte arengustrateegia. See võimaldab teil lahendada mitmeid strateegilise juhtimise ülesandeid:

· Valitud eesmärkide ja ettevõtte arengusuundade majandusliku otstarbekuse põhjendamine;

· Tegevuse eeldatavate finantstulemuste arvutamine - müügimaht, kasum, investeeritud kapitali tootlus;

· Ressursivajaduse väljaselgitamine eesmärgi saavutamiseks;

· Planeerimine organisatsiooniline struktuur ettevõtted;

· Turu analüüs ja turundustegevuse põhisuundade määramine projekti raames;

· Tootmise põhietappide planeerimine.

Funktsioonid, mida äriplaan täidab, määravad sellele esitatavad nõuded. See peab olema äridokument , kirjutatud ranges vormikeeles, täpsete arvude, tsitaatide, arvutuste põhjendustega. Äriplaani - See on teie ettevõtte reklaam. Peate tema abiga veenma investorit (ostma) oma projekti, s.t. see peaks äratama tähelepanu, äratama huvi ja tegutsemissoovi.

Äriplaan võimaldab sellega tutvujal teie kavatsusest aru saada ja on aluseks erinevate ressursside kaasamisel ning see asjaolu eeldab, et äriplaan peaks olema üldtunnustatud struktuuri ja vorminguga.

Tavaliselt koosneb äriplaan järgmistest osadest:

1. Äriplaani tutvustus või kokkuvõte. Siin on üldine lühiinfo projekti kohta, mille põhjal potentsiaalne investor saab järeldada, kas see projekt on tema jaoks huvitav või mitte.

2. Ettevõtte (ettevõtte) kirjeldus. See jaotis tutvustab potentsiaalset investorit taustainfo ettevõtte kohta - tegevusala, omandivorm, kapital, asutajad, juriidiline ja tegelik aadress, panga- ja muud andmed, juhtide nimed ja perekonnanimed, kontaktid ja telefoninumbrid.

3. Tööstuse olukorra analüüs. Lühikirjeldus valdkonna või teatud ärivaldkondade olukorra kohta ja selgitus projekti arendamise väljavaadete kohta seoses selle vastavusega väliskeskkonna muutustele.

4. Tootekirjeldus (kaubad, teenused). Ettevõtte poolt projekti raames tootmiseks ja müügiks pakutavate toodete üksikasjalik kirjeldus sh tehniline kirjeldus ja tarbijaomadused.

5. Turundusplaan. Peab sisaldama üldkirjeldus turg ja konkurents, ettevõtte turundusstrateegia põhielemendid - sihtturg ja selle segmendid, toote edendamise suunad, hinnakalkulatsioonid.

6. Tootmisplaan. Käesoleva jaotise põhieesmärk on välja selgitada projekti vajadused põhi- ja käibekapitali osas ning näidata investorile võimalusi tagada planeeritud mahus toodete tootmine.

7. Investeeringute plaan.

8. Organisatsioon ja juhtimine.Äriplaani edukas elluviimine sõltub paljuski ärikorraldusest ja ettevõtte või projekti juhtimisest, sellest, kuidas korraldatakse ettevõtte tegevus, milline on selle struktuur ja vorm, omanikering, kui palju on vaja töötajaid.

9. Finantsplaan. Peaks võtma kokku kõik eelnevad osad, esitades need teatud perioodi tulude ja kulude struktuuri kujul. Finantsplaani kohaselt hindab investor projekti atraktiivsust.

10. Taotlused. See jaotis sisaldab juhtumiga seotud dokumente - turu-uuringute tulemused, seadmete spetsifikatsioonid, ekspertarvamus toodete kohta, teave litsentside, patentide, tehnoloogiate kohta, kaubamärgid, lepingud tarnijate ja vahendajatega, reklaam- ja infomaterjalide näidised. Mõnikord on manustes juhi isiklikud CVd ja teised projekti võtmeisikud.

1.2 Ettevõtte peamised finants- ja majandusnäitajad

Iga ettevõtte üks peamisi eesmärke on kasumi teenimine.

Aga enne kasumist rääkimist on vaja tooteid toota ja müüa. Toodete tootmiseks ja müügiks on omakorda vaja kasutada ressursse, millel on oma maksumus - toorainet ja materjale on vaja osta, personalile maksta töötasu, s.o. kulud kanda.

Enne oma ettevõtte asutamist peate mõtlema, kas see on kasumlik ja mida tuleb selleks teha. Selleks on soovitav ette kujutada - milleks ja kuidas raha kulutatakse, kust need tulevad, s.t. tuleb planeerida tulud ja kulud, mille vahe on kasum või kahjum. Kõik äriorganisatsioonid peab maksma tulumaksu. Selle kohta, mis loeb, on juriidiline määratlus omahind, st. tootmis- ja müügikulud ja mis kasumit. Seda reguleerib ametlik dokument.

Peamised kulude liigid, mida mis tahes organisatsioon kannab toodete tootmisel ja müügil: materjalikulud, tööjõukulud, mahaarvamised sotsiaalsete vajaduste jaoks, amortisatsioon, muud kulud.

Märkida tuleks kogukulud tootmiskulud, kuid raamatupidamises ja maksustamisel viitab kulu rangelt määratletud kuludele. Omahinnaga, s.o. maksustamata jäetud kuludele võib omistada kõik kulud, mida ettevõtted kannavad toodete tootmisel ja müügil. Samal ajal, millistel kuludel (reklaami-, majutus- ja reisikulud) on standardid, mis määravad, millise osa kulutatud vahenditest võib tootmiskuludesse arvata. Seetõttu on vaja mõisteid eristada kulud ja kulud.

Järgmise küsimuse käsitlemiseks on vaja meelde tuletada bilansi struktuur ja valida aruandest kasumi ja kahjumi mõisted;

Veerus (varad) on kirjed, mis kajastavad ettevõtte omandamist, mis on sõlmitud erinevatel aegadel ja millel on veel aruandeperioodi väärtus. Veerus (kohustused) on artikleid, mis kajastavad rahaallikaid kõige veerus oleva (varad) soetamiseks. Põhivara Siia kuuluvad sellised raskesti mõõdetavad asjad nagu ettevõtte maine, patendid ja litsentsid, põhivara bilansiline väärtus, pikaajalised finantsinvesteeringud. Nende varade olemuslikuks tunnuseks on see, et need on pikaajalised: ettevõtte hea maine saavutatakse meeskonna pikaajalisel pingutusel ja püsib kaua, hoone on kasutusel olnud aastakümneid. Käibevaraga muidu. Laoseisud ladudes, arved, raha, lühiajalised pangahoiused - on pidevas liikumises. Kapital ja reservid sageli nimetatakse omakapitaliks, tk. on kapital, mille omanikud on ettevõttesse investeerinud.

Ettevõtte efektiivsuse analüüsimiseks on vaja kontseptsiooni ühendada omakapital ja pikaajalised kohustused. (investeeritud kapital). Nendest bilansimõistetest piisab, et arutleda ettevõtte tulemuslikkuse üle, kui lisada neile paar mõistet kasumiaruandest.

Kasumi ja kahjumi skeem

Suurem hulk bilansi ja kasumiaruande ning kasumiaruande põhjal koostatud finantsnäitajaid on seotud ettevõtte efektiivsuse küsimusega ning esindavad nende näitajate vahelist seost.

Äriplaani finantsplaan: kuidas teha arvutusi ettevõtte finantsseisundi analüüsimiseks + efektiivsuse arvutamise valemid + riskiarvestuse 3 etappi.

Äri peab raha teenima. See on kõigi ettevõtjate jaoks kirjutamata reegel.

Kuid me ei saa alati seda, mida tahame. Teatud asjaolude tõttu võib sissetulekute tase järsult langeda.

Äriplaani finantsplaan ei ole suunatud ainult projekti aukude tuvastamisele, võimaldab teha tegevuste korrigeerimise 1 - 5 aastat ette.

Mis on äriplaani finantsplaan?

Et mõista, milline peaks olema selle ettevõtte komponendi struktuur, mõelgem välja, mis on finantsplaan. Milliseid eesmärke ja eesmärke peaksite oma projekti täiustamiseks järgima.

Finantsplaan on prioriteetne osa nii uuele ettevõttele kui ka turuveteranidele.
Kuvab kõik tegevused numbritena, aidates tõsta kasumlikkust ja kohandada vajadusel arendusprioriteete.

Väga ebastabiilne turg paneb eksperdid ettevõtte analüüsimisel tähelepanu pöörama mitte ainult ettevõtete potentsiaalse tulu matemaatilistele arvutustele.

Arvesse võetakse nõudluse taset ja selle tegevusvaldkonna sotsiaalset komponenti, milles see areneb.

Kõrge konkurents turul, toorainete pidev hinnatõus, energiaallikate ammendumine – kõik see mõjutab majanduslikku komponenti ettevõtluse arengus. kõigi nende tegurite mõjul on väga raske.

Finantsplaani eesmärk- hoida kontrolli all organisatsiooni kasumi ja kulude taset, et omanik jääks alati plussi.

Positiivsete tulemuste saavutamiseks on hädavajalik teada saada:

• rahaliste vahendite hulk tootmisprotsessi toorainega varustamiseks ilma kvaliteeti kaotamata;
• Milliseid investeerimisvõimalusi teil on ja kui tulusad need on?
• nimekiri kõigist materjalidest, ettevõtte töötajate palkadest, toote reklaamifirmast, kommunaalkorterist ja muudest nüanssidest tagamisel;
• kuidas saavutada oma äriprojekti kõrge kasumlikkus;
• parimad strateegiad ja meetodid investeeringute suurendamiseks;
• ettevõtte esialgsed tulemused pikema perioodi kohta kui 2 aastat.

Jõupingutuste tulemus on tõhus vahend investeeringute haldamise kohta, mis teeb investoritele selgeks, kui stabiilne ja kasumlik on teie ettevõte.

Kohustuslik aruandlus äriplaani finantsplaani osades

Organisatsiooni finantsarengu õigeks ennustamiseks on vaja lähtuda praegustest näitajatest – selle teemaga tegeleb raamatupidamine.

3 aruandlusvormi aitavad näidata kõiki ettevõtte majandusliku olukorra nüansse. Analüüsime igaüks neist üksikasjalikumalt.

Vorm nr 1. Rahad liiguvad

Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldusele nr 11 on iga finantstegevust teostav organisatsioon kohustatud esitama raamatupidamisosakonna kaudu rahaliste vahendite liikumise aastaaruande.

Erandiks on väikeettevõtted ja mittetulundusühingud– nende toimivusanalüüsi saab läbi viia ka ilma selleta.

Ilma sellise aruandluseta on pea võimatu äriplaani finantsplaani õigesti koostada.

Dokumendis kuvatakse rahavoogude liikumine organisatsiooni sees ajas – mida on ettevõtte olukorra analüüsimiseks väga oluline teada.

Aruanne võimaldab teil:

• leida rahastamises augud ja sulgeda need ilma tootmist peatamata;

teha kindlaks kuluartiklid, mis on üleliigsed.

Seega tekib lisaraha, mida saab õiges suunas suunata;

• tuleviku prognoosimisel kasutada usaldusväärset teavet ettevõtte finantsseisundi kohta;
• näha ette täiendavad kuluartiklid ja eraldada neile osa rahastusest ette, et vältida probleeme tulevikus;

saate teada, kuidas ettevõte end ära tasub.

Saate otsustada, milline suund on järgmise 1-2 aasta prioriteet. Kuhu on vaja lisainvesteeringuid ja mida peaks üldse katma.

Vorm number 2. Organisatsiooni tulud ja kulud

See võimaldab erinevate tegevuste rahastamisel näha ettevõtte potentsiaalset kasumlikkust.

Dokumendis on kirjas kõik äritegevusega seotud kulud. Teabe esitamiseks on olemas lihtsustatud ja täielikud vormid.

Lihtsustatud vorm sisaldab:

• kasum ilma käibemaksu ja aktsiisideta;
• ettevõtte tehnilise toe kulud ja kauba maksumus;
• maksuhaldurile makstav intressimäär ja muud organisatsiooni kulud/tulud;
• kalendriaasta puhaskasum/kahjum.

Selle dokumendi kasutamise eesmärk äriplaani finantsplaani koostamisel on tuvastada potentsiaalselt tulusad valdkonnad, mida tasub tulevikus arendada.

Prognoosi tegemisel arvestage:

• toote võimalik müügimaht;
• täiendavad kulutused tootmisele, mis on tingitud tooraine- ja teenuste finantsturu volatiilsusest;
• tootmiskomponendi püsikulude summa.

Avaldus võimaldab teil tuvastada suure nõudlusega tooteid ja eemaldada tootmist, kus nõudlus on minimaalne, et suurendada ettevõtte rahavoogu.

Vorm number 3. Üldine tasakaal

Iga äriplaan peab sisaldama teavet ettevõtte varade ja kohustuste kohta.

Selle põhjal saab omanik hinnata asjade üldist kulgu, alustades puhastulu ja rahavoo näitajatest.

Koostatakse intervalliga 1 kuu kuni 1 aasta.

Praktika on näidanud, et mida sagedamini üldbilanssi analüüsitakse, seda lihtsam on äriplaanis probleeme tuvastada ja need algstaadiumis kõrvaldada.

Finantsaruande komponendid:

Varad on kõik saadaolevad vahendid, mida organisatsioon saab käsutada oma äranägemise järgi.

Suurema selguse huvides jaotatakse need olenevalt tüübist või paigutusest.

Kohustused – kuvage ressursse, mis võimaldavad teil neid samu varasid hankida.

Eraldatud vahendeid on võimalik kasutada edaspidiseks ettevõtluse finantseerimiseks.

Jämedalt öeldes on varad ja kohustused samad näitajad, kuid erinevas tõlgenduses.

Ilma selle aruandeta on finantsplaanis muudatusi teha võimatu. See aitab eelnevalt jälgida ja kõrvaldada lünki ettevõtte töös.

Integreeritud lähenemisviis nende kolme projekti finantsseisundi allika uurimisele aitab asjade edenemist erapooletult hinnata. Numbrid ei valeta kunagi.

Finantsplaani hinnanguline komponent

Pärast ettevõtte finantsseisundi uurimist peate analüüsima võimalikke riske ja tegema arvutusi parimad viisidäris kasumi teenimine.

Siin on vaja protsess jagada kolmeks etapiks, millest igaüks käsitleme allpool üksikasjalikumalt.

1. etapp. Riskide arvestamine äriplaani finantsplaanis

Risk on üllas põhjus, kuid mitte äris. Finantsplaani koostamine on suunatud ebameeldivate olukordade ennetamisele.

Teie eesmärk on kaaluda kõiki võimalikke tulemusi ja valida tee, mis toob kaasa väikseima rahakaotuse.

Riskid jagunevad mõjusfääri järgi kolme tüüpi:

1. Kaubanduslik- esinemise põhjuseks on suhted ja äripartneritega, samuti keskkonnategurite mõju.

   Äririskide välised tegurid:

   • nõudluse vähenemine valmistatud toodete järele;
   • ettenägematu konkurentsi tekkimine turul;
   • äripartnerite poolne pettus (madala kvaliteediga tooraine, seadmete ja kaupade kohaletoimetamise viibimine jne);
   • teenuste ja ettevõtte tehnilise toe hindade kõikumine.

   See ei ole kogu nimekiri välised põhjused mis võib projekti mõjutada.

   Tuleb tugineda organisatsiooni ulatusele ja kohaneda iga juhtumiga individuaalselt.

2. Rahaline- ettenägematud kulud äritegevuses või ettenägematu kasumi saamine.

   Finantsriskide põhjused:

   • ostjate toodete eest tasumisega viivitamine ja muud nõuded;
   • võlausaldajate intressimäärade tõstmine;
   • uuendused seadusandlikus süsteemis, millega kaasneb ettevõtte ülalpidamiseks vajalike hindade tõus;
   • valuuta ebastabiilsus maailmaturul.

   Finantsriskid võimaldavad ette näha ootamatuid kaotusi oma äris ja kaitsta end juba ette täieliku kokkuvarisemise eest.

3. Tootmine– ettevõtte töörežiimi muutus ettenägematute asjaolude tõttu.

   Tootmisriskide põhjused:

   • töötajate ebakompetentsus, protestid ja streigid, mis rikuvad ettevõtte töögraafikut;
   • madala kvaliteediga toodete tootmine, mis põhjustab müügimahtude vähenemist;
   • tootmisprotsessist jääb puudu selline punkt nagu toodete kvaliteedi kontrollimine.

   Kui te finantsplaani koostamisel nendele probleemidele tähelepanu ei pööra, võib ettevõte kanda suuri kahjusid.

Selliste tulemuste vältimiseks peab omanik võtma ennetavaid meetmeid. Nende hulka kuuluvad riskikindlustus, konkurentide aktiivsuse analüüs turul ja reservi kogumine ettenägematuteks finantskuludeks.

2. etapp. Finantsplaani tõhusus

Oluline samm finantsplaani koostamisel. Ettevõtte kasumlikkus ja selle tasuvus on turul tõhusa tegevuse peamised näitajad.

Nende aspektide analüüs võimaldab prognoosida ettevõtte edasist arengut aastaks ette.

Vaatame, millised näitajad on finantsplaani koostamisel kõige olulisemad:

Nüüdispuhasväärtus(Nüüdispuhasväärtus – NPV) – oodatava kasumi summa, mis põhineb toote hetkehinnal.

Miks on vaja seda näitajat arvutada?

Diskonteeritud tulu näitab ärisse tehtud investeeringute potentsiaalset tasuvust 1-2 kvartali ette ootusega.

NPV muutmise põhjused:

• investeeringud toovad prognoositud kasumit;
• inflatsioon;
• investeeringu kaotamise oht.

Kui arvutused näitasid väärtust - "0", olete jõudnud kahjumlikkuse punktini.

Äri kasumlikkus– kõikehõlmav finantstulemuste näitaja.
Kontseptsioon näitab omanikule, kui edukas on tema ettevõte ja kas see toodab järjepidevalt tulu.

Negatiivse väärtuse korral kannab teie ettevõte ainult kahjumit.

Kasumlikkuse näitajad jagunevad kahte rühma:

1. Müügi suhe- protsent tulust igast valuutaühikust.

   Näitaja annab aimu ettevõtte hinnapoliitika õigsusest ja kulude kontrolli all hoidmise oskusest.

2. Vara kasumlikkus- tulemuslikkuse suhteline väärtus.

   Võimaldab teil näha võimalust ettevõttest kasumit teenida.

Finantsplaanis tuleks ette näha meetmed kasumlikkuse näitaja tõstmiseks läbi organisatsiooniliste ja finantsprotseduuride.

Tagasimakse periood- ettevõttesse investeeritud vahendite täieliku tagasimaksmise perioodi ajaindikaator.

Sellest väärtusest lähtuvalt valivad investorid äriprojektid, mis võimaldavad investeeritud raha võimalikult lühikese aja jooksul tagasi teenida ja liikuda edasi otsese kasumi poole.

Määrake projekti tasuvuse lihtsad ja dünaamilised näitajad.

Esimesel juhul on see ajavahemik, mille eest investor investeeritud raha tagasi saab.

Dünaamilise indikaatoriga võetakse kogu aja jooksul arvesse sularaha väärtuse andmeid, sõltuvalt inflatsioonilävest.

Dünaamiline näitaja on alati kõrgem kui lihtne tasuvusaeg.

Allolevas tabelis on toodud valemid kolme peamise tulemusnäitaja arvutamiseks, mida on vaja äriplaani finantsplaani koostamisel:

Jõudlusnäitaja	Valem	Komponentide kirjeldus
Nüüdispuhasväärtus	NPV \u003d – NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - alginvesteeringute ja kulude kapital. D - esimese, teise, kolmanda aasta sissetulek vastavalt selle kõrval olevatele numbritele. P - esimese, teise, kolmanda aasta kulud vastavalt selle kõrval olevatele numbritele. SD - diskontomäär (arvestades arvutatud aasta inflatsiooni).
Ettevõtte kasumlikkus	ROOD = POR / PZ	ROOD – põhitegevuste tasuvus. POR - müügikasum. PP - tekkinud kulud.
Tagasimakse periood	CO = NK / NPV	SO - tasuvusaeg. NK - alginvesteeringud, neile on vaja lisada täiendavaid investeeringuid, kui need olid (laenud jne organisatsiooni eksisteerimise ajal). NPV on ettevõtte allahindluse puhastulu.

Kuluta vajalikud arvutused Lihtsaim viis on kasutada teie ettevõtte spetsiaalset tarkvara.

Kui olete erakaupleja ja ainult, siis kasutage raamatupidamistarkvara toodete demoversioone. Need vähendavad finantsplaani koostamisel märkimisväärselt arvutuste tegemiseks kuluvat aega.

3. etapp. Lõppanalüüs

Mida rohkem nüansse äriplaani finantsplaani koostades märkad, seda vähem probleeme ootab sind edaspidi.

Plaani nullist loomine võtab palju aega, nõrkusi on palju lihtsam parandada ja ettevõttele püsivat kasumit tuua.

Kui finantsplaani võib nimetada edukaks:

• aastast kõrge sissetulek minimaalne kulu rahast;
• riskide prognoosimine ja kõrvaldamine algfaasis;
• oma idee konkurentsivõime võrdlemine teistega;
• investeeringute ja materiaal-tehnilise baasi olemasolu;
• dokumentaalsed tõendid ettevõtte kasumlikkuse kohta.

Üksikasjad finantsplaani koostamise kohta

ja selle põhikomponentide kohta selles videos:

äriplaan finantsplaan sisaldab palju peensusi, kuid oleme edukalt läbi mõelnud põhitõed, mis peavad olema veatult olemas.

Õige lähenemine äritegemisele algab kõige lihtsamast – analüüsist. Numbrid toovad välja puudused ja annavad tõuke õiges suunas ettevõtte kasumlikkuse tõstmiseks.

Kasulik artikkel? Ärge jääge uutest ilma!
Sisestage oma e-post ja saate uusi artikleid posti teel