Vì vậy, với nỗ lực tìm hiểu cách tự viết kế hoạch kinh doanh, chúng tôi, những độc giả thân mến, đã đến với một trong những phần lớn nhất và quan trọng nhất. Phần tài chính của kế hoạch kinh doanh, phải chứa hầu hết tất cả thông tin tài chính sẵn có về dự án, phải cho các nhà đầu tư (nếu kế hoạch kinh doanh là một khoản đầu tư) khả năng tồn tại của đề xuất của bạn, lợi ích của nó và sự an toàn trong các khoản thanh toán khoản vay và quan tâm đến chúng.
Nếu một kế hoạch kinh doanh được lập ra để sử dụng cho mục đích cá nhân, thì việc lập một kế hoạch tài chính sẽ cho phép bạn nhìn thấy, ngoài những con số “khô khan” về chi phí và lợi nhuận, triển vọng thực sự cho công việc kinh doanh trong tương lai của bạn.
Giống như tất cả các phần trước của kế hoạch kinh doanh (mà bạn có thể tìm hiểu thêm), dự báo tài chính bao gồm một số phần phụ khác nhau, mà tôi sẽ thảo luận chi tiết trong bài viết này.
Nhưng trước tiên cần lưu ý rằng một người không tính toán nhiều đến tài chính, với kế hoạch tài chính sẽ rất nhiều, khó có thể tự mình “làm chủ rừng kế toán”. Vì vậy, tôi khuyên bạn nên tìm đến sự trợ giúp của các nhà hoạch định kinh doanh tài chính để đạt được mục tiêu đã đề ra trước khi mô tả dự án.
Tuy nhiên, bạn nên có một số ý tưởng về phần tài chính của kế hoạch kinh doanh nên bao gồm những gì. Hoặc bạn vẫn quyết định tự viết mô tả về dự án kinh doanh. Điều này sẽ đúng nếu kế hoạch kinh doanh được vạch ra cho chính bạn. Giả sử, tại sao bạn cần nhờ một chuyên gia biên soạn các chỉ số tài chính khi mô tả một dự án sản xuất nến hoặc một doanh nghiệp trồng cải ngựa. Đồng ý - quy mô không giống nhau. Và với một nhiệm vụ như vậy, bạn hoàn toàn có thể tự mình đối phó.
Trước hết, hãy nhớ chỉ ra tất cả các ước tính, số tiền và các số liệu khác mà bạn đã dựa vào khi viết tài liệu. Đồng thời cho biết ai đã biên soạn cụ thể các ước tính, tính toán, lịch trình, v.v. Tất cả những dữ liệu này phải phản ánh tiểu mục "Tài liệu quản lý"
Quy định
Phần này của các chỉ tiêu tài chính trong kế hoạch kinh doanh cần bao gồm:
- Giá cả nguyên vật liệu và sản phẩm cuối cùng tại thời điểm tổ chức kinh doanh. Để so sánh, bạn có thể đưa ra các ví dụ về chính sách giá cả công ty cạnh tranh. Dựa trên các số liệu này, cần đưa ra dự báo giá cho tương lai - hàng tháng, hàng quý, cho từng năm trong chu kỳ sống có điều kiện của doanh nghiệp. Thay đổi giá cần được thực hiện có tính đến lạm phát có thể xảy ra và những thay đổi kinh tế khác. Các chỉ số ước tính phải được phản ánh cả khi có và không có khấu trừ thuế.
- Cho biết chế độ thuế đối với doanh nghiệp, các loại thuế nộp, số tiền, thời hạn nộp thuế.
- Một mục riêng biệt chứa các chỉ báo về lạm phát hiện tại và có thể xảy ra. Theo quy định, dự báo được thực hiện trên cơ sở của kỳ báo cáo gần nhất (thường là 3 hoặc 5 năm).
Chi phí thiết kế
Ở đây bạn cần biết rằng có hai loại chi phí:
- Định kỳ
- Và vĩnh viễn
Chi phí cố định là chi phí mà công ty phải gánh chịu trong một khoảng thời gian nhất định - tháng, quý, năm, không phụ thuộc vào sự thay đổi của khối lượng sản xuất. Đó có thể là chi phí của chiến dịch tiếp thị, bảo trì cơ sở sản xuất, tiền thuê, bảo trì và bảo dưỡng thiết bị kỹ thuật, tiền lương của lãnh đạo cao nhất (thù lao của các nhân viên khác thường được tính dựa trên kế hoạch và khối lượng sản xuất và doanh số bán sản phẩm thực tế ).
Số tiền đầu tư cũng được bao gồm trong dự toán chi phí. Việc lập kế hoạch tài chính và so sánh các số liệu giúp đánh giá được hiệu quả kinh tế của các khoản đầu tư vào dự án. Hơn nữa, tất cả các khoản đầu tư và cho vay dự kiến thu hút (hoặc đã thu hút) để thực hiện dự án cần được phản ánh ở đây. Nếu cần thiết (trong trường hợp bổ sung tài chính mới), các điều chỉnh đã được thực hiện trong quá trình thực hiện kế hoạch kinh doanh.
Trong cùng một tiểu mục, cần chỉ ra chi phí của một đơn vị sản xuất, hoặc dịch vụ được cung cấp, được tạo thành. Nó phản ánh tất cả các chi phí sản xuất, chi phí nguyên vật liệu, khấu hao thiết bị, thanh toán cho công việc đã thực hiện và các chỉ tiêu khác.
Phân tích dòng tiền mặt
Báo cáo về tình hình vận động của tất cả các tài sản tài chính của doanh nghiệp phải được đưa vào phần tài chính của kế hoạch kinh doanh. Các bảng và đồ thị trên cho phép bạn thấy rõ liệu vốn đầu tư theo kế hoạch có đủ để thực hiện dự án hay không.
Tiểu mục này đơn giản là không thể biên soạn nếu không có kiến thức kế toán đặc biệt hoặc sự trợ giúp của chuyên gia. Theo quy định, một báo cáo lãi lỗ được đính kèm với bảng cân đối kế toán của công ty, được lập theo mẫu báo cáo tài chính Số 2. Kết quả sẽ cho thấy rõ ràng ngay cả một người không biết về điều này, công ty đang làm việc có lãi hay thua lỗ.
Thông thường, nhiều nhà đầu tư không hiểu nhiều về các báo cáo này và do đó đưa kế hoạch kinh doanh cho các chuyên gia có trình độ thẩm định, nhưng cũng có những cá nhân tỉ mỉ tự mình kiểm tra từng dấu phẩy trong mô tả dự án trước khi giao cho bạn quản lý tiền của họ.
Dự báo bảng cân đối kế toán
Dự báo này, khi lập kế hoạch tài chính, thường được thực hiện trước ba năm, hoặc cho thời hạn của chu kỳ sống có điều kiện của doanh nghiệp. Các số liệu thực tế hiện tại và dự đoán được lấy làm chỉ số ban đầu. Năm đầu tiên hoạt động của công ty nên được phản ánh hàng tháng, các năm tiếp theo hàng quý.
Tiểu mục này cũng nên bao gồm các cách để ngăn ngừa các tình huống khủng hoảng khác nhau, hoặc giảm thiểu hậu quả của chúng, chỉ ra nhiều tình huống có thể xảy ra khi thực hiện một kế hoạch kinh doanh. Hơn nữa, cần đặc biệt chú ý đến việc bảo vệ quỹ của nhà đầu tư khỏi bị thua lỗ. Đó chính xác là cách một doanh nhân, trong trường hợp có tình huống “bất thường”, sẽ “cứu” các quỹ tín dụng và được các nhà đầu tư tiềm năng quan tâm.
Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính
Sau khi lập dự báo kế toán, đã đến lúc đưa ra kết luận về các chỉ tiêu tài chính của công ty như:
- Sự ổn định tài chính của công ty - thu nhập vượt trội so với chi phí và các chỉ số sử dụng hiệu quả Tiền bạc
- Tín dụng và khả năng thanh toán của nó
Tất cả các yếu tố này có liên quan chặt chẽ với nhau, và tất nhiên, chúng quyết định thái độ của nhà đầu tư đối với khả năng đầu tư một số vốn vào dự án kinh doanh được đề xuất. Một trong những điểm chính mà nhà đầu tư chắc chắn sẽ chú ý là trách nhiệm hoàn trả vốn vay và các khoản đảm bảo mà bạn có thể cung cấp.
Ở giai đoạn cuối của việc lập phần tài chính của kế hoạch kinh doanh, cần phải phản ánh tất cả những cách khả thi và các nguồn tài trợ cho dự án. Rốt cuộc, một kế hoạch kinh doanh đã được vạch ra có thể phải được đưa ra cho một số nhà đầu tư. Do đó, việc “mài giũa” nó cho một người hoặc một công ty cụ thể sẽ là một sự lãng phí thời gian và công sức không đáng có.
Trong tiểu mục này, bạn cần chọn. Phản ánh và biện minh tất cả các nguồn và phương pháp tài trợ có lợi nhất. Ví dụ, đây có thể là các dạng như:
- Nhận một khoản vay tư nhân (đọc cách thực hiện tại đây -
- Khoản vay của chính phủ hoặc các hình thức trợ cấp khác
- Phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu của công ty
- Cho thuê
- Và khác
Và vào cuối ấn phẩm ngày hôm nay, tôi nhắc lại một lần nữa rằng khi tổ chức Sản xuất quy mô lớn, hoặc việc thực hiện một dự án lớn khác đòi hỏi đầu tư tài chính đáng kể, sẽ thích hợp hơn nếu nhờ đến sự trợ giúp của một nhà lập kế hoạch kinh doanh. Việc lập kế hoạch tài chính cần có sự can thiệp của chuyên gia. Chúc các bạn thành công!
Bước tiếp theo trong việc viết một kế hoạch kinh doanh là bảo hiểm rủi ro.
Các bài tương tự:
Viết kế hoạch kinh doanh: kế hoạch tổ chức 
Chúng tôi viết một kế hoạch kinh doanh: bổ sung và phụ lục cho một kế hoạch kinh doanh
Phần cuối cùng của kế hoạch kinh doanh là kế hoạch tài chính. Phần này cần thiết và quan trọng đối với cả các tổ chức cũng như đối với các nhà đầu tư và chủ nợ của họ.
Cấu trúc và nội dung của kế hoạch tài chính phụ thuộc vào đối tượng tiếp xúc tiềm năng, tức là từ các đối tượng là “độc giả” tiềm năng của kế hoạch kinh doanh. Nếu một kế hoạch kinh doanh được phát triển như một tài liệu nội bộ, thì trọng tâm chính là xác định nguồn và số lượng của các nguồn tài chính cần thiết, cũng như các chỉ số sinh lời. Trong một kế hoạch kinh doanh được thiết kế để nhận Kinh phí từ bên ngoài, cần chú ý chính đến việc đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn, điều này khẳng định khả năng thanh toán của tổ chức và là chìa khóa cho sự an toàn của khoản vay, sau đó chỉ xem xét các chỉ tiêu về khả năng sinh lời.
Mục đích của việc xây dựng kế hoạch tài chính là xác định các nguồn tài trợ cho các hoạt động của tổ chức, đánh giá tỷ lệ thu chi của các nguồn tài chính.
Để đạt được thành tích mục đích cụ thể khi hình thành một kế hoạch tài chính, cần phải:
xác định các điều kiện để tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức;
tối ưu hóa cơ cấu vốn để đảm bảo ổn định tài chính;
đảm bảo tính hấp dẫn đầu tư của tổ chức;
tạo cơ chế hiệu quả để quản lý các nguồn tài chính (chính sách kế toán, thuế, tín dụng, khấu hao và cổ tức).
Việc xây dựng kế hoạch tài chính dành cho các chủ nợ nước ngoài có những đặc điểm riêng. Trong trường hợp này, kế hoạch tài chính phải bao gồm các phần sau như là các yếu tố bắt buộc:
1) báo cáo lãi lỗ (báo cáo thu nhập);
2) bảng cân đối kế toán (bảng cân đối kế toán);
3) kế hoạch dòng tiền.
Các tài liệu này phải được tạo theo các Nguyên tắc Kế toán được Chấp nhận Chung (GAAP).
Theo thông lệ trong nước, kế hoạch tài chính, theo quy định, bao gồm:
1) dự báo về khối lượng bán hàng;
2) kế hoạch thu nhập và chi phí;
3) kế hoạch thu chi tiền mặt;
4) số dư tài sản và nợ phải trả;
5) kế hoạch về các nguồn và sử dụng quỹ.
Dự báo khối lượng bán hàng
Dự báo này được xây dựng có tính đến các chỉ số của kế hoạch tiếp thị (xem tiểu mục 2.5) và dựa trên thông tin về doanh số bán hàng dự kiến cho mỗi sản phẩm và đơn giá dự kiến của mỗi sản phẩm. Thông thường, một dự báo như vậy được đưa ra trước ba năm. Cần lưu ý rằng mức độ chi tiết trong dự báo sản lượng tiêu thụ phụ thuộc vào độ dài của thời kỳ. Đối với năm đầu tiên, nên lấy một tháng làm khoảng thời gian, đối với năm thứ hai - một quý, đối với năm thứ ba là tổng doanh số bán hàng trong 12 tháng. Dự báo về sản lượng tiêu thụ có thể được trình bày dưới dạng bảng (Bảng 2.29).
Kế hoạch thu nhập và chi phí
Kế hoạch thu nhập và chi phí được lập nhằm xác định mức độ và nguồn gốc hình thành và thay đổi kết quả tài chính của các hoạt động của tổ chức. Thời gian biên soạn được khuyến nghị là ba năm, với dữ liệu của năm đầu tiên được báo cáo hàng tháng. Sơ đồ gần đúng để hình thành kế hoạch thu nhập và chi phí được đưa ra trong Bảng. 2,30.
Việc xây dựng kế hoạch thu nhập và chi phí cho phép tổ chức xác định các chỉ tiêu hoạt động chính như khả năng sinh lời của sản lượng, khả năng sinh lời, mức sản xuất và chi phí phi sản xuất, mức lợi nhuận ròng dự kiến.
Kế hoạch thu và chi tiền mặt
Kế hoạch thu chi tiền mặt là cần thiết để xác định khả năng thanh toán và khả năng thanh toán của tổ chức. Dòng tiền là do tính đặc thù của các hoạt động của tổ chức và sự không khớp về thời gian thu và thanh lý tiền mặt.
Cần phải phân biệt giữa sự vận động của các dòng tài chính không dẫn đến các khoản chi tiền mặt và sự chi tiêu thuần tiền mặt. Đầu tiên bao gồm khấu hao và hình thành các quỹ. Sau này bao gồm tiền bán hàng hóa và dịch vụ, tiền ứng trước nhận được từ khách hàng, tiền bán chứng khoán, các bộ phận của tài sản cố định, đầu tư tài chính, cho vay, cho vay, v.v. Kế hoạch thu chi tiền mặt là cần thiết để đánh giá nhu cầu sử dụng tiền mặt của tổ chức hoạt động bình thường. Dạng gần đúng của phần này được đưa ra trong Bảng. 2,31.
Được sử dụng trong việc lập kế hoạch dòng tiền, thuật ngữ "tiền mặt" có nghĩa là sự khác biệt giữa các khoản thu và chi tiền mặt thực tế. Số tiền của nó chỉ thay đổi khi pháp nhân thực sự nhận được hoặc thực hiện thanh toán. Đồng thời, cần lưu ý rằng việc bán hàng hóa và dịch vụ không có nghĩa là tự động nhận tiền mặt, cũng như việc xuất trình hóa đơn không dẫn đến thanh toán ngay lập tức. Do đó, các khoản thu và chi tiền mặt phải được thể hiện có tính đến các khoảng thời gian cụ thể.
Số dư tài sản và nợ phải trả
Số dư tài sản và nợ phải trả nên được lập vào đầu và cuối năm đầu tiên của dự án. Người ta cho rằng tiểu mục này của kế hoạch tài chính ít quan trọng hơn tiểu mục trước, tuy nhiên, đối với chuyên viên của tổ chức tín dụng, cần phải đánh giá các khoản đầu tư tài chính vào các loại tài sản, cũng như xác định các khoản nợ phải trả. đảm bảo các hoạt động này.
Bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần: tài sản (bên trái) và nợ phải trả (bên phải), tổng giá trị cuối cùng của chúng phải bằng nhau (Bảng 2.32). Tài sản là một danh sách tài sản mà một tổ chức có thể định đoạt. Trách nhiệm pháp lý cho thấy cô ấy nợ ai và bao nhiêu.
Lập kế hoạch cho các nguồn và sử dụng quỹ
Kế hoạch về nguồn và sử dụng quỹ được thiết kế để chỉ ra các nguồn vốn và việc sử dụng chúng, cũng như để thay đổi tài sản của tổ chức trong một khoảng thời gian nhất định. Nó giúp xác định mối quan hệ giữa các nguồn vốn có thể có và vôn lưu động các tổ chức. Dựa trên phần này, ban lãnh đạo của tổ chức cũng như các nhà đầu tư tiềm năng có thể đánh giá chính xác hơn tình hình tài chính, xác định hiệu quả của chính sách và kết quả tài chính. hoạt động kinh tế các tổ chức. Hình thức gần đúng của kế hoạch về các nguồn và việc sử dụng quỹ được đưa ra trong Bảng. 2,33.
Kế hoạch tài chính nên kết thúc bằng một đoạn tóm tắt, trong đó cung cấp khối lượng và cơ cấu nguồn vốn cần thiết, đánh giá thời gian hoàn vốn và khả năng sinh lời cho các nhà đầu tư. Cần đặc biệt nhấn mạnh rằng để tăng tính khách quan của kế hoạch tài chính, khi xây dựng kế hoạch này cần phải tính đến các điều kiện kinh tế thực tế và chính sách tài chính của nhà nước.
Cơ quan Liên bang về Giáo dục
Cơ sở giáo dục nhà nước
giáo dục chuyên nghiệp cao hơn
"Nhà nước St.Petersburg
Đại học Kinh tế Kỹ thuật "
Khoa Doanh nhân và Tài chính
Sở tài chính ngân hàng
Môn học theo kỷ luật
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
Hoàn thành bởi: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna
Sinh viên năm 3 3.10 học kỳ
đặc biệt 080105 "Tài chính và Tín dụng"
Nhóm 8/3371
Sổ sách ghi chép số 33980/07
Chữ ký___________
Đã kiểm tra: ___________________________
Lớp: ______ Ngày __________________
Chữ ký____________
St.Petersburg
Trong một nền kinh tế đang thay đổi nhanh chóng, điều cần thiết là các nhà quản lý phải kịp thời có những phản ứng thích hợp. Sự hỗ trợ vô giá ở đây được cung cấp bằng cách lập kế hoạch, cho phép bạn phân tích toàn bộ phạm vi hoạt động kinh doanh trong tương lai. Trên cơ sở hoạch định sự phát triển hơn nữa của doanh nghiệp, mới có cơ hội thực sự để giảm thiểu rủi ro bên trong và một phần bên ngoài của công ty, duy trì tính linh hoạt của quản lý sản xuất. Nếu công việc không có kế hoạch là một phản ứng bắt buộc đối với các sự kiện đã xảy ra, thì hoạt động dựa trên kế hoạch là một phản ứng của nhà quản lý đối với các hiện tượng dự kiến và dự kiến.
Sự phù hợp của kế hoạch kinh doanh được xác định trước bởi thực tế là không thể đưa ra một quyết định quản lý nghiêm túc nào mà không có một kế hoạch kinh doanh được trình bày dưới dạng này hay dạng khác.
Trong điều kiện kinh tế khó khăn của thời kỳ chuyển đổi sang thị trường, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp trước hết phải giải quyết vấn đề nâng cao điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Về vấn đề này, việc xem xét khía cạnh tài chính của kế hoạch kinh doanh là phù hợp nhất.
Trong chương đầu tiên của khóa học, công việc sẽ được xem xét: đặc điểm của môi trường thị trường của doanh nghiệp; quy định của nhà nước về hoạt động tài chính của doanh nghiệp; chức năng, mục tiêu và mục tiêu của quản lý tài chính; cơ chế tài chính và các công cụ tài chính.
Trong chương thứ hai, chúng tôi sẽ xem xét sơ lược về kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp, và sẽ được trình bày chi tiết hơn. phần tài chính kế hoạch kinh doanh.
Trong chương thứ ba, chúng ta sẽ xây dựng kế hoạch tài chính cho việc sản xuất bánh kẹo.
Theo nghĩa rộng, thị trường là lĩnh vực biểu hiện các quan hệ kinh tế phát sinh giữa con người với nhau trong quá trình sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng. Theo nghĩa hẹp hơn, thị trường là phạm vi lưu thông hàng hóa và là tập hợp các quan hệ hàng hóa - tiền tệ gắn liền với nhau nảy sinh giữa người sản xuất (người bán) và người tiêu dùng (người mua) trong quá trình mua bán hàng hóa.
Diễn giải mở rộng cho thấy một khía cạnh thiết yếu rất quan trọng của thị trường, giúp xác định được vị trí và vai trò của nó trong quá trình tái sản xuất: thị trường cung cấp mối liên hệ hữu cơ giữa sản xuất và tiêu dùng, chịu ảnh hưởng của chúng và chính nó cũng ảnh hưởng đến chúng. Thị trường xác định khối lượng và cơ cấu thực tế của các nhu cầu khác nhau, ý nghĩa xã hội của sản phẩm sản xuất và lao động bỏ ra để sản xuất ra nó, thiết lập mối quan hệ giữa cung và cầu, hình thành một mức giá nhất định cho hàng hóa và dịch vụ.
Mong muốn giành được lợi thế trên thị trường kích thích hoạt động đổi mới mạnh mẽ của các nhà sản xuất nhằm cập nhật kịp thời cơ sở kỹ thuật và công nghệ của doanh nghiệp, phát triển các loại sản phẩm và dịch vụ mới, đồng thời củng cố động cơ thúc đẩy người lao động cải thiện kỹ năng, sáng tạo và hiệu suất công việc cao.
Quan hệ thị trường có tính chất tổng hợp, mở rộng đến mọi lĩnh vực kinh tế, mọi vùng miền của đất nước, thâm nhập vào mọi bộ phận của hệ thống kinh tế của nhà nước. Nhiều chủ thể tham gia vào các quan hệ này, nhiều loại hàng hoá và dịch vụ tham gia vào phạm vi lưu thông, tạo nên cấu trúc thị trường đa chiều và phức tạp.
Mức độ bao phủ lớn nhất của các thực thể thị trường, việc phân nhóm chúng có tính đến các đặc điểm cụ thể của hành vi thị trường đạt được bằng cách xác định năm loại thị trường chính:
thị trường tiêu dùng - các cá nhân và hộ gia đình mua hàng hóa hoặc nhận dịch vụ để tiêu dùng cá nhân;
Thị trường người sản xuất - một tập hợp các cá nhân và doanh nghiệp mua hàng hóa để sử dụng chúng vào việc sản xuất hàng hóa và dịch vụ khác;
· Thị trường của những người bán trung gian (trung gian) - một tập hợp những người và tổ chức trở thành chủ sở hữu của hàng hóa để bán lại hoặc cho người tiêu dùng khác thuê để thu lợi cho chính họ;
· Thị trường của các tổ chức công mua hàng hóa và dịch vụ cho các tiện ích công cộng hoặc để hỗ trợ hoạt động của các tổ chức phi lợi nhuận khác nhau;
thị trường quốc tế - người mua, người tiêu dùng, nhà sản xuất, đại lý nước ngoài.
Hoạt động không bị gián đoạn của một hệ thống đa cấp và phức tạp như thị trường đòi hỏi phải có một cơ sở hạ tầng chung và cơ sở hạ tầng đặc biệt được phân nhánh rộng rãi và phát triển cao, có tính đến các đặc điểm của thị trường. Cơ sở hạ tầng thị trường được tạo thành từ một tập hợp các tổ chức (thiết chế) với các hoạt động khác nhau, đảm bảo sự tương tác có hiệu quả giữa những người sản xuất hàng hoá và các tác nhân thị trường khác thực hiện lưu thông hàng hoá, thúc đẩy họ từ lĩnh vực sản xuất sang lĩnh vực sự tiêu thụ.
Các yếu tố quan trọng nhất của cơ sở hạ tầng thị trường bao gồm: trung tâm thông tin thương mại, sở giao dịch hàng hóa, chứng khoán, tiền tệ; ngân hàng thương mại, đầu tư, phát thải, tín dụng và các ngân hàng khác; mạng lưới vận chuyển và lưu trữ; hệ thống thông tin liên lạc, v.v.
Nguyên tắc ứng xử của các chủ thể kinh doanh trên thị trường:
1. Một vị trí đặc biệt bị chiếm đóng bởi nguyên tắc quan hệ đối tác xã hội, dựa trên phạm vi bao quát của các khía cạnh hành vi và phương hướng thực hiện chúng, thuộc về những khía cạnh cơ bản, và do đó xác định bất kỳ nền kinh tế thị trường phát triển nào là theo định hướng xã hội.
2. Một nguyên tắc ứng xử quan trọng khác trên thị trường là nguyên tắc doanh nghiệp tự do.
Để tạo ra một môi trường kinh tế thuận lợi, cần phải xây dựng và tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nhất định đối với hành vi của các chủ thể kinh doanh trên bất kỳ thị trường nào. Cùng với các giá trị đạo đức chung (tin tưởng lẫn nhau, lễ phép, tận tâm, trung thực, tôn trọng con người, niềm tin vào sức mạnh của mình, động lực cao trong lao động sáng tạo), chúng còn bao gồm các quy tắc. hành vi đạo đức trong kinh doanh: trung thành với chữ tín và hữu ích trong các mối quan hệ, trung thực trong kinh doanh và độ tin cậy của đối tác, tuân thủ bí mật kinh doanh và các quy tắc khác đáp ứng các tiêu chuẩn cao nhất về danh dự kinh doanh. Tất cả những điều này được thực hiện cùng nhau góp phần vào việc hình thành hình ảnh của công ty như một đối tác có thể hợp tác lâu dài, đáng tin cậy và cùng có lợi, điều này rất quan trọng trong môi trường thị trường thay đổi nhanh chóng.
TẠI điều kiện hiện đại Hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp phần lớn phụ thuộc vào nhà nước. Trạng thái ảnh hưởng đến tất cả các lĩnh vực hoạt động kinh tế xã hội bằng cách thực hiện các chức năng pháp lý, kinh tế, xã hội, quốc phòng, quản lý và các chức năng khác, tk. thị trường không thể điều chỉnh các quá trình kinh tế và xã hội vì lợi ích của toàn xã hội. Đặc quyền của nhà nước là bảo đảm trật tự và luật pháp đúng đắn trong nước và an ninh quốc gia, là cơ sở cho sự phát triển của tinh thần doanh nhân và nền kinh tế.
Sự điều tiết của nhà nước trong điều kiện thị trường là một hệ thống pháp luật được chính thức hóa về ảnh hưởng từ bên ngoài đối với tài chính của doanh nghiệp.
Nhà nước hình thành chính sách tài chính ở tầm vĩ mô và thực hiện pháp luật điều tiết tài chính ở tầm vi mô. Nó xác định thủ tục hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tập trung của các nguồn tài chính, vốn là một trong những nguồn tài chính cho doanh nghiệp.
Các phương hướng điều tiết chính của Nhà nước đối với hoạt động tài chính của doanh nghiệp là: hệ thống thuế, giá cả, hoạt động kinh tế đối ngoại, lưu thông tiền tệ, cho vay, các hình thức thanh toán và quyết toán, tổ chức lưu thông chứng khoán, tài trợ ngân sách, thành phần và thẩm quyền của các cơ quan chính phủ kiểm soát trong việc giải quyết các vấn đề tài chính, bảo lãnh nhà nước, cấp phép một số loại các hoạt động.
Cơ chế tác động của nhà nước đến hoạt động của doanh nhân là các phương thức kinh tế (gián tiếp) và hành chính (trực tiếp). Chúng nên được sử dụng kết hợp khi tiến hành các chính sách tài khóa, đầu tư, giá cả, khấu hao, tiền tệ và các chính sách khác sao cho không phá hủy các nguyên tắc cơ bản của thị trường và ngăn ngừa các hiện tượng khủng hoảng.
Các phương thức kinh tế (gián tiếp) về ảnh hưởng của nhà nước đối với hoạt động kinh doanh khá đa dạng. Những thứ chính là: thuế; các cách phân phối lại thu nhập và các nguồn lực; định giá; hoạt động kinh doanh của nhà nước; cơ chế tín dụng và tài chính, v.v.
Phương pháp quản trị (trực tiếp) nên được sử dụng nếu phương pháp kinh tế không thể chấp nhận được hoặc không đủ hiệu quả. Chúng bao gồm: hạn chế; những điều cấm; Hạn mức; trích dẫn; và vân vân.
Các phương pháp kinh tế và quản trị có tác động đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò là công cụ điều tiết chính của nhà nước đối với nền kinh tế. Với sự giúp đỡ của họ, việc điều tiết tái sản xuất sản phẩm được thực hiện, việc tài trợ cho các nhu cầu tái sản xuất mở rộng được đảm bảo trên cơ sở tỷ lệ tối ưu giữa quỹ cấp cho tiêu dùng và tích lũy. Tài chính doanh nghiệp có thể được sử dụng để điều tiết tỷ trọng các ngành trong nền kinh tế thị trường, giúp thúc đẩy sự phát triển của các ngành riêng lẻ của nền kinh tế, tạo ra các ngành công nghiệp mới và công nghệ hiện đại, đẩy nhanh tiến bộ khoa học và công nghệ.
Kinh nghiệm thế giới cho thấy trong điều kiện cải cách kinh tế, trong tình huống khủng hoảng, vai trò của nhà nước tăng lên, trong điều kiện ổn định và phục hồi thì giảm đi.
Khoa học quản lý tài chính là hệ thống các nguyên tắc, phương pháp xây dựng và thực hiện các quyết định quản lý liên quan đến việc hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn lực tài chính của doanh nghiệp và tổ chức dòng tiền của doanh nghiệp.
Quản lý tài chính có thể được định nghĩa là một hoạt động có mục đích của chủ thể quản lý (lãnh đạo cao nhất của doanh nghiệp và các dịch vụ tài chính của doanh nghiệp), nhằm đạt được điều kiện tài chính mong muốn của đối tượng bị quản lý (doanh nghiệp), hay nói cách khác là quản lý doanh nghiệp để đạt được. kết quả tài chính dự kiến và hiệu quả của chúng.
Mục đích của quản lý tài chính là tối đa hóa sự giàu có của chủ sở hữu với sự trợ giúp của chính sách tài chính hợp lý dựa trên cơ sở: tối đa hóa lợi nhuận dài hạn; tối đa hóa giá trị thị trường của công ty.
Nhiệm vụ của quản lý tài chính:
Đảm bảo hình thành khối lượng các nguồn tài chính cần thiết để đảm bảo các hoạt động đã định;
Đảm bảo sử dụng hiệu quả nhất các nguồn tài chính;
Tối ưu hóa dòng tiền;
Tối ưu hóa chi phí;
Đảm bảo tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp;
Đảm bảo giảm thiểu mức độ rủi ro tài chính;
Đảm bảo sự cân bằng tài chính liên tục của doanh nghiệp;
Đảm bảo tiềm lực kinh tế tăng trưởng bền vững;
Đánh giá khả năng tài chính tiềm tàng của doanh nghiệp cho các giai đoạn tới;
Đảm bảo lợi nhuận mục tiêu;
Tránh phá sản (quản lý chống khủng hoảng);
Đảm bảo sự ổn định tài chính hiện tại của tổ chức.
Thực hiện mục tiêu chính của mình, quản lý tài chính thực hiện những chức năng nhất định. Các chức năng của quản lý tài chính được chia thành hai nhóm: các chức năng của quản lý tài chính như một hệ thống kiểm soát; chức năng của quản lý tài chính với tư cách là một lĩnh vực quản lý doanh nghiệp đặc biệt.
Các chức năng chính của quản lý tài chính như một hệ thống kiểm soát: chức năng xây dựng chiến lược tài chính của doanh nghiệp; chức năng tổ chức; chức năng thông tin; chức năng phân tích các khía cạnh khác nhau của hoạt động tài chính của doanh nghiệp; chức năng lập kế hoạch; chức năng kích thích; chức năng điều khiển.
Các chức năng của quản lý tài chính với tư cách là một lĩnh vực quản lý doanh nghiệp đặc biệt: quản lý tài sản; quản lý vốn; quản lý đầu tư; các dòng tiền; rủi ro tài chính.
Là một quá trình quản lý, quản lý tài chính dựa trên việc sử dụng một cơ chế tài chính - một hệ thống tổ chức, hoạch định và sử dụng các nguồn lực tài chính. Cơ chế tài chính là hệ thống các yếu tố cơ bản quy định quá trình xây dựng và thực hiện các quyết định quản lý trong lĩnh vực tài chính, tức là hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Cơ chế tài chính phải góp phần vào việc thực hiện hiệu quả nhất các chức năng của nó bằng tài chính, sự tương tác của chúng.
Với tư cách là hệ thống các yếu tố cơ bản điều chỉnh quá trình xây dựng và thực hiện các quyết định quản lý trong lĩnh vực hoạt động tài chính của doanh nghiệp, cơ chế tài chính bao gồm: quy phạm pháp luật của nhà nước; điều tiết thị trường (cung - cầu); cơ chế quản lý nội bộ (kế hoạch, quy định, thủ tục, cơ cấu tổ chức); hệ thống các phương pháp và kỹ thuật quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp (tính toán kinh tế kỹ thuật, bảng cân đối kế toán, kinh tế và thống kê, kinh tế và toán học, so sánh, v.v.).
Thành phần của cơ chế tài chính bao gồm: các công cụ tài chính ( nhiều mẫu khác nhauđầu tư ngắn hạn và dài hạn giao dịch trên thị trường tài chính); kỹ thuật và phương pháp; hỗ trợ các hệ thống con (nhân sự, pháp lý, quy định, thông tin, kỹ thuật và phần mềm).
Tài sản tài chính bao gồm: tiền mặt; quyền theo hợp đồng để nhận tiền hoặc bất kỳ loại tài sản tài chính nào khác từ một doanh nghiệp khác; quyền theo hợp đồng để trao đổi các công cụ tài chính với một doanh nghiệp khác với các điều kiện có lợi; cổ phiếu của một công ty khác.
Nợ phải trả tài chính bao gồm các nghĩa vụ theo hợp đồng: thanh toán tiền mặt hoặc cung cấp một số loại tài sản tài chính khác cho đơn vị khác; trao đổi các công cụ tài chính với một công ty khác theo những điều kiện có khả năng bất lợi (đặc biệt, tình huống như vậy có thể phát sinh trong trường hợp buộc phải bán các khoản phải thu).
Các công cụ tài chính được chia thành: chính (tiền mặt, chứng khoán, các khoản cho vay, các khoản phải trả và phải thu cho các hoạt động vãng lai); thứ cấp, hoặc phái sinh - các hợp đồng và chứng khoán được phát hành trên cơ sở các hợp đồng và chứng khoán sơ cấp (quyền chọn tài chính, hợp đồng tương lai, hợp đồng kỳ hạn, hoán đổi lãi suất, hoán đổi tiền tệ).
Các phương pháp (kỹ thuật) quản lý tài chính (các công cụ phương pháp luận để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp) rất đa dạng. Những cái chính là: lập ngân sách; phân tích tài chính; quản lý thu hút vốn vay; quản lý việc đặt quỹ miễn phí; quản lý đầu tư; phát hành, quản lý vốn; quản lý phá sản và chống khủng hoảng; bao thanh toán; cho thuê; bảo hiểm; giao dịch thế chấp; kích thích, v.v.
Các phương pháp và kỹ thuật dự đoán-phân tích chính của quản lý tài chính được chia thành chính thức hóa và không chính thức hóa.
Các quy trình không được chính thức hóa dựa trên mô tả của các thủ tục phân tích ở cấp độ logic, và không có sự trợ giúp của các yếu tố phụ thuộc phân tích chặt chẽ. Chúng bao gồm các phương pháp: đánh giá của chuyên gia, kịch bản, tâm lý, hình thái, so sánh, xây dựng hệ thống chỉ tiêu, bảng phân tích.
Các phương pháp phân tích dự đoán được chính thức hóa trong quản lý tài chính là các phương pháp phân tích phụ thuộc được chính thức hóa. Các phương pháp này cùng với các mô hình được sử dụng để đánh giá và dự đoán tình hình tài chính của doanh nghiệp:
1. Mô hình mô tả là mô hình có tính chất mô tả. Với sự giúp đỡ của họ, chủ yếu là đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp, họ sử dụng thông tin từ các báo cáo tài chính.
2. Mô hình dự báo là mô hình dự báo được sử dụng để dự đoán thu nhập của doanh nghiệp và điều kiện tài chính trong tương lai của doanh nghiệp.
3. Mô hình định mức giúp so sánh hiệu quả hoạt động thực tế của doanh nghiệp với kết quả hoạt động dự kiến được tính theo ngân sách. Các mô hình này được sử dụng chủ yếu trong phân tích tài chính nội bộ, cũng như trong kế toán quản trị, đặc biệt là trong quản lý chi phí.
Là một bộ phận của cơ chế quản lý tài chính, hệ thống và phương pháp kiểm soát tài chính nội bộ đóng vai trò quan trọng.
Kiểm soát tài chính nội bộ là một quá trình do doanh nghiệp tổ chức nhằm xác minh việc thực hiện và đảm bảo việc thực hiện tất cả các quyết định quản lý trong lĩnh vực chiến lược tài chính và phòng ngừa các tình huống khủng hoảng dẫn đến phá sản của doanh nghiệp.
Hệ thống quản lý tài chính bao gồm cả hỗ trợ thông tin và quản lý tài chính dựa trên thông tin nhận được.
Tình hình kinh tế hiện nay buộc các doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến lập kế hoạch nội bộ công ty. Kế hoạch kinh doanh là hình thức tiến bộ nhất của kế hoạch đó. Thành công trong thế giới kinh doanh phụ thuộc rất nhiều vào việc hiểu rõ tình hình hiện tại, có một ý tưởng rõ ràng về những gì doanh nghiệp dự định đạt được và lập kế hoạch chuyển đổi từ trạng thái này sang trạng thái khác.
Kế hoạch kinh doanh là một tài liệu phân tích những vấn đề chính mà một doanh nhân có thể gặp phải và xác định những cách chính để giải quyết chúng. Với sự trợ giúp của một kế hoạch kinh doanh, một nhà quản lý có thể đánh giá được những cú sốc thị trường mà doanh nghiệp có thể chịu được và đáp ứng đầy đủ sự xuất hiện của nhiều vấn đề không mong muốn. Tất nhiên, việc loại bỏ tất cả các sai sót là không thực tế, nhưng lập kế hoạch kinh doanh cho phép bạn đánh giá các hành động tiếp theo có thể xảy ra, theo dõi trạng thái và sự phát triển của doanh nghiệp, chứ không chỉ phản ứng cụ thể với các sự kiện. Đó là lý do tại sao một trong những thuật ngữ được sử dụng nhiều nhất trong nền kinh tế thị trường hiện đại là “kế hoạch kinh doanh”.
“Kế hoạch kinh doanh là một kế hoạch cho sự phát triển của một doanh nghiệp, cần thiết cho việc cải thiện các lĩnh vực hiện có và phát triển các lĩnh vực mới của doanh nghiệp, tạo ra các loại hình và hình thức kinh doanh mới.
Kế hoạch kinh doanh là một tài liệu tổng hợp phản ánh những khía cạnh và dữ liệu quan trọng nhất cung cấp một cái nhìn khách quan và tổng thể về tình trạng hiện tại và tương lai của doanh nghiệp. Nói cách khác, kế hoạch kinh doanh là một chương trình tối ưu hóa kinh doanh đã được lập kế hoạch. Một kế hoạch như vậy có thể được xây dựng cho cả một doanh nghiệp mới thành lập và cho một tổ chức kinh tế đã tồn tại ở giai đoạn phát triển tiếp theo, có tính đến giai đoạn của chu kỳ sống của chúng.
Lập kế hoạch kinh doanh cho phép bạn giải quyết các vấn đề sau:
Xác định mức độ tồn tại và tính bền vững trong tương lai của doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh;
Xác định triển vọng kinh doanh dưới dạng một hệ thống các chỉ tiêu định lượng và định tính về sự phát triển;
Thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư tiềm năng đối với công ty theo khả năng của nó;
Giúp có được trải nghiệm lập kế hoạch tích cực.
Không giống như một kế hoạch tổ chức truyền thống, một kế hoạch kinh doanh có tính đến lợi ích của tất cả các bên liên quan. Ngoài các nhà đầu tư, những người này là người tiêu dùng và nhà cung cấp tiềm năng của công ty.
Trong mối quan hệ với một doanh nhân mới vào nghề, kế hoạch kinh doanh là một công cụ để thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư. Chất lượng của kế hoạch kinh doanh được đệ trình là một chỉ số đánh giá khả năng tồn tại của doanh nhân và công việc kinh doanh của anh ta.
Kế hoạch kinh doanh chứa đựng những ưu điểm của sự kết hợp linh hoạt giữa sản xuất và thị trường, tài chính và kỹ thuật, bên trong và bên ngoài của doanh nghiệp.
Kế hoạch kinh doanh bao gồm các phần sau:
1. Khái niệm kinh doanh (tóm tắt);
2. Thực trạng và thông tin tóm tắt về doanh nghiệp;
3. Đặc điểm của đối tượng kinh doanh;
4. Nghiên cứu và phân tích thị trường;
5. Kế hoạch tổ chức;
6. Nhân sự và quản lý;
7. Kế hoạch sản xuất;
8. Kế hoạch của các hành động tiếp thị;
9. Rủi ro tiềm ẩn;
10. Kế hoạch tài chính và chiến lược tài chính.
Cả cấu trúc và nội dung của kế hoạch kinh doanh đều có tầm quan trọng lớn. Đặc biệt chú ý đến trang tiêu đề và mục lục. Trang tiêu đề có các nội dung sau: tiêu đề của kế hoạch; ngày chuẩn bị của nó; ai là tác giả của kế hoạch, tên đầy đủ và địa chỉ của công ty đã xây dựng kế hoạch.
Nó là hữu ích để phản ánh trang tiêu đề dấu hiệu cho thấy thông tin có trong tài liệu không bị tiết lộ.
Bản tóm tắt được chuẩn bị sau cùng, sau khi toàn bộ kế hoạch kinh doanh nói chung đã được vạch ra. Nó phải bao gồm tất cả các điều khoản và ý tưởng chính của kế hoạch kinh doanh, cũng như các kết luận. Cấu trúc của sơ yếu lý lịch như sau. Trước hết, phần giới thiệu, bao gồm các mục tiêu của kế hoạch, đặc trưng cho bản chất của dự án.
Sau đó, nội dung chính được bao gồm: trình bày ngắn gọn về tất cả các yếu tố chính của kế hoạch kinh doanh, các phần chính của nó (bản chất của các hoạt động, phân tích nhu cầu, chi phí dự án, nguồn tài trợ, v.v.).
Tóm lại, các yếu tố chính của sự thành công mong đợi của doanh nghiệp được tóm tắt, dữ liệu về các hành động của ban giám đốc được trình bày.
Phần chính của kế hoạch kinh doanh là phần tài chính. Nó dựa trên ba tài liệu: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán. Điều này cũng bao gồm một báo cáo về sự di chuyển của các quỹ và một số tài liệu khác. Nội dung của kế hoạch kinh doanh nhằm mục đích bao gồm việc giải thích các thông số hình thành cơ sở của tất cả các dự báo tài chính. Các dữ liệu được tính toán ban đầu là: giá cả, dự báo bán hàng, cơ cấu chi phí, nguyên giá tài sản cố định và khấu hao, số lượng lao động, tiền lương của họ, lượng vốn lưu động, tốc độ chu chuyển của họ.
Trong kế hoạch tài chính, tất cả các chỉ số đều dựa trên các ước tính có trong các phần chính của kế hoạch kinh doanh. Dựa trên các dữ liệu này, tiến độ đầu tư vốn, dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo tài chính và dự báo bảng cân đối kế toán được xây dựng. Kế hoạch tài chính là một tài liệu thông tin. Vị trí chính trong đó được chiếm bởi sự cân bằng của sự di chuyển của các quỹ, cho thấy nguồn tiền mặt nào và khi nào sẽ cần đến, chúng sẽ được sử dụng vào việc gì và thu nhập dự kiến. Kế hoạch tài chính nêu ra phương án khả dĩ nhất để phát triển kinh doanh. Tuy nhiên, mục tiêu của kế hoạch tài chính là thể hiện các đặc điểm của tài chính kinh doanh mà không cần chi tiết quá mức để nhà đầu tư hiểu được toàn diện về cơ chế tài chính của dự án.
Phần cắt giảm tài chính của kế hoạch kinh doanh được thể hiện bằng các phần "Kế hoạch tài chính" và "Chiến lược tài trợ". Kế hoạch tài chính là kế hoạch cuối cùng và nhằm tổng hợp các tài liệu của tất cả các phần trước đó dưới dạng chi phí. Các tổ chức thương mại quan tâm đến việc lập kế hoạch tài chính để thành công trong hoạt động kinh doanh, nhằm thực hiện kịp thời các nghĩa vụ đối với ngân sách, ngân hàng, công ty bảo hiểm và các tổ chức khác. Để làm được điều này, điều quan trọng là phải tính toán trước thu nhập, chi phí, lợi nhuận, tính đến hậu quả của lạm phát, thay đổi thị trường, thị trường tài chính và các yếu tố khác.
Trong phần "kế hoạch tài chính", các vấn đề về hỗ trợ tài chính của công ty và việc sử dụng hiệu quả nhất các nguồn vốn hiện có được xem xét. Mục đích của lập kế hoạch tài chính là xác định khối lượng tài chính, vốn và dự trữ có thể có trên cơ sở dự báo giá trị của các chỉ tiêu tài chính. Các chỉ tiêu này trước hết bao gồm vốn lưu động tự có, khấu hao, các khoản phải trả, doanh nghiệp được sử dụng vĩnh viễn, lợi nhuận, các khoản thuế đã nộp từ lợi nhuận, v.v. Việc hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp được thực hiện trên cơ sở kế hoạch tài chính, là sự cân bằng giữa thu nhập và chi tiêu hoặc ngân sách của nó.
Kế hoạch tài chính là một loại Hoạt động quản lý, nhằm mục đích xác định số lượng cần thiết của các nguồn tài chính, thu nhập, việc phân phối và sử dụng chúng tối ưu để đảm bảo sự ổn định tài chính của tổ chức.
Các nhiệm vụ chính của kế hoạch tài chính bao gồm cung cấp cho quá trình kinh doanh các nguồn tài chính cần thiết, xác định khối lượng dự kiến của các quỹ cần thiết và phương hướng chi tiêu của họ; thiết lập và phát triển quan hệ tài chính với ngân sách, ngân hàng, tổ chức bảo hiểm và các chủ thể kinh doanh khác, tuân thủ lợi ích của cổ đông và nhà đầu tư; xác định các cách thức đầu tư hợp lý nhất và dự trữ vốn để sử dụng có hiệu quả; tăng lợi nhuận thông qua sử dụng hợp lý quỹ và thực hiện quyền kiểm soát đối với việc giáo dục và chi tiêu các quỹ và đầu tư vốn.
Kế hoạch tài chính được sử dụng trong việc lập ngân sách và đánh giá vốn dự án đầu tư, cũng như các dự án dài hạn, cũng như chiến lược tài trợ dài hạn.
Quá trình lập kế hoạch tài chính bao gồm phân tích tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp cho kỳ trước. Việc tính toán các chỉ số dựa trên các tài liệu tài chính chính của công ty - bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kế hoạch tài chính dài hạn và kế hoạch tài chính hoạt động. Kế hoạch tài chính kết thúc bằng việc thực hiện các kế hoạch trên thực tế và kiểm soát việc thực hiện các kế hoạch đó.
Khi lập kế hoạch các chỉ tiêu tài chính, các phương pháp khác nhau được sử dụng: định mức, phân tích, cân đối, mô hình kinh tế và toán học.
Thực chất và nội dung của phương pháp lập chỉ tiêu tài chính quy phạm là trên cơ sở các định mức, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật đã lập sẵn của doanh nghiệp xác định nhu cầu về nguồn tài chính và các nguồn tương ứng của doanh nghiệp. Các tiêu chuẩn đó là tỷ lệ thuế, các khoản đóng góp thuế quan và phí, định mức khấu hao, định mức nhu cầu vốn lưu động, v.v.
Phương pháp tính toán - phân tích lập kế hoạch các chỉ tiêu tài chính bao gồm căn cứ vào việc phân tích chỉ tiêu lấy làm căn cứ và các chỉ tiêu thay đổi trong kỳ kế hoạch để tính giá trị kế hoạch của chỉ tiêu này. Phương pháp lập kế hoạch này được sử dụng trong trường hợp không có các tiêu chuẩn kỹ thuật và kinh tế, và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu có thể được thiết lập không trực tiếp mà gián tiếp, dựa trên việc phân tích các động lực và mối quan hệ của chúng. Phương pháp này dựa trên việc sử dụng đánh giá của chuyên gia. Phương pháp tính toán và phân tích thường được sử dụng khi lập kế hoạch lợi nhuận và thu nhập, khi xác định số trích từ lợi nhuận vào các quỹ tích lũy, tiêu dùng, dự trữ, v.v.
Việc sử dụng phương pháp cân đối trong việc hoạch định các chỉ tiêu tài chính bao gồm thực tế là bằng cách xây dựng các cân đối, mối liên hệ giữa các nguồn tài chính hiện có và nhu cầu thực tế đối với chúng. Phương pháp này được sử dụng khi lập kế hoạch phân phối lợi nhuận và các nguồn tài chính khác, lập kế hoạch nhận tiền dưới nhiều hình thức khác nhau quỹ tài chính vân vân.
Mô hình kinh tế và toán học trong việc lập kế hoạch các chỉ số tài chính cho phép chúng ta xác định một biểu hiện định lượng về mối quan hệ giữa các chỉ số tài chính và các yếu tố xác định chúng. Mối liên hệ này được thể hiện bằng một mô hình kinh tế-toán học đại diện cho một mô tả toán học của quá trình kinh tế, tức là biểu diễn các yếu tố đặc trưng cho cấu trúc và các kiểu thay đổi của một hiện tượng kinh tế nhất định với sự trợ giúp của các ký hiệu và kỹ thuật toán học.
Trong điều kiện quan hệ thị trường, doanh nghiệp độc lập xây dựng kế hoạch, xác định triển vọng phát triển, đạt kết quả kinh tế cao. Do đó, cần chú trọng tối đa đến việc xác định đầy đủ nhất các nguồn dự trữ nội bộ, sử dụng hiệu quả các loại tài nguyên và tối ưu hóa tổ chức sản xuất và lao động.
Cách tiếp cận chung: công việc của doanh nghiệp nên có lãi và cung cấp các khoản thu và lợi nhuận bằng tiền mặt với khối lượng thỏa mãn các bên quan tâm (chủ sở hữu, người quản lý, nhà nước, v.v.).
“Lập kế hoạch tài chính ở doanh nghiệp là việc xác định một cách có hệ thống toàn bộ thu nhập và chi tiêu các quỹ của doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự phát triển thành công của doanh nghiệp thông qua việc lập các kế hoạch tài chính, nội dung và mục đích của kế hoạch này được xác định theo nhiệm vụ và đối tượng của việc lập kế hoạch. . ” Kế hoạch tài chính là chiến lược (quan điểm), hiện tại và hoạt động.
Lập kế hoạch tài chính chiến lược - Nghiên cứu những cách khả thi phát triển tài chính cho các tổ chức thương mại trong tương lai. Nó nhằm cung cấp hiệu quả cao quản lý, tăng trưởng các nguồn tài chính và thu nhập, sử dụng hợp lý chúng, củng cố vị thế tài chính của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ của hoạch định chiến lược là xác định những vấn đề mà một doanh nghiệp sẽ gặp phải trong việc thực hiện các mục tiêu của mình trong một môi trường thị trường cạnh tranh, không chắc chắn và xác định những cách thức cụ thể để giải quyết những vấn đề đó. Nó không chỉ là về kế hoạch tài chính chiến lược, mà còn về dự báo tài chính, phát triển một cái nhìn xác suất về các trạng thái hạn chế và mong muốn của doanh nghiệp trong tương lai.
Phương án tài chính hàng đầu trong điều kiện hiện đại là phương án hiện nay. Nó được phát triển trong một năm, nửa năm, một quý, một tháng và thể hiện sự cân bằng thu nhập và chi phí của một tổ chức thương mại (hoặc ngân sách của tổ chức đó). Nó phản ánh bằng tiền mặt tất cả các khía cạnh của hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp, thu nhập và khoản tiết kiệm nhận được, và chi tiêu các quỹ. Một kế hoạch tài chính (ngân sách) như vậy là cần thiết cho bất kỳ tổ chức thương mại nào.
Kế hoạch tài chính hoạt động có được sự phù hợp cụ thể trong điều kiện thị trường. Sự cần thiết phải xây dựng một kế hoạch như vậy gắn liền với những thay đổi trong các điều khoản thanh toán và cho vay đối với doanh nghiệp, các khoản phạt lớn đối với các khoản thanh toán chậm, khối lượng lớn các khoản phải thu và phải trả. Do đó - tăng cường chú ý đến số dư thu và thanh toán hàng ngày, và, nếu cần, áp dụng kịp thời các biện pháp để thu hút thêm vốn.
Trước hết, vai trò của kế hoạch tài chính hoạt động trong việc xác định tình hình kinh tế tài chính cụ thể, chính xác hơn là trình tự và thời gian của các giao dịch tài chính với việc vận động tối ưu các nguồn lực tài chính tự có, thu hút và vay mượn để thu được kết quả tài chính lớn nhất.
Lập kế hoạch tài chính hoạt động bao gồm việc chuẩn bị và thực hiện kế hoạch tín dụng, kế hoạch tiền mặt, lịch thanh toán.
Kế hoạch tín dụng - một kế hoạch để nhận các khoản tiền đã vay và hoàn trả của chúng trong các điều khoản được quy định bởi các thỏa thuận. Khi một công ty cần một khoản vay ngắn hạn, Tài liệu bắt buộcđã nộp cho ngân hàng và một hợp đồng dịch vụ cho vay được ký kết.
Kế hoạch tiền mặt - kế hoạch luân chuyển tiền mặt, phản ánh việc thu và chi tiền mặt thông qua quầy thu ngân của doanh nghiệp. Điều chính là cung cấp các nhu cầu cần thiết của doanh nghiệp bằng tiền mặt một cách kịp thời. Kế hoạch tiền mặt, kiểm soát việc thực hiện của chúng giúp đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Kế hoạch tiền mặt - hàng quý.
Lịch thanh toán đóng một vai trò rất quan trọng - một chương trình tối ưu hóa các hoạt động tài chính hoạt động của doanh nghiệp, trong đó các nguồn thu tiền (tiền bán hàng, cho vay và đi vay, các khoản thu khác) có liên quan đến lịch với các khoản chi phí. Lịch thanh toán ghi lại thu nhập, thu chi, quan hệ với ngân sách về thuế, quan hệ tín dụng. Do đó, nó bao hàm sự di chuyển của tất cả tiền mặt của tổ chức. Mục tiêu chính của nó là kiểm soát khả năng thanh toán và mức độ tín nhiệm.
Lịch thanh toán dựa trên việc làm rõ đặc điểm kỹ thuật của các chỉ số kế hoạch và chia nhỏ các chỉ số này theo tháng, năm ngày, tuần, thập kỷ. Trong lịch thanh toán, việc nhận tiền và chi phí của chúng được cân bằng.
Kết quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp phải thể hiện một hệ thống tài liệu kế hoạch và báo cáo cụ thể. Các tài liệu này cung cấp dữ liệu cho việc tính toán và phân tích hoạt động tài chính của công ty và là cơ sở cho việc lập các dự báo tài chính. Các tài liệu tài chính chính bao gồm dự báo kết quả tài chính, kế hoạch dòng tiền và số dư dự án.
Đối với việc lập các tài liệu tài chính dự báo, phương pháp dự báo bán hàng được sử dụng. Dự báo doanh thu tính bằng tiền là cơ sở để dựa vào các chi phí khác. Sản lượng tiêu thụ ảnh hưởng tích cực đến việc hình thành lợi nhuận hiện tại. Không giống như bảng cân đối kế toán, thể hiện tình hình tĩnh về tài chính của công ty, dự báo kết quả tài chính cho biết động lực hoạt động tài chính của công ty. Dự báo này so sánh chi phí và kết quả của doanh nghiệp, cho thấy số lượng lợi nhuận ròng.
Kế hoạch dòng tiền thể hiện quá trình thu và chi các quỹ trong một doanh nghiệp. Nó giúp xác định nhu cầu vốn và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. Kế hoạch này được tổng hợp theo động lực học, ví dụ, theo năm hoặc theo quý. Nó cho phép bạn kiểm soát thời gian thu chi tiền mặt, kiểm tra khả năng thanh khoản trong tương lai của doanh nghiệp.
Số dư dự án ghi lại kết quả hoạt động kinh tế và tài chính của công ty cho kỳ báo cáo. Nó đóng vai trò là phần cuối cùng của các tài liệu kế hoạch tài chính.
Điều chính trong phương pháp cân đối lập kế hoạch các chỉ tiêu tài chính là dự báo các khoản mục chính trong bảng cân đối kế toán (tiền mặt, tài sản lưu động khác - nguyên vật liệu, các khoản phải thu, sản phẩm dở dang và thành phẩm, cố định, vốn chủ sở hữu và vốn vay, cũng như nợ ngắn hạn) cần thiết cho hoạt động bình thường của xí nghiệp). Bảng cân đối kế toán của công ty như một tài liệu báo cáo là cơ sở để phân tích hoạt động tài chính.
Khi hình thành kế hoạch tài chính, doanh nghiệp có thể giải quyết thành công hơn các nhiệm vụ chính: xác định các khoản dự phòng để tăng thu nhập của doanh nghiệp, cũng như những cách tốt nhất sự huy động của họ; sử dụng hợp lý hơn các nguồn lực tài chính, xác định hướng đầu tư hợp lý nhất, mang lại lợi nhuận lớn nhất trong khuôn khổ kế hoạch; bảo đảm sự phối hợp các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp với các nguồn lực tài chính và cuối cùng là việc tìm kiếm và thực hiện các mối quan hệ tài chính tối ưu với ngân sách, ngân hàng và các chủ nợ khác.
Lãnh đạo nhiều doanh nghiệp (đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ) cho rằng không nên lãng phí thời gian cho việc lập kế hoạch kinh doanh, vì tình hình kinh tế thay đổi quá nhanh khiến họ phải liên tục sửa đổi, bổ sung đề án ban đầu. Có nghĩa là, họ tin rằng trong một môi trường kinh tế thay đổi nhanh chóng, chỉ cần ghi nhớ mọi thứ là đủ và không cần phải mất thời gian lên kế hoạch cho các hành động của mình.
Tuy nhiên, các chuyên gia và nhà quản lý của các doanh nghiệp lớn coi lập kế hoạch kinh doanh là một hoạt động cấp cao hơn và tin rằng nó mang lại nhiều lợi ích:
Giúp ban quản lý của công ty có tư duy tương lai;
Thúc đẩy sự phối hợp rõ ràng của những nỗ lực liên tục;
Hình thành một hệ thống các chỉ số thực hiện mục tiêu để kiểm soát tiếp theo;
Chuẩn bị cho doanh nghiệp trước những thay đổi đột ngột có thể xảy ra;
Thể hiện sự liên kết giữa các nhiệm vụ của tất cả các viên chức.
Vì vậy, việc xây dựng kế hoạch kinh doanh ngay cả trong điều kiện thay đổi liên tục là rất hợp lý, nếu có mong muốn rằng hoạt động bình thường của doanh nghiệp không bị xáo trộn bởi diễn biến của các sự kiện trong tương lai.
Nhìn chung, việc gia tăng mức độ lập kế hoạch tài chính gắn liền với việc xác định kỹ lưỡng hơn về chi phí và thu nhập trong tương lai, tính toán chính xác các khoản tiền cần thiết và đánh giá đúng kết quả tài chính trong tương lai. Lập kế hoạch tài chính chất lượng cao góp phần ổn định tình hình tài chính, ổn định khả năng thanh toán, nguồn vốn luôn sẵn có, sử dụng vốn lưu động tối ưu và tổ chức các hoạt động thanh toán tốt hơn.
1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Quản lý tài chính trong doanh nghiệp. Hướng dẫn. - St.Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 tr .;
2. Kovalev V.V. Giới thiệu về quản lý tài chính. - M.: Tài chính và thống kê, 2005. - Những năm 768;
3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Tài chính doanh nghiệp: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 tr;
4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Kế hoạch kinh doanh: Hướng dẫn giáo dục và thực hành. - M .: "Dịch vụ sách", 2003. - Những năm 96;
5. Quản lý tài chính: Sách giáo khoa / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s .;
6. Tài chính và tín dụng: Proc. trợ cấp / Ed. SÁNG. Kovaleva. - M.: Tài chính và thống kê, 2003. - 574 tr;
7. Tài chính Doanh nghiệp: Giáo trình / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331p;
8. Ostapenko V.V. Tài chính doanh nghiệp: Giáo trình. - M .: Omega - L, 2003. - 392 tr;
9. Quản lý tài chính (Tài chính doanh nghiệp): Giáo trình / A.A. Volodin và những người khác - M .: INFRA-M, 2004. - 504 tr;
10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Kế hoạch kinh doanh. - M .: NXB EKMOS, 2004. - 320s.
Giới thiệu
1. Kế hoạch kinh doanh (phần tài chính)
1.1 Lập kế hoạch kinh doanh với tư cách là một thành tố của chính sách kinh tế của doanh nghiệp
1.2 Các chỉ tiêu kinh tế tài chính chủ yếu của doanh nghiệp
1.3 Phần tài chính của kế hoạch kinh doanh
2. Đánh giá chỉ số tài chính
Sự kết luận
Giới thiệu
Một trong những phương pháp lập kế hoạch hoạt động kinh tế cụ thể trong nền kinh tế thị trường, một hình thức chính quyền khác cần thiết và tất yếu của nó là việc lập các kế hoạch kinh doanh.
Lập kế hoạch kinh doanh khác với lập kế hoạch quản lý, bởi vì Doanh nhân chịu trách nhiệm về công việc kinh doanh của chính mình. Một doanh nhân phải có một ý tưởng tốt về các thành phần chính của doanh nghiệp của mình - tài chính, sản xuất, tiếp thị, quản lý.
Kế hoạch kinh doanh phản ánh các lĩnh vực hoạt động quan trọng nhất của doanh nghiệp - sản xuất cái gì, từ cái gì và như thế nào, bán ở đâu và cho ai, làm thế nào để thu hút người tiêu dùng, nguồn lực nào (tài chính, nhân sự, thiết bị, nguyên vật liệu) là cần thiết và những gì kết quả tài chính nên được mong đợi từ dự án. Nếu tóm tắt tất cả các lĩnh vực hoạt động, chúng ta có được các loại kế hoạch chính: chiến lược, sản xuất, tài chính, tiếp thị.
Kế hoạch kinh doanh là tài liệu mô tả các khía cạnh chính của doanh nghiệp trong tương lai, phân tích tất cả rủi ro, xác định cách giải quyết vấn đề, câu trả lời và cuối cùng là trả lời câu hỏi:
ĐẦU TƯ TIỀN VÀO DỰ ÁN NÀY CÓ THẬT SỰ VÀ SẼ MANG LẠI THU NHẬP SẼ THU HỒI TẤT CẢ CÁC CHI PHÍ CỦA LỰC LƯỢNG VÀ QUỸ?
Có năm chức năng chính của kế hoạch kinh doanh:
1. Kế hoạch kinh doanh làm cơ sở để phát triển khái niệm kinh doanh.
2. Kế hoạch kinh doanh như một công cụ để đánh giá kết quả thực tế của doanh nghiệp.
3. Kế hoạch kinh doanh như một phương tiện thu hút đầu tư
4. Kế hoạch kinh doanh như một phương tiện xây dựng nhóm.
5. Kế hoạch kinh doanh như một công cụ để phân tích các hoạt động của chính mình.
Phân tích so sánh giữa kế hoạch kinh doanh và tình hình thực tế của các công việc ở các giai đoạn hoạt động nhất định đóng vai trò như một phương tiện để xem xét lại kinh nghiệm kinh doanh của một người và cài đặt chung về bản chất của doanh nghiệp.
Mỗi phần của kế hoạch kinh doanh phải có quyền truy cập vào phần tài chính, tức là chứa các số liệu, dữ liệu mà theo đó có thể tính được vị trí tương ứng của các phương án tài chính.
1. Kế hoạch kinh doanh (phần tài chính)
1.1 Lập kế hoạch kinh doanh với tư cách là một thành tố của chính sách kinh tế của doanh nghiệp
Kế hoạch kinh doanh là một trong những văn bản chính quyết định chiến lược phát triển của doanh nghiệp. Nó cho phép bạn giải quyết một số nhiệm vụ của quản lý chiến lược:
· Chứng minh tính khả thi về kinh tế của các mục tiêu và phương hướng phát triển công ty đã chọn;
· Tính toán kết quả tài chính dự kiến của hoạt động - khối lượng bán hàng, lợi nhuận, lợi nhuận trên vốn đầu tư;
· Xác định nhu cầu về nguồn lực để đạt được mục tiêu;
· Lập kế hoạch Cơ cấu tổ chức các công ty;
· Phân tích thị trường và xác định các hướng hoạt động marketing chính trong khuôn khổ dự án;
· Lập kế hoạch các công đoạn sản xuất chính.
Các chức năng mà một kế hoạch kinh doanh thực hiện xác định các yêu cầu đối với nó. Nó phải là tài liệu kinh doanh , được viết bằng ngôn ngữ trang trọng chặt chẽ, với số liệu chính xác, trích dẫn, biện minh của các phép tính. Kế hoạch kinh doanh - Đây là một quảng cáo cho doanh nghiệp của bạn. Bạn phải, với sự giúp đỡ của nó, thuyết phục nhà đầu tư (mua) dự án của bạn, tức là nó nên thu hút sự chú ý, khơi dậy sự quan tâm và mong muốn hành động.
Kế hoạch kinh doanh cho phép những người làm quen với nó hiểu được ý định của bạn và là cơ sở để thu hút các nguồn lực khác nhau, và hoàn cảnh này đòi hỏi kế hoạch kinh doanh phải có cấu trúc và định dạng được chấp nhận chung.
Thông thường, một kế hoạch kinh doanh bao gồm các phần sau:
1. Giới thiệu hoặc tóm tắt kế hoạch kinh doanh. Dưới đây là thông tin tóm tắt chung về dự án, trên cơ sở đó nhà đầu tư tiềm năng có thể kết luận dự án này có thú vị với mình hay không.
2. Mô tả về công ty (doanh nghiệp). Phần này giới thiệu về nhà đầu tư tiềm năng thông tin lai lịch về công ty - ngành nghề kinh doanh, hình thức sở hữu, vốn, người sáng lập, địa chỉ hợp pháp và thực tế, ngân hàng và các thông tin chi tiết khác, tên và họ của người quản lý, địa chỉ liên hệ và số điện thoại.
3. Phân tích tình hình trong ngành. Mô tả ngắn gọn về tình hình hoạt động trong ngành hoặc lĩnh vực kinh doanh nhất định và giải thích về triển vọng phát triển của dự án trong điều kiện tuân thủ những thay đổi của môi trường bên ngoài.
4. Mô tả sản phẩm (hàng hóa, dịch vụ). Mô tả chi tiết về các sản phẩm do công ty cung cấp để sản xuất và bán trong dự án, bao gồm mô tả kỹ thuật và tài sản của người tiêu dùng.
5. Kế hoạch tiếp thị. Phải bao gồm mô tả chung thị trường và cạnh tranh, các yếu tố chính của chiến lược tiếp thị của công ty - thị trường mục tiêu và các phân khúc của nó, hướng quảng bá sản phẩm, tính toán giá cả.
6. Kế hoạch sản xuất. Mục tiêu chính của phần này là xác định nhu cầu vốn cố định và vốn lưu động của dự án và chỉ ra cho nhà đầu tư những khả năng đảm bảo sản xuất khối lượng sản xuất theo kế hoạch.
7. Kế hoạch đầu tư.
8. Tổ chức và Quản lý. Việc thực hiện thành công một kế hoạch kinh doanh phần lớn phụ thuộc vào việc tổ chức kinh doanh và quản lý công ty hoặc dự án, các hoạt động của doanh nghiệp sẽ được tổ chức như thế nào, cơ cấu và hình thức ra sao, sở hữu, cần bao nhiêu nhân sự.
9. Kế hoạch tài chính. Nên tóm tắt tất cả các phần trước, trình bày chúng dưới dạng cơ cấu thu nhập và chi phí trong một thời gian nhất định. Theo phương án tài chính, chủ đầu tư đánh giá mức độ hấp dẫn của dự án.
10. Các ứng dụng. Phần này bao gồm các tài liệu liên quan đến vụ việc - kết quả nghiên cứu thị trường, thông số kỹ thuật thiết bị, ý kiến chuyên gia về sản phẩm, thông tin về giấy phép, bằng sáng chế, công nghệ, nhãn hiệu thương mại, hợp đồng với các nhà cung cấp và trung gian, các mẫu tài liệu quảng cáo và thông tin. Đôi khi các tệp đính kèm bao gồm CV cá nhân của người quản lý và các nhân vật quan trọng khác của dự án.
1.2 Các chỉ tiêu kinh tế tài chính chủ yếu của doanh nghiệp
Một trong những mục tiêu chính của bất kỳ doanh nghiệp nào là tạo ra lợi nhuận.
Nhưng trước khi nói đến lợi nhuận, cần phải sản xuất sản phẩm và bán chúng. Đổi lại, để sản xuất và bán sản phẩm, cần phải sử dụng các nguồn lực có chi phí riêng - nguyên liệu và vật liệu cần phải mua, nhân viên cần được trả lương, tức là. chịu chi phí.
Trước khi bắt đầu kinh doanh riêng, bạn cần suy nghĩ xem liệu nó có mang lại lợi nhuận hay không và cần phải làm gì cho việc này. Để làm được điều này, chúng tôi mong muốn hình dung - những khoản tiền sẽ được sử dụng như thế nào và như thế nào, chúng sẽ đến từ đâu, tức là bạn cần lập kế hoạch thu nhập và chi phí, sự khác biệt giữa chúng sẽ là lãi hoặc lỗ. Tất cả các tổ chức thương mại phải nộp thuế thu nhập. Có một định nghĩa pháp lý về những gì được tính chi phí chính, I E. chi phí sản xuất và bán hàng, và những gì lợi nhuận.Điều này được quy định bởi một văn bản chính thức.
Các loại chi phí chính mà bất kỳ tổ chức nào phải chịu trong quá trình sản xuất và bán sản phẩm: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, các khoản trích theo nhu cầu xã hội, khấu hao, chi phí khác.
Tổng chi phí cần được đề cập chi phí sản xuất, nhưng trong kế toán và thuế, chi phí đề cập đến các chi phí được xác định chặt chẽ. Với chi phí, tức là đối với những gì không bị đánh thuế có thể được quy vào tất cả các chi phí mà doanh nghiệp phải chịu trong quá trình sản xuất và bán sản phẩm. Đồng thời, những chi phí nào (chi phí quảng cáo, tiếp đón và đi lại) có các tiêu chuẩn xác định tỷ lệ kinh phí được chi có thể được tính vào chi phí sản xuất. Vì vậy, cần phân biệt giữa các khái niệm chi phí và chi phí.
Để xem xét câu hỏi sau, cần nhớ lại cấu trúc của bảng cân đối kế toán và lựa chọn các khái niệm lãi lỗ từ báo cáo;
Cột (tài sản) chứa các mục phản ánh việc mua lại công ty, được cam kết tại các thời điểm khác nhau và vẫn có giá trị nhất định trong kỳ báo cáo. Cột (nợ phải trả) chứa các bài viết phản ánh các nguồn tiền để mua mọi thứ có trong cột (tài sản). Tài sản dài hạn bao gồm những thứ khó đo lường như danh tiếng của doanh nghiệp, bằng sáng chế và giấy phép, giá trị sổ sách của tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn. Đặc điểm cơ bản của những tài sản này là có tính chất lâu dài: danh tiếng tốt của công ty có được nhờ nỗ lực lâu dài của đội ngũ và tồn tại trong thời gian dài, tòa nhà đã hoạt động hàng chục năm. Với tài sản hiện tại nếu không thì. Hàng tồn kho, các khoản phải thu, tiền, tiền gửi ngân hàng ngắn hạn - luôn vận động. Vốn và dự trữ thường được gọi là vốn chủ sở hữu, tk. là vốn mà các chủ sở hữu đã đầu tư vào doanh nghiệp.
Để phân tích hiệu quả của doanh nghiệp, cần kết hợp vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn thành khái niệm (vốn đầu tư). Những khái niệm về bảng cân đối kế toán này đủ để thảo luận về hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp, nếu bạn thêm một vài khái niệm từ báo cáo thu nhập vào chúng.
Kế hoạch lãi và lỗ
Một số lượng lớn các tỷ số tài chính được xây dựng trên cơ sở bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo thu nhập có liên quan đến vấn đề hiệu quả của doanh nghiệp và thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu này.
Kế hoạch tài chính của kế hoạch kinh doanh: cách lập các tính toán để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp + các công thức tính toán hiệu quả + 3 giai đoạn tính toán rủi ro.
Kinh doanh phải kiếm tiền. Đây là một quy tắc bất thành văn đối với tất cả các doanh nhân.
Nhưng không phải lúc nào chúng ta cũng đạt được điều mình muốn. Do một số hoàn cảnh nhất định, mức thu nhập có thể giảm mạnh.
Kế hoạch tài chính của kế hoạch kinh doanh không chỉ nhằm xác định các lỗ hổng trong dự án, có thể thực hiện điều chỉnh các hoạt động trước 1 - 5 năm.
Kế hoạch tài chính của một kế hoạch kinh doanh là gì?
Để hiểu cấu trúc của bộ phận này của doanh nghiệp nên như thế nào, chúng ta hãy tìm hiểu kế hoạch tài chính là gì. Bạn nên theo đuổi những mục tiêu và mục tiêu nào để cải thiện dự án của chính mình.
Kế hoạch tài chính là một phần ưu tiên cho cả một doanh nghiệp mới và những người kỳ cựu trên thị trường.
Hiển thị tất cả các hoạt động dưới dạng số, giúp tăng lợi nhuận và điều chỉnh các ưu tiên phát triển, nếu cần.
Một thị trường rất bất ổn khiến các chuyên gia, khi phân tích một doanh nghiệp, không chỉ chú ý đến các phép tính toán học về thu nhập tiềm năng của các công ty.
Mức độ nhu cầu và thành phần xã hội của lĩnh vực hoạt động mà nó phát triển được tính đến.
Cạnh tranh cao trên thị trường, giá nguyên vật liệu tăng liên tục, cạn kiệt nguồn năng lượng - tất cả những điều này ảnh hưởng đến thành phần kinh tế trong phát triển kinh doanh. dưới tác động của tất cả các yếu tố này là rất khó khăn.
Mục đích của kế hoạch tài chính- giữ trong tầm kiểm soát giữa lợi nhuận và chi phí của tổ chức, để chủ sở hữu luôn ở trong tình trạng đen.
Để đạt được kết quả tích cực, điều cấp thiết là phải tìm ra:
- lượng kinh phí để cung cấp cho quá trình sản xuất nguyên vật liệu không bị giảm chất lượng;
- Bạn có những lựa chọn đầu tư nào và lợi nhuận của chúng như thế nào?
- danh sách tất cả các chi phí cho vật liệu, tiền lương cho nhân viên của công ty, một công ty quảng cáo cho sản phẩm, một căn hộ chung cư và các sắc thái khác để cung cấp;
- làm thế nào để đạt được lợi nhuận cao cho dự án kinh doanh của bạn;
- các chiến lược và phương pháp tốt nhất để tăng cường đầu tư;
- kết quả sơ bộ của doanh nghiệp trong thời gian hơn 2 năm.
Kết quả của những nỗ lực sẽ là công cụ hiệu quả về quản lý đầu tư, điều này sẽ làm cho các nhà đầu tư hiểu rõ mức độ ổn định và lợi nhuận của doanh nghiệp bạn.
Báo cáo bắt buộc trong các phần của kế hoạch tài chính cho kế hoạch kinh doanh
Để dự đoán chính xác sự phát triển tài chính của một tổ chức, cần phải xây dựng dựa trên các chỉ số hiện tại - vấn đề này được giải quyết bằng kế toán.
3 hình thức báo cáo sẽ giúp thể hiện tất cả các sắc thái của tình hình kinh tế của doanh nghiệp. Hãy phân tích chi tiết hơn từng người trong số họ.
Mẫu số 1. Dòng tiền
Theo Lệnh số 11 của Bộ Tài chính Liên bang Nga, mỗi tổ chức tiến hành các hoạt động tài chính có nghĩa vụ nộp báo cáo hàng năm về sự luân chuyển của các quỹ thông qua bộ phận kế toán.
Các trường hợp ngoại lệ là các doanh nghiệp nhỏ và các tổ chức phi lợi nhuận- phân tích hiệu suất của họ có thể được thực hiện mà không cần nó.
Hầu như không thể lập kế hoạch tài chính cho kế hoạch kinh doanh một cách chính xác nếu không có báo cáo như vậy.
Tài liệu hiển thị sự di chuyển của các dòng tiền trong tổ chức theo thời gian - điều rất quan trọng cần biết để phân tích tình trạng của công ty.
Báo cáo cho phép bạn:
- tìm ra các lỗ hổng trong tài chính và đóng chúng mà không cần đến việc ngừng sản xuất;
- khi dự báo trong tương lai, sử dụng thông tin đáng tin cậy về tình hình tài chính của doanh nghiệp;
- dự kiến trước các hạng mục chi tiêu bổ sung và phân bổ trước một phần kinh phí để tránh các vấn đề phát sinh sau này;
xác định các khoản mục chi dư thừa.
Như vậy, sẽ có thêm những khoản tiền có thể được định hướng đúng hướng;
tìm hiểu cách kinh doanh thành công.
Bạn sẽ có thể quyết định hướng đi nào sẽ được ưu tiên trong 1-2 năm tới. Đầu tư bổ sung ở đâu và cần chi trả những gì.
Mẫu số 2. Thu nhập và chi phí của tổ chức
Có thể thấy được khả năng sinh lời tiềm tàng của doanh nghiệp khi tài trợ cho các hoạt động khác nhau.
Tài liệu ghi lại tất cả các chi phí của hoạt động kinh doanh. Có các biểu mẫu đơn giản và đầy đủ để gửi thông tin.
Biểu mẫu đơn giản bao gồm:
- lợi nhuận chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt;
- chi phí hỗ trợ kỹ thuật của doanh nghiệp và giá vốn;
- lãi suất phải nộp cho cơ quan thuế và các khoản chi phí / thu nhập khác của tổ chức;
- thu nhập ròng / lỗ trong năm dương lịch.
Mục đích của việc sử dụng tài liệu này khi bạn đang chuẩn bị kế hoạch tài chính của một kế hoạch kinh doanh là để xác định các lĩnh vực có khả năng sinh lời đáng để phát triển trong tương lai.
Khi đưa ra dự báo, hãy cân nhắc:
- khối lượng bán có thể có của sản phẩm;
- chi bổ sung cho sản xuất, do sự biến động của thị trường tài chính đối với nguyên vật liệu và dịch vụ;
- số lượng chi phí cố định cho thành phần sản xuất.
Báo cáo sẽ cho phép bạn xác định các sản phẩm có nhu cầu cao và loại bỏ sản xuất, nơi nhu cầu là tối thiểu, nhằm tăng dòng tiền của doanh nghiệp.
Mẫu số 3. Tổng thể cân bằng
Bất kỳ kế hoạch kinh doanh nào cũng phải có thông tin về tài sản và nợ phải trả của doanh nghiệp.
Dựa vào đó, chủ sở hữu có thể đánh giá tiến độ tổng thể của công việc, bắt đầu từ các chỉ số về thu nhập ròng và dòng tiền.
Tổng hợp trong khoảng thời gian từ 1 tháng đến 1 năm.
Thực tiễn đã chỉ ra rằng càng thường xuyên phân tích sự cân bằng tổng thể, thì việc xác định các vấn đề trong kế hoạch kinh doanh và loại bỏ chúng ở giai đoạn đầu càng dễ dàng.
Các thành phần của báo cáo tài chính:
Tài sản là tất cả các quỹ có sẵn mà một tổ chức có thể định đoạt theo quyết định riêng của mình.
Để rõ ràng hơn, chúng được phân phối, tùy thuộc vào loại hoặc vị trí.
Nợ phải trả - hiển thị các tài nguyên cho phép bạn có được những tài sản tương tự.
Có thể sử dụng mục đích của nguồn vốn được cấp để tài trợ cho hoạt động kinh doanh trong tương lai.
Nói một cách đại khái, tài sản và nợ phải trả là các chỉ số giống nhau, nhưng theo cách hiểu khác nhau.
Không thể thực hiện điều chỉnh kế hoạch tài chính mà không có báo cáo này. Nó giúp theo dõi và loại bỏ trước những lỗ hổng trong công việc của doanh nghiệp.
Một cách tiếp cận tổng hợp để nghiên cứu 3 nguồn này của điều kiện tài chính của dự án sẽ giúp đánh giá khách quan tiến độ của công việc. Những con số không bao giờ nói dối.
Thành phần ước tính của kế hoạch tài chính
Sau khi nghiên cứu điều kiện tài chính của doanh nghiệp, bạn cần phân tích các rủi ro có thể xảy ra và đưa ra các tính toán những cách tốt nhất tạo ra lợi nhuận trong kinh doanh.
Ở đây cần chia quy trình thành 3 giai đoạn, mỗi giai đoạn sẽ được xem xét chi tiết hơn ở phần dưới.
Giai đoạn 1. Hạch toán rủi ro trong kế hoạch tài chính của kế hoạch kinh doanh
Rủi ro là một nguyên nhân cao cả, nhưng không phải trong kinh doanh. Lập một kế hoạch tài chính là nhằm mục đích ngăn ngừa những tình huống khó chịu.
Mục tiêu của bạn là xem xét tất cả các kết quả có thể xảy ra và chọn con đường ít mất tiền nhất.
Rủi ro được chia theo phạm vi ảnh hưởng thành 3 loại:
- Quảng cáo- nguyên nhân xảy ra là mối quan hệ với và các đối tác kinh doanh, cũng như ảnh hưởng của các yếu tố môi trường.
Các yếu tố bên ngoài của rủi ro thương mại:
- giảm nhu cầu đối với các sản phẩm sản xuất;
- sự xuất hiện của cạnh tranh không lường trước được trên thị trường;
- gian lận từ phía các đối tác kinh doanh (nguyên liệu thô chất lượng thấp, sự chậm trễ trong giao hàng thiết bị và hàng hóa, v.v.);
- sự biến động về giá cả dịch vụ và hỗ trợ kỹ thuật của doanh nghiệp.
Đây không phải là toàn bộ danh sách nguyên nhân bên ngoàiđiều đó có thể ảnh hưởng đến dự án.
Nó là cần thiết để xây dựng trên phạm vi của tổ chức và thích ứng với từng trường hợp trên cơ sở cá nhân.
- Tài chính- Khoản mục chi phí không lường trước được trong kinh doanh hoặc nhận được lợi nhuận không lường trước được.
Lý do rủi ro tài chính:
- chậm thanh toán sản phẩm của người mua và các loại khoản phải thu khác;
- tăng tỷ lệ của các chủ nợ;
- những đổi mới trong hệ thống lập pháp, kéo theo việc tăng giá để duy trì hoạt động kinh doanh;
- sự bất ổn của tiền tệ trên thị trường thế giới.
Rủi ro tài chính cho phép bạn thấy trước những tổn thất bất ngờ trong công việc kinh doanh của mình và bảo vệ bản thân khỏi sự sụp đổ hoàn toàn trước.
- Sản xuất- thay đổi phương thức hoạt động của xí nghiệp do những trường hợp bất khả kháng.
Lý do dẫn đến rủi ro sản xuất:
- công nhân bất lực, biểu tình, đình công làm gián đoạn tiến độ công việc của doanh nghiệp;
- sản xuất các sản phẩm chất lượng thấp dẫn đến giảm số lượng bán ra;
- quá trình sản xuất bỏ sót một hạng mục như kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Nếu bạn không chú ý đến những vấn đề này khi lập kế hoạch tài chính, một doanh nghiệp có thể bị thua lỗ rất lớn.
Để ngăn chặn những kết quả đó, chủ sở hữu phải thực hiện các biện pháp phòng ngừa. Chúng bao gồm bảo hiểm rủi ro, phân tích hoạt động của các đối thủ cạnh tranh trên thị trường và tích lũy một khoản dự phòng cho các chi phí tài chính không lường trước được.
Giai đoạn 2. Hiệu quả của kế hoạch tài chính
Một bước quan trọng trong việc lập một kế hoạch tài chính. Lợi nhuận kinh doanh và khả năng hoàn vốn của nó là những chỉ số chính đánh giá hoạt động hiệu quả trên thị trường.
Việc phân tích các khía cạnh này sẽ cho phép dự đoán sự phát triển hơn nữa của doanh nghiệp trong một năm tới.
Hãy xem những chỉ số nào là quan trọng nhất khi lập kế hoạch tài chính:
- các khoản đầu tư mang lại lợi nhuận dự đoán;
- lạm phát;
- rủi ro mất vốn đầu tư.
- Tỷ lệ bán hàng- phần trăm thu nhập từ mỗi đơn vị tiền tệ.
Chỉ số này cho biết ý tưởng về tính đúng đắn của chính sách giá của doanh nghiệp và khả năng giữ chi phí trong tầm kiểm soát.
- Khả năng sinh lời của một tài sản- giá trị tương đối của hiệu suất.
Cho phép bạn nhìn thấy khả năng trích lợi nhuận từ doanh nghiệp.
Giá trị hiện tại ròng(Giá trị hiện tại ròng - NPV) - số lợi nhuận kỳ vọng dựa trên giá thành hiện tại của sản phẩm.
Tại sao cần tính chỉ tiêu này?
Thu nhập chiết khấu cho thấy khả năng hoàn vốn của các khoản đầu tư được thực hiện vào hoạt động kinh doanh với kỳ vọng trước 1-2 quý.
Lý do thay đổi NPV:
Nếu các phép tính cho thấy giá trị - "0", bạn đã đạt đến điểm không có khả năng sinh lời.
Khả năng sinh lời kinh doanh- một chỉ số toàn diện về hoạt động tài chính.
Khái niệm này cho chủ sở hữu thấy doanh nghiệp của mình thành công như thế nào và liệu nó có tạo ra thu nhập một cách nhất quán hay không.
Với giá trị âm, công ty của bạn chỉ chịu lỗ.
Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời được chia thành 2 nhóm:
Kế hoạch tài chính cần đưa ra các biện pháp để tăng chỉ tiêu khả năng sinh lời thông qua các thủ tục tổ chức và tài chính.
Thời gian hoàn vốn- chỉ số thời gian về thời gian hoàn vốn đầy đủ của các khoản vốn đầu tư vào doanh nghiệp.
Dựa trên giá trị này, nhà đầu tư lựa chọn các dự án kinh doanh, có khả năng thu hồi số tiền đã đầu tư trong thời gian ngắn nhất và chuyển sang sinh lời trực tiếp.
Phân bổ các chỉ số đơn giản và năng động về khả năng hoàn vốn của dự án.
Trong trường hợp đầu tiên, đây là khoảng thời gian mà nhà đầu tư sẽ nhận lại số tiền đã đầu tư.
Với một chỉ báo động, dữ liệu về giá trị của tiền mặt được tính đến, tùy thuộc vào ngưỡng lạm phát trong toàn bộ thời gian.
Chỉ tiêu động luôn cao hơn thời gian hoàn vốn giản đơn.
Bảng dưới đây trình bày các công thức tính toán 3 chỉ tiêu hoạt động chính sẽ cần khi lập kế hoạch tài chính cho kế hoạch kinh doanh:
| Chỉ báo hiệu suất | Công thức | Mô tả các thành phần |
|---|---|---|
| Giá trị hiện tại ròng | NPV \ u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3) | NC - vốn của các khoản đầu tư ban đầu và chi phí. D - thu nhập của năm đầu tiên, thứ hai, thứ ba, phù hợp với các số bên cạnh nó. P - chi phí cho năm đầu tiên, năm thứ hai, thứ ba, phù hợp với các số bên cạnh nó. SD - tỷ lệ chiết khấu (tính theo lạm phát của năm tính toán). |
| Khả năng sinh lời của doanh nghiệp | ROOD = POR / PZ | ROOD - khả năng sinh lời từ các hoạt động cốt lõi. POR - lợi nhuận từ việc bán hàng. PP - chi phí phát sinh. |
| Thời gian hoàn vốn | CO = NK / NPV | SO - thời gian hoàn vốn. NK - các khoản đầu tư ban đầu, cần phải thêm các khoản đầu tư bổ sung vào chúng, nếu có (các khoản vay, v.v. trong quá trình tồn tại của tổ chức). NPV là thu nhập chiết khấu ròng của công ty. |
Dùng tính toán cần thiết cách dễ nhất là thông qua phần mềm chuyên dụng tại doanh nghiệp của bạn.
Nếu bạn là một nhà kinh doanh tư nhân và duy nhất, thì hãy sử dụng các phiên bản demo của các sản phẩm phần mềm kế toán. Họ sẽ giảm đáng kể thời gian tính toán khi lập kế hoạch tài chính.
Giai đoạn 3. Phân tích cuối cùng
Bạn càng nhận thấy nhiều sắc thái khi lập kế hoạch tài chính cho kế hoạch kinh doanh, bạn càng gặp ít vấn đề trong tương lai.
Sẽ mất rất nhiều thời gian để lập một kế hoạch từ đầu, việc sửa chữa những điểm yếu và mang lại lợi nhuận vĩnh viễn sẽ dễ dàng hơn rất nhiều.
Khi một kế hoạch tài chính có thể được gọi là thành công:
- thu nhập cao từ chi phí tối thiểu của tiền;
- dự báo và loại bỏ rủi ro ở giai đoạn ban đầu;
- so sánh khả năng cạnh tranh của ý tưởng của bạn với những người khác;
- sự sẵn có của các khoản đầu tư và cơ sở vật chất kỹ thuật;
- bằng chứng tài liệu về khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Chi tiết về việc hình thành kế hoạch tài chính
và về các thành phần chính của nó trong video này:
kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài chính chứa rất nhiều điều tinh tế, nhưng chúng tôi đã xem xét thành công những điều cơ bản cần phải có mà không thất bại.
Cách tiếp cận đúng đắn để kinh doanh bắt đầu từ điều đơn giản nhất - phân tích. Những con số sẽ chỉ ra những thiếu sót và tạo động lực đi đúng hướng để tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Bài viết hữu ích? Đừng bỏ lỡ những cái mới!
Nhập e-mail của bạn và nhận các bài viết mới qua đường bưu điện
Đang tải...