Ostu (töö, teenus) eest tasumisel augustatakse välja tšekk, mis antakse kliendile üle paberkandjal või elektroonilisel kujul. Kontrollima online kassaaparaat(edaspidi ÜVK) - kinnitus sooritatud makse kohta. Selles artiklis räägime veebikassa kviitungi nõuetest ja kaalume selle väljastamise reegleid.
Internetikassas tšeki väljastamise reeglid
Interneti-kassatšekkidega töötamise õigusliku reguleerimise teostavad:
- Föderaalseadus nr 54, art. 4.7., punkt 1 ( põhinõudedÜVK sisule);
- Föderaalseadus nr 290 (kassasüsteemide kasutamise kord sularahas ja maksekaartide kaudu maksmiseks).
Iga maksetehing peab olema kuvatud eraldi, eraldi kviitungil. CSC puruneb tagastamisel Raha kui ostja keeldub ostmast (töö, teenindus). Kviitungid väljastatakse ka loterii eest tasumisel, läbiviimisel hasartmängud, nende pealt võitude maksmise korral.
Veebikontroll ja BSO üksikasjad
Föderaalseadus nr 54 kohustab veebikassade omanikke tšeki üksikasju õigesti konfigureerima. Vaatamata PSC range vormi puudumisele on olemas terve nimekiri atribuutidest, mis seaduse kohaselt tuleb tšekil kuvada.
| PSC kohustuslikud atribuudid | Milliseid atribuute ja millal on lubatud ÜVK-s märkimata jätta? |
| Maksudokumendi nimetus “Kassakviitung”; kuupäev, kellaaeg, ostukoht (organisatsiooni aadress, kauplus, kiosk, üksikettevõtja registreerimine, kaupluse veebisait, transpordi number ja nimi); teave müüja kohta (TIN, organisatsiooni nimi, eraettevõtte initsiaalid, maksustamisrežiim); sooritatud tehingud (kviitung, kulu, tagastus); teave ostu, teenuse, töö kohta (nimi, maksumus, number, sh käibemaks, allahindlused ja lisatasud, käibemaksumäär); makseviis ja -summa (sularaha, kaardiga, elektrooniline raha); PSC väljastanud kassapidaja initsiaalid; teave kassaaparaadi kohta (tehase- ja registreerimisnumbrid, maksumärk), OFD aadress, föderaalse maksuteenistuse veebisait PO kontrollimiseks); andmed kliendi kohta (mobiili number, e-post); lõplik teave (märkige OFD teabe saatmise kohta, QR-kood tšeki vastavusseviimiseks) | Käibemaksu puudutavat teavet ei tohi esitada järgmistel juhtudel:
Kassa initsiaale ei kirjutata, kui tasutakse internetis või kasutatakse maksmiseks automaati; föderaalse maksuteenistuse veebisaiti ja klienditeavet ei salvestata, kui makse tehakse sidevõrkudest eemal asuval territooriumil (vastavalt föderaalasutuste kinnitatud nimekirjale); PSC jaoks on vaja fiskaalindikaatorit, mis salvestatakse fiskaalkandjale ja saadetakse OFD-le; Üksikettevõtjatel, kes töötavad lihtsustatud maksusüsteemi, ühtse põllumajandusmaksu, UTII kallal või kasutavad patendisüsteemi, on õigus mitte märkida toodete (tööde, teenuste) nimetust ja arvu ÜVK-s kuni 01.02.2021. Erandiks on aktsiisikaubaga kauplemisega tegelevad eraettevõtjad. |
Kõik PSC-s olevad andmed tuleb õigesti sisestada. Seega peab toote nimi vastama märgistusele, et seda oleks võimalik üheselt autentida ja ära tunda. Tähelepanuväärne on, et range aruandlusvorm (SRF), mis täidab ka makse kinnitamise funktsiooni, võib töö ja teenuste eest tasumisel asendada kassakviitungi. BSO-d trükitakse trükikojas ja vormistatakse kassaaparaadi alusel. Tegelikult on selline vorm PSC tüüp, millel on identsed nõuded.
Eelkõige peab BSO sisaldama seeria- ja tiraažinumbrit, maksumaksja andmeid, asukohta, teenuse nimetust ja väljastanud isiku allkirja. BSO-d kasutatakse elanikega asulates.
Pabertšeki põhinõuded
Kassa teeb kliendi ostu (töö, teenuse) eest tasumisel kassakviitungi ja see fiskaaldokument genereeritakse samaaegselt nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. Nõuded ja nendega töötamise kord ei erine ja neile kehtivad samad reeglid. Pabertšekk genereeritakse samamoodi nagu selle elektrooniline näidis:
- Klient maksab sularahas või kaardiga.
- Veebikassa genereerib vastavate atribuutidega kviitungi.
- Trükitakse CSC paberversioon.
- Teave sooritatud tehingu kohta salvestatakse fiskaalmeedias.
- Kinnitus fiskaalandmetega.
- PSC töötlemine ja OFD-le ülekandmine.
- Kviitungi kättesaamise kinnitus ametliku registreerimisdokumendiga.
- Töötlemine vastu võetud OFD andmed ja edastades need maksuhaldurile.
Tagastustehingute tegemisel (kui ÜVK näitab ekslikult paisutatud tulusummat) genereeritakse tšekk atribuudiga “kviitungi tagastus”.
Interneti-kassa kviitungi kliendile saatmise viisid: plussid ja miinused
Föderaalseadus nr 54 kohustab veebikassade omanikke viivitamatult tšekid klientidele edastama. 5-minutilist hilinemist loetakse rikkumiseks. Kassa igakuine seisak, mille jooksul tšekke üldse ei töödelda ega saadeta, viib selle automaatse blokeerimiseni. Pärast seda töö taastamiseks peate kassa uuesti registreerima.
| Võimalused CSC saatmiseks kliendile aadressil mobiiltelefon võie– mail | Ühtsete kontaktpunktide saatmise meetodi valdavad plussid (miinused). |
| iseseisvalt (kviitungiteate kaudu); automaatselt (CloudPaymentsi süsteemi kaudu); alternatiivina on lubatud ÜVK asemel saata kliendi andmed: kuupäev, kellaaeg, ostusumma, kassa registreerimisnumber, dokumendi fiskaalatribuut, veebileht, kust saate kviitungi ise tasuta välja printida | See nõuab aega ja tähelepanu iga raha laekumise jaoks, peate kviitungi käsitsi printima ja vigu vältima; kohene saatmine, pole vaja midagi käsitsi teha; saatmine toimub SMS-sõnumiga, aega kulub ka andmete sisestamiseks |
PSC elektrooniline versioon saadetakse ostjale ostmise ajal. Kui tasumine toimub ühe käsuga, siis tšekk genereeritakse kohe, kui tasumine toimub kahes etapis, siis hetkel toiming kinnitatakse. Online-kassa tööd ja kviitungite genereerimist saate kontrollida testrežiimis.
Internetikassa kviitungi kontrollimine ja kontroll
Maksuteenistus on välja töötanud ja käivitanud spetsiaalse mobiilirakenduse, mis võimaldab teil ühtseid kontaktpunkte föderaalse maksuteenistusega kontrollida. Rakendus aktsepteerib ja salvestab tšeki elektroonilise versiooni. Selle abil saate teada, kas ÜVK saadeti maksuhaldurile või mitte. Seda saate teha ühel järgmistest viisidest.
- Automaatne: loe QR-koodi.
- Käsitsi: sisestage ÜVK fiskaalandmed (nr, summa, online-kassa kviitungi fiskaalmärk, kuupäev, kellaaeg, sooritatud tehingu liik).
Selle tulemusena kuvatakse sooritatud ostu (tasuline teenus, töö) kohta teabe duplikaat, mis on originaalkviitungil. Sel viisil selgitatakse välja teabe puudumine, olemasolu või ebakõlad, selgub müüja töö seaduslikkus ja rikkumiste olemasolu.
Levinud vead internetikassa kviitungites ja nende parandamise põhimõtted
Lisaks elektrooniline ja paber sularahatšekk Ettevõtjad ja veebikassade omanikud kasutavad oma töös sageli korrektsioonitšekke. Seda tüüpi PSC on ette nähtud föderaalseadusega nr 54 ja see on ette nähtud tulude summa üksikasjades märgitud vigade parandamiseks. Näiteks kuvatakse tšekile alahinnatud summa, mis tegelikult viitab arvestamata tuludele. Kõik tehtud vead tuleb koheselt ja enne vahetuse lõppu parandada.
Parandustšekk koostatakse alahinnatud summa tuvastamisel kassapidaja algatusel või arvestamata tulu tuvastamisel maksuameti korraldusel. See sisaldab kogu sama teavet, ainult summat korrigeeritakse ja see peab lõpuks vastama ostu eest tasutud summale. Toote nime ja ostja kontakte (telefoninumber, e-post) paranduskviitungile ei kirjutata.
Kui unustasite CSC-le augustada, saate probleemi lahendada järgmiselt. Esmalt parandatakse viga, s.t. jooksva päeva arvestuseta tulude summa jaotatakse, seejärel kirjutatakse maksuhaldurile avaldus, milles teavitatakse rikkumisest. Alates 15. juulist 2016 on sellised “deklareeritud rikkujad” haldusvastutusest vabastatud.
Veebikassaga töötamise ja PSN / UTII / Ühtse põllumajandusmaksu / USN / OSNO tšeki väljastamise omadused
Ettevõtjad, kes kasutavad (kombineerivad) PSN-i / UTII-d / Ühtset põllumajandusmaksu / Lihtsustatud maksustamissüsteemi / OSNO-d, peavad vastavalt föderaalseaduse nr 54 ühtsetele nõuetele üle minema online-kassale. Sellest tulenevalt on ettevõtja selliste kassaaparaatide kasutamisel tööl, olenemata maksustamissüsteemist, kohustatud üldreeglitest lähtudes väljastama ühtseid kaarte.
Olukordades, kus kassaaparaate ei kasutata, väljastatakse ikka BSO-sid jms. vanade reeglite kohaselt ilma nende hilisema OFD-i Interneti kaudu edastamiseta.
Näide 1. Patendiga tegeleva üksikettevõtja veebitšeki sisu
Ettevõtja L.P. Primary tegeleb kingade remondiga. Vastavalt seadusest tulenevatele nõuetele on eraettevõtja kohustatud enne 1. juulit 2018 üle minema online-kassale. L.P.Primerny on kassaaparaati kasutades kohustatud klientidele tasumisel väljastama standardtšekke (paber- või elektrooniline). Eraettevõttel on õigus teatud andmeid (toodete, teenuste, tööde nimetus ja kogus) ÜVK-le mitte märkida kuni 01.02.2021.
Vastused korduma kippuvatele küsimustele
Küsimus nr 1. Kas kviitungil 1-2 vahelejätmist loetakse rikkumiseks? kohustuslikud andmed?
Kui maksuhaldur avastab, et organisatsioon (PE) on väljastanud PSC ilma vajalike üksikasjadeta, võib selle kehtetuks tunnistada (föderaalseadus nr 54, artikkel 4.7). Süüdlasi ähvardab rahatrahv (1,5–3000 rubla). Üksikisikule ja organisatsioonile võib määrata 5–10 000 rubla trahvi.
Küsimus nr 2. Mida märgitakse ÜVK-s taksoteenuste eest tasumisel jaotises “maksekoht”?
Organisatsiooni nimi (või aadress), takso number.
Küsimus nr 3. Kui eraettevõtja töötab kaugemal, sidevõrkudest kaugel, kas tal on võimalik ostjale kviitungit mitte esitada?
Elektroonilist versiooni ei või väljastada, kui selle tegevuspiirkond on sidevõrkudest kaugel asuvate territooriumide nimekirjas, mis on heaks kiidetud piirkondlikud ametiasutused. Vahet pole, kas klient andis müüjale oma mobiilinumbri ja meiliaadressi või mitte. Kuid müüja on kohustatud kliendile väljastama PSC paberversiooni (föderaalseadus nr 54, art. 1.2, punkt 2). Sellistel juhtudel on müüjal õigus kasutada kassaaparaati erirežiimis, saatmata OFD-le ja maksuametile elektroonilist kviitungit.
Küsimus nr 4. Kuidas taastada kaotatud paberitšekk?
Saate teha müüjalt duplikaadi. Eeldatakse, et varsti saab ostja seda iseseisvalt teha föderaalse maksuteenistuse veebisaidi eriteenuse kaudu (minge veebisaidile, leidke tšekk ja printige see välja).
Küsimus nr 5. Kui võrdväärne on paberkassa kviitung (ja Internetist sõltumatult prinditud) elektroonilisega?
Nende tähendus, roll, kaal on samad, eeldusel, et trükitud versioon (paber) on täielikult kooskõlas ja identne elektroonilisega.
Küsimus nr 6. Milline vastutus on ette nähtud juriidilisele isikule, kui ta ei väljastanud kliendile üldse tšekki?
Hoiatus või rahatrahv kuni 10 tuhat rubla. (Haldusseadustiku artikli 14.5 lõige 6).
Iga üksikettevõtja peaks teadma, et ostjatelt ja klientidelt sularaha vastuvõtmine peab olema nõuetekohaselt vormistatud. Pooltevahelist tehingut kinnitavad dokumendid on lepingud. Tasumist tõendavad üksikettevõtja sularaha ja müügitšekid. Paljud ärimehed ei saa uuenduste tõttu täpselt aru, kas nad peavad kõike rakendama? Millised on uued tšekid? Kas on võimalik aktsepteerida müügikviitungit ilma kassaaparaadita, nagu varem mõne kategooria ettevõtjate puhul? Milline on karistus kassa puudumise eest? Vaatame neid küsimusi.
Kassakviitungi ja müügikviitungi mõisted ja erinevused
Paljud inimesed on endiselt hämmingus, kas üksikettevõtjad peaksid väljastama kassakviitungeid või peaksid kõik üksikettevõtjad paigaldama uued kassaaparaadid? Seetõttu vastame kõigepealt põhiküsimusele:
Tähelepanu! Alates 2018. aasta keskpaigast on kõik piirkonna organisatsioonid ja ettevõtjad kohustatud kasutama veebikassasid. ühine süsteem maksustamine. Sarnased nõuded kehtivad müügiautomaadiärile. Olenemata režiimist pidi avalik toitlustus ja jaekaubandus üle minema uuele formaadile, kui nad olid palganud töötajaid. PSN ja UTII maksjad, samuti teenindussektoris tegutsevad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad kaupmehed said edasilükkamise. Kuni 2019. aasta juulini ei tohi jaekaupluste ja toitlustuskohtade omanikud oma seadmeid vahetada ka juhul, kui neil pole sõlmitud töölepinguid.
Sularaha laekumise eesmärk on sularaha või e-raha kättesaamise fakti tuvastamine. See dokument tuleb koostada vastavalt föderaalse maksuteenistuse nõuetele kohustuslike andmete kättesaadavuse kohta. Kassakviitung prinditakse spetsiaalsele kassaaparaadile, mis peab olema korralikult seadistatud ja registreeritud maksuinspektorite juures.
Tähtis! Vanu kassaaparaate kasutada ei saa. Vananenud seadmete tootmine lõpetati 2017. aasta alguses.
Varem ei olnud kassakviitungil arveldustehingu kohta üksikasjalikku teavet avaldatud. Seetõttu oli selle dokumendi manusena müügitšekk. Seda ei olnud vaja lisada igale sularahatehingule, kui see väljastati järgmistel juhtudel:
- ostja või kliendi soov;
- ettemaksu tegemine, kui tehing ei ole veel lõpetatud;
- kinnitus sularaha vastuvõtmise kohta, kui kassaaparaadi kohustuslikku kasutamist ei ole ette nähtud.
Nüüd on see vorm kaotanud oma tähtsuse. Kogu teave tehingu kohta sisaldub sularahadokumendis. Punktis 7.1 nimetatud isikutel on õigus väljastada müügitšekk ehk BSO. Art. 7. märtsi 16. märtsi seaduse 290-FZ. Nimekirjas on ettevõtjad ja organisatsioonid, kes said kuni 2019. aasta juulini veebikassade paigaldamise edasilükkamise. Dokumendi kehtivustingimused on loetletud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 05/06/15 kirjades nr 03-11-06/2/26028 ja 05/06/15 ja nr 03-01-15/52653 08. /16/17.
Sularaha kviitung: näidis ja nõuded
Kuna kassakviitung on peamine maksedokument, peab selle vorm vastama teatud nõuetele. Need on seotud vajalike detailide olemasoluga, mis on võrreldes vanaaegsete kontrollidega oluliselt suurenenud. See tuleb ka kassast välja, aga esmalt peab kassa ise saama maksuameti akrediteeringu ja saama registreerimisnumbri.
Koos tavaliste vanade detailidega sularaha laekumised, näiteks seerianumber, ostukuupäev ja kellaaeg, täisnimi. Üksikettevõtja INN ja ostusumma, uus peab sisaldama (22. mai 2003. aasta seaduse 54-FZ artikkel 4.7):
- nimi;
- maksurežiim;
- arvutusnäitaja (laekumine, kulu jne);
- toote, töö, teenuse nimetus;
Tähelepanu! Üksikettevõtjad kõigil erirežiimidel, välja arvatud aktsiisikaupade müüjad, võivad selle detaili vahele jätta kuni 01.02.2021.
- makse liik: sularaha või sularahata;
- Kassa andmed (täisnimi, ametikoht või number), vahetuse number;
- kassaaparaadi registreerimisel maksuametist saadud number;
- fiskaalandmed: märk, seerianumber;
- Interneti-lingid: kohustuslik föderaalse maksuteenistuse veebisaidile, tšeki väljastanud veebipoe aadress, üksikettevõtja e-posti aadress, kui ostja sai tšeki e-posti teel;
- QR kood.
Tema näidis näeb välja selline:
Alates 2019. aasta jaanuarist oleks pidanud kassakviitungile ilmuma tootekoodid. Tavatoodete puhul pidid müüjad märkima nimetused vastavalt EAEU nomenklatuurile. Valitsuse korraldust pole aga veel allkirjastatud. Ärimehed said lepitusaja.
Tuletame meelde, et tänavu on oodata ka märgistussüsteemi kasutuselevõttu. Kviitungitel kuvatakse kordumatud tooteidentifikaatorid. Tubakatoodete müüjad hakkavad esimestena rakendama seadusemuudatusi. Juhised neile hakkavad kehtima märtsis.
Kõik dokumendil olevad andmed peavad olema selgelt loetavad. Trükkimiseks kasutatakse spetsiaalset termopaberit, mis ei hoia tähemärke kaua kinni; Seaduse 54-FZ artiklis 4.7 on sätestatud nõue säilitada dokumendil olevat teavet vähemalt kuus kuud. Seega, kui vajate seda pikka aega, on parem skannida või teha koopia.
Üksikettevõtja kassatšekk väljastatakse ilma templita. See võimaldab teil kogu tehingut üsna selgelt esitada. Samal ajal ei ole keelatud dokumendile märkida seotud teavet, näiteks kampaaniate tingimusi, allahindluste suurust, telefoninumbrit vihjeliin, täname ostu eest.
Müügikviitung: näidis ja nõuded
Alates müügikviitungist pikka aega oli kassarakendus, see sisaldas Lisainformatsioon. Ankeedid trükiti eelnevalt ja täitis vastutav isik. Ettevõtjatel ja organisatsioonidel, kes said veebikassa kasutamise edasilükkamise, on õigus pidada kinni varasematest reeglitest kuni 2019. aasta juulini.
Nõuded üksikasjadele on järgmised:
- nimi;
- seerianumber;
- kuupäev;
- üksikettevõtja andmed: täisnimi ja TIN;
- ostetud toote täielik kirjeldus: kogus, ühikuhind, artikli number;
- kogu summa.
Müügitšekkide tühjad vormid saab ette valmistada, niipea kui neid vaja läheb, tuleb kirja panna vaid kauba dekodeerimine. Malle saab ise arvutis koostada ja printida, osta kioskist blankette või tellida trükikojast.
Võite kasutada standardnäidist:
Tähtis! Lisaks nõutavatele andmetele peab müügikviitung sisaldama üksikettevõtja allkirja ja kui see on olemas, siis see annab selle juriidilist jõudu. Vormi täitmata read tuleb läbi kriipsutada, et sinna ei saaks kirjutada muid nimesid.
Mõned ärimehed võivad oma sissetulekute kinnitamiseks väljastada kassaaparaadita üksikettevõtja müügikviitungi kuni 2019. aasta juulini. Need on erirežiimiga ettevõtjad, kellel ei ole palgatud töötajaid, välja arvatud need, kes töötavad jaekaubandus ja toitlustamine. Müügitšekke saab asendada kviitungitega.
Ilma kassaaparaadita müügikviitungi võivad väljastada artiklis nimetatud üksikettevõtjad. 2 seadust 54-FZ. Sellistel käibes osalejatel on lubatud CCP-st keelduda.
Paljud inimesed ei saa aru, mis vahe neil on, mistõttu usuvad nad, et ühe dokumendi asendamine teisega on seaduslik. Siiski ei ole. Arve eesmärk on kinnitada, et kaup on ostjale üle antud. Tavaliselt kasutavad seda tehingu tegemisel kliendid ja tarnijad. Arvel ei ole märgitud maksesummat, seega ei saa seda pidada kinnituseks kauba eest raha laekumise kohta.
Sama järeldus tuleb ka müügikviitungi ja kassa laekumise orderi võrdlemisel. Kassa hooldamisel tekkivad dokumendid nagu kviitungid ja kviitungid kajastavad raha liikumist kassa sees, kuid ei asenda dokumente sularahatehingute tegemiseks.
Milliseid tšekke väljastatakse erinevate maksurežiimide alusel?
2019. aastal lähevad kõik üle uutele veebikassadele, sealhulgas edasilükatud kaupmehed. See mõjutab aga üksikettevõtjaid, kes müüvad kaupu jaemüügis ning haldavad oma kohvikut, sööklat või restorani. Kõigile teistele anti edasilükkamine kuni 2019. aasta juulini.
Tähelepanu! Mõned tüübid ettevõtlustegevus täitmisest täielikult vabastatud sularahadistsipliin. Lapsehoidjad, hooldajad, taaskasutatud materjalide ja klaasmahutite kogumispunktid (v.a vanametalli kogumine) ei tohi seda kasutada.
Vaatame, kuidas need tuleks vormindada sularahatehingud erinevates erirežiimides.
Lihtsustatud maksusüsteemist
Lihtsustatud maksusüsteemi üks levinumaid maksurežiime, mida kasutab suur hulk üksikettevõtjad. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine iseenesest ei vabasta ettevõtjaid kohustuslikust veebikassa kasutamisest, seega on kõigil üksikettevõtjatel varem või hiljem vaja soetada spetsiaalsed seadmed kaupluste müüjatel ja kohvikupidajatel.
- majapidamisteenused (torulukksepad, korteri koristamine, prügivedu);
- autode pesu ja remont;
- Takso;
- kaubaveo- ja laaduriteenused.
Nad võivad kassaaparaate paigaldada alles 2019. aasta juulis, kui nad kinnitavad makset rangete aruandlusvormidega. Kokkuvõtteks tööleping Seadme registreerimiseks on ette nähtud 30 päeva (seaduse 290-FZ artikkel 7).
UTII-s
UTII suhtes kehtib samasugune CCP loomise ajastamise süsteem nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul:
Kui üksikettevõtja tegeleb üksi jaemüügi ja restoraniäriga mitteseotud valdkonnaga, väljastab ta kliendi soovil kuni 2019. aasta suve keskpaigani kviitungeid või müügitšekke.
Kui ta teeb selliseid tegevusi ametlikult registreeritud töötajatega, paigaldab ta 2018. aasta keskpaigaks veebikassa.
Kui see töötab elanikkonnale teenuste osutamise ajal, rakendab see BSO-d kuni 2019. aasta juulini.
Igas sfääri piirkonnas UTII rakendus võivad erineda, kuna kohalikel omavalitsustel on õigus kehtestada tegevuste tüübid, mille puhul ettevõtjad saavad üle minna „imputeerimisele”.
PSN-is
Lihtsamaks ja odavamaks peetakse maksusüsteemi, mis põhineb teatud perioodiks patendi ostmisel. Piirang on see, et patendiga ärimehe kliendid võivad olla ainult üksikisikud. Ta ei saa sõlmida suuri lepinguid teiste ettevõtjate ja firmadega. Kuid ettevõtte alustamiseks on PSN hea algus. Sularahadistsipliini tingimused on samad, mis lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII puhul.
Sularahata maksete tšekid vastuvõtmise kaudu
Vastuvõtusüsteem hõlmab plastkaardiga maksmist spetsiaalse terminali kaudu. Kviitung ise on maksudokument, mis saadetakse föderaalse maksuteenistuse veebisaidile sularahata maksete tegemisel. Selle genereerimiseks kasutatakse terminali, kuhu on juba paigaldatud online kassa. Seetõttu on vastus küsimusele, kas tšekke on vaja pangaülekandega arveldades makstes, ilmne.
Trahvid
Levinuim sularahadistsipliini rikkumine on tšeki väljastamata jätmine, mis viitab sularahatehingu sooritamata jätmisele. Selle tulemuseks on haldusvastutus: ettevõtjale määratakse rahatrahv 1,5-3 tuhat rubla. Sama trahvi kohaldatakse juhul, kui väljastatud tšekk ei sisalda kõiki nõutavaid üksikasju või on trükitud masinale, mis pole föderaalses maksuteenistuses registreeritud. Esimesel juhul võivad inspektorid piirduda hoiatusega, kui üksikettevõtja on seda teinud head põhjused, näiteks elektripuudus või seadme ajutine rike.
Ilma kassaaparaadita töötamise eest on palju karmimad sanktsioonid. määrab ettevõtjatele trahvi ½ kuni ¼ ostusummast, kuid mitte vähem kui 10 tuhat rubla. Organisatsioone ootab kuni 100% sissenõudmata jäänud tehingust ja miinimum on 30 tuhat. Kui rikkuja kordab rikkumist, ähvardab teda tegevuse peatamine 90 päevaks ja ametnike diskvalifitseerimine.
Seega peavad lähiajal peaaegu kõik ettevõtjad, välja arvatud harvad erandid, väljastama kassakviitungeid. Teenindussektori esindajatel, UTII ja PSN-i maksjatel on installimiseks aega, kuid aega jääb järjest vähemaks. Hea nõuanne Annan neile, kes teavad, et alates juulist tuleb paigaldada kassaaparaat: lähemale tähtaeg Uute kassaaparaatide hinnad tõusevad prognoositavalt. Seetõttu tasub uute seadmete ostmise ja paigaldamise küsimus eelnevalt otsustada, on mõttetu eeldada, et ajakavasse tehakse muid muudatusi.
Keskse vastaspoole seaduse uuendatud versioon sisaldab nõuet märkida kassakviitungile kauba (töö, teenuse) nimetus. See detail on kohustuslik trükkida kviitungile alates 07.01.2017 või alates online-kassale ülemineku hetkest, kui see juhtus varem kui määratud periood. Mõnede üksikettevõtjate jaoks on siiski ette nähtud muud tähtajad.
- Mis kuupäevast alates kehtestatakse kassakviitungile kauba (töö, teenuste) nimetuse märkimise nõue? Kas me saame õigesti aru, et kaupade nimetused peavad olema märgitud kviitungitele, mida väljastavad mitte ainult online-kassad, vaid ka uues stiilis eraldiseisev kassaaparaat?
Kauba (tööde, teenuste) nimetuste märkimise nõue kassakviitungile kehtib ainult uuele kassaseadmete kasutamise korrale, mis tähendab, et see kohustus tekib internetikassa omanikel alates sellise kassa registreerimise hetkest. kassaaparaadid.
Kuid autonoomset kassaaparaati kasutavatele kasutajatele pole erandeid. Tegelikult kasutavad nad samu uutmoodi kassasid, ainult et neil pole kohustust OFD-ga lepingut sõlmida ja andmeid elektrooniliselt reaalajas edastada Venemaa föderaalsele maksuteenistusele. Kõik andmed kirjutatakse aga sisemällu autonoomne kassaaparaat ja kantakse kassaaparaadi ümberregistreerimisel seoses asendamisega üle maksuhaldurile maksuladu, selle kustutamisel või maksuhalduri kontrolli käigus.
Erand on ette nähtud ainult ettevõtjatele, kes on erirežiimil ja ei müü aktsiisitooteid. Nende puhul kauba (tööde, teenuste) nimetuse ja koguse märkimise nõue jõustub 01.02.2021.
- Kuni 01.07.2017 saavad ettevõtted veel kasutada oma vanaaegset kassasüsteemi, mis ei tühjenda tšekke esemete dekodeerimisega. Kas see on CCP seaduse rikkumine?
Ei, see ei ole rikkumine, kuna samad nõuded on ka vanaaegsetel kassaaparaatidel.
- Kuidas on lood sularahamaksetega organisatsioonide ja (või) üksikettevõtjate vahel? Kas kassakviitungile tuleks märkida müüdud kaupade (tööde, teenuste) nimetused või saab väljastada kviitungi, millele on lisatud TORG-12 või tööde sooritamise akt?
Sel juhul tuleb kviitungile märkida ka müüdud kauba nimetused (tehtud tööd, osutatud teenused).
- Millised on nõuded kaupade (tööde, teenuste) nimetuse kohta veebikassa kviitungil? Kui üksikasjalik see peaks olema? Kas tooteid on võimalik rühmitada ilma konkreetseid mudeleid, sorte jms täpsustamata? Näiteks, kas peate kirjutama "maisiõli", "päevalilleõli" ja "taimeõli" või piisab ainult "õli"? Ja kas peaksin märkima nihke?
Kauba nimetus kassakviitungil peab vastama toote märgistusele, st sisaldama teavet, mis võimaldab ostjal toodet üheselt tuvastada, sealhulgas selle tüüp, klass või kaubamärk, kaal või maht. 22. mai 2003. aasta seadus nr 54-FZ ei näe ette erinõudeid nime märkimiseks. Seega on kassa kasutajal õigus iseseisvalt nime määrata. Nime moodustamisel saate juhinduda ülevenemaalisest toodete klassifikaatorist tüübi järgi majanduslik tegevus ja tehnilisi eeskirju Tolliliit “Toidutooted nende märgistuse poolest”.
Samuti peab võimalikult korrektselt kajastuma töö või teenuse nimi tšekil.
- Mida märkida kassakviitungile osaliselt sularahas ja osaliselt pangaülekandega tasumisel? Näiteks ostis ostja poest voodi 30 tuhande rubla eest, millest 20 tuhat rubla. ta maksis kaardiga (üks tšekk) ja 10 tuhat rubla. - sularaha (teine tšekk).
Sel juhul prindib müüja ühe kviitungi, kus on kirjas: “makse summa elektrooniliste vahenditega makse" summas 20 tuhat rubla. ja "sularahamakse summa" summas 10 tuhat rubla.
- Milline tekst peaks olema kassakviitungil ostjalt tulevaste ostude arvel ettemaksu vastuvõtmisel (toote nimetus, mille eest ettemaks tehti või lihtsalt "Lepingu alusel ettemakse nr ...")? Ja kui raha laekumise hetkel puudub seos konkreetse tootevalikuga, kas siis piisab, kui toote nimetuse asemel märkida “Ostja Tellimuse nr....” või “Leping ostjaga nr...” ?
Kui müüja saab ostjaga arveldamise siduda konkreetse lepingunumbriga, kus on kirjas kaubad, tööd, teenused ja nende maksumus, siis sellise tehingu eest raha laekumist kajastatakse nime märkimisega (näiteks sama lepingu number). ). Kui kaupade (tööde, teenuste) nomenklatuuri ei ole võimalik kindlaks määrata, piisab, kui kajastada kviitungil makseviisi näitaja - ettemaks, nimetus - ettemaks ja ettemaksu summa.
Toon näiteid. Restoranis ruumi tellides jätab ostja ettemaksu, kuna ta ei tea, milliseid esemeid ja millises koguses tellitakse. Kui broneering on eelkokkulepe, mis näitab roogade nimekirja ja arvu, siis raha laekumisel kajastuvad need nimetused.
- Mida tšeki sisse lüüa, millal hulgikaubandus edasilükatud maksega ja osalise tasumise võimalusega müügi puhul, kui tasumise hetkel ei ole võimalik kindlaks määrata kaupade/teenuste loetelu ja nende mahtu, kuna jooksev võlg lihtsalt makstakse tagasi? Kas arvele nr... saab kirjutada “Osaline tasumine”?
Sel juhul saate kasutada atribuuti „osaline makse ja krediit”.
Rohkem detailne info teavet uute kassakviitungite vormide ja üksikasjade kohta saab Venemaa föderaalse maksuteenistuse kinnitatud korraldusest 21. märtsil 2017 nr ММВ-7-20/229@ „Fiskaaldokumentide ja -vormingute täiendavate üksikasjade kinnitamise kohta kasutamiseks vajalikke fiskaaldokumente.
Sularahareformi teise etapi eel oleks uustulnukatele kasulik veel kord meelde tuletada fiskaalandmete formaati ja kassakviitungi üksikasju. Materjal on kasulik ka neile, kes juba kasutavad veebikassat, kuid pole kõigist keerukustest täielikult aru saanud.
Fiskaalandmete vorming
Ühes eelmistest materjalidest, millest me rääkisime. Lühidalt öeldes on need aruanded ja kviitungid, mis prinditakse kassas ja edastatakse elektrooniliselt maksuteenistusele. Need dokumendid genereeritakse vastavalt kindlale vormingule (FFD). See viitab reeglistikule, mille kohaselt teave maksudokumenti sisestatakse.
Täna on olukord fiskaalandmete vormingutega järgmine. Kolmest olemasolevast FDF-ist – 1.0, 1.05 ja 1.1 – on kõige levinum 1.0. Siiski (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 21. märtsi 2017. a korraldus nr ММВ-7-20/229@). Sellega seoses hakkasid kasutajad lülituma vormingule 1.05. Kõige arenenumat vormingut – 1.1 – praktikas veel ei kasutata.
Mida peab kasutaja FFD kohta teadma? Teatud vormingus andmete edastamiseks peab see olema toetatud kassaaparaat, fiskaalajam ja kassaaparaat tarkvara . Vanemad kasutajad peaksid tagama, et nende pangaautomaat saab töötada uues vormingus ja kui see nii pole, siis muutke võrgukassa püsivara. Peaksite valima ühe, mis suudab nendes vormingutes andmeid edastada. Uued kasutajad peaksid valima kassaaparaat ja fiskaalakumulaator, võttes arvesse neid nõudeid.
Sularaha laekumise üksikasjad
Sularaha kviitung peab sisaldama teatud üksikasju. Nende täielik loetelu on esitatud seaduse 54-FZ artikli 4.7 lõikes 1. Igal fiskaalandmete vormingul on oma komplekt kohustuslikud andmed, mis on määratletud föderaalse maksuteenistuse ülalnimetatud korralduses.
Õigusaktid ei määra täpselt, kuidas andmed tšekile kanda. Tavaliselt asetatakse need plokkidesse. Selliste plokkide üksikasjadega saate tutvuda järgmises tabelis.
Tabel. Sularaha laekumise üksikasjad.
| Üksikasjad sisalduvad plokis | Märkmed |
|---|---|
| Info kassa omaniku kohta | |
| Juriidilise isiku nimi ja TIN või Üksikettevõtja täisnimi ja maksukohustuslasena registreerimisnumber |
|
| Kassa teave | |
| CCP registreerimisnumber; kassaaparaadi seerianumber |
|
| Makseaadress | Aadress, kus kassaaparaati kasutatakse |
| Asukoht | Poe nimi või veebipoe veebisaidi aadress |
| Teenindusteave tšeki kohta | |
| Dokumendi pealkiri; kviitungi genereerimise kuupäev ja kellaaeg; vahetuse number; vahetuse kviitungi number |
|
| Maksudokumendi seerianumber | Pöördloendus algab hetkest, mil fiskaaldraiv on aktiveeritud, s.o. arvesse võetakse kõiki FN-is olevaid dokumente, mitte ainult tšekke |
| Arvutamisel kasutatud maksustamissüsteem | Ühte kassaaparaati saab kasutada mitme maksusüsteemi jaoks, kuid kviitungile saab märkida ainult ühe maksurežiimi |
| Föderaalse maksuteenistuse veebisaidi aadress | |
| Dokumendi fiskaalmärk | Tagab dokumendi õigsuse ja terviklikkuse |
| Tšeki saatja meiliaadress | Maksuandmete operaatori (FDO) või kassaaparaadi omaniku e-post, kui ta ise saadab ostjale tšekid |
| Kassa andmed | |
| Kassapidaja ametikoht, täisnimi, TIN (kui see on olemas). | See on teave ostjaga arveldanud isiku kohta. Automaatide kaudu müümisel ja Interneti kaudu elektrooniliste maksevahenditega tasumisel neid andmeid ei märgita. |
| Teave müüdud kaupade kohta (tehtud tööd, osutatavad teenused)(Lihtsustatud maksusüsteemi, ühtset põllumajandusmaksu, UTII-d, PSN-i kasutavad üksikettevõtjad võivad neid andmeid märkida alles 1. veebruaril 2021, kui nad ei müü aktsiisikaupa) | |
| Kauba nimetus (tööd, teenused) | Iga toote, töö või teenuse nimetus on märgitud juhul, kui nende maht ja loetelu on tasumise ajal kindlaks määratud |
| Kaupade arv (tööd, teenused) | |
| Kaubaühiku hind (töö, teenused), arvestades allahindlusi ja juurdehindlusi | Kviitungil peab olema märgitud hind koos allahindluste ja juurdehindlustega. Allahindlus (lisa) arvutatakse kassatarkvaras, valmis väärtus kantakse kassasse ja kuvatakse kviitungil |
| Arvestusobjekti atribuut (ilmub alates FFD 1.05) | kaup, aktsiisikaubad, töö, teenus, mängupanus, võidud, loteriipilet, loteriivõidud, maksmine või väljamakse, agentuuritasu |
| Arvutusmeetodi indikaator (ilmub alates FFD 1.05) | Üks väärtustest on määratud:
Märkus: tehtud tööde ja osutatud teenuste eest tasumise viisi tähistamiseks kasutatakse samu väärtusi |
| Info müügisummade, käibemaksu ja arvestusmeetodite kohta | |
| Arvutusmärk | Olemas järgmisi märke arvutus:
|
| Arvestusvorm ja maksesumma | Märgitakse, kuidas kauba, tööde või teenuste eest tasuti – sularahas või elektrooniliselt, samuti makse suurus. Juhime tähelepanu, et kui toodet müüakse krediidiasutuse vahenditega ja raha kantakse pangast müüja arvelduskontole, siis peab müüja väljastama ka tšeki ning makseviis on elektrooniline. |
| Kauba (töö, teenuste) maksumus, arvestades allahindlusi ja juurdehindlusi, märkides käibemaksumäära | Käibemaksumäära võib jätta märkimata, kui müüja ei ole käibemaksukohustuslane või kui toode (töö, teenus) ei ole käibemaksukohuslane |
| Arvestussumma (kokku) | Kui kviitungil on mitu erineva käibemaksumääraga kaupa, siis tuleb nende kohta kirja panna kõik määrad ja summad. Arvutussumma võib koosneda mitmest väärtusest. Näiteks ühe osa summast saab tasuda sularahas, teise osa - elektrooniliselt ja ülejäänud osa - eelnevalt tasutud ettemaksu tasaarveldamisel. Võimalikud on järgmised väärtused:
|
| Toote nomenklatuuri kood | Seda koodi tuleb kuvada alates 1. jaanuarist 2019, kui toode on märgistatud kaupade nimekirjas |
| Ostja teave | |
| Ostja (kliendi) telefoninumber või e-posti aadress | See teave esitatakse, kui:
|
| QR kood | |
| Kahemõõtmeline vöötkood sisaldab kodeeritud kujul kassakviitungi kontrollimise üksikasju (arvelduse kuupäev ja kellaaeg, fiskaaldokumendi seerianumber, makse tunnus, arveldussumma, finantsfondi seerianumber, dokumendi fiskaalatribuut) | Föderaalne maksuteenistus on välja töötanud tasuta mobiilirakenduse, millega ostja saab lugeda QR-koodi ja leida oma kviitungi. Rakenduse saate alla laadida App Store'ist ("Kassakviitungi kontrollimine Venemaa föderaalses maksuteenistuses") või Google Playst ("Kassakviitungi kontrollimine") |
Tooteteave
Pöörame tähelepanu rakendamise teema üksikasjade plokile. Nende hulka kuuluvad toote nimetus, andmed ühikuhinna kohta, käibemaksu suurus ja määr jne. Kogu see teave sisaldub tšekis alates kaubaarvestussüsteem või teenus. Selgitame Kontur.Marketi näitel, kuidas see toimib:
- Kasutaja laadib teenusesse üles Exceli tabel toodete nimetuste ja hindadega.
- Need kasutajad, kellel pole Exceli formaadis hinnakirja, saavad tooteandmed teenusesse sisestada skanneri abil. Kontur.Market andmebaasis on üle pooleteise miljoni positsiooni. Pärast skaneerimist valib ta sellest andmebaasist sobivad tooted.
- Kontur.Market töötleb andmeid ja loob iga positsiooni jaoks tootekaart.
- Info tootekaartidelt edastatakse kassasse. Nüüd on kassas info kaupade nimetuste, nende hindade, käibemaksumäärade jms kohta.
Toote nimetuse täpsustamine
Teine küsimus, mis kasutajate seas sageli tekib, on see, kuidas märkida toodete nimetusi? Kas ma pean need võtma mõnest nomenklatuuri teatmeraamatust ja nii edasi? Märgime kohe seda ühtsed teatmeteosed Venemaal täna ei eksisteeri ning seadus ei sea kaupade, tööde ja teenuste nimetustele rangeid nõudeid. Peate keskenduma loogikale - toote nimetus peab olema ostjale selgelt arusaadav. Need on esindajate soovitused Maksuteenus. Samas on lubatud kasutada ka kaubagruppide üldnimetusi, näiteks “Assortii kruus” vms.
Pange tähele, et ülemineku FFD uuemale versioonile saab teha ainult online-kassasüsteemi teenindav spetsialist. Ja tõenäoliselt ei tule lihtne kasutaja sellega üksi toime.
Mõningaid lühendeid kassakviitungil pole nii lihtne lahti mõtestada. Räägime neist eraldi.
Kassa registreerimisnumber kviitungil: mis see on?
ZN on CCP mudeli seerianumber. See on märgitud avalduses kassaseadmete registreerimisel (22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ artikli 4.2 punkt 2, edaspidi seadus nr 54-FZ). Samuti teavitab viimane pärast lepingu sõlmimist fiskaalandmete halduriga volitatud asutus ja märgib muu hulgas ka kassamudeli iga eksemplari ZN-i (seaduse nr 54-FZ artikli 4.6 punkt 3).
Kuid CCP ZN ei ole kohustuslik nõue. Seetõttu ZN KKT tavaliselt kviitungil ei ole.
Kviitungil kassaaparaadi FD, FPD ja RN number: mis see on
FD number on maksudokumendi seerianumber. Lisaks arvestatakse seda hetkest, kui CCP registreerimisaruanne on koostatud (korralduse tabel 4). Seetõttu on FD number alati suurem kui tavaline kontrollnumber (sageli oluliselt), mis määratakse vahetuse kohta.
FPD tähistab dokumendi fiskaalmärki. See on arv, mille genereerib kassaaparaadi fiskaalseade ja edastab selle fiskaalandmete operaatorile. Maksuametnikud kasutavad FPD-d, et kontrollida dokumendis olevate fiskaalandmete õigsust. Ja seda on vaja ka hiljem kontrollida, kas tšekis on tehtud kohandusi.
KKT registreerimisnumber (RN KKT) on number, mille maksuhaldur määrab KKT konkreetsele eksemplarile selle registreerimisel (seaduse nr 54-FZ punkt 3, artikkel 4.2). Erinevalt KKT mudeli seerianumbrist on KKT registreerimisnumber üks kviitungil nõutavatest üksikasjadest (seaduse nr 54-FZ punkt 1, artikkel 4.7).
Mis peaks olema märgitud kassakviitungile
Vaatame näite abil tšeki sisu. Kaleidoscope LLC (TIN 7718020166, Meil [e-postiga kaitstud]), töötab OSN-is, paigaldatud 3 päeva tagasi online kassaaparaat:
- registreerimisnumber - 0001434817063456;
- FN (fiscal drive) koopia seerianumber on 8712000109016432.
Kassaaparaat töötab fiskaalandmete elektroonilise edastamise režiimis maksuhaldur OFD kaudu.
Kassapidaja Ekaterina Sergeevna Mihhailova avab oma vahetuse iga päev. 16. augustil 2018 kell 11-26 müüs ta kliendile - üksikisikule päikeseprillide kaubamärk Heritage OSE 1108 hinnaga 9990 hõõruda. aadressil: 123011, Moskva, st. Grafskaja, 12, paviljon 47. Kauba eest tasuti sularahas. Müügi käigus genereeriti paberkandjal 6. kassakviitung fiskaaldokumendi numbriga 261, mis anti kliendile üle.
Seejärel sisaldab pabertšekk järgmisi üksikasju (tšeki ridade järjestus võib olla erinev).
| OÜ "Kaleidoskoop" | TIN 7718020166 |
|---|---|
| 123011, Moskva, st. Grafskaja, 12, paviljon 47 | 16.08.2018 11-26 |
| E-posti aadress: |
Laadimine...