لذا ، في محاولة لتعلم كيفية كتابة خطط العمل بأنفسنا ، توصلنا ، أيها القراء الأعزاء ، إلى أحد أكبر الأقسام وأكثرها أهمية. يجب أن يُظهر القسم المالي من خطة العمل ، والذي يجب أن يحتوي على جميع المعلومات المالية المتاحة تقريبًا حول المشروع ، للمستثمرين (إذا كانت خطة العمل خطة استثمارية) جدوى اقتراحك وفوائده وأمنه من حيث مدفوعات القرض و الفائدة عليهم.
إذا تم وضع خطة العمل للاستخدام الشخصي ، فإن وضع خطة مالية سيسمح لك برؤية الآفاق الحقيقية لعملك المستقبلي ، بالإضافة إلى الأرقام "الجافة" للنفقات والأرباح.
مثل جميع الأقسام السابقة من خطة العمل (التي يمكنك معرفة المزيد عنها) ، تتضمن التوقعات المالية عدة أقسام فرعية مختلفة ، والتي سأناقشها بالتفصيل في هذه المقالة.
ولكن يجب أولاً أن نلاحظ أن الشخص البعيد عن الحسابات المالية ، التي ستزخر بها الخطة المالية ، من غير المرجح أن يكون قادرًا على "إتقان غابة المحاسبة" بمفرده. لذلك ، أنصحك بطلب المساعدة من مخططي الأعمال المالية لتحقيق الهدف المحدد قبل وصف المشروع.
ولكن ، مع ذلك ، يجب أن يكون لديك فكرة عما يجب أن يحتويه الجزء المالي من خطة العمل. أو ما زلت تقرر كتابة وصف لمشروع العمل بنفسك. سيكون هذا صحيحًا إذا تم وضع خطة العمل لنفسك. لماذا ، على سبيل المثال ، تحتاج إلى إشراك متخصص في تجميع المؤشرات المالية عند وصف مشروع لصنع الشموع أو عمل تجاري متنامي. موافق - المقياس ليس هو نفسه. ومع مثل هذه المهمة ، من الممكن تمامًا التعامل معها بنفسك.
بادئ ذي بدء ، تأكد من الإشارة إلى جميع التقديرات والمبالغ والأرقام الأخرى التي اعتمدت عليها عند كتابة المستند. وضح أيضًا من قام على وجه التحديد بتجميع التقديرات والحسابات والجداول وما إلى ذلك. يجب أن تعكس جميع هذه البيانات القسم الفرعي "المستندات التنظيمية"
أنظمة
يجب أن يتضمن هذا الجزء من المؤشرات المالية في خطة العمل ما يلي:
- أوضاع أسعار المواد الخام والمنتجات النهائية في وقت تنظيم الأعمال. للمقارنة ، يمكنك إعطاء أمثلة على سياسة التسعير الشركات المنافسة. بناءً على هذه الأرقام ، من الضروري عمل توقعات الأسعار للمستقبل - شهريًا ، ربع سنويًا ، لكل سنة من دورة الحياة المشروطة للمؤسسة. يجب إجراء تغييرات الأسعار مع مراعاة التضخم المحتمل والتغيرات الاقتصادية الأخرى. يجب أن تنعكس المؤشرات المقدرة مع أو بدون التخفيضات الضريبية.
- بيان النظام الضريبي للمنشأة وأنواع مدفوعات الضرائب ومبالغها وشروط الدفع.
- يحتوي عنصر منفصل على مؤشرات التضخم الحالي والمحتمل. كقاعدة عامة ، يتم إجراء التنبؤ على أساس الفترة المشمولة بالتقرير الأخير (عادة ما يتم أخذ 3 أو 5 سنوات).
تكاليف التصميم
هنا تحتاج إلى معرفة أن هناك نوعين من النفقات:
- دوري
- ودائم
التكاليف الثابتة هي المصاريف التي تتكبدها الشركة خلال فترة زمنية معينة - شهر ، ربع ، سنة ، بغض النظر عن التغيرات في أحجام الإنتاج. يمكن أن تكون هذه تكاليف حملة تسويقية ، وصيانة منشأة إنتاج ، وإيجار ، وصيانة المعدات التقنية وصيانتها ، ورواتب الإدارة العليا (عادةً ما يتم احتساب أجور الموظفين الآخرين على أساس خطط الإنتاج وأحجامه ، والمبيعات الفعلية للمنتجات ).
يتم تضمين مبلغ الاستثمار أيضًا في تقدير التكلفة. إن وضع خطة مالية ومقارنة الأرقام يجعل من الممكن تقييم الكفاءة الاقتصادية للاستثمارات في المشروع. علاوة على ذلك ، يجب أن تنعكس هنا جميع الاستثمارات والقروض التي تم التخطيط لاجتذابها (أو التي تم اجتذابها بالفعل) لتنفيذ المشروع. إذا لزم الأمر (في حالة عمليات الحقن المالية الجديدة) ، يتم إجراء تعديلات بالفعل أثناء تنفيذ خطة العمل.
في نفس القسم الفرعي ، من الضروري الإشارة إلى تكلفة وحدة الإنتاج أو الخدمة المقدمة. يعكس جميع تكاليف الإنتاج وتكلفة المواد الخام واستهلاك المعدات والدفع مقابل العمل المنجز ومؤشرات أخرى.
تحليل التدفق النقدي
يجب تضمين التقرير الخاص بحركة جميع الأصول المالية للمؤسسة في القسم المالي من خطة العمل. تتيح لك الجداول والرسوم البيانية أعلاه أن ترى بوضوح ما إذا كان الاستثمار المخطط كافيًا لتنفيذ المشروع.
من المستحيل تجميع هذا القسم الفرعي بدون معرفة محاسبية خاصة أو مساعدة متخصص. كقاعدة عامة ، يتم إرفاق بيان الأرباح والخسائر بالميزانية العمومية للشركة ، ويتم إعداده في النموذج القوائم الماليةرقم 2. يجب أن تظهر النتيجة بوضوح حتى الشخص الجاهل بذلك ، فإن الشركة تعمل بربح أو بخسارة.
عادة ، لا يفهم الكثير من المستثمرين الكثير عن مثل هذه التقارير ، وبالتالي يقدمون خطة العمل للتحقق من قبل متخصصين مؤهلين ، ولكن هناك أيضًا هؤلاء الأفراد الدقيقون الذين يتحققون شخصيًا من كل فاصلة في وصف المشروع قبل تكليفك بإدارة أموالهم.
توقعات الميزانية العمومية
عادة ما يتم إجراء هذا التوقع ، عند وضع خطة مالية ، إما لمدة ثلاث سنوات مقدمًا ، أو لمدة دورة الحياة المشروطة للمشروع. يتم أخذ الأرقام الحالية والمتوقعة الفعلية كمؤشرات أولية. يجب أن تنعكس السنة الأولى من تشغيل الشركة على أساس شهري ، والسنوات اللاحقة على أساس ربع سنوي.
يجب أن يتضمن هذا القسم الفرعي أيضًا طرقًا لمنع حالات الأزمات المختلفة ، أو تقليل عواقبها ، مع الإشارة إلى مجموعة متنوعة من السيناريوهات الممكنة عند تنفيذ خطة العمل. علاوة على ذلك ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص ووثيق لحماية أموال المستثمر من الخسائر. إنها بالضبط الطريقة التي يقوم بها رائد الأعمال ، في حالة حدوث وضع "غير طبيعي" ، "بحفظ" أموال الائتمان وهو أمر يثير اهتمام المستثمرين المحتملين.
ملخص المؤشرات المالية
بعد وضع توقعات محاسبية ، حان الوقت لاستخلاص استنتاج حول المؤشرات المالية للشركة مثل:
- الاستقرار المالي للشركة - فائض الدخل عن المصروفات ، ومؤشرات الاستخدام الفعال مال
- الائتمان والملاءة
كل هذه العوامل مرتبطة ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض ، وهي بالطبع تحدد موقف المستثمر من إمكانية استثمار بعض الأموال في مشروع الأعمال المقترح. من النقاط الرئيسية التي يجب على المستثمر الانتباه إليها بالتأكيد هي المسؤولية عن إعادة أموال القروض والضمانات التي يمكنك تقديمها.
في المرحلة الأخيرة من وضع القسم المالي من خطة العمل ، من الضروري أن تعكس الكل الطرق الممكنةومصادر تمويل المشروع. بعد كل شيء ، قد يتعين تقديم خطة عمل معدة للعديد من المستثمرين. لذلك ، فإن "شحذها" لشخص أو شركة معينة سيكون مضيعة للوقت والجهد بشكل غير معقول.
في هذا القسم الفرعي ، عليك أن تختار. تعكس وتبرير جميع مصادر وطرق التمويل الأكثر ربحية. هذا ، على سبيل المثال ، يمكن أن يكون مثل هذه الأشكال:
- الحصول على قرض خاص (اقرأ كيفية القيام بذلك هنا -
- قرض حكومي أو شكل آخر من أشكال الدعم
- إصدار أسهم أو سندات الشركة
- تأجير
- وغيرها
وفي نهاية منشور اليوم ، أكرر ذلك مرة أخرى عند التنظيم الإنتاج على نطاق واسع، أو تنفيذ مشروع كبير آخر يتطلب استثمارات مالية كبيرة ، سيكون من الأنسب اللجوء إلى مساعدة مخطط الأعمال. يتطلب وضع خطة مالية تدخل محترف. أتمنى لك النجاح!
الخطوة التالية في كتابة خطة العمل هي التأمين ضد المخاطر.
مقالات مماثلة:
كتابة خطة عمل: خطة تنظيمية 
نكتب خطة عمل: إضافات وملحقات لخطة العمل
القسم الأخير من خطة العمل هو الخطة المالية. هذا القسم ضروري ومهم لكل من المنظمات ومستثمريها ودائنيها.
يعتمد هيكل ومحتوى الخطة المالية على جهات الاتصال المحتملة ، أي من الموضوعات "القراء" المحتملين لخطة العمل. إذا تم تطوير خطة عمل كوثيقة داخلية ، فسيكون التركيز الرئيسي على تحديد مصادر ومبالغ الموارد المالية اللازمة ، وكذلك مؤشرات الربحية. في خطة عمل مصممة لتلقي التمويل الخارجي، ينبغي إيلاء الاهتمام الرئيسي لتقييم السيولة قصيرة الأجل ، مما يؤكد ملاءة المؤسسة للملاءة وهو المفتاح لتأمين القرض ، والاعتبار فقط بشكل ثانوي مؤشرات الربحية.
الغرض من وضع خطة مالية هو تحديد مصادر التمويل لأنشطة المنظمة ، لتقييم نسبة الدخل والنفقات من الموارد المالية.
للإنجاز الغرض المحددعند تكوين خطة مالية ، من الضروري:
تحديد شروط تعظيم ربح المنظمة ؛
تحسين هيكل رأس المال لضمان استقراره المالي ؛
ضمان جاذبية الاستثمار للمؤسسة ؛
إنشاء آلية فعالة لإدارة الموارد المالية (المحاسبة والضرائب والائتمان والاستهلاك وسياسات توزيع الأرباح).
إن تطوير خطة مالية مخصصة للدائنين الأجانب لها خصائصها الخاصة. في هذه الحالة ، يجب أن تتضمن الخطة المالية الأقسام التالية كعناصر إلزامية:
1) بيان الربح والخسارة (بيان الدخل) ؛
2) الميزانية العمومية (الميزانية العمومية) ؛
3) خطة التدفق النقدي.
يجب إنشاء هذه المستندات وفقًا لمبادئ المحاسبة العامة المقبولة (GAAP).
في الممارسة المحلية ، تشمل الخطة المالية ، كقاعدة عامة ، ما يلي:
1) توقع حجم المبيعات.
2) خطة الدخل والمصروفات.
3) خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية.
4) رصيد الأصول والخصوم.
5) خطة لمصادر واستخدامات الأموال.
توقعات حجم المبيعات
تم تطوير هذا التوقع مع الأخذ في الاعتبار مؤشرات خطة التسويق (انظر القسم الفرعي 2.5) ويستند إلى معلومات حول أحجام المبيعات المتوقعة لكل منتج وسعر الوحدة المتوقع لكل منتج. عادة ، يتم إجراء مثل هذا التنبؤ لمدة ثلاث سنوات مقدمًا. وتجدر الإشارة إلى أن مستوى التفاصيل في التنبؤ بأحجام المبيعات يعتمد على طول الفترة. بالنسبة للسنة الأولى ، يُنصح بأخذ شهر كفاصل زمني ، للسنة الثانية - ربع ، للسنة الثالثة تشير إلى المبلغ الإجمالي للمبيعات لمدة 12 شهرًا. يمكن تقديم التنبؤ بأحجام المبيعات في شكل جدول (الجدول 2.29).
خطة الدخل والمصروفات
تتكون خطة الدخل والمصروفات لتحديد حجم ومصادر التكوين والتغيير في النتيجة المالية لأنشطة المنظمة. فترة التجميع الموصى بها هي ثلاث سنوات ، مع الإبلاغ عن بيانات السنة الأولى شهريًا. يرد مخطط تقريبي لتشكيل خطة للدخل والمصروفات في الجدول. 2.30
يسمح تطوير خطة الدخل والمصروفات للمؤسسة بتحديد مؤشرات الأداء الرئيسية مثل ربحية الإنتاج والربحية ومستوى تكاليف الإنتاج وغير الإنتاج ومقدار صافي الربح المتوقع.
خطة الإيصالات والمدفوعات النقدية
تعتبر خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية ضرورية لتحديد السيولة والملاءة المالية للمنظمة. يرجع التدفق النقدي إلى خصائص أنشطة المنظمة وعدم التطابق في توقيت المقبوضات وعمليات التخلص من النقد.
من الضروري التمييز بين حركة التدفقات المالية التي لا تؤدي إلى نفقات نقدية ، وبين إنفاق النقد الخالص. الأول يشمل الاستهلاك وتكوين الصناديق. وتشمل الأخيرة عائدات بيع السلع والخدمات ، والسلف المستلمة من العملاء ، والأموال من بيع الأوراق المالية ، وأجزاء من الأصول الثابتة ، والاستثمارات المالية ، والقروض ، والقروض ، وما إلى ذلك. تعد خطة المقبوضات والمدفوعات النقدية ضرورية لتقييم حاجة المنظمة للنقد من أجلها الأداء الطبيعي. ويرد شكل تقريبي لهذا القسم في الجدول. 2.31
يستخدم مصطلح "النقدية" في تخطيط التدفقات النقدية ، ويعني الفرق بين المقبوضات والمدفوعات النقدية الحقيقية. يتغير مبلغها فقط عندما يتلقى الكيان الدفعة أو يقوم بها بالفعل. في الوقت نفسه ، يجب مراعاة أن بيع السلع والخدمات لا يعني استلامًا تلقائيًا للنقد ، تمامًا كما أن تقديم الفواتير لا يؤدي إلى الدفع الفوري. لذلك ، يجب إظهار الإيصالات والمدفوعات النقدية مع مراعاة الفترات الزمنية المحددة.
رصيد الأصول والخصوم
يوصى بإعداد رصيد الأصول والخصوم في بداية ونهاية السنة الأولى من المشروع. يُعتقد أن هذا القسم الفرعي من الخطة المالية أقل أهمية من الأقسام السابقة ، ومع ذلك ، بالنسبة للمتخصصين في مؤسسة ائتمانية ، من الضروري تقييم حجم الاستثمارات المالية في الأصول بمختلف أنواعها ، وكذلك تحديد الالتزامات التي تضمن هذه العمليات.
تتكون الميزانية العمومية من جزأين: أصل (الجانب الأيسر) وخصوم (الجانب الأيمن) ، يجب أن تكون القيم الإجمالية النهائية لها مساوية لبعضها البعض (الجدول 2.32). الأصل هو قائمة بالممتلكات التي يمكن للمؤسسة التصرف فيها. تظهر المسؤولية لمن وإلى أي مدى تدين.
خطة لمصادر واستخدام الأموال
تم تصميم خطة مصادر واستخدامات الأموال لإظهار مصادر الأموال واستخدامها ، وكذلك لتغيير أصول المنظمة خلال فترة زمنية معينة. يجعل من الممكن تحديد العلاقة بين المصادر المحتملة للأموال و القوى العاملةالمنظمات. بناءً على هذا القسم ، يمكن لإدارة المنظمة ، وكذلك المستثمرين المحتملين ، تقييم الوضع المالي بشكل أكثر دقة ، وتحديد فعالية السياسة المالية والنتائج. النشاط الاقتصاديالمنظمات. ويرد في الجدول شكل تقريبي لخطة مصادر واستخدام الأموال. 2.33
يجب أن تنتهي الخطة المالية بفقرة موجزة ، والتي توفر الحجم والهيكل المطلوبين لمصادر التمويل ، وتقييم فترات الاسترداد والربحية للمستثمرين. يجب التأكيد بشكل خاص على أنه من أجل زيادة موضوعية الخطة المالية ، عند تطويرها ، يجب مراعاة الظروف الاقتصادية الحقيقية والسياسة المالية للدولة.
الوكالة الاتحادية للتعليم
مؤسسة تعليمية حكومية
التعليم المهني العالي
"ولاية سانت بطرسبرغ
جامعة الهندسة والاقتصاد "
كلية ريادة الأعمال والتمويل
دائرة المالية والمصرفية
الدورات الدراسية عن طريق الانضباط
ادارة مالية
أنجزه: أليكسيفا أناستاسيا بختييروفنا
طالب السنة الثالثة 3.10 فصل دراسي
تخصص 080105 "التمويل والائتمان"
المجموعة 8/3371
دفتر القيد رقم 33980/07
التوقيع___________
التحقق: ___________________________
الدرجة: ______ التاريخ __________________
التوقيع____________
سان بطرسبرج
في اقتصاد سريع التغير ، من الضروري للمديرين اتخاذ الاستجابات المناسبة في الوقت المناسب. يتم توفير مساعدة لا تقدر بثمن هنا من خلال التخطيط ، والذي يسمح لك بتحليل النطاق الكامل للعمليات التجارية المستقبلية. على أساس التخطيط لمزيد من التطوير للمشروع ، هناك فرصة حقيقية لتقليل المخاطر الداخلية وجزء من المخاطر الخارجية للشركة ، للحفاظ على مرونة إدارة الإنتاج. إذا كان العمل بدون خطة هو رد فعل قسري على الأحداث التي حدثت بالفعل ، فإن النشاط القائم على خطة هو رد فعل إداري على الظواهر المتوقعة والمخطط لها.
يتم تحديد أهمية خطة العمل مسبقًا من خلال حقيقة أنه لا يمكن اتخاذ قرار إداري جاد واحد دون تقديم خطة عمل بشكل أو بآخر.
في الظروف الاقتصادية الصعبة لفترة الانتقال إلى السوق ، يجب أن تحل خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، أولاً وقبل كل شيء ، مشاكل تحسين وضعها المالي. في هذا الصدد ، فإن النظر في الجانب المالي لخطة العمل هو الأكثر صلة.
في الفصل الأول من الدورة سيتم النظر في العمل: خصائص بيئة السوق للمؤسسة ؛ تنظيم الدولة للنشاط المالي للمؤسسة ؛ وظائف وأهداف وغايات الإدارة المالية ؛ الآلية المالية والأدوات المالية.
في الفصل الثاني ، سننظر بإيجاز في خطة العمل الخاصة بالمؤسسة ، وسيتم الكشف عنها بمزيد من التفصيل. القسم الماليخطة عمل.
في الفصل الثالث سنضع خطة مالية لإنتاج الحلويات.
بمعنى واسع ، السوق هو مجال تجسيد للعلاقات الاقتصادية الناشئة بين الناس في عملية الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. بمعنى أضيق ، السوق هو مجال تداول السلع والمجموعة المرتبطة به من العلاقات بين المنتجين (البائعين) والمستهلكين (المشترين) في عملية بيع وشراء السلع.
يكشف التفسير الموسع عن جانب أساسي مهم جدًا للسوق ، مما يجعل من الممكن تحديد مكانه ودوره في عملية التكاثر: يوفر السوق ارتباطًا عضويًا بين الإنتاج والاستهلاك ، ويتأثر بهما ويؤثر عليهما. يحدد السوق الحجم الحقيقي وهيكل الاحتياجات المختلفة ، والأهمية الاجتماعية لمنتج الإنتاج والعمالة التي تنفق على تصنيعه ، ويؤسس العلاقة بين العرض والطلب ، والتي تشكل مستوى معينًا من أسعار السلع والخدمات.
تحفز الرغبة في الحصول على ميزة في السوق النشاط الابتكاري المكثف للمصنعين الذي يهدف إلى تحديث القاعدة التقنية والتكنولوجية للمؤسسة في الوقت المناسب ، وتطوير أنواع جديدة من المنتجات والخدمات ، وأيضًا تقوية الدوافع التحفيزية للموظفين لتحسين أداءهم. المهارات والإبداع والعمل عالي الأداء.
علاقات السوق ذات طبيعة عامة ، وتمتد إلى جميع المجالات الاقتصادية ومناطق البلاد ، وتتغلغل في جميع أجزاء النظام الاقتصادي للدولة. يدخل العديد من الأشخاص في هذه العلاقات ، وتدخل مجموعة متنوعة من السلع والخدمات إلى مجال التداول ، الذي يصوغ هيكل سوق معقد ومتعدد الأبعاد.
يتم تحقيق أكبر تغطية لكيانات السوق ، وتجميعها مع مراعاة السمات المحددة لسلوك السوق من خلال تحديد خمسة أنواع رئيسية من الأسواق:
السوق الاستهلاكية - الأفراد والأسر الذين يشترون السلع أو يتلقون الخدمات للاستهلاك الشخصي ؛
سوق المنتج - مجموعة من الأفراد والمؤسسات الذين يشترون السلع لاستخدامها في إنتاج سلع وخدمات أخرى ؛
· سوق البائعين الوسيطين (الوسطاء) - مجموعة من الأشخاص والمنظمات الذين يصبحون أصحاب سلع لإعادة بيعها أو تأجيرها لمستهلكين آخرين مع تحقيق ربح لأنفسهم ؛
· سوق المؤسسات العامة التي تشتري السلع والخدمات للمرافق العامة أو لدعم أنشطة مختلف المنظمات غير الهادفة للربح.
السوق الدولية - المشترين الأجانب والمستهلكين والمصنعين والبائعين.
يتطلب العمل غير المنقطع لمثل هذا النظام المعقد ومتعدد المستويات مثل السوق بنية تحتية عامة وخاصة متطورة للغاية ومتشعبة على نطاق واسع تأخذ في الاعتبار ميزات السوق. تتكون البنية التحتية للسوق من مجموعة من المنظمات (المؤسسات) ذات الأنشطة المختلفة ، مما يضمن التفاعل الفعال بين منتجي السلع الأساسية ووكلاء السوق الآخرين الذين يقومون بتداول السلع ، وتعزيز هذه الأخيرة من مجال الإنتاج إلى مجال استهلاك.
أهم عناصر البنية التحتية للسوق تشمل: مراكز المعلومات التجارية ، السلع ، الأوراق المالية ، بورصات العملات. البنوك التجارية والاستثمارية والانبعاثية والائتمانية وغيرها ؛ شبكات النقل والتخزين ؛ أنظمة الاتصالات ، إلخ.
مبادئ سلوك كيانات الأعمال في السوق:
1. يحتل المبدأ مكانة خاصة شراكة اجتماعية، والتي ، بناءً على اتساع نطاق تغطية الجوانب والتوجهات السلوكية لتنفيذها ، تنتمي إلى الجوانب الأساسية ، وبالتالي فهي تعرف أي اقتصاد سوق متطور على أنه موجه اجتماعيًا.
2. مبدأ آخر مهم للسلوك في السوق هو مبدأ المشاريع الحرة.
من أجل خلق بيئة اقتصادية مواتية ، من الضروري تطوير معايير أخلاقية معينة والامتثال لها لسلوك الكيانات التجارية في أي سوق. إلى جانب القيم الأخلاقية المشتركة (الثقة المتبادلة ، واللياقة ، والضمير ، والصدق ، واحترام الشخص ، والإيمان بقوته ، والدافع العالي للعمل الإبداعي) ، فهي تشمل أيضًا القواعد السلوك الأخلاقيفي العمل: الولاء للكلمة والمساعدة في العلاقات ، والصدق في العمل وموثوقية الشريك ، ومراعاة الأسرار التجارية والقواعد الأخرى التي تلبي أعلى معايير شرف العمل. يساهم كل هذا معًا في تكوين صورة الشركة كشريك يمكن معه التعاون طويل الأجل والموثوق والمفيد للطرفين ، وهو أمر حيوي في بيئة سوق سريعة التغير.
في الظروف الحديثةتعتمد فعالية أنشطة الشركات إلى حد كبير على الدولة. تؤثر الدولة في جميع المجالات النشاط الاقتصاديالمجتمع من خلال أداء الوظائف القانونية والاقتصادية والاجتماعية والدفاعية والإدارية وغيرها ، المعارف التقليدية. لا يمكن للسوق تنظيم العمليات الاقتصادية والاجتماعية لصالح المجتمع بأسره. من صلاحيات الدولة ضمان القانون والنظام في البلاد وأمنها القومي ، وهو أساس تنمية ريادة الأعمال والاقتصاد.
تنظيم الدولة في ظروف السوق هو نظام رسمي من الناحية التشريعية للتأثير الخارجي على مالية الشركات.
تشكل الدولة السياسة المالية على المستوى الكلي وتنفذ التنظيم التشريعي للتمويل على المستوى الجزئي. يحدد الإجراء الخاص بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية للموارد المالية ، والتي تعمل كأحد مصادر تمويل المؤسسات.
الاتجاهات الرئيسية لتنظيم الدولة للأنشطة المالية للمؤسسات هي: النظام الضريبي، والتسعير ، والنشاط الاقتصادي الأجنبي ، وتداول الأموال ، والإقراض ، وأشكال المدفوعات والتسويات ، وتنظيم تداول الأوراق المالية ، وتمويل الميزانية ، وتكوين الهيئات واختصاصها تسيطر عليها الحكومةفي حل القضايا المالية وضمانات الدولة والترخيص أنواع معينةأنشطة.
آلية تأثير الدولة على النشاط التجاري هي أساليب اقتصادية (غير مباشرة) وإدارية (مباشرة). يجب استخدامها معًا عند إجراء السياسات المالية والاستثمارية والسعرية والاستهلاك والنقدية وغيرها من السياسات بطريقة لا تدمر أساسيات السوق وتمنع ظواهر الأزمات.
تتنوع الأساليب الاقتصادية (غير المباشرة) لتأثير الدولة على نشاط ريادة الأعمال. أهمها: الضرائب. طرق إعادة توزيع الدخل والموارد ؛ التسعير نشاط تنظيم المشاريع الحكومية ؛ آليات الائتمان والمالية ، إلخ.
يجب استخدام الأساليب الإدارية (المباشرة) إذا الأساليب الاقتصاديةغير مقبول أو غير فعال بما فيه الكفاية. وتشمل هذه: المحظورات. حدود. نقلا. وإلخ.
الأساليب الاقتصادية والإدارية لها تأثير على الأنشطة المالية للمؤسسات.
يعمل تمويل المؤسسات كأداة رئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم ضمان تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام تمويل المؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق ، والمساعدة في تسريع تنمية القطاعات الفردية للاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة وتقنيات حديثة ، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.
تظهر التجربة العالمية أنه في ظروف الإصلاح الاقتصادي ، وفي حالات الأزمات ، يزداد دور الدولة ، ويتناقص في ظروف الاستقرار والانتعاش.
الإدارة المالية كعلم هي نظام من المبادئ وطرق تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة المتعلقة بتكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية للمؤسسة وتنظيم تدفقها النقدي.
يمكن تعريف الإدارة المالية على أنها نشاط هادف لموضوع الإدارة (الإدارة العليا للمؤسسة وخدماتها المالية) ، والتي تهدف إلى تحقيق الوضع المالي المطلوب للكائن المُدار (المؤسسة) ، وبعبارة أخرى ، إدارة المؤسسة لتحقيق النتائج المالية المقصودة ومدى فعاليتها.
الغرض من الإدارة المالية هو تعظيم ثروة الملاك بمساعدة سياسة مالية عقلانية تقوم على: تعظيم الربح على المدى الطويل ؛ تعظيم القيمة السوقية للشركة.
مهام الإدارة المالية:
ضمان تكوين حجم الموارد المالية اللازمة لضمان الأنشطة المقصودة ؛
ضمان الاستخدام الأكثر كفاءة للموارد المالية ؛
تحسين التدفق النقدي ؛
تحسين التكلفة؛
ضمان تعظيم أرباح المشروع ؛
ضمان تقليل مستوى المخاطر المالية ؛
ضمان التوازن المالي الثابت للمشروع ؛
ضمان النمو المستدام للإمكانات الاقتصادية ؛
تقييم الإمكانيات المالية المحتملة للمشروع للفترات القادمة.
ضمان الربحية المستهدفة ؛
تجنب الإفلاس (إدارة مكافحة الأزمات) ؛
ضمان الاستقرار المالي الحالي للمنظمة.
تنفيذ هدفها الرئيسي ، تؤدي الإدارة المالية وظائف معينة. تنقسم وظائف الإدارة المالية إلى مجموعتين: وظائف الإدارة المالية كنظام رقابة. وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع.
الوظائف الرئيسية للإدارة المالية كنظام رقابة: وظيفة تطوير الإستراتيجية المالية للمؤسسة ؛ الوظيفة التنظيمية؛ وظيفة المعلومات وظيفة تحليل الجوانب المختلفة للنشاط المالي للمؤسسة ؛ وظيفة التخطيط وظيفة التحفيز وظيفة التحكم.
وظائف الإدارة المالية كمجال خاص لإدارة المشاريع: إدارة الأصول ؛ إدارة رأس المال إدارة الاستثمار؛ تدفقات نقدية؛ المخاطر المالية.
كعملية إدارية ، تقوم الإدارة المالية على استخدام الآلية المالية - نظام التنظيم والتخطيط واستخدام الموارد المالية. الآلية المالية هي نظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال التمويل ، أي نظام الإدارة المالية للمؤسسات.
يجب أن تساهم الآلية المالية في التنفيذ الأكثر فعالية لأداء وظائفها من خلال الموارد المالية وتفاعلها.
كنظام من العناصر الأساسية التي تنظم عملية تطوير وتنفيذ قرارات الإدارة في مجال الأنشطة المالية للمؤسسات ، تشمل الآلية المالية: التنظيم القانوني للدولة ؛ تنظيم السوق (العرض والطلب) ؛ الآلية التنظيمية الداخلية (الخطط واللوائح والإجراءات والهيكل التنظيمي) ؛ نظام من الأساليب والتقنيات لإدارة الأنشطة المالية للمؤسسة (الحسابات الفنية والاقتصادية ، الميزانية العمومية ، الاقتصادية والإحصائية ، الاقتصادية والرياضية ، المقارنات ، إلخ).
يشمل تكوين الآلية المالية: الأدوات المالية ( أشكال مختلفةالاستثمارات قصيرة وطويلة الأجل المتداولة في الأسواق المالية) ؛ التقنيات والأساليب ؛ دعم النظم الفرعية (الأفراد والقانونية والتنظيمية والمعلوماتية والتقنية والبرمجيات).
الأصول المالية تشمل: النقدية ؛ الحق التعاقدي في استلام الأموال أو أي نوع آخر من الأصول المالية من مؤسسة أخرى ؛ حق تعاقدي لتبادل الأدوات المالية مع مؤسسة أخرى بشروط مواتية محتملة ؛ أسهم شركة أخرى.
تشمل المطلوبات المالية الالتزامات التعاقدية: للدفع نقدًا أو تقديم نوع آخر من الأصول المالية إلى كيان آخر ؛ تبادل الأدوات المالية مع شركة أخرى بشروط قد تكون غير مواتية (على وجه الخصوص ، قد تنشأ مثل هذه الحالة في حالة البيع القسري للمستحقات).
تنقسم الأدوات المالية إلى: أساسية (نقدية ، أوراق مالية ، قروض ، حسابات دائنة ومدينة للعمليات الجارية) ؛ الثانوية ، أو المشتقات - العقود والأوراق المالية الصادرة على أساس العقود الأولية والأوراق المالية (الخيارات المالية ، العقود الآجلة ، العقود الآجلة ، مقايضات أسعار الفائدة ، مقايضات العملات).
تتنوع طرق (تقنيات) الإدارة المالية (الأدوات المنهجية لتقييم الموارد المالية للمؤسسة). أهمها: الميزانية. التحليل المالي. إدارة جذب الأموال المقترضة ؛ إدارة التنسيب المجاني للأموال ؛ إدارة الاستثمار؛ إصدار وإدارة رأس المال ؛ إدارة الإفلاس ومكافحة الأزمات ؛ التخصيم تأجير؛ تأمين؛ معاملات الرهن العقاري التحفيز ، إلخ.
تنقسم الأساليب والتقنيات التنبؤية التحليلية الرئيسية للإدارة المالية إلى رسمية وغير رسمية.
تستند الإجراءات غير الرسمية إلى وصف الإجراءات التحليلية على المستوى المنطقي ، وليس بمساعدة التبعيات التحليلية الصارمة. وتشمل هذه الأساليب: تقييمات الخبراء ، والسيناريوهات ، والنفسية ، والصرفية ، والمقارنات ، وبناء أنظمة المؤشرات ، والجداول التحليلية.
تعتبر الأساليب التحليلية التنبؤية الرسمية للإدارة المالية تبعيات تحليلية رسمية. تُستخدم هذه الأساليب ، جنبًا إلى جنب مع النماذج ، لتقييم الحالة المالية للمؤسسات والتنبؤ بها:
1. النماذج الوصفية هي نماذج ذات طبيعة وصفية. بمساعدتهم ، بشكل أساسي ، يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة ، يستخدمون المعلومات من البيانات المالية.
2. النماذج التنبؤية هي نماذج تنبؤية تستخدم للتنبؤ بدخل المؤسسة ووضعها المالي في المستقبل.
3. تتيح النماذج المعيارية إمكانية مقارنة الأداء الفعلي للمؤسسات بالأداء المتوقع المحسوب وفقًا للميزانية. تستخدم هذه النماذج بشكل رئيسي في التحليل المالي الداخلي ، وكذلك في المحاسبة الإدارية ، ولا سيما في إدارة التكاليف.
كجزء من آلية الإدارة المالية ، يتم إعطاء دور مهم لأنظمة وأساليب الرقابة المالية الداخلية.
الرقابة المالية الداخلية هي عملية تنظمها المؤسسة للتحقق من التنفيذ والتأكد من تنفيذ جميع قرارات الإدارة في مجال الاستراتيجية المالية والوقاية من حالات الأزمات التي تؤدي إلى إفلاسها.
يشمل نظام الإدارة المالية كلاً من دعم المعلومات والإدارة المالية بناءً على المعلومات الواردة.
يجبر الوضع الاقتصادي الحالي الشركات على إيلاء اهتمام خاص لها التخطيط داخل الشركة. إنها خطة العمل التي هي الشكل الأكثر تقدمًا لمثل هذا التخطيط. يعتمد النجاح في عالم الأعمال بشكل حاسم على فهم الوضع الحالي ، والحصول على فكرة واضحة عما تنوي الشركة تحقيقه ، والتخطيط للانتقال من حالة إلى أخرى.
خطة العمل هي وثيقة تحلل المشاكل الرئيسية التي قد يواجهها رائد الأعمال وتحدد الطرق الرئيسية لحلها. بمساعدة خطة العمل ، يكون المدير قادرًا على تقييم صدمات السوق التي يمكن أن تتحملها الشركة وتلبية ظهور العديد من المشاكل غير المتوقعة بشكل مناسب. من غير الواقعي ، بالطبع ، التخلص من جميع الأخطاء ، لكن تخطيط الأعمال يسمح لك بتقييم الإجراءات الإضافية المحتملة ، ومراقبة حالة وتطور العمل ، وليس فقط الاستجابة للأحداث على وجه التحديد. هذا هو السبب في أن أحد أكثر المصطلحات استخدامًا في اقتصاد السوق الحديث هو "خطة العمل".
"خطة العمل هي خطة لتطوير مؤسسة ، وهي ضرورية لتحسين المجالات القائمة وتطوير جديدة للمؤسسة ، وإنشاء أنواع وأشكال جديدة من الأعمال.
خطة العمل هي وثيقة شاملة تعكس أهم الجوانب والبيانات التي توفر رؤية موضوعية وشاملة للحالة الحالية والمستقبلية للأعمال. بمعنى آخر ، خطة العمل هي برنامج تحسين الأعمال المخطط له. يمكن تطوير مثل هذه الخطة لكل من المؤسسة التي يتم إنشاؤها للتو ، وللمنظمة الاقتصادية الموجودة بالفعل في المرحلة التالية من تطورها ، مع مراعاة مرحلة دورة حياتها.
يتيح لك تخطيط الأعمال حل المشكلات التالية:
تحديد درجة الجدوى والاستدامة المستقبلية للمؤسسة ، وتقليل المخاطر في الأنشطة التجارية ؛
تحديد آفاق الأعمال في شكل نظام مخطط لمؤشرات التنمية الكمية والنوعية ؛
جذب انتباه المستثمرين المحتملين إلى الشركة لقدراتها ؛
ساعد في اكتساب تجربة تخطيط إيجابية.
على عكس خطة المنظمة التقليدية ، تأخذ خطة العمل في الاعتبار مصالح جميع أصحاب المصلحة. بالإضافة إلى المستثمرين ، هؤلاء الأشخاص هم مستهلكون وموردون محتملون للشركة.
فيما يتعلق برائد أعمال مبتدئ ، تعد خطة العمل أداة لجذب انتباه المستثمرين. تعد جودة خطة العمل المقدمة مؤشرًا على جدوى رائد الأعمال وأعماله.
تحتوي خطة العمل على مزايا الجمع المرن بين الإنتاج والسوق والجوانب المالية والتقنية والداخلية والخارجية للمؤسسة.
تتكون خطة العمل من الأقسام التالية:
1. مفهوم الأعمال (ملخص).
2. الوضع الحالي ومعلومات موجزة عن المشروع.
3. خصائص الكائن التجاري.
4. أبحاث السوق وتحليلها.
5. الخطة التنظيمية.
6. شؤون الموظفين والإدارة.
7. خطة الإنتاج.
8. خطة الأعمال التسويقية.
9. المخاطر المحتملة.
10. الخطة المالية والاستراتيجية المالية.
كل من هيكل ومحتوى خطة العمل لهما أهمية كبيرة. انتبه بشكل خاص لصفحة العنوان وجدول المحتويات. تحتوي صفحة العنوان على ما يلي: عنوان الخطة ؛ تاريخ تحضيرها من هو مؤلف الخطة والاسم الكامل وعنوان الشركة التي تم تطوير الخطة من أجلها.
من المفيد التفكير صفحة عنوان الكتابإشارة إلى أن المعلومات الواردة في المستند لا تخضع للكشف.
يتم إعداد الملخص أخيرًا ، بعد وضع خطة العمل بأكملها. يجب أن تشمل جميع الأحكام والأفكار الرئيسية لخطة العمل ، وكذلك الاستنتاجات. هيكل السيرة الذاتية على النحو التالي. بادئ ذي بدء ، تميز المقدمة ، التي تتضمن أهداف الخطة ، جوهر المشروع.
ثم يتم تغطية المحتوى الرئيسي: عرض موجز لجميع العناصر الرئيسية لخطة العمل ، وأجزائها الرئيسية (طبيعة الأنشطة ، وتحليل الطلب ، وتكلفة المشروع ، ومصادر التمويل ، وما إلى ذلك).
في الختام ، يتم تلخيص العوامل الرئيسية للنجاح المتوقع للأعمال ، ويتم تقديم بيانات حول إجراءات الإدارة.
الجزء الرئيسي من خطة العمل هو القسم المالي. يقوم على ثلاث وثائق: الميزانية العمومية ، بيان الدخل والميزانية العمومية. ويتضمن ذلك أيضًا تقريرًا عن حركة الأموال وبعض الوثائق الأخرى. يهدف نص خطة العمل إلى تضمين تبرير المعايير التي شكلت أساس جميع التوقعات المالية. البيانات الأولية المحسوبة هي: السعر ، توقعات المبيعات ، هيكل التكلفة ، تكلفة الأصول الثابتة والاستهلاك ، عدد الموظفين ، أجورهم ، مقدار رأس المال العامل ، سرعة حركتهم.
في الخطة المالية ، تستند جميع المؤشرات على التقديرات الواردة في الأجزاء الرئيسية من خطة العمل. بناءً على هذه البيانات ، يتم تطوير جداول الاستثمار الرأسمالي ، وتوقعات بيان التدفقات النقدية ، والبيانات المالية وتوقعات الميزانية العمومية. الخطة المالية هي وثيقة إعلامية. يحتل المكان الرئيسي فيه ميزان حركة الأموال ، والذي يوضح الموارد النقدية ومتى ستكون هناك حاجة إليها ، وما الذي سيتم استخدامها من أجله وما هي الإيرادات المتوقعة. تنص الخطة المالية على الخيار الأكثر احتمالا لتطوير الأعمال. الهدف من الخطة المالية هو إظهار ميزات تمويل الأعمال دون الإفراط في التفاصيل ، ومع ذلك ، بحيث يحصل المستثمر على فهم شامل للآلية المالية للمشروع.
يتم تمثيل الخفض المالي لخطة العمل بأقسام "الخطة المالية" و "إستراتيجية التمويل". الخطة المالية هي الأخيرة وتهدف إلى تلخيص مواد جميع الأقسام السابقة في نموذج التكلفة. تهتم المنظمات التجارية بالتخطيط المالي من أجل النجاح في الأنشطة التجارية ، من أجل الوفاء بالتزاماتها تجاه الميزانية والبنوك وشركات التأمين والمؤسسات الأخرى في الوقت المناسب. للقيام بذلك ، من المهم حساب الدخل والمصروفات والأرباح مقدمًا ، مع مراعاة عواقب التضخم وتغيرات السوق ، السوق الماليوعوامل أخرى.
في قسم "الخطة المالية" ، يتم النظر في قضايا الدعم المالي للشركة والاستخدام الأكثر كفاءة للأموال المتاحة. الغرض من التخطيط المالي هو تحديد الأحجام المحتملة للموارد المالية ورأس المال والاحتياطيات بناءً على التنبؤ بقيمة المؤشرات المالية. تشمل هذه المؤشرات ، أولاً وقبل كل شيء ، رأس المال العامل الخاص ، والاستهلاك ، والحسابات المستحقة الدفع ، بشكل دائم تحت تصرف المؤسسة ، والأرباح ، والضرائب المدفوعة من الربح ، وما إلى ذلك. يتم تنفيذ الدعم المالي للعمل على أساس خطة مالية ، وهو توازن دخلها وإنفاقها أو ميزانيتها.
التخطيط المالي نوع نشاطات الادارةوالتي تهدف إلى تحديد المقدار المطلوب من الموارد المالية والدخل وتوزيعها الأمثل واستخدامها من أجل ضمان الاستقرار المالي للمنظمة.
تشمل المهام الرئيسية للتخطيط المالي تزويد العملية التجارية بالموارد المالية اللازمة ، وتحديد الأحجام المخططة للأموال اللازمة والتوجيهات لإنفاقها ؛ إقامة وتطوير العلاقات المالية مع الميزانية والبنوك ومؤسسات التأمين وكيانات الأعمال الأخرى ، مع مراعاة مصالح المساهمين والمستثمرين ؛ تحديد طرق الاستثمار الأكثر عقلانية لرأس المال والاحتياطيات من أجل استخدامها الفعال ؛ زيادة الأرباح من خلال استخدام عقلانيالأموال وممارسة الرقابة على التعليم وإنفاق الأموال والاستثمارات الرأسمالية.
يستخدم التخطيط المالي في الميزانية الرأسمالية والتقييم المشاريع الاستثمارية، فضلا عن المشاريع طويلة الأجل ، فضلا عن استراتيجية التمويل طويلة الأجل.
تتضمن عملية التخطيط المالي تحليل الأداء المالي للمؤسسة للفترة السابقة. يعتمد حساب المؤشرات على المستندات المالية الرئيسية للشركة - الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي والتخطيط المالي طويل الأجل والتخطيط المالي التشغيلي. ينتهي التخطيط المالي بالتنفيذ العملي للخطط ومراقبة تنفيذها.
عند تخطيط المؤشرات المالية ، يتم استخدام طرق مختلفة: النمذجة المعيارية والتحليلية والمتوازنة والاقتصادية والرياضية.
إن جوهر ومحتوى الطريقة المعيارية لتخطيط المؤشرات المالية هو أنه ، على أساس القواعد المحددة مسبقًا والمعايير التقنية والاقتصادية ، يتم تحديد حاجة المؤسسة إلى الموارد المالية والمصادر المقابلة لها. هذه المعايير هي معدلات الضرائب ، والاشتراكات والرسوم الجمركية ، وقواعد الاستهلاك ، وقواعد الحاجة إلى رأس المال العامل ، وما إلى ذلك.
تتمثل الطريقة الحسابية التحليلية لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه ، بناءً على تحليل المؤشر المتخذ كأساس ، ومؤشرات تغيره في فترة التخطيط ، يتم حساب القيمة المخططة لهذا المؤشر. تُستخدم طريقة التخطيط هذه في غياب المعايير الفنية والاقتصادية ، ويمكن إنشاء العلاقة بين المؤشرات ليس بشكل مباشر ، ولكن بشكل غير مباشر ، بناءً على تحليل ديناميكياتها وعلاقاتها. تعتمد هذه الطريقة على استخدام حكم الخبراء. عادة ما يتم استخدام طريقة الحساب والتحليل عند التخطيط للأرباح والدخل ، عند تحديد مقدار الاستقطاعات من الأرباح إلى أموال التراكم ، والاستهلاك ، والاحتياطي ، وما إلى ذلك.
يتمثل استخدام طريقة التوازن لتخطيط المؤشرات المالية في حقيقة أنه من خلال بناء الأرصدة ، يتحقق الارتباط بين الموارد المالية المتاحة والحاجة الفعلية لها. يتم استخدام هذه الطريقة عند التخطيط لتوزيع الأرباح والموارد المالية الأخرى ، والتخطيط لاستلام الأموال في مختلف الصناديق الماليةإلخ.
تتيح لنا النمذجة الاقتصادية والرياضية في تخطيط المؤشرات المالية تحديد تعبير كمي للعلاقة بين المؤشرات المالية والعوامل التي تحددها. يتم التعبير عن هذا الارتباط من خلال نموذج رياضي اقتصادي يمثل وصفًا رياضيًا للعملية الاقتصادية ، أي تمثيل العوامل التي تميز هيكل وأنماط التغيير في ظاهرة اقتصادية معينة بمساعدة الرموز والتقنيات الرياضية.
في ظروف علاقات السوق ، تطور المؤسسة خططها بشكل مستقل ، وتحدد آفاق التنمية ، وتحقق نتائج اقتصادية عالية. ومن ثم ، يتم إيلاء أقصى قدر من الاهتمام للتحديد الكامل للاحتياطيات الداخلية ، والاستخدام الفعال لجميع أنواع الموارد ، وتحسين تنظيم الإنتاج والعمل.
النهج العام: يجب أن يكون تشغيل المشروع مربحًا وأن يوفر إيصالات وأرباحًا نقدية بمبالغ ترضي أصحاب المصلحة (الملاك ، المديرون ، الدولة ، إلخ).
"التخطيط المالي في مؤسسة هو تحديد منهجي لجميع إيراداتها ونفقاتها من الأموال من أجل ضمان التطوير الناجح للمؤسسة من خلال إعداد الخطط المالية ، التي يتم تحديد محتواها والغرض منها من خلال مهام وأغراض التخطيط . " الخطط المالية إستراتيجية (منظور) وحالية وتشغيلية.
التخطيط المالي الاستراتيجي - البحث الطرق الممكنةتطوير التمويل للمنظمات التجارية في المستقبل. الغرض منه هو توفير كفاءة عاليةالإدارة ، ونمو الموارد المالية والدخل ، واستخدامها الرشيد ، وتعزيز المركز المالي للمؤسسة.
تتمثل مهمة التخطيط الاستراتيجي في تحديد المشكلات التي ستواجهها الشركة في تحقيق أهدافها في بيئة سوق تنافسية غير مؤكدة ، وتحديد طرق محددة لحل مثل هذه المشكلات. لا يتعلق الأمر فقط بالتخطيط المالي الاستراتيجي ، ولكن أيضًا بالتنبؤ المالي ، وتطوير وجهة نظر احتمالية للحالات المحدودة والمرغوبة للمؤسسة في المستقبل.
الخطة المالية الرائدة في الظروف الحديثة هي الخطة الحالية. تم تطويره لمدة عام ونصف عام وربع شهر وشهر ويمثل رصيدًا من دخل ومصروفات مؤسسة تجارية (أو ميزانيتها). يعكس من الناحية النقدية جميع جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، والدخل والمدخرات التي تتلقاها ، وإنفاق الأموال. هذه الخطة المالية (الميزانية) ضرورية لأي منظمة تجارية.
يكتسب التخطيط المالي التشغيلي أهمية خاصة في ظروف السوق. ترتبط الحاجة إلى تطوير مثل هذه الخطة بالتغيرات في شروط التسويات والإقراض للمؤسسات ، والعقوبات الكبيرة على المدفوعات المتأخرة ، وكميات كبيرة من الذمم المدينة والدائنة. ومن ثم - زيادة الاهتمام بالميزان اليومي للمقبوضات والمدفوعات ، وإذا لزم الأمر ، لاعتماد تدابير في الوقت المناسب لجذب أموال إضافية.
دور الخطط المالية التشغيلية ، أولاً وقبل كل شيء ، في تحديد الوضع المالي والاقتصادي المحدد ، وبصورة أدق ، تسلسل وتوقيت المعاملات المالية مع المناورة المثلى للموارد المالية الخاصة والجاذبة والمقترضة للحصول على أكبر نتيجة مالية.
يشمل التخطيط المالي التشغيلي إعداد وتنفيذ خطة ائتمان وخطة نقدية وتقويم دفع.
خطة الائتمان - خطة لاستلام الأموال المقترضة وعائدها ضمن الشروط المحددة في الاتفاقيات. عندما يحتاج العمل إلى قرض قصير الأجل ، المستندات المطلوبةالمقدمة للبنك وإبرام اتفاقية خدمة القرض.
خطة النقدية - خطة لدوران النقد ، والتي تعكس إيصالات ومدفوعات النقدية من خلال مكتب النقدية للمؤسسة. الشيء الرئيسي هو توفير الاحتياجات الضرورية للمؤسسة بالنقد في الوقت المناسب. تساعد الخطط النقدية والتحكم في تنفيذها على ضمان ملاءة المؤسسة. خطة نقدية - ربع سنوية.
يلعب تقويم الدفع دورًا مهمًا للغاية - وهو برنامج لتحسين الأنشطة المالية التشغيلية للمؤسسة ، حيث ترتبط مصادر الإيصالات النقدية (عائدات المبيعات والقروض والاقتراضات ، والإيصالات الأخرى) بالتقويم مع المصروفات. يسجل تقويم الدفع الدخل وإيصالات الأموال والعلاقات مع الميزانية للضرائب وعلاقات الائتمان. وبالتالي ، فهو يغطي حركة جميع أموال المنظمة. هدفها الرئيسي هو السيطرة على الملاءة والجدارة الائتمانية.
يعتمد تقويم الدفع على تنقيح مواصفات المؤشرات المخططة وتفصيل هذه المؤشرات حسب الأشهر ، خمسة أيام ، أسابيع ، عقود. في تقويم الدفع ، يتم موازنة استلام الأموال ونفقاتها.
يجب أن تمثل نتائج النشاط المالي للمؤسسة نظامًا محددًا للتخطيط وإعداد التقارير. توفر هذه المستندات بيانات لحساب وتحليل الأداء المالي للشركة وتعمل كأساس لإعداد التوقعات المالية. تتضمن المستندات المالية الرئيسية تنبؤًا بالنتائج المالية وخطة التدفق النقدي ورصيد المشروع.
لإعداد المستندات المالية المتوقعة ، يتم استخدام طريقة توقع المبيعات. توقعات الإيرادات من الناحية النقدية هي الأساس الذي تستند إليه التكاليف الأخرى. يؤثر حجم المبيعات بنشاط على تكوين الربح الحالي. على عكس الميزانية العمومية ، التي تمثل الوضع الثابت لمالية الشركة ، فإن توقعات النتائج المالية تعطي ديناميكيات عملياتها المالية. يقارن هذا التوقع تكاليف ونتائج المؤسسة ، ويكشف عن مقدار صافي الربح.
توضح خطة التدفق النقدي عملية إيصالات ونفقات الأموال داخل الشركة. يساعد على تحديد الحاجة إلى رأس المال وتقييم فعالية استخدامه. يتم تجميع هذه الخطة في ديناميكيات ، على سبيل المثال ، حسب السنة أو ربعًا. يسمح لك بالتحكم في توقيت الإيصالات النقدية ، والتحقق من السيولة المستقبلية للمؤسسة.
يسجل رصيد المشروع نتائج الأداء الاقتصادي والمالي للشركة عن فترة التقرير. وهي بمثابة الجزء الأخير من وثائق التخطيط المالي.
الشيء الرئيسي في طريقة التوازن لتخطيط المؤشرات المالية هو التنبؤ ببنود الميزانية العمومية الرئيسية (النقدية ، الأصول المتداولة الأخرى - المواد الخام ، المبالغ المستحقة القبض ، العمل الجاري والمنتجات النهائية ، رأس المال الثابت ، ورأس المال المقترض ، وكذلك المطلوبات المتداولة ضروري لسير العمل العادي للمؤسسة). الميزانية العمومية للشركة كوثيقة إبلاغ هي الأساس لتحليل الأداء المالي.
عند تكوين خطة مالية ، تكون المؤسسة قادرة على حل المهام الرئيسية بنجاح أكبر: تحديد الاحتياطيات لزيادة دخل المؤسسة ، وكذلك أفضل الطرقتعبئتهم استخدام أكثر عقلانية للموارد المالية ، وتحديد الاتجاه الأكثر عقلانية للاستثمارات ، وتوفير أكبر ربح في إطار الخطة ؛ ضمان تنسيق مؤشرات خطة الإنتاج الخاصة بالمنشأة مع الموارد المالية ، وأخيرًا البحث عن العلاقات المالية المثلى وتنفيذها مع الميزانية والبنوك والدائنين الآخرين.
يعتقد قادة العديد من المؤسسات (خاصة الصغيرة منها) أنه لا ينبغي عليهم إضاعة الوقت في تخطيط الأعمال ، لأن الوضع الاقتصادي يتغير بسرعة كبيرة بحيث يتعين عليهم إجراء تغييرات وإضافات باستمرار على المخطط الأصلي. أي أنهم يعتقدون أنه في بيئة اقتصادية سريعة التغير ، يكفي وضع كل شيء في الاعتبار وليس هناك حاجة لقضاء الوقت في التخطيط لأعمالهم.
ومع ذلك ، فإن خبراء ومديري المؤسسات الكبيرة يعتبرون تخطيط الأعمال نشاطًا عالي المستوى ويعتقدون أنه يوفر العديد من الفوائد:
يساعد إدارة الشركة على التفكير في المستقبل ؛
يعزز التنسيق الواضح للجهود الجارية ؛
يشكل نظامًا لمؤشرات الأداء المستهدفة للتحكم اللاحق ؛
تعد المؤسسة للتغييرات المفاجئة المحتملة ؛
يوضح الترابط بين واجبات جميع المسؤولين.
لذلك ، من المنطقي تطوير خطة عمل حتى في ظل الظروف المتغيرة باستمرار ، إذا كانت هناك رغبة في عدم تعكير النشاط الطبيعي للمؤسسة من خلال مسار الأحداث المستقبلية.
بشكل عام ، ترتبط الزيادة في مستوى التخطيط المالي بتعريف أكثر شمولاً للمصروفات والمداخيل المستقبلية ، وحساب دقيق للأموال المطلوبة وتقييم صحيح للنتائج المالية المستقبلية. يساهم التخطيط المالي عالي الجودة في استقرار الوضع المالي ، واستقرار الملاءة المالية ، والتوافر المستمر للأموال ، والاستخدام الأمثل لرأس المال العامل ، والتنظيم الأفضل للمستوطنات.
1. Goncharuk O.V.، Knysh M.I.، Shopenko D.V. الإدارة المالية في المؤسسة. الدورة التعليمية. - سان بطرسبرج: ديمتري بولانين ، 2002. - 264 صفحة ؛
2. Kovalev V.V. مقدمة في الإدارة المالية. - م: المالية والإحصاء ، 2005. - 768 ثانية ؛
3. Kovalev V.V. ، Kovalev Vit.V. تمويل المشاريع: Proc. - M: TK Velby، 2003. - 424 صفحة ؛
4. Lyubanova T.P. ، Myasoedova L.V. ، Gramotenko T.A. ، Oleinikova Yu.A. خطة العمل: دليل تعليمي وعملي. - م: "خدمة الكتب" ، 2003. - 96 ثانية ؛
5. الإدارة المالية: كتاب مدرسي / محرر. ن. سامسونوف. - م: UNITI ، 2004. - 468 ثانية ؛
6. التمويل والائتمان: Proc. البدل / إد. صباحا. كوفاليفا. - م: المالية والإحصاء ، 2003. - 574 صفحة ؛
7. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي / محرر. ن. كولشينا. - M: UNITI، 2003. - 331p .؛
8. Ostapenko V.V. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي. - م: أوميغا - لام ، 2003. - 392 ص ؛
9. الإدارة المالية (تمويل المشاريع): Textbook / A.A. فولودين وآخرون - م: INFRA-M ، 2004. - 504 ص ؛
10. Utkin E.A. ، Kotlyar B.A. ، Rapoport B.M. تخطيط الأعمال. - م: EKMOS للنشر ، 2004. - 320 ثانية.
مقدمة
1. خطة العمل (القسم المالي)
1.1 تخطيط الأعمال كعنصر من عناصر السياسة الاقتصادية للمشروع
1.2 المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية للمشروع
1.3 القسم المالي من خطة العمل
2. تقييم المؤشر المالي
استنتاج
مقدمة
يعد إعداد خطط الأعمال أحد الأساليب المحددة لتخطيط النشاط الاقتصادي في اقتصاد السوق ، وهو شكل آخر من أشكال الحكومة لضرورتها وحتميتها.
تخطيط الأعمال يختلف عن التخطيط الإداري ، لأن رائد الأعمال مسؤول عن أعماله الخاصة. يجب أن يكون لدى رائد الأعمال فكرة جيدة عن المكونات الرئيسية لأعماله - التمويل والإنتاج والتسويق والإدارة.
تعكس خطة العمل أهم مجالات أنشطة المؤسسة - ما الذي يجب إنتاجه ، ومن ماذا وكيف ، وأين ولمن تبيع ، وكيفية جذب المستهلكين ، وما هي الموارد المطلوبة (التمويل والموظفين والمعدات والمواد الخام) وماذا يجب توقع النتائج المالية من المشروع. إذا قمنا بتلخيص جميع مجالات النشاط ، فإننا نحصل على الأنواع الرئيسية للخطط: الاستراتيجية ، والإنتاجية ، والمالية ، والتسويقية.
خطة عملهو مستند يصف الجوانب الرئيسية للمؤسسة المستقبلية ، ويحلل جميع المخاطر ، ويحدد طرق حل المشكلات ، ويجيب على السؤال في النهاية:
هل يجدر استثمار الأموال في هذا المشروع وهل سيحقق ذلك الدخل الذي سيعوض جميع نفقات القوات والأموال؟
هناك خمس وظائف رئيسية لخطة العمل:
1. خطة العمل كأساس لتطوير مفهوم الأعمال.
2. خطة العمل كأداة لتقييم النتائج الفعلية للمؤسسة.
3. خطة العمل كوسيلة لجذب الاستثمارات
4. خطة العمل كوسيلة لبناء الفريق.
5. خطة العمل كأداة لتحليل أنشطة الفرد.
يعمل التحليل المقارن لخطة العمل والحالة الحقيقية للأمور في مراحل معينة من النشاط كوسيلة لإعادة التفكير في تجربة العمل و الاعدادات العامةحول طبيعة العمل.
يجب أن يكون لكل قسم من خطة العمل حق الوصول إلى القسم المالي ، أي تحتوي على أرقام وبيانات يمكن من خلالها حساب الوضع المقابل للخطط المالية.
1. خطة العمل (القسم المالي)
1.1 تخطيط الأعمال كعنصر من عناصر السياسة الاقتصادية للمشروع
خطة العمل هي إحدى الوثائق الرئيسية التي تحدد استراتيجية تطوير المؤسسة. يسمح لك بحل عدد من مهام الإدارة الإستراتيجية:
· إثبات الجدوى الاقتصادية للأهداف والتوجهات المختارة لتنمية الشركة.
· حساب النتائج المالية المتوقعة للنشاط - حجم المبيعات والأرباح والعائد على رأس المال المستثمر.
· تحديد الحاجة إلى الموارد لتحقيق الهدف.
· تخطيط الهيكل التنظيميشركات؛
· تحليل السوق وتحديد الاتجاهات الرئيسية لأنشطة التسويق في إطار المشروع.
· تخطيط مراحل الإنتاج الرئيسية.
تحدد الوظائف التي تؤديها خطة العمل متطلباتها. يجب ان يكون وثيقة عمل , مكتوبة بلغة رسمية صارمة ، مع الأرقام الدقيقة والاقتباسات وتبرير الحسابات. خطة عمل - هذا إعلان لعملك. يجب عليك بمساعدتها إقناع المستثمر (بشراء) مشروعك ، أي يجب أن تجذب الانتباه وتثير الاهتمام والرغبة في العمل.
تسمح خطة العمل لمن يتعرف عليها بفهم نيتك وتكون بمثابة أساس لجذب الموارد المختلفة ، ويتطلب هذا الظرف أن يكون لخطة العمل هيكل وشكل مقبولان بشكل عام.
عادة ، تتكون خطة العمل من الأقسام التالية:
1. مقدمة أو ملخص لخطة العمل.فيما يلي معلومات موجزة عامة عن المشروع ، والتي على أساسها يمكن للمستثمر المحتمل أن يستنتج ما إذا كان هذا المشروع مثيرًا للاهتمام بالنسبة له أم لا.
2. وصف الشركة (المؤسسة).يقدم هذا القسم تعريفًا بالمستثمر المحتمل معلومات اساسيةحول الشركة - خط العمل ، وشكل الملكية ، ورأس المال ، والمؤسسين ، والعنوان القانوني والفعلي ، والبنك والتفاصيل الأخرى ، وأسماء وألقاب المديرين ، وجهات الاتصال وأرقام الهواتف.
3. تحليل الوضع في الصناعة.وصف موجز للوضع السائد في الصناعة أو مجالات عمل معينة وشرح آفاق تطوير المشروع من حيث امتثاله للتغيرات في البيئة الخارجية.
4. وصف المنتج (السلع والخدمات).وصف تفصيلي للمنتجات التي تقدمها الشركة للإنتاج والبيع داخل المشروع بما في ذلك الوصف الفنيوخصائص المستهلك.
5. خطة التسويق.يجب ان تتضمن وصف عامالسوق والمنافسة ، العناصر الرئيسية لاستراتيجية الشركة التسويقية - السوق المستهدف وشرائحه ، اتجاهات ترويج المنتج ، حسابات الأسعار.
6. خطة الإنتاج.الهدف الرئيسي من هذا القسم هو تحديد احتياجات المشروع في رأس المال الثابت والعامل وإظهار للمستثمر إمكانيات ضمان إنتاج الحجم المخطط للإنتاج.
7. الخطة الاستثمارية.
8. التنظيم والإدارة.يعتمد التنفيذ الناجح لخطة العمل إلى حد كبير على تنظيم العمل وإدارة الشركة أو المشروع ، وكيف سيتم تنظيم أنشطة المؤسسة ، وما هو الهيكل والشكل ، والملكية ، وعدد الموظفين المطلوبين.
9. خطة مالية.يجب تلخيص جميع الأقسام السابقة وتقديمها في شكل هيكل للدخل والمصروفات لفترة زمنية معينة. وفقًا للخطة المالية ، يحكم المستثمر على جاذبية المشروع.
10. التطبيقات.يتضمن هذا القسم الوثائق ذات الصلة بالحالة - نتائج أبحاث السوق ، مواصفات المعدات ، رأي الخبراء حول المنتجات ، معلومات حول التراخيص ، براءات الاختراع ، التقنيات ، العلامات التجاريةوالعقود مع الموردين والوسطاء وعينات من المواد الإعلانية والإعلامية. تتضمن المرفقات أحيانًا السير الذاتية الشخصية للمدير وشخصيات رئيسية أخرى في المشروع.
1.2 المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية للمشروع
أحد الأهداف الرئيسية لأي عمل تجاري هو تحقيق ربح.
لكن قبل الحديث عن الربح ، من الضروري إنتاج المنتجات وبيعها. في المقابل ، لإنتاج وبيع المنتجات ، من الضروري استخدام الموارد التي لها تكلفتها الخاصة - يجب شراء المواد الخام والمواد ، ويجب دفع أجور الموظفين ، أي تحمل التكاليف.
قبل أن تبدأ مشروعك الخاص ، عليك التفكير فيما إذا كان سيكون مربحًا وما يجب القيام به من أجل ذلك. للقيام بذلك ، من المستحسن أن نتخيل - ماذا وكيف سيتم إنفاق الأموال ، ومن أين ستأتي ، أي تحتاج إلى تخطيط الدخل والمصروفات ، والفرق بينهما سيكون الربح أو الخسارة. الجميع المنظمات التجاريةيجب أن تدفع ضريبة الدخل. هناك تعريف قانوني لما يهم الكلفة الرئيسية، بمعنى آخر. تكاليف الإنتاج والمبيعات وماذا ربح.يتم تنظيم ذلك من خلال وثيقة رسمية.
الأنواع الرئيسية للتكاليف التي تتكبدها أي منظمة في إنتاج وبيع المنتجات: تكاليف المواد ، وتكاليف العمالة ، والخصومات للاحتياجات الاجتماعية ، والاستهلاك ، والتكاليف الأخرى.
ينبغي ذكر التكاليف الإجمالية تكلفة الانتاج،ولكن في المحاسبة والضرائب ، تشير التكلفة إلى التكاليف المحددة بدقة. بالتكلفة ، أي يمكن أن يعزى ما لا يخضع للضريبة إلى جميع التكاليف التي تتكبدها الشركات في إنتاج وبيع المنتجات. في الوقت نفسه ، فإن النفقات (الإعلان والضيافة ومصاريف السفر) لها معايير تحدد نسبة الأموال التي يتم إنفاقها التي يمكن تضمينها في تكلفة الإنتاج. لذلك ، من الضروري التمييز بين المفاهيم التكاليف والتكاليف.
للنظر في السؤال التالي ، من الضروري تذكر هيكل الميزانية العمومية واختيار مفاهيم الربح والخسارة من التقرير ؛
يحتوي العمود (الأصول) على عناصر تعكس الاستحواذ على الشركة ، والتي تم الالتزام بها في أوقات مختلفة وما زالت تمتلك بعض القيمة لفترة التقرير. يحتوي العمود (الخصوم) على مقالات تعكس مصادر الأموال لاقتناء كل ما هو موجود في العمود (الأصول). الموجودات غير المتداولةتشمل أشياء يصعب قياسها مثل سمعة المؤسسة وبراءات الاختراع والتراخيص والقيمة الدفترية للأصول الثابتة والاستثمارات المالية طويلة الأجل. السمة الأساسية لهذه الأصول هي أنها ذات طبيعة طويلة الأجل: يتم الحصول على سمعة طيبة للشركة من خلال جهود طويلة الأمد للفريق وتستمر لفترة طويلة ، وقد تم تشغيل المبنى منذ عقود. مع الأصول المتداولةخلاف ذلك. المخزون في المستودعات ، حسابات القبض ، النقود ، الودائع المصرفية قصيرة الأجل - في حالة حركة مستمرة. رأس المال والاحتياطياتغالبًا ما يشار إليها باسم حقوق الملكية ، tk. هو رأس المال الذي استثمره الملاك في العمل.
لتحليل فعالية المؤسسة ، من الضروري دمج حقوق الملكية والمطلوبات طويلة الأجل في المفهوم (رأس المال المستثمر).تكفي مفاهيم الميزانية العمومية هذه لمناقشة أداء المؤسسة ، إذا قمت بإضافة بعض المفاهيم من بيان الدخل إليها.
مخطط الربح والخسارة
يرتبط عدد أكبر من النسب المالية المبنية على أساس الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان الدخل بمسألة كفاءة المؤسسة وتمثل العلاقة بين هذه المؤشرات.
الخطة المالية لخطة العمل: كيفية إجراء حسابات لتحليل المركز المالي للمؤسسة + الصيغ لحساب الكفاءة + 3 مراحل لحساب المخاطر.
يجب أن تجني الأعمال المال. هذه قاعدة غير مكتوبة لجميع رواد الأعمال.
لكننا لا نحصل دائمًا على ما نريد. بسبب ظروف معينة ، قد ينخفض مستوى الدخل بشكل حاد.
لا تهدف الخطة المالية لخطة العمل فقط إلى تحديد الثغرات في المشروع، فإنه يجعل من الممكن إجراء تصحيح للأنشطة لمدة 1 - 5 سنوات مقدمًا.
ما هي الخطة المالية لخطة العمل؟
لفهم ما يجب أن يكون عليه هيكل هذا المكون من الأعمال ، دعنا نتعرف على ما هي الخطة المالية. ما هي الأهداف والغايات التي يجب أن تسعى إليها لتحسين مشروعك.
تعد الخطة المالية قسمًا ذا أولوية لكل من المؤسسة الجديدة والمحاربين القدامى في السوق.
يعرض جميع الأنشطة بالأرقام ، مما يساعد على زيادة الربحية وتعديل أولويات التطوير ، إذا لزم الأمر.
السوق غير المستقر للغاية يجعل الخبراء ، عند تحليل الأعمال التجارية ، ينتبهون ليس فقط إلى الحسابات الرياضية للدخل المحتمل للشركات.
يؤخذ في الاعتبار مستوى الطلب والمكون الاجتماعي لمجال النشاط الذي يتطور فيه.
المنافسة العالية في السوق ، الارتفاع المستمر في أسعار المواد الخام ، استنفاد مصادر الطاقة - كل هذا يؤثر على المكون الاقتصادي في تطوير الأعمال. تحت تأثير كل هذه العوامل أمر صعب للغاية.
الغرض من الخطة المالية- ابق تحت السيطرة على المستوى بين ربح المنظمة ومصروفاتها ، حتى يظل المالك دائمًا في حالة سيئة.
لتحقيق نتائج إيجابية ، من الضروري معرفة:
- مقدار الأموال اللازمة لتزويد عملية الإنتاج بالمواد الخام دون فقدان الجودة ؛
- ما هي خيارات الاستثمار المتوفرة لديك وما مدى ربحيتها؟
- قائمة بجميع نفقات المواد ، ورواتب موظفي الشركة ، وشركة الدعاية للمنتج ، والشقة المجتمعية وغيرها من الفروق الدقيقة للتزويد ؛
- كيفية تحقيق ربحية عالية لمشروع عملك ؛
- أفضل الاستراتيجيات والأساليب لزيادة الاستثمار ؛
- النتائج الأولية للمؤسسة لمدة تزيد عن سنتين.
ستكون نتيجة الجهود أداة فعالةفي إدارة الاستثمار ، مما سيوضح للمستثمرين مدى استقرار عملك وربحيته.
إعداد التقارير الإلزامية في أقسام الخطة المالية لخطة العمل
من أجل التنبؤ بشكل صحيح بالتطور المالي لمنظمة ما ، من الضروري البناء على المؤشرات الحالية - يتم التعامل مع هذه المشكلة عن طريق المحاسبة.
ستساعد 3 أشكال من التقارير في إظهار جميع الفروق الدقيقة للوضع الاقتصادي للمؤسسة. دعونا نحلل كل منهم بمزيد من التفصيل.
نموذج رقم 1. تدفق الأموال
وفقًا للأمر رقم 11 الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، تلتزم كل منظمة تقوم بأنشطة مالية بتقديم تقرير سنوي عن حركة الأموال من خلال قسم المحاسبة.
الاستثناءات هي الشركات الصغيرة و منظمات غير ربحية- يمكن إجراء تحليل أدائهم بدون ذلك.
يكاد يكون من المستحيل وضع خطة مالية لخطة عمل بشكل صحيح بدون مثل هذا التقرير.
يعرض المستند حركة التدفقات النقدية داخل المنظمة بمرور الوقت - وهو أمر مهم جدًا معرفته لتحليل حالة الشركة.
يتيح لك التقرير:
- إيجاد ثغرات في التمويل وإغلاقها دون اللجوء إلى وقف الإنتاج ؛
- عند التنبؤ في المستقبل ، استخدم معلومات موثوقة عن الوضع المالي للمؤسسة ؛
- توقع بنود إضافية للإنفاق وتخصيص جزء من التمويل لها مقدمًا لتجنب المشاكل في المستقبل ؛
تحديد بنود الإنفاق الزائدة عن الحاجة.
وبالتالي ، سيكون هناك أموال إضافية يمكن توجيهها في الاتجاه الصحيح ؛
اكتشف كيف يؤتي العمل ثماره.
ستكون قادرًا على تحديد الاتجاه الذي سيكون أولوية خلال العام أو العامين القادمين. حيث يكون الاستثمار الإضافي مطلوبًا ، وما الذي يجب تغطيته على الإطلاق.
النموذج رقم 2. دخل ومصاريف المنظمة
يجعل من الممكن رؤية الربحية المحتملة للمؤسسة عند تمويل الأنشطة المختلفة.
تسجل الوثيقة جميع تكاليف ممارسة الأعمال التجارية. هناك نماذج مبسطة وكاملة لتقديم المعلومات.
يحتوي النموذج المبسط على:
- الربح باستثناء ضريبة القيمة المضافة والمكوس ؛
- نفقات الدعم الفني للمشروع وتكلفة البضائع ؛
- معدل الفائدة المستحقة للسلطات الضريبية والمصروفات / الدخل الأخرى للمنظمة ؛
- صافي الدخل / الخسارة للسنة التقويمية.
الغرض من استخدام هذا المستند عند إعداد الخطة المالية لخطة العمل هو تحديد المجالات المربحة المحتملة التي تستحق التطوير في المستقبل.
عند عمل توقع ، ضع في اعتبارك:
- حجم المبيعات المحتمل للمنتج ؛
- الإنفاق الإضافي على الإنتاج بسبب تقلبات السوق المالية للمواد الخام والخدمات ؛
- مقدار التكاليف الثابتة لمكون الإنتاج.
سيسمح لك البيان بتحديد المنتجات ذات الطلب المرتفع وإزالة الإنتاج ، حيث يكون الطلب ضئيلًا ، من أجل زيادة التدفق النقدي للمؤسسة.
النموذج رقم 3. الرصيد الاجمالي
يجب أن تحتوي أي خطة عمل على معلومات حول أصول وخصوم المؤسسة.
بناءً عليه ، يمكن للمالك تقييم التقدم العام للشؤون ، بدءًا من مؤشرات صافي الدخل والتدفق النقدي.
تم تجميعها على فترات من شهر واحد إلى عام واحد.
أظهرت الممارسة أنه كلما تم تحليل الرصيد الإجمالي في كثير من الأحيان ، كان من الأسهل تحديد المشاكل في خطة العمل والقضاء عليها في المرحلة الأولية.
مكونات التقرير المالي:
الأصول هي جميع الأموال المتاحة التي يمكن للمؤسسة التصرف فيها وفقًا لتقديرها الخاص.
لمزيد من الوضوح ، يتم توزيعها حسب النوع أو الموضع.
الخصوم - عرض الموارد التي تسمح لك بالحصول على نفس الأصول.
من الممكن استخدام الغرض من الأموال المخصصة لتمويل الأعمال التجارية في المستقبل.
بشكل تقريبي ، الأصول والخصوم هي نفس المؤشرات ، ولكن في تفسير مختلف.
من المستحيل إجراء تعديلات على الخطة المالية بدون هذا التقرير. يساعد على تتبع الفجوات في عمل المؤسسة والقضاء عليها مسبقًا.
إن اتباع نهج متكامل لدراسة هذه المصادر الثلاثة للوضع المالي للمشروع سيساعد على تقييم تقدم الشؤون بحيادية. الأرقام لا تكذب أبدًا.
المكون التقديري للخطة المالية
بعد دراسة الحالة المالية للمؤسسة ، تحتاج إلى تحليل المخاطر المحتملة وإجراء الحسابات أفضل الطرقتحقيق ربح في الأعمال التجارية.
من الضروري هنا تقسيم العملية إلى 3 مراحل ، سيتم النظر في كل منها بمزيد من التفصيل أدناه.
المرحلة 1. المحاسبة عن المخاطر في الخطة المالية لخطة العمل
المخاطرة سبب نبيل ، لكنها ليست في مجال الأعمال. يهدف وضع خطة مالية إلى منع المواقف غير السارة.
هدفك هو النظر في جميع النتائج المحتملة واختيار المسار الذي يتضمن أقل خسارة للمال.
تنقسم المخاطر حسب مجال التأثير إلى 3 أنواع:
- تجاري- سبب الحدوث هو العلاقة مع الشركاء التجاريين ، وكذلك تأثير العوامل البيئية.
العوامل الخارجية للمخاطر التجارية:
- انخفاض الطلب على المنتجات المصنعة ؛
- ظهور منافسة غير متوقعة في السوق ؛
- الاحتيال من جانب شركاء الأعمال (مواد خام منخفضة الجودة ، تأخيرات في تسليم المعدات والبضائع ، إلخ) ؛
- تقلب أسعار الخدمات والدعم الفني للأعمال.
هذه ليست القائمة الكاملة أسباب خارجيةالتي قد تؤثر على المشروع.
من الضروري البناء على نطاق المنظمة والتكيف مع كل حالة على أساس فردي.
- الأمور المالية- بنود غير متوقعة من المصاريف في العمل أو تلقي أرباح غير متوقعة.
أسباب المخاطر المالية:
- التأخير في دفع ثمن المنتجات من قبل المشترين وأنواع أخرى من المستحقات ؛
- زيادة معدلات الفائدة من قبل الدائنين ؛
- الابتكارات في النظام التشريعي ، والتي تنطوي على زيادة في أسعار الحفاظ على الأعمال التجارية ؛
- عدم استقرار العملة في السوق العالمية.
تسمح لك المخاطر المالية بالتنبؤ بخسائر غير متوقعة في عملك وحماية نفسك من الانهيار الكامل مقدمًا.
- إنتاج- تغيير في طريقة عمل المؤسسة نتيجة لظروف غير متوقعة.
أسباب مخاطر الإنتاج:
- عدم كفاءة العمال والاحتجاجات والإضرابات التي تعطل جدول عمل المؤسسة ؛
- إنتاج منتجات منخفضة الجودة تؤدي إلى انخفاض في عدد المبيعات ؛
- تفتقد عملية الإنتاج عنصرًا مثل التحقق من جودة المنتجات.
إذا لم تنتبه لهذه المشكلات عند وضع خطة مالية ، فقد تتكبد الشركة خسائر فادحة.
لمنع مثل هذه النتائج ، يجب على المالك اتخاذ تدابير وقائية. وتشمل هذه التأمينات ضد المخاطر ، وتحليل نشاط المنافسين في السوق وتراكم احتياطي للنفقات المالية غير المتوقعة.
المرحلة 2. فعالية الخطة المالية
خطوة مهمة في إنشاء خطة مالية. تعتبر ربحية الأعمال ومردودها من المؤشرات الرئيسية للنشاط الفعال في السوق.
سيسمح تحليل هذه الجوانب بالتنبؤ بمزيد من التطوير للمشروع في العام المقبل.
لنلقِ نظرة على المؤشرات الأكثر أهمية عند وضع خطة مالية:
- الاستثمارات تجلب الربح المتوقع ؛
- التضخم؛
- خطر خسارة الاستثمار.
- نسبة المبيعات- نسبة الدخل من كل وحدة عملة.
يعطي المؤشر فكرة عن صحة سياسة التسعير الخاصة بالعمل والقدرة على إبقاء التكاليف تحت السيطرة.
- ربحية الأصول- القيمة النسبية للأداء.
يتيح لك رؤية إمكانية جني الأرباح من المشروع.
صافي القيمة الحالية(صافي القيمة الحالية - NPV) - مقدار الربح المتوقع بناءً على التكلفة الحالية للمنتج.
لماذا من الضروري حساب هذا المؤشر؟
يُظهر الدخل المخصوم المردود المحتمل للاستثمارات في الأعمال مع توقع 1-2 ربع مقدما.
أسباب تغيير NPV:
إذا أظهرت الحسابات القيمة - "0" ، فقد وصلت إلى نقطة عدم الربحية.
ربحية الأعمال- مؤشر شامل للأداء المالي.
يوضح المفهوم للمالك مدى نجاح أعماله وما إذا كانت تدر دخلاً باستمرار.
بقيمة سلبية ، تتكبد شركتك خسائر فقط.
تنقسم مؤشرات الربحية إلى مجموعتين:
يجب أن تنص الخطة المالية على تدابير لزيادة مؤشر الربحية من خلال الإجراءات التنظيمية والمالية.
فترة الاسترداد- مؤشر زمني لفترة الاسترداد الكامل للأموال المستثمرة في الأعمال التجارية.
بناءً على هذه القيمة ، يختار المستثمرون المشاريع التجارية ، مما يجعل من الممكن استرداد الأموال المستثمرة في أقصر وقت ممكن والانتقال إلى الربح المباشر.
تخصيص مؤشرات بسيطة وديناميكية لاسترداد المشروع.
في الحالة الأولى ، هذه هي الفترة الزمنية التي سيستعيد فيها المستثمر الأموال المستثمرة.
باستخدام مؤشر ديناميكي ، يتم أخذ البيانات المتعلقة بقيمة النقد في الاعتبار ، اعتمادًا على عتبة التضخم طوال الوقت.
يكون المؤشر الديناميكي دائمًا أعلى من فترة الاسترداد البسيطة.
يوضح الجدول أدناه الصيغ لحساب مؤشرات الأداء الرئيسية الثلاثة التي ستكون مطلوبة عند وضع خطة مالية لخطة عمل:
| مؤشر الأداء | معادلة | وصف المكونات |
|---|---|---|
| صافي القيمة الحالية | NPV \ u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3) | NC - رأس مال الاستثمارات الأولية والتكاليف. د- الدخل للسنة الأولى والثانية والثالثة وفقاً للأرقام المجاورة لها. ف- مصروفات السنة الأولى والثانية والثالثة حسب الأرقام المجاورة لها. SD - معدل الخصم (المحاسبة عن التضخم للسنة المحسوبة). |
| ربحية المشروع | ROOD = POR / PZ | ROOD - الربحية من الأنشطة الأساسية. POR - الربح من المبيعات. PP - التكاليف المتكبدة. |
| فترة الاسترداد | CO = NK / NPV | SO - فترة الاسترداد. ناغورني كاراباخ - الاستثمارات الأولية ، من الضروري إضافة استثمارات إضافية إليها ، إذا كانت (قروض ، وما إلى ذلك أثناء وجود المنظمة). NPV هو صافي دخل الخصم للشركة. |
أنفق الحسابات اللازمةأسهل طريقة هي من خلال البرامج المتخصصة في مؤسستك.
إذا كنت متداولًا خاصًا وفقط ، فاستخدم الإصدارات التجريبية لمنتجات برامج المحاسبة. سوف يقللون بشكل كبير من وقت العمليات الحسابية عند وضع خطة مالية.
المرحلة 3. التحليل النهائي
كلما زادت الفروق الدقيقة التي تلاحظها عند وضع خطة مالية لخطة عمل ، قلت المشكلات التي ستواجهها في المستقبل.
سيستغرق إنشاء خطة من البداية وقتًا طويلاً ، ومن الأسهل بكثير تصحيح نقاط الضعف وتحقيق ربح دائم للأعمال.
عندما يمكن تسمية خطة مالية بأنها ناجحة:
- دخل مرتفع من تكلفة قليلةمن المال؛
- التنبؤ بالمخاطر والقضاء عليها في المراحل الأولية ؛
- مقارنة القدرة التنافسية لفكرتك مع الآخرين ؛
- توافر الاستثمارات والقاعدة المادية والتقنية ؛
- دليل موثق على ربحية المشروع.
تفاصيل حول تشكيل الخطة المالية
وعن مكوناته الرئيسية في هذا الفيديو:
الخطة المالية لخطة العمليحتوي على الكثير من التفاصيل الدقيقة ، لكننا نظرنا بنجاح في الأساسيات التي يجب أن تكون موجودة دون فشل.
يبدأ النهج الصحيح لممارسة الأعمال التجارية بأبسط شيء - التحليل. ستشير الأرقام إلى أوجه القصور وتعطي دفعة في الاتجاه الصحيح لزيادة ربحية المؤسسة.
مقال مفيد؟ لا تفوت فرصة جديدة!
أدخل بريدك الإلكتروني واستقبل المقالات الجديدة عن طريق البريد
جار التحميل...