Các giải quyết về khiếu nại phát sinh giữa các bên trong hợp đồng kinh doanh liên quan đến việc không tuân thủ các điều khoản của các hợp đồng này, ví dụ, khi nguyên vật liệu và hàng hoá không được giao, khi nguyên vật liệu có chất lượng thấp hơn được cung cấp, khi thủ tục thanh toán với bên đối tác là vi phạm, v.v.
Những tính toán này có thể được thực hiện cả trước tòa và trong các thủ tục trước khi xét xử (yêu cầu bồi thường). Thủ tục yêu cầu bồi thường ít tốn kém nhất, do đó, điều quan trọng là các tổ chức phải tổ chức và sử dụng hợp lý công việc của việc nộp đơn khiếu nại kịp thời.
Luật Liên bang hiện hành ngày 05.05.1995 N 71-FZ "Về việc ban hành Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga" quy định việc giải quyết tranh chấp ngoài tòa án trong quan hệ với các tổ chức vận tải và tổ chức truyền thông trên cơ sở các Bộ luật liên quan .
Hiện nay, quy định chi tiết nhất về thủ tục yêu cầu bồi thường đối với công việc vận chuyển hàng hóa bằng đường sắt. Thủ tục này được xác định bởi Luật Liên bang ngày 19 tháng 7 năm 2011 N 248-FZ "Về sửa đổi đối với một số đạo luật lập pháp của Liên bang Nga liên quan đến việc thực hiện các quy định của Luật liên bang" Về quy định kỹ thuật ".
Đơn kiện đã gửi phải được hãng vận chuyển xem xét trong vòng 30 ngày, bao gồm cả thông báo bằng văn bản của người nộp đơn về kết quả xem xét khiếu nại. Thông báo nhất thiết phải chỉ ra các căn cứ để bác bỏ yêu cầu bồi thường liên quan đến điều khoản liên quan của Điều lệ Vận tải Đường sắt của Liên bang Nga.
Yêu cầu bồi thường về mất mát, thiếu hụt, hư hỏng hàng hóa được xuất trình theo từng chuyến hàng do vận đơn đường sắt cấp. Đối với hàng hóa cùng tên, xếp tại một ga, do một người gửi hàng đến địa chỉ của một người nhận hàng thì được phép gửi một yêu cầu đối với số lượng toa xe quy định trong hành vi thương mại.
Đối với các pháp nhân, yêu cầu bồi thường phải bao gồm:
- tên của nguyên đơn và dữ liệu về đăng ký nhà nước với tư cách là một pháp nhân;
- vị trí của pháp nhân (nước cộng hòa, lãnh thổ, khu vực, thành phố, số nhà, tòa nhà, căn hộ);
- chi tiết ngân hàng (số tài khoản thanh toán trong một tổ chức tín dụng, nơi nhận số tiền yêu cầu);
- căn cứ để yêu cầu bồi thường (tổn thất toàn bộ hoặc một phần hàng hóa, thiếu hụt, giao hàng chậm trễ, v.v.);
- số tiền khiếu nại đối với từng khiếu nại riêng lẻ, đối với từng vận đơn, đối với từng biên bản nhận hàng và các chứng từ khác;
- danh sách các tài liệu đính kèm yêu cầu bồi thường.
Yêu cầu phải bao gồm các thông tin sau:
- yêu cầu của người nộp đơn;
- số tiền yêu cầu bồi thường;
- tính toán hợp lý về số tiền của yêu cầu bồi thường, nếu nó phụ thuộc vào giá trị tiền tệ;
- danh sách các tài liệu đính kèm và các bằng chứng khác;
- thông tin khác cần thiết để giải quyết tranh chấp.
Câu trả lời cho yêu cầu được đưa ra bằng văn bản và có chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng. Câu trả lời cho biết:
- số tiền được công nhận;
- số và ngày của lệnh thanh toán cho việc chuyển số tiền này;
- thời hạn và phương pháp đáp ứng yêu cầu, nếu nó không có giá trị tiền tệ.
Trong trường hợp từ chối đáp ứng yêu cầu (toàn bộ hoặc một phần), cần viện dẫn các quy phạm pháp luật liên quan và bằng chứng để biện minh cho việc từ chối và danh sách các tài liệu kèm theo có liên quan.
Cần lưu ý rằng để khiếu nại được phản ánh trong kế toán của người nộp đơn, phải đáp ứng hai điều kiện:
1) công nhận yêu cầu của bên kia đối với hợp đồng;
2) hoặc sự hiện diện của một quyết định của tòa án.
Câu trả lời cho yêu cầu bồi thường được gửi bằng thư bảo đảm hoặc thư có giá trị, bằng điện báo, điện thoại, hoặc chuyển giao không nhận.
Việc phản ánh trong các nghiệp vụ kế toán liên quan đến việc giải quyết các khoản bồi thường được thực hiện theo Quy định kế toán hiện hành "Thu nhập của tổ chức" PBU 9/99, "Chi phí của tổ chức" PBU 10/99, "Kế toán hàng tồn kho" PBU 5/01;
Theo điều 58 của Hướng dẫn, các thiếu hụt và hư hỏng được tính như sau:
1) lượng thiếu hụt và hư hỏng trong giới hạn hao phí tự nhiên được tính bằng cách nhân lượng vật liệu bị thiếu (hư hỏng) với giá bán (bán) theo hợp đồng của nhà cung cấp. Đồng thời, chi phí vận chuyển và thuế giá trị gia tăng (VAT) liên quan đến thiếu hụt và hư hỏng không được tính đến. Tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" được ghi nợ số tiền thiếu. Đồng thời, số tiền thiếu hụt (thiệt hại) được ghi giảm vào tài khoản sai lệch.
Trình tự các bút toán trên tài khoản kế toán được lập như sau:
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 60 - đối với giá nguyên vật liệu thực tế nhận được;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 60 - đối với giá của nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng);
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 94 - đối với lượng nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng) trong định mức hao hụt tự nhiên.
Số thuế GTGT đã trả khi mua lại hàng tồn kho không được hoàn nhập, vì các khoản thanh toán với nhà cung cấp về thuế GTGT không bị điều chỉnh và không gây thiệt hại cho ngân sách.
Tuy nhiên, nếu các nguyên vật liệu bị hư hỏng có thể được sử dụng trong tổ chức hoặc được bán với giá giảm, thì chúng được tính theo giá có thể bán và số tiền thiệt hại do thiệt hại được giảm xuống theo số tiền này. Nói cách khác, đối với số giá vốn hàng tồn kho được vốn hóa theo giá khả năng bán được thì ghi nợ tài khoản 10 và ghi có tài khoản 94;
2) Lượng nguyên vật liệu bị thiếu hụt và hư hỏng vượt quá định mức hao hụt tự nhiên được tính theo giá thực tế, bao gồm:
a) chi phí nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng), được tính là sản phẩm của số lượng của chúng theo giá hợp đồng (bán hàng) của nhà cung cấp (không bao gồm VAT). Nếu nguyên vật liệu bị hư hỏng có thể bán được với giá chiết khấu thì được hạch toán theo giá có thể bán được với phần giảm giá trị nguyên vật liệu bị hư hỏng;
b) số tiền sai lệch (chi phí vận chuyển và mua sắm) mà người mua phải trả trong phần liên quan đến nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng). Số lượng cụ thể được xác định bằng cách nhân chi phí nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng) với tỷ lệ phần trăm sai lệch trên tổng chi phí nguyên vật liệu với tỷ lệ phần trăm sai lệch trên tổng chi phí nguyên vật liệu (theo giá bán của nhà cung cấp) cho lần giao hàng này (không bao gồm VAT ). Công thức nổi tiếng để tính số tiền tuyệt đối và phần trăm độ lệch trung bình được sử dụng;
c) số thuế GTGT liên quan đến chi phí thiếu hụt và hư hỏng nguyên vật liệu, và số thuế GTGT liên quan đến sai lệch (chi phí vận chuyển và mua sắm) liên quan đến việc mua lại chúng.
Sơ đồ ghi sổ kế toán như sau:
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 60 - đối với giá vốn hàng tồn kho theo hợp đồng cung cấp;
- Dt c. 19, tài khoản phụ 3, tập hợp các sc. 60 - đối với số thuế GTGT tính trên chi phí của các khoản dự trữ có được;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 10 - đối với số lượng giá trị của phần dự trữ còn thiếu;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19 - đối với số thuế GTGT của giá vốn hàng thiếu;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với giá vốn hàng tồn kho (không bao gồm VAT) đã được yêu cầu tổ chức vận tải.
Sơ đồ ghi sổ kế toán trên nên được sử dụng bất kể khoản thanh toán thực tế cho vật liệu đã mua.

ví dụ 1 Tổ chức Alpha đã thanh toán cho nguyên vật liệu với số tiền 120.000 rúp, bao gồm VAT - 18.305 rúp. Trên thực tế, khi chấp nhận, số tiền giao hàng hóa ra là 108.200 rúp. Người vận chuyển đã công nhận số tiền yêu cầu.
Các bút toán sau được thực hiện trên sổ sách kế toán:
- Dt c. 10 Bộ tài khoản 60 - 100.000 rúp;
- Dt c. 19 Bộ sc. 60 - 18.000 rúp - về lượng trọng yếu của các tài liệu quyết toán của nhà cung cấp;
- Dt c. 60 Bộ tài khoản 51 - 120.000 rúp. - về số tiền thanh toán;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 10 - khi nhập học, sự thiếu hụt nguyên liệu với số lượng 10.000 rúp đã được tiết lộ. không bao gồm VAT;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19 - đối với số thuế GTGT đối với chi phí nguyên vật liệu còn thiếu - 1800 rúp;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số lượng hàng thiếu theo yêu cầu được trình bày với người vận chuyển - 11.800 rúp.
Trong thực tiễn kinh tế, tình trạng khá phổ biến là theo các điều kiện của hợp đồng cung ứng, quyền sở hữu hàng tồn kho chỉ được chuyển giao cho người mua sau khi nhận hàng tại ga đích hoặc tại kho của người mua.
Kế toán của nhà cung cấp ghi lại những nội dung sau:
- Dt c. 62 Bộ sc. 90, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - đối với giá vốn của các kho đã vận chuyển;
- Dt c. 90, tài khoản phụ 2 "Giá vốn bán hàng", Kt sc. 40 (43) - đối với giá thực tế của hàng tồn kho đã vận chuyển;
- Dt c. 90, tiểu khoản 3 "Thuế giá trị gia tăng", Kt sc. 68, tiểu khoản "Thuế giá trị gia tăng", - đối với số thuế GTGT tính trên giá vốn hàng xuất xưởng;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 62 - đối với lượng hàng còn thiếu được xác định trong quá trình nhận hàng tại ga đích (theo giá hợp đồng, bao gồm VAT);
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 9, tài khoản phụ 1 "Doanh thu";
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số tiền khiếu nại đối với người vận chuyển.

Ví dụ 2 Hãng "Alpha" đã vận chuyển gỗ, chi phí thực tế là 90.000 rúp.
Chi phí giao hàng theo hợp đồng là 120.000 rúp, bao gồm VAT - 18.305 rúp. Khi nhận hàng tại ga đích, gỗ xẻ được chấp nhận với số lượng 108.200 rúp. (theo quan điểm của VAT).
Các mục sau đã được thực hiện trong sổ sách kế toán của Alpha:
- Dt c. 90, tài khoản phụ 2 "Giá vốn bán hàng", Kt sc. 43 - đối với giá thực tế của gỗ được cung cấp - 90.000 rúp;
- Dt c. 90, tiểu khoản 3 "Thuế giá trị gia tăng", Kt sc. 68 - đối với số thuế VAT tính trên giá vốn gỗ được vận chuyển - 18.305 rúp;
- Dt c. 62 Bộ sc. 90, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - đối với số tiền theo giá trị hợp đồng của các vật liệu được vận chuyển - 120.000 rúp;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 62 - đối với số tiền thiếu hụt được tiết lộ trong quá trình nhận hàng tại ga đích, theo giá hợp đồng, bao gồm VAT - 11.800 rúp;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - đối với số chi phí của sự thiếu hụt gỗ xẻ theo giá hợp đồng, bao gồm VAT - 11.800 rúp;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số tiền yêu cầu được khai báo cho người vận chuyển - 11.800 rúp.

Cần lưu ý rằng số tiền phạt của người gửi hàng hoặc người nhận hàng cho người chuyên chở được ghi riêng. Bất kể ai đã yêu cầu bồi thường (người gửi hàng hay người nhận hàng), trong hồ sơ kế toán của người nộp đơn, những khoản tiền này được thể hiện dưới dạng thu nhập khác, tức là ghi nợ tài khoản 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", và ghi có tài khoản 91, tiểu khoản 1 "Thu nhập khác". Những số tiền này phải được công nhận bởi người vận chuyển (người trả tiền) hoặc được tòa án trao tặng. Nếu không, chúng không thể được tính đến và tính vào lợi nhuận gộp và chịu thuế. Tuy nhiên, số tiền phạt, tiền phạt và số tiền bị thu nộp vượt quá số lỗ phát sinh và không có mối liên hệ với nhau, mặc dù chúng được phản ánh cuối cùng trên tài khoản 91 “Thu nhập và chi phí khác”.
Việc xem xét vấn đề hạch toán các khoản phải đòi giữa các bên tham gia hợp đồng kinh tế có vai trò quan trọng trong việc điều tiết việc cung ứng vật tư, hàng hoá về chất lượng, thời gian và cuối cùng là đáp ứng thời hạn cho việc sản xuất các công trình và dịch vụ.

VÀO. Gabets, chuyên gia của AG "RADA"

Trong thực tế kinh doanh, không hiếm đối tác không thực hiện các điều khoản của hợp đồng vì lý do này hay lý do khác. Để bảo vệ các quyền hợp pháp của mình, tổ chức phải nộp đơn khiếu nại với đối tác. Đọc về kế toán cho các giao dịch như vậy trong bài báo.

Thủ tục yêu cầu bồi thường

Nộp đơn kiện đề cập đến thủ tục trước khi xét xử để giải quyết tranh chấp. Trong đó, một tổ chức chỉ ra cho tổ chức khác những hành động sai trái (không hành động) hoặc những sai sót do tổ chức đó gây ra mà lợi ích hợp pháp của tổ chức đó bị xâm phạm. Khiếu nại có yêu cầu loại bỏ hoặc tự nguyện sửa chữa những vi phạm này. Đơn phải được trình bày bằng văn bản có chữ ký của người đứng đầu tổ chức (doanh nhân) hoặc cấp phó của người đó, nếu pháp luật hoặc điều lệ của tổ chức có quy định. tổ chức, cho biết tất cả các chi tiết và địa chỉ bưu điện. Văn bản cần đưa ra các yêu cầu cụ thể, tính toán đầy đủ và hợp lý mức thiệt hại gây ra (thiếu hụt, phạt vi phạm), tham khảo các điều khoản của hợp đồng, nêu rõ tên và nội dung chi tiết của văn bản. Các tài liệu đó bao gồm vận đơn, giấy ủy quyền, hành vi nhận hàng theo số lượng,… Các bản sao của chúng phải được đính kèm với đơn yêu cầu, được chứng thực hợp lệ. Bạn phải giữ một biên nhận bưu điện để nhận một lá thư đã đăng ký trong trường hợp có yêu cầu bồi thường. Thời hạn nộp đơn khiếu nại được quy định trong từng trường hợp cụ thể theo luật liên bang, ví dụ: số 15-FZ “On Communications” ngày 16 tháng 2 , 1995, điều lệ vận tải hoặc một thỏa thuận. Nó được tính từ thời điểm khi hành vi vi phạm các quyền của bạn được tiết lộ. Trước đây, khoảng thời gian này là 30 ngày. Trong cùng thời hạn, tổ chức bị đơn phải thông báo cho bạn bằng văn bản về kết quả của khiếu nại. Phản hồi được soạn thảo và gửi đến nguyên đơn theo cách tương tự như yêu cầu bồi thường. Nếu yêu cầu được thỏa mãn, phản hồi sẽ kèm theo hướng dẫn ngân hàng chuyển tiền với dấu hiệu của việc thực hiện (chấp nhận thực hiện) hoặc bạn. được cung cấp số lượng hàng hóa và nguyên vật liệu còn thiếu. Nếu nhận được từ chối (toàn bộ hoặc một phần) trong việc đáp ứng yêu cầu hoặc không nhận được phản hồi kịp thời, tổ chức có quyền nộp đơn lên tòa án trọng tài. Bạn không thể ra tòa ngay lập tức. Căn cứ vào Điều 148 của Bộ luật Tố tụng Trọng tài của Liên bang Nga, tòa án sẽ để lại tuyên bố yêu cầu bồi thường mà không cần xem xét nếu tổ chức trước đó chưa nộp đơn kiện. Cùng với tuyên bố yêu cầu và tất cả các tài liệu cần thiết, tòa án sẽ cần nộp biên lai bưu điện để gửi đơn kiện cho bị đơn. Nó sẽ được coi là xác nhận rằng bạn đã thực hiện hành động để giải quyết tranh chấp.

Làm thế nào để ghi lại các giải quyết khiếu nại

Để giải quyết các khiếu nại do tổ chức của bạn đưa ra cho nhà cung cấp, nhà thầu và các tổ chức khác, bạn nên mở tài khoản phụ 2 “Các khoản thanh toán cho các khiếu nại” cho tài khoản 76. Tổ chức có thể nộp đơn khiếu nại với nhà cung cấp (nhà thầu) nếu: - nhà cung cấp đã không tuân thủ các nghĩa vụ theo hợp đồng; các giá trị nhận được từ anh ta; - các lỗi số học được tìm thấy trong các tài liệu của nhà cung cấp (nhà thầu) đối với hàng hóa được giao (công trình, dịch vụ). Trong trường hợp đầu tiên, hợp đồng thường quy định thu tiền phạt, tiền phạt hoặc tiền phạt từ nhà cung cấp. Theo khoản 8 của PBU 9/99 “Thu nhập của tổ chức”, theo lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 06.05.99 số 32n, và khoản 3 Điều 250 Bộ luật thuế của Nga Liên đoàn, tiền phạt, tiền phạt, tiền bị mất do vi phạm các điều khoản của hợp đồng được ghi nhận là thu nhập phi hoạt động của tổ chức. Chúng được phản ánh trong hệ thống kế toán: NỢ 76-2 TÍN DỤNG 91-1- các khoản tiền phạt, tiền phạt, tiền phạt áp dụng đối với nhà cung cấp (nhà thầu) và được họ công nhận hoặc được tòa án trao tặng sẽ được cộng dồn. NỢ 94 TÍN DỤNG 60- sự thiếu hụt (thiệt hại) của các vật có giá trị được phản ánh trong giới hạn do hợp đồng quy định; NỢ 76-2 TÍN DỤNG 60- Phản ánh sự thiếu hụt (thiệt hại) của các vật có giá trị vượt quá số tiền quy định trong hợp đồng, nếu tòa án từ chối thu hồi số tiền bị thiệt hại từ nhà cung cấp hoặc tổ chức vận tải, phần thiếu hụt được xóa như sau: NỢ 94 TÍN DỤNG 76-2- Sự thiếu hụt (thiệt hại) của các vật có giá trị đã được xóa sổ vượt quá số tiền mà hợp đồng quy định. NỢ 62 TÍN DỤNG 90-1- việc bán các giá trị còn thiếu đã được hoàn lại; NỢ 90-2 TÍN DỤNG 41 (43)- giá vốn của các giá trị còn thiếu đã được hoàn nhập; DEBIT 90-3 CREDIT 68 tài khoản phụ "Quyết toán thuế GTGT"- Thuế GTGT của việc bán các vật có giá trị còn thiếu được hoàn nhập; NỢ 62 TÍN DỤNG 76-2- yêu cầu do người mua gửi được phản ánh; NỢ 76-2 TÍN DỤNG 51 (50, 52)- khoản nợ trên yêu cầu được hoàn trả; NỢ 94 TÍN DỤNG 41 (43)- được xóa bỏ chi phí của các giá trị bị thiếu. Ví dụ CJSC "Người mua" đã ký một thỏa thuận với LLC "Người bán" để cung cấp 12,5 nghìn viên gạch với số lượng 120.000 rúp, bao gồm VAT - 20.000 rúp. Khi dỡ hàng, hóa ra thực tế chỉ có 11 nghìn chiếc được nhận với chi phí 105.600 rúp, bao gồm VAT - 17.600 rúp. Định mức hao hụt theo hợp đồng không được cung cấp. Chi phí của 1 viên gạch từ "Người bán" là 6 rúp. VAT được tính "khi vận chuyển". Trong kế toán "Người bán", các bút toán sau được thực hiện:NỢ 51 TÍN DỤNG 62- 120.000 rúp - một khoản thanh toán trước cho một viên gạch đã được nhận; NỢ 62 TÍN DỤNG 90-1- 120.000 rúp - phản ánh việc bán gạch trên hóa đơn; NỢ 90-2 TÍN DỤNG 41- 75.000 rúp (6 rúp x 12.500 cái) - giá vốn của viên gạch đã được xóa bỏ; - 20.000 rúp - VAT được tính khi vận chuyển. Các mục sau được thực hiện trong tài khoản của "Người mua":NỢ 60 TÍN DỤNG 51- 120.000 rúp - một khoản thanh toán trước cho một viên gạch đã được chuyển cho "Người bán"; NỢ 10-8 TÍN DỤNG 60- 105.600 rúp (9,6 rúp x 11.000 miếng) - gạch thực tế nhận được đã được tính đến; NỢ 19 TÍN DỤNG 60- 17.600 rúp - được chấp nhận để hạch toán thuế GTGT. "Người mua" lập báo cáo thiếu và yêu cầu "Người bán" số tiền là 14.400 rúp, buộc người này phải trả lại số tiền này. “Người bán” nhận tội và đã chuyển tiền cho “người mua”. Kế toán các tổ chức phản ánh việc này trong kế toán như sau: "Người mua"NỢ 76-2 TÍN DỤNG 60- 14.400 rúp - phản ánh sự thiếu hụt gạch trên hóa đơn; NỢ 51 TÍN DỤNG 76-2- 14.400 rúp - số tiền nhận được cho viên gạch bị mất tích theo yêu cầu bồi thường; "Người bán hàng"NỢ 62 TÍN DỤNG 90-1 14.400 rúp - việc bán số lượng thiếu hụt đã được đảo ngược; NỢ 90-2 TÍN DỤNG 41 9000 rúp - chi phí của viên gạch bị thiếu đã được hoàn nhập; DEBIT 90-3 CREDIT 68 tài khoản phụ "Quyết toán thuế GTGT" 2400 rúp - VAT cho viên gạch bị thiếu đã được hoàn nhập; NỢ 62 TÍN DỤNG 76-2- 14.400 rúp - yêu cầu của "Người mua" được phản ánh; NỢ 76-2 TÍN DỤNG 51- 14.400 rúp - tiền đã được chuyển theo yêu cầu; NỢ 94 TÍN DỤNG 41- 9.000 rúp - chi phí của viên gạch mất tích đã được trừ. Tổ chức đã yêu cầu Ivanov (bằng văn bản) bồi thường chi phí cho anh ta. Trong kế toán của "Người bán", điều này đã được phản ánh trong các bài đăng:NỢ 73-2 TÍN DỤNG 94- 9.000 rúp - số tiền thiệt hại được quy cho Ivanov; NỢ 70 TÍN DỤNG 73-2- 9.000 rúp - số tiền thiếu hụt đã được khấu trừ vào lương của Ivanov. Xin lưu ý: vì nhân viên đã bồi thường thiệt hại do tội phạm gây ra (trộm cắp), số tiền khấu trừ cho mỗi lần trả lương không được vượt quá 70 phần trăm. Nếu là thủ phạm. của sự thiếu hụt không được xác định hoặc tòa án từ chối thu hồi số tiền đó sẽ bị xóa sổ như một khoản lỗ: NỢ 91-2 TÍN DỤNG 94- khoản thiếu hụt được bao gồm trong các chi phí khác. Khoản lỗ này làm giảm lợi nhuận chịu thuế theo khoản 13 Điều 265 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu bạn đã chuyển tiền trước cho nhà cung cấp và phát hiện có lỗi số học trong tài khoản của họ, thì tổ chức của bạn có quyền gửi khiếu nại với anh ta. Trong trường hợp này, kế toán sẽ ghi: DEBIT 76-2 CREDIT 60 tài khoản phụ "Tính toán trên các khoản ứng trước đã phát hành"- số tiền khiếu nại đối với nhà cung cấp được phản ánh. Nếu lỗi được tìm thấy trong hóa đơn sau khi các giá trị đã nhận được ghi có, điều này được phản ánh trong bài đăng: NỢ 76-2 TÍN DỤNG 10 (41…)- phản ánh số lượng yêu cầu đối với nhà cung cấp các mặt hàng tồn kho.

Trang chủ - Bài báo

Các giải quyết về khiếu nại phát sinh giữa các bên trong hợp đồng kinh doanh liên quan đến việc không tuân thủ các điều khoản của các hợp đồng này, ví dụ, khi nguyên vật liệu và hàng hoá không được giao, khi nguyên vật liệu có chất lượng thấp hơn được cung cấp, khi thủ tục thanh toán với bên đối tác là vi phạm, v.v.
Những tính toán này có thể được thực hiện cả trước tòa và trong các thủ tục trước khi xét xử (yêu cầu bồi thường). Thủ tục yêu cầu bồi thường ít tốn kém nhất, do đó, điều quan trọng là các tổ chức phải tổ chức và sử dụng hợp lý công việc của việc nộp đơn khiếu nại kịp thời.
Luật Liên bang hiện hành ngày 05.05.1995 N 71-FZ "Về việc ban hành Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga" quy định việc giải quyết tranh chấp ngoài tòa án trong quan hệ với các tổ chức vận tải và tổ chức truyền thông trên cơ sở các Bộ luật liên quan .
Hiện nay, quy định chi tiết nhất về thủ tục yêu cầu bồi thường đối với công việc vận chuyển hàng hóa bằng đường sắt. Thủ tục này được xác định bởi Luật Liên bang ngày 19 tháng 7 năm 2011 N 248-FZ "Về sửa đổi đối với một số đạo luật lập pháp của Liên bang Nga liên quan đến việc thực hiện các quy định của Luật liên bang" Về quy định kỹ thuật ".
Đơn kiện đã gửi phải được hãng vận chuyển xem xét trong vòng 30 ngày, bao gồm cả thông báo bằng văn bản của người nộp đơn về kết quả xem xét khiếu nại. Thông báo nhất thiết phải chỉ ra các căn cứ để bác bỏ khiếu nại có tham chiếu đến điều khoản liên quan của Điều lệ Vận tải Đường sắt của Liên bang Nga.
Yêu cầu bồi thường về mất mát, thiếu hụt, hư hỏng hàng hóa được xuất trình theo từng chuyến hàng do vận đơn đường sắt cấp. Đối với hàng hóa cùng tên, xếp tại một ga, do một người gửi hàng đến địa chỉ của một người nhận hàng thì được phép gửi một yêu cầu đối với số lượng toa xe quy định trong hành vi thương mại.
Đối với các pháp nhân, yêu cầu bồi thường phải bao gồm:
- tên của nguyên đơn và dữ liệu về đăng ký nhà nước với tư cách là một pháp nhân;
- vị trí của pháp nhân (nước cộng hòa, lãnh thổ, khu vực, thành phố, số nhà, tòa nhà, căn hộ);
- thông tin chi tiết về ngân hàng (số tài khoản vãng lai trong một tổ chức tín dụng, nơi nhận số tiền yêu cầu);
- căn cứ để yêu cầu bồi thường (tổn thất toàn bộ hoặc một phần hàng hóa, thiếu hụt, giao hàng chậm trễ, v.v.);
- số tiền khiếu nại đối với từng khiếu nại riêng lẻ, đối với từng vận đơn, đối với từng biên bản nhận hàng và các chứng từ khác;
- danh sách các tài liệu đính kèm yêu cầu bồi thường.
Yêu cầu phải bao gồm các thông tin sau:
- yêu cầu của người nộp đơn;
- số tiền yêu cầu bồi thường;
- tính toán hợp lý về số tiền yêu cầu bồi thường, nếu nó phụ thuộc vào giá trị tiền tệ;
- danh sách các tài liệu đính kèm và các bằng chứng khác;
- thông tin khác cần thiết để giải quyết tranh chấp.
Câu trả lời cho yêu cầu được đưa ra bằng văn bản và có chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng. Câu trả lời cho biết:
- số tiền được công nhận;
- số và ngày của lệnh thanh toán để chuyển số tiền này;
- thời hạn và phương pháp đáp ứng yêu cầu, nếu nó không có giá trị tiền tệ.
Trong trường hợp từ chối đáp ứng yêu cầu (toàn bộ hoặc một phần), cần viện dẫn các quy phạm pháp luật liên quan và bằng chứng để biện minh cho việc từ chối và danh sách các tài liệu kèm theo có liên quan.
Cần lưu ý rằng để khiếu nại được phản ánh trong kế toán của người nộp đơn, phải đáp ứng hai điều kiện:
1) công nhận yêu cầu của bên kia đối với hợp đồng;
2) hoặc sự hiện diện của một quyết định của tòa án.
Câu trả lời cho yêu cầu bồi thường được gửi bằng thư bảo đảm hoặc thư có giá trị, bằng điện báo, điện thoại, hoặc chuyển giao không nhận.
Việc phản ánh các nghiệp vụ kế toán liên quan đến việc giải quyết các khoản bồi thường được thực hiện theo Sơ đồ tài khoản, Quy chế kế toán hiện hành "Thu nhập của tổ chức" PBU 9/99, "Chi phí của tổ chức" PBU 10/99, "Kế toán hàng tồn kho" PBU 5 / 01, cũng như Hướng dẫn kế toán hàng tồn kho, được phê duyệt bởi Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 28 tháng 12 năm 2001 N 119n (sau đây gọi là Hướng dẫn).
Theo quy định tại đoạn 58 của Hướng dẫn, việc hạch toán các khoản thiếu hụt và thiệt hại đối với hàng tồn kho (KCN) được thực hiện như sau:
1) lượng thiếu hụt và hư hỏng trong giới hạn hao phí tự nhiên được tính bằng cách nhân lượng vật liệu bị thiếu (hư hỏng) với giá bán (bán) theo hợp đồng của nhà cung cấp. Đồng thời, chi phí vận chuyển và thuế giá trị gia tăng (VAT) liên quan đến thiếu hụt và hư hỏng không được tính đến. Tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" được ghi nợ số tiền thiếu. Đồng thời, số tiền thiếu hụt (thiệt hại) được ghi giảm vào tài khoản sai lệch.
Trình tự các bút toán trên tài khoản kế toán được lập như sau:
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 60 - đối với giá nguyên vật liệu thực tế nhận được;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 60 - đối với số chi phí nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng);
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 94 - đối với lượng nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng) trong định mức hao hụt tự nhiên.
Số thuế GTGT đã trả khi mua lại hàng tồn kho không được hoàn nhập, vì các khoản thanh toán với nhà cung cấp về thuế GTGT không bị điều chỉnh và không gây thiệt hại cho ngân sách.
Tuy nhiên, nếu các nguyên vật liệu bị hư hỏng có thể được sử dụng trong tổ chức hoặc được bán với giá giảm, thì chúng được tính theo giá có thể bán và số tiền thiệt hại do thiệt hại được giảm xuống theo số tiền này. Nói cách khác, đối với số giá vốn hàng tồn kho được vốn hóa theo giá khả năng bán được thì ghi nợ tài khoản 10 và ghi có tài khoản 94;
2) Lượng nguyên vật liệu bị thiếu hụt và hư hỏng vượt quá định mức hao hụt tự nhiên được tính theo giá thực tế, bao gồm:
a) chi phí nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng), được tính là sản phẩm của số lượng của chúng theo giá hợp đồng (bán hàng) của nhà cung cấp (không bao gồm VAT). Nếu nguyên vật liệu bị hư hỏng có thể bán được với giá chiết khấu thì được hạch toán theo giá có thể bán được với phần giảm giá trị nguyên vật liệu bị hư hỏng;
b) số tiền sai lệch (chi phí vận chuyển và mua sắm) mà người mua phải trả trong phần liên quan đến nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng). Số lượng cụ thể được xác định bằng cách nhân chi phí nguyên vật liệu bị thiếu (hư hỏng) với tỷ lệ phần trăm sai lệch trên tổng chi phí nguyên vật liệu với tỷ lệ phần trăm sai lệch trên tổng chi phí nguyên vật liệu (theo giá bán của nhà cung cấp) cho lần giao hàng này (không bao gồm VAT ). Công thức nổi tiếng để tính số tiền tuyệt đối và phần trăm độ lệch trung bình được sử dụng;
c) số thuế GTGT liên quan đến chi phí thiếu hụt và hư hỏng nguyên vật liệu, và số thuế GTGT liên quan đến sai lệch (chi phí vận chuyển và mua sắm) liên quan đến việc mua lại chúng.
Sơ đồ ghi sổ kế toán như sau:
- Dt c. 10 (15) Bộ tài khoản 60 - đối với giá vốn hàng tồn kho theo hợp đồng cung cấp;
- Dt c. 19, tài khoản phụ 3, tập hợp các sc. 60 - đối với số thuế GTGT tính trên chi phí của các khoản dự trữ có được;
- Dt c.

94 Bộ tài khoản 10 - đối với số lượng giá trị của phần dự trữ còn thiếu;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19 - đối với số thuế GTGT của giá vốn hàng thiếu;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với giá vốn hàng tồn kho (không bao gồm VAT) đã được yêu cầu tổ chức vận tải.
Sơ đồ ghi sổ kế toán trên nên được sử dụng bất kể khoản thanh toán thực tế cho vật liệu đã mua.

ví dụ 1 Tổ chức Alpha đã thanh toán cho nguyên vật liệu với số tiền 120.000 rúp, bao gồm VAT - 18.305 rúp. Trên thực tế, khi chấp nhận, số tiền giao hàng hóa ra là 108.200 rúp. Người vận chuyển đã công nhận số tiền yêu cầu.
Các bút toán sau được thực hiện trên sổ sách kế toán:
- Dt c. 10 Bộ tài khoản 60 - 100.000 rúp;
- Dt c. 19 Bộ sc. 60 - 18.000 rúp. - về lượng trọng yếu của các tài liệu quyết toán của nhà cung cấp;
- Dt c. 60 Bộ tài khoản 51 - 120.000 rúp. - về số tiền thanh toán;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 10 - khi nhập học, sự thiếu hụt nguyên liệu với số lượng 10.000 rúp đã được tiết lộ. không bao gồm VAT;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19 - đối với số thuế GTGT đối với chi phí nguyên vật liệu còn thiếu - 1800 rúp;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số lượng hàng thiếu theo yêu cầu đối với người vận chuyển - 11.800 rúp.
Trong thực tiễn kinh tế, tình trạng khá phổ biến là theo các điều kiện của hợp đồng cung ứng, quyền sở hữu hàng tồn kho chỉ được chuyển giao cho người mua sau khi nhận hàng tại ga đích hoặc tại kho của người mua.
Kế toán của nhà cung cấp ghi lại những nội dung sau:
- Dt c. 62 Bộ sc. 90, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - bằng giá vốn của các kho đã vận chuyển;
- Dt c. 90, tài khoản phụ 2 "Giá vốn bán hàng", Kt sc. 40 (43) - đối với giá thực tế của hàng tồn kho đã vận chuyển;
- Dt c. 90, tiểu khoản 3 "Thuế giá trị gia tăng", Kt sc. 68, tiểu khoản "Thuế giá trị gia tăng", - đối với số thuế GTGT tính trên giá vốn hàng vận chuyển;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản

62 - đối với lượng hàng còn thiếu được xác định trong quá trình nhận hàng tại ga đích (theo giá hợp đồng, bao gồm VAT);
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 9, tài khoản phụ 1 "Doanh thu";
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số tiền khiếu nại đối với người vận chuyển.

Ví dụ 2 Hãng "Alpha" đã vận chuyển gỗ, chi phí thực tế là 90.000 rúp.
Chi phí giao hàng theo hợp đồng là 120.000 rúp, bao gồm VAT - 18.305 rúp. Khi nhận hàng tại ga đích, gỗ xẻ được chấp nhận với số lượng 108.200 rúp. (theo quan điểm của VAT).
Các mục sau đã được thực hiện trong sổ sách kế toán của Alpha:
- Dt c. 90, tài khoản phụ 2 "Giá vốn bán hàng", Kt sc. 43 - đối với giá thực tế của gỗ được giao - 90.000 rúp;
- Dt c. 90, tiểu khoản 3 "Thuế giá trị gia tăng", Kt sc. 68 - đối với số thuế VAT tính trên giá vốn gỗ được vận chuyển - 18.305 rúp;
- Dt c. 62 Bộ sc. 90, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - đối với số tiền theo giá trị hợp đồng của các vật liệu được vận chuyển - 120.000 rúp;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 62 - đối với số tiền thiếu hụt được tiết lộ trong quá trình nhận hàng tại ga đích, theo giá hợp đồng, bao gồm VAT - 11.800 rúp;
- Dt c. 94 Bộ tài khoản 19, tài khoản phụ 1 "Doanh thu", - đối với số chi phí của sự thiếu hụt gỗ xẻ theo giá hợp đồng, bao gồm VAT - 11.800 rúp;
- Dt c. 76, tiểu khoản 2 "Tính toán khi yêu cầu bồi thường", Kt sc. 94 - đối với số tiền yêu cầu được khai báo cho người vận chuyển - 11.800 rúp.

Tháng 5 năm 2012

Nếu một bạn đã yêu cầu cho nhà cung cấp của bạn (nhà thầu, nhà cung cấp dịch vụ), sau đó không cần đăng tin cho đến khi (điều khoản 16 PBU 9/99):

- hoặc nhà cung cấp không công nhận yêu cầu của bạn (ví dụ: bạn sẽ nhận được thư đồng ý bồi thường thiệt hại đã gây ra cho tổ chức của bạn, có chữ ký của người đứng đầu tổ chức nhà cung cấp);

- hoặc quyết định của tòa án về việc thu hồi số tiền thiệt hại do đối tác gây ra cho bạn sẽ không có hiệu lực.

Vào ngày xảy ra bất kỳ sự kiện nào trong số các sự kiện này, kế toán phải phản ánh khoản nợ của nhà cung cấp cho bạn trên khoản ghi nợ của tài khoản phụ 76-2 "Các khoản phải trả". Tài khoản phụ 76-2 trên khoản vay sẽ tương ứng với tài khoản nào, tùy thuộc vào lý do yêu cầu. Các tình huống phổ biến nhất được hiển thị trong bảng.

Lý do yêu cầu bồi thường	Đấu dây
Do lỗi, nhà cung cấp đã định giá quá cao trong chứng từ vận chuyển và bạn đã tính đến hàng hóa ở mức giá quá cao	D 76-2 - K 10 (41)
Bạn đã thanh toán tiền hàng trước, nhà cung cấp do nhầm lẫn đã định giá quá cao trong chứng từ vận chuyển nhưng bạn lại chấp nhận hạch toán hàng hóa theo giá hợp đồng đã lập.	D 76-2 - K 60
Do lỗi của nhà cung cấp (ví dụ liên quan đến việc cung cấp nguyên liệu thô kém chất lượng), bạn đã tạo ra sản phẩm bị lỗi	D 76-2 - K 28
Hàng hóa biến mất do lỗi của công ty vận tải (người vận chuyển)	D 76-2 - K 60
Nhà cung cấp vi phạm hợp đồng phải bồi thường thiệt hại, phạt tiền hoặc bị tịch thu	D 76-2 - K 91-1

Trên tín dụng của tài khoản phụ 76-2, số tiền nhận được từ nhà cung cấp được phản ánh trong bài đăng:

Nếu một người mua (khách hàng) của bạn đã nộp đơn khiếu nại với tổ chức của bạn, sau đó, cho đến khi ban quản lý nhận ra nó, không cần phải đăng. Vào ngày ghi nhận yêu cầu, phản ánh khoản bồi thường thiệt hại cho bên đối tác.

Tags: Kế toán

Điều này là do cả với phương pháp tiền mặt và phương pháp dồn tích, một trong những điều kiện để ghi giảm giá vốn hàng mua là chi phí bán hàng (đoạn 1 Điều 272, đoạn 3 Điều 273, đoạn 3) của đoạn 1 điều 268, điều 320 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Hàng hóa được chuyển giao để sửa chữa cuộc hôn nhân không thể được bán cho người tiêu dùng cuối cùng, có nghĩa là giá của nó không thể được xóa bỏ (Điều 470, 471 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Trước khi chuyển sang sản xuất (vận hành), sẽ không thể tính đến khi tính thuế thu nhập và nguyên vật liệu đã chuyển giao cho bên đối tác để sửa chữa khuyết tật (khoản 2 Điều 272, khoản 1 khoản 3 Điều 273 , khoản 1 Điều 254, khoản 1 khoản 3 Điều 273 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Cũng như chi phí mua lại tài sản cố định (đã trích khấu hao) không đưa vào sử dụng do khuyết tật đã xác định (khoản 3 Điều 272, khoản 2 khoản 3 Điều 273, khoản 4 Điều 259 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Giải quyết khiếu nại: đăng trong kế toán

Trong trường hợp từ chối, một tham chiếu đến pháp luật được chỉ ra trong thư. Nếu nhà cung cấp từ chối đáp ứng yêu cầu, tổ chức mua hàng có quyền ra tòa. Kế toán các yêu cầu từ người mua Sau khi xem xét yêu cầu của người mua, nhà cung cấp có thể quyết định đáp ứng hoặc từ chối.

LLC "Orchid" nhận được từ các nguyên liệu của nhà cung cấp với số tiền là 20.000 rúp. Khi kiểm tra, người ta thấy thiếu 4.000 rúp. Tổ chức đã nộp đơn khiếu nại với nhà cung cấp.

Tài khoản 76.2 kế toán quyết toán các khoản phải đòi. ví dụ, hệ thống dây điện

Nợ TK Có TK Có đăng Mô tả 76.02 20 Yêu cầu về thời gian ngừng hoạt động hoặc sai sót do lỗi của nhà thầu trong sản xuất chính được ghi nhận 76.02 23 Yêu cầu về thời gian ngừng hoạt động hoặc sai sót do lỗi của nhà thầu trong sản xuất phụ được công nhận 76.02 29 Yêu cầu về thời gian ngừng hoạt động hoặc khiếm khuyết do lỗi của nhà thầu trong các cơ sở dịch vụ được công nhận 76.02 28 Yêu cầu cung cấp nguyên vật liệu chất lượng thấp gây ra sản phẩm bị lỗi được công nhận 76.02 41 Công nhận yêu cầu đối với những sai sót đã xác định đối với hàng hóa được giao sau khi chúng được chấp nhận vào kho hàng tồn kho 76.02 51 (52) Khiếu nại đối với tổ chức tín dụng về các khoản tiền được chuyển nhầm hoặc ghi nợ nhầm từ tài khoản vãng lai của tổ chức 76.02 60 Yêu cầu được công nhận đối với những sai sót đã xác định đối với hàng hóa được giao sau khi nhận vào kho hàng hóa, nguyên vật liệu 76.02 91 Được phản ánh bởi người nộp tiền (hoặc được tòa án) công nhận các khoản tiền phạt, hình phạt, v.v.

Phản ánh một yêu cầu trong kế toán: bài đăng

Hình thức và nội dung của khiếu nại Gửi khiếu nại bằng văn bản dưới mọi hình thức.

Đồng thời, chỉ rõ những nghĩa vụ mà bên đối tác đã không thực hiện, các điều khoản của văn bản nào bị vi phạm (giao thức, hợp đồng, thỏa thuận, v.v.), đưa ra cách giải quyết cho tình huống xung đột hiện tại. Lưu ý: nếu tổ chức quyết định nộp đơn khiếu nại với bên đối tác, hãy thông báo kịp thời cho họ rằng đã xác định được hành vi vi phạm các điều khoản của hợp đồng.

Nếu không, anh ta có thể từ chối đáp ứng yêu cầu (ví dụ, xem Điều 483 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Nếu tổ chức quyết định không nộp đơn khiếu nại mà ngay lập tức đưa ra tòa án, đơn kiện của tổ chức đó sẽ không được xem xét. Không thể ra tòa mà không trải qua giai đoạn giải quyết tranh chấp trước khi xét xử (ví dụ, viết ngay đơn yêu cầu thu hồi hình phạt).

Điều này tuân theo Điều 128 của Bộ luật Tố tụng Trọng tài của Liên bang Nga và Điều 136 của Bộ luật Tố tụng Dân sự của Liên bang Nga.

Giải quyết khiếu nại - Bài đăng

VAT đã trả cho nhà cung cấp như một phần của khoản thanh toán trước. Đến thời hạn quy định trong hợp đồng, Hermes không kịp mua số lượng sản phẩm theo yêu cầu và không giao hàng. Vào ngày 21 tháng 11, Alfa đã đệ đơn kiện Hermes vi phạm điều khoản thực hiện hợp đồng với yêu cầu chấm dứt hợp đồng. Vào ngày 22 tháng 11, hợp đồng giữa Hermes và Alpha đã được chấm dứt. Cùng ngày, Hermes trả lại cho Alfa khoản tiền tạm ứng đã nhận với số tiền 590.000 rúp. (bao gồm VAT - 90.000 rúp). Các bút toán sau được thực hiện trong kế toán của Alpha: Nợ 76-2 Có 60 tài khoản phụ "Các khoản ứng trước đã phát hành" - 590.000 rúp.

- khoản nợ của nhà cung cấp được phản ánh trong số tiền thanh toán tạm ứng phải trả lại do chấm dứt hợp đồng đối với yêu cầu đã nộp; Nợ 51 Có 76-2– 590.000 rúp. - khoản thanh toán trước chưa xử lý được trả lại bởi nhà cung cấp; Khoản phụ Nợ 76 "Quyết toán thuế GTGT từ các khoản ứng trước" Có TK 68 "Quyết toán thuế GTGT" - 90.000 rúp.

Phản ánh quyết toán các khoản bồi thường trong kế toán

Kế toán các khiếu nại từ nhà cung cấp Nếu người mua trả lại hàng hóa đã được ghi có tại nhà, thì theo Bộ Tài chính và Dịch vụ Thuế Liên bang, hoạt động này đề cập đến việc bán ngược lại. Lý do trả lại hàng là không liên quan. Trong nghiệp vụ này, người mua có nghĩa vụ cấp SF cho hàng hóa bị trả lại. Người mua có thể gửi các yêu cầu sau:

hoàn trả tiền tạm ứng nghĩa vụ chưa thực hiện;
ban hành một sự thay thế hoặc trở lại của hôn nhân;
loại bỏ các khuyết tật;
giảm giá của hợp đồng;
nộp tiền phạt hoặc tiền phạt.

Khi nhận được yêu cầu, tổ chức người bán có quyền công nhận và từ chối công nhận.

Các khiếu nại không được công nhận không ảnh hưởng đến việc tính thuế thu nhập. Nếu một khiếu nại được công nhận, việc hạch toán của nó phụ thuộc vào bản chất của khiếu nại đó.

Kế toán quyết toán các khoản bồi thường trên tài khoản 76.2 (có ví dụ)

Nhóm khấu hao: phân loại tài sản cố định được cập nhật Chính phủ Liên bang Nga đã điều chỉnh phân loại tài sản cố định theo nhóm khấu hao. Các sửa đổi có hiệu lực từ ngày 01/01/2018.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Tuy nhiên, các biểu mẫu báo cáo này dựa trên danh sách, tức là chứa thông tin về tất cả nhân viên. Điều này có nghĩa là việc chuyển một bản sao của báo cáo đó cho một nhân viên là tiết lộ dữ liệu cá nhân của các nhân viên khác.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

NCT USSR 30/04/1930 Số 169).

Các bút toán kế toán để hạch toán quyết toán các khoản phải đòi

Theo kết quả của cuộc điều tra do “Người bán” tiến hành, người ta đã chứng minh một cách đáng tin cậy rằng người lái xe Ivanov đã lấy trộm viên gạch bị thiếu để phục vụ nhu cầu cá nhân. Tổ chức đã yêu cầu Ivanov (bằng văn bản) bồi thường chi phí cho anh ta. Trong kế toán của "Người bán", điều này đã được phản ánh trong các bài đăng: NỢ 73-2 TÍN DỤNG 94 - 9000 rúp - số tiền thiệt hại được quy cho Ivanov; NỢ 70 TÍN DỤNG 73-2 - 9000 rúp - số tiền thiếu hụt đã được khấu trừ vào lương của Ivanov.

Người mua có thể đưa ra yêu cầu bồi thường đối với nhà cung cấp nếu:

nghĩa vụ hợp đồng bị vi phạm;
sự thiếu hụt các vật có giá trị đến đã được tiết lộ;
lỗi số học đã được tìm thấy trong các tài liệu biên nhận.

Tài khoản 76.2 “Các tính toán về khiếu nại” được sử dụng để giải quyết các khiếu nại được trình bày với nhà cung cấp hoặc được công nhận. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các khía cạnh của việc đăng ký hoạt động như vậy và giải quyết các khiếu nại trong các bài đăng.

Thủ tục giải quyết khiếu nại là bắt buộc nếu thủ tục giải quyết tranh chấp như vậy được xác định bởi Luật Liên bang hoặc các điều khoản của hợp đồng.

Yêu cầu bồi thường được thực hiện bằng văn bản, thư yêu cầu phải phản ánh các yêu cầu của người nộp đơn và cho biết số tiền yêu cầu bồi thường. Tổ chức nhà cung cấp xem xét khiếu nại trong vòng 30 ngày và trả lời bằng văn bản.

Nếu bạn đồng ý thanh toán, ngày tháng sẽ được chỉ ra - số và số tiền của chứng từ thanh toán mà khoản nợ được hoàn trả. Trong trường hợp từ chối, một tham chiếu đến pháp luật được chỉ ra trong thư.

Nếu nhà cung cấp từ chối đáp ứng yêu cầu, tổ chức mua hàng có quyền ra tòa.

Kế toán các khiếu nại của khách hàng

Sau khi xem xét yêu cầu của người mua, nhà cung cấp có thể quyết định đáp ứng hoặc từ chối.

LLC "Orchid" nhận được từ các nguyên liệu của nhà cung cấp với số tiền là 20.000 rúp. Khi kiểm tra, người ta thấy thiếu 4.000 rúp.

Tổ chức đã nộp đơn khiếu nại với nhà cung cấp.

Nếu nhà cung cấp đã quyết định đáp ứng yêu cầu, thì điều này được phản ánh trong Orchid LLC như sau:

Trong trường hợp từ chối bù đắp phần thiếu hụt, số tiền đó được ghi nợ vào tài khoản chi phí:

Nếu nhà cung cấp không tuân thủ các điều khoản của hợp đồng, thường sẽ bị phạt, phạt hoặc phạt. Các khoản này cũng được phản ánh trong tài khoản chi phí.

Tính toán cho các yêu cầu của nhà cung cấp

Nếu người mua trả lại hàng hóa mà anh ta đã quản lý để ghi có với chính mình, thì theo Bộ Tài chính và Dịch vụ Thuế Liên bang, hoạt động này thuộc về bán ngược lại. Lý do trả lại hàng là không liên quan. Trong nghiệp vụ này, người mua có nghĩa vụ cấp SF cho hàng hóa bị trả lại.

Người mua có thể gửi các yêu cầu sau:

hoàn trả tiền tạm ứng nghĩa vụ chưa thực hiện;
ban hành một sự thay thế hoặc trở lại của hôn nhân;
loại bỏ các khuyết tật;
giảm giá của hợp đồng;
nộp tiền phạt hoặc tiền phạt.

Khi nhận được yêu cầu, tổ chức người bán có quyền công nhận và từ chối công nhận. Các khiếu nại không được công nhận không ảnh hưởng đến việc tính thuế thu nhập.

Nếu một khiếu nại được công nhận, việc hạch toán của nó phụ thuộc vào bản chất của khiếu nại đó.

Không tuân thủ các điều khoản của hợp đồng

Nếu người mua vi phạm các điều khoản của hợp đồng, chẳng hạn như họ không được thanh toán sau khi vận chuyển hàng hóa, thì người bán có quyền yêu cầu người mua trả tiền phạt hoặc tiền lãi cho việc chậm trễ. Hơn nữa, pháp luật không quy định việc thu đồng thời cả tiền phạt và tiền lãi, trừ trường hợp có quy định trong hợp đồng.

Podmoskovnye prostory LLC vào tháng 4 năm 2015 đã bán một lô hàng nguyên liệu cho Podsolnukh LLC với số tiền là 138.000 rúp, bao gồm cả. VAT 21051 rúp. Người mua "Hoa Hướng Dương" quá hạn thanh toán trong 9 ngày. Số tiền phạt chậm nộp là 0,15% trên số tiền chậm nộp của mỗi ngày.

Podmoskovnye Prostory LLC đã yêu cầu người mua số tiền phạt:

138000 * 0,15% * 9 \ u003d 1863 (rúp).

Các bài đăng tại Podmoskovnye prostory LLC.

Thật không may, không phải lúc nào bạn cũng có thể thanh toán các nghĩa vụ đối với nhà cung cấp hoặc người mua đúng hạn. Nó xảy ra rằng tổ chức có vấn đề tài chính và không có cách nào để trả hết các khoản nợ đúng hạn. Và đôi khi có những vi phạm các điều khoản của hợp đồng, ví dụ như không đáp ứng được ngày giao hàng, hư hỏng tài sản hoặc thời gian ngừng hoạt động do lỗi của bên đối tác. Và trong trường hợp này, thường phải tính phí phạt. Hãy cùng tìm hiểu cách tính và nộp phạt trong chương trình 1C: Kế toán Doanh nghiệp 8 phiên bản 3.0.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét hai lựa chọn để hạch toán tiền phạt.

Thứ nhất - chúng tôi là nhà cung cấp hàng hóa và người mua của chúng tôi đã chậm thanh toán theo hợp đồng.
Chúng tôi đã phản ánh thực tế bán hàng trong chương trình bằng chứng từ “Hàng bán”, khoản nợ của người mua được hình thành trên tài khoản 62.01, chưa được hoàn trả trong thời hạn do hợp đồng xác lập.
Để tích lũy hình phạt, hãy mở tab "Hoạt động", "Kế toán", "Hoạt động được nhập thủ công"

Tạo một tài liệu mới và nhấp vào nút Thêm. Chúng tôi điền vào các trường trống, đối với khoản ghi nợ, chúng tôi chỉ ra tài khoản 76.02 “Tính toán khi yêu cầu”, đối với tài khoản ghi có 91.01 “Thu nhập khác”

Bây giờ, để nhận thanh toán từ người mua, chúng tôi tạo chứng từ “Biên lai vào tài khoản vãng lai”.
Mở tab "Bán hàng", "Thực hiện (hành vi, hóa đơn)"

Ta chọn chứng từ "Thực hiện (hành vi, hóa đơn)", phản ánh tình hình thực hiện, bấm vào nút "Tạo trên cơ sở" và tạo chứng từ "Biên lai vào tài khoản vãng lai"

Chúng tôi điền vào số, ngày, thỏa thuận, điều khoản VAT, mục đích thanh toán.

Chúng tôi đăng tài liệu và xem xét các đăng trả hết nợ trên tài khoản 62.

Trong trường hợp tự động tải bảng sao kê ngân hàng lên chương trình, chỉ cần đảm bảo khi đăng chứng từ “Phiếu nhập tài khoản tiền gửi thanh toán” thì khoản nợ được trả đúng theo chứng từ yêu cầu (chọn phương thức trả nợ bằng chứng từ "và tài liệu mong muốn trong bảng hoặc để tùy chọn" Tự động "nếu có một khoản nợ cho đối tác này đối với chỉ một tài liệu bán hàng).
Bây giờ chúng ta sẽ tạo một tài liệu để hoàn trả các khoản phạt.
Mở tab "Ngân hàng và quầy thu tiền", "Ngân hàng", "Bảng sao kê ngân hàng"

Ta nhấn nút "Biên lai" và điền vào chứng từ đã mở "Biên lai vào tài khoản vãng lai". Nhập ngày, số, số tiền, bài báo DDS, chọn tài khoản thanh toán 76.02 “Tính toán về yêu cầu bồi thường”. Trong trường hợp bạn tải bảng sao kê lên chương trình từ ngân hàng khách hàng, thì hãy đảm bảo rằng tài liệu tải lên có chứa tài khoản 76.02 và trả nợ tự động.

Phương án thứ hai để hạch toán tiền phạt là chúng tôi là người mua và đã không trả nợ cho việc giao hàng cho nhà cung cấp đúng hạn. Nhà cung cấp tính phí phạt cho chúng tôi và chúng tôi phải trả.
Thực tế nhận hàng được phản ánh trên chương trình bằng chứng từ tương ứng, trên tài khoản 60.01 có khoản nợ nhà cung cấp.
Như trong trường hợp đầu tiên, trước tiên, chúng tôi tích lũy tiền phạt cho việc thanh toán chậm, lập tài liệu “Hoạt động được nhập theo cách thủ công”

Điền vào các trường trong tài liệu đã mở - ngày tháng, nội dung, số tiền. Đối với ghi nợ, chúng tôi chỉ ra tài khoản 91.02, đối với ghi có, tài khoản 76.02.

Tôi muốn thu hút sự chú ý của bạn đến điều khoản phụ mà chúng tôi chọn cho tài khoản 91.01 và 91.02 trong cả hai tình huống được xem xét. Trong trường hợp này, phần tử của thư mục "Thu nhập và chi phí khác" được sử dụng, phần tử này phải được định cấu hình chính xác. Chúng tôi tính đến các khoản tiền phạt theo thỏa thuận kinh doanh trong thu nhập và chi phí nhằm mục đích xác định cơ sở tính thuế khi tính thuế thu nhập, vì vậy phần tử trong danh bạ nên có dấu kiểm "Được chấp nhận cho kế toán thuế".

Nhưng nếu chúng ta đang nói về tiền phạt cho các cơ quan chính phủ (phạt thuế, vi phạm luật lệ giao thông, vv), thì chúng ta không thể chấp nhận những khoản phạt như vậy trong kế toán thuế. Vì vậy, nên tạo hai phần tử khác nhau của danh mục "Thu nhập và chi phí khác", chọn một phần tử thích hợp cho mỗi khoản phạt.
Tiếp theo, chúng tôi thanh toán khoản nợ và số tiền phạt cho nhà cung cấp. Để thực hiện việc này, chúng tôi sẽ tạo chứng từ “Nợ từ tài khoản vãng lai”.
Chúng tôi tải lên các tài liệu từ ngân hàng hoặc mở tab “Mua hàng”, “Biên lai (hành vi, hóa đơn)” để tìm tài liệu mua hàng.

Và trên cơ sở chứng từ “Phiếu nhập hàng” ta lập “Bên Nợ tài khoản vãng lai”.

Chúng tôi điền ngày, số, hợp đồng, điều khoản DDS trong tài liệu mở.

Chúng tôi thực hiện tài liệu và xem xét các tin đăng

Bây giờ chúng ta sẽ lập một tài liệu để thanh toán tiền phạt.
Chúng ta chuyển đến tab "Ngân hàng và quầy thu tiền", "Ngân hàng", "Bảng sao kê ngân hàng"

Và bằng nút "Xóa sổ", chúng tôi điền vào tài liệu "Xóa sổ từ tài khoản hiện tại"
Loại giao dịch sẽ là "Thanh toán cho nhà cung cấp". Chúng tôi cho biết ngày tháng, người nhận, số tiền phạt, hợp đồng, tài khoản tính toán 76.02, bài báo.

Bây giờ chúng tôi tiến hành tài liệu và xem xét các giao dịch đã nhận