Maamaks on maaomanikele (kodanikele ja organisatsioonidele) pandud koorem. Maks kuulub piirkondlikule, tasutakse kohalikku maksu. Vene Föderatsiooni maksuseadustik määratleb maksuarvestuse üldjooned, nüansid määrab piirkond iseseisvalt, fikseerides need regulatiivses ja seadusandlikus raamistikus.
Organisatsioonid on kohustatud maksu arvutama nende omandis olevate maatükkide pealt. Kodanikud on sellest kohustusest vabastatud, nende eest teostab arvestuse maksuamet, millele järgneb teadete jagamine arvestusliku summa tasumise vajaduse kohta. Üksikisikute vabastamine sõltumatute arvutuste tegemisest ei tähenda, et viimased ei peaks arvutamise korda süvenema. Arvutamise õigsuse osas on parem kontrollida föderaalse maksuteenistuse deklareeritud maamaksu summat, eriti teatises, kus maksuamet esitab vajaliku teabe, mida arvutusprotsessis kasutati.
Kuidas arvutatakse maamaksu?
Juriidilised isikud teostavad arvestust üksnes maatüki katastriväärtuse alusel. See kulu määratakse kindlaks piirkondlikul tasandil. Selle väärtuse saate teada, kui pöördute Rosreestriga vastava taotlusega isiklikult või asutuse ametliku veebisaidi kaudu.
Arvestus tehakse iga maatüki kohta, mille omanik on organisatsioon.
Maamaksu arvutamiseks peate tegema järgmised toimingud:
- Uurige, kas kohalikud omavalitsused on kehtestanud juriidilistele isikutele avansilise maksu tasumise kohustuse;
- Tehke kindlaks, kas teil on õigus saada hüvitist;
- Määrake praegune määr piirkonnas selle maatüübi jaoks, kuhu organisatsioonile kuuluv maatükk kuulub;
- Uuri välja katastriväärtuse väärtus Rosreestr.
Arvutamise üldvalem on järgmine:
Maamaks = katastriväärtus. * pakkumine
Katastriväärtus võetakse selle aasta esimesel päeval, mille kohta arvutus tehakse (või millele viitab aruandekvartal).
Kui maa saadi omandisse aasta jooksul, siis võetakse katastriväärtuseks arv, millega maa riigile registreeriti.
Maksumäär on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga selle ülempiiri osas:
- 0,3 - teatud maakategooriate puhul, mis on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 394 lõikes 3;
- 1,5 - muude kategooriate jaoks.
Tuleb välja selgitada, kas kohalikud omavalitsused on vastu võtnud seadusandlikke akte maamaksumäära suuruse kohta. Kui piirkonnas pole regulatiivdokumente vastu võetud, võetakse koodiga kehtestatud maksimummäär.
Kui Vene Föderatsiooni subjekt kohustab kohalikke organisatsioone tasuma makse kord kvartalis, siis tuleks iga kvartali tulemuste põhjal arvutada tasumiseks ettemaks. Aastatulemuste järgi arvutatakse välja maksu kogusumma. Aasta lisamakse eelarvesse kuulub aastamaksu summale, millest on maha arvatud varem makstud ettemaksed.
Maamaksu avansimaksu arvutamise valem:
Ettemaks = katastrikulu. * hind / 4
Katastriväärtus on samuti võetud jooksva aasta alguses.
Näide maamaksu arvestamisest juriidiliste isikute lõikes
Firmale kuulub Moskvas maatükk. Maksuarvestus viiakse läbi 2016. aasta kohta, mille jooksul organisatsioonile kuulus see krunt.
Algandmed:
Ettemaks Iq eest. = 2. kvartali ettemaks = III kvartali ettemaks \u003d 21 450 000 * 1,5 / 4 \u003d 80 438 rubla.
Maks 2016. aasta eest \u003d 21 450 000 * 1,5% \u003d 321 750 rubla.
Aasta lisatasu = 321 750 - (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 rubla.
Kui organisatsioonil oli maa vähem kui aasta
Kui maa omandiõigus saadakse aasta jooksul (või kaotatakse aasta jooksul), tuleb maks tasuda proportsionaalselt perioodiga, mil organisatsioonil maaobjekt oli.
Aasta- ja avansilise maksu arvutamise valemid on sel juhul järgmised:
Aastamaks = katastrimaksumus. * määr * (omandi kuude arv / 12 kuud)
Kvartali ettemaks = katastrikulu. * määr * (omandi kuude arv / 3 kuud) / 4
Arvutamisel võetakse arvesse ainult maaomandi täiskuud. Kuu loetakse lõppenuks:
- Kui õigus maale saadakse enne 15. päeva (kaasa arvatud);
- Kui maaõigus kaotatakse pärast 15.
Kui piirkond ei kohusta maamaksu ettemakseid tasuma, siis tuleb see võõrandada selle aasta lõpus, mil maaomandi muutus toimus. Kui ettemaksed on kehtestatud, siis tuleb aasta eest tasuda kogunenud aastasumma ja aasta jooksul tehtud ettemaksete vahe.
Arvutusnäide mittetäieliku omandiaasta kohta
Algandmed:
Maa saadi kätte II kvartalis ja seetõttu tekib maksumaksja kohustus alles pärast selle lõppemist. Teine kvartal kestab aprillist juunini. Maaomandi täiskuude arv sellel perioodil = 2 (mai ja juuni).
Ettemaks II kvartali eest \u003d 21 450 000 * 1,5% * (2/3) / 4 \u003d 53 625 rubla.
Ettemaks IIIq. \u003d 21 450 000 * 1,5% / 4 \u003d 80 438 rubla.
Maks 2016. aasta eest \u003d 21 450 000 * 1,5% * (8/12) \u003d 214 511 rubla.
lisatasu 2016. aasta eest \u003d 214 511 - (53625 + 80 438) \u003d 80 448 rubla.
Kuidas arvutada kodanikele maamaksu?
Eraisikud maksavad omale kuuluvatelt maatükkidelt maksu vaid kord aastas – aastatulemuste alusel kõigi 12 kuu eest ühes summas.
Kord aastas saavad kodanikud maksuametilt teatise, mis sisaldab tasumisele kuuluva summa suurust ja arvutusprotsessis kasutatud lähteandmeid. Soovitatav on arvutust kontrollida, selleks peab kodanik tutvuma kohalike seadusandlike aktidega, mis puudutavad üksikisikute maatükkide maksu.
Nendest seadusandlikest ja reguleerivatest aktidest on vaja selgitada:
- Hüvitiste süsteemi kasutamise võimalus;
- Maksustamisobjekti väärtus maamaksuga;
- Soovitud maakategooria kinnitatud määr.
Igal MO-l on oma süsteem üksikisikutele soodustuste andmiseks. Et saada teavet selle kohta, kas seda saab kasutada, peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistuse osakonnaga, kuhu maksustatav maa kuulub.
Kui soodustus määratakse, siis õigus sellele on dokumentaalselt tõendatud - kirjutatakse maksuametile avaldus, millele on lisatud tõendavad dokumendid.
Kui eraisikul ei ole õigust maksukoormusest vabastamisele, siis tuleks uurida, mis on arvestuse aluseks. Eraisikute arvestus toimub maaobjekti katastriväärtuse järgi. See näitaja on võetud aruandeaasta alguses. Maksuamet küsib Rosreestrilt sellist teavet ja kasutab seda arvutamiseks.
Kui teil on kahtlusi arvutamisel kasutatud kulude õigsuses, saate Rosreestris kehtivaid andmeid ise täpsustada - saatke kirjalik taotlus Rosreestrile või katastrikojale maa aadressil. Teave esitatakse sertifikaadi kujul ilma lisatasuta. Taotluses tuleks märkida, millise objekti katastriväärtusest taotleja huvi pakub. Samuti on kirjas info esitamise kuupäev, see rekvisiit on vajalik, vastasel juhul näidatakse maksumus taotluse esitamise päeval.
Pärast katastriväärtuse andmete saamist peate välja selgitama praeguse määra ja seejärel jätkama arvutustega.
Määra määrab ka kaitseministeerium, selle väärtus oleneb objekti maakategooriast. Maksumäära väljaselgitamiseks võite iseseisvalt otsida kohalikke eeskirju või võtta abi saamiseks ühendust maksuametiga.
Maksuseadustik ei luba piirkondadel ületada maamaksumäära piirväärtusi:
- 0,3% - teatud kategooriatele, eriti suvilatele, põllumaale;
- 1,5% - teistele kategooriatele.
Kui üksikisik selgitab välja õigused hüvitisele, katastriväärtusele, määrale, võite jätkata arvutustega.
Kasutada tuleks järgmist valemit:
Maamaks = katastrikulu. * pakkumine
Kui eraisikul on võimalus kohaldada arvestusbaasi vähendavat soodustust mittemaksustatava summa näol, siis tuleks seda valemis arvesse võtta.
Maamaks, soodustusi arvestades = (katastriväärtus - maksuvaba summa) * määr.
Kui kodanik saab või kaotab maa aasta jooksul, siis tuleb arvestada nende kuude arvu, mille jooksul isik oli maa omanikuna märgitud. Maksu ei pea maksma nende kuude eest, mil isik ei olnud maa omanik. Sel juhul võetakse maamaksu arvutamisel arvesse ainult omandi täiskuud.
Mitme omaniku olemasolul maal jaotatakse maks proportsionaalselt iga omaniku osade suurusega. Kui aktsiaid ei eraldata, jaotatakse maks võrdselt kõigi osalejate vahel.
Eraisikute maamaksu arvestamise näide
Kodanik müüs suvila 2016. aasta augustis, kuni selle hetkeni kuulus see talle ainuisikuliselt. Omandiõigus kaotas ta 20.08.2016.
Algandmed:
Maamaks \u003d 940 000 * 0,025% * (8/12) \u003d 157 rubla.
Maa omamise eelduseks on maks. Maksustamise subjektiks võivad olla üksikisikud või ettevõtted. Vene Föderatsiooni maksuseadustik dikteerib selle arvutamise põhireeglid. Kõik nüansid, võttes arvesse erinevaid tunnuseid, omanike kategooriaid ja maaeraldise omadusi, on reguleeritud kohalike omavalitsuste tasandil.
Õiguslik raamistik
Vene Föderatsiooni maaseadustik (artikkel 1, artikkel 65) sätestab, et maaressursside kasutamine on tasuline. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 15 on maamaksul piirkondlik staatus.Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükk on pühendatud organisatsioonide (juriidiliste isikute) ja üksikisikute (üksikute) maa omandiõiguse eeskirjadele. Maakasutusmaks on kehtestatud Venemaa maksuseadustikuga (31. peatükk). Lisaks võidakse kohalikul tasandil vastu võtta regulatsioone, näiteks kehtestada intressimäär, mis erineb maksuseadustikuga kinnitatud määrast.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387 sisaldab teavet selle kohta, et seda tüüpi maksud kehtestavad nii käesolev seadustik kui ka kohalikud omavalitsused. Räägime ka tasumise korrast ja tähtaegadest, maksusoodustustest koos maksuvaba summa kehtestamisega.
Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu pleenumi määruse nr 54 23. juulist 2009 punkt 4 annab teavet selle kohta, et maaomandi õigust käsitlevad määrused on juriidilise jõuga ja neid saab kasutada maamaksu arvutamisel.
Maamaksu arvutamise alus
Maaomandi tasu suuruse arvutamise lähtepunktiks on katastriväärtus, selle suurus on fikseeritud piirkondlikul tasandil ja kantud riiklikusse registrisse. Seda teavet on lihtne teada saada peamise registreerimisasutuse ametlikult veebisaidilt.Järjekord maksude määramise protseduurid:
- Veenduge, et oleks olemas kohaliku omavalitsuse säte, mis kohustab ettemaksu tegema või mitte.
- Uurige, kas on allahindlust.
- Täpsustage ajakohast teavet organisatsioonile kuuluva maa kategooria kohta.
- Uurige, milline on maaeraldise väärtus katastri järgi.
Maa eraldamise maks = katastriväärtus x intressimäär
Arvestuslik väärtus, mis saadakse pärast maa hindamist riigi tasandil vastavalt selle sihtotstarbe klassifikaatorile, võetakse maaeraldise registreerimise kuupäeval.
Seadusandlikuks aluseks on Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See dokument reguleerib määra piirmäärasid: alates 0,3% artikli 394 lõikes 3 esitatud kategooriate puhul, ülejäänud - kuni 1,5%.
Kui kohalikud omavalitsused ei teinud intressimäära määramise kohta otsuseid, võetakse aluseks Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud maksimaalne maksesumma.
Maamaksu kvartaalselt ülekandmisel tuleb tasuda ettemaksed. Aasta lõpus arvutatakse kokku maksusumma, millest arvatakse maha tasutud ettemaksed.
Maamaksu ettemakse määratakse järgmise valemiga:
Sissemaks = katastriväärtus x intressimäär / 4
Kuidas kasutada maamaksu automaatseks arvutamiseks fiskaalteenistuse ametlikku veebisaiti, näete allolevast videost.
Maamaksu arvutamine juriidiliste isikute lõikes
Maa kasutamise eest tasu arvutamise eripära saab parimal viisil näidata konkreetse näitega.Moskva ettevõttele kuulub maaeraldis kogu 2016. aasta jooksul. Piirkondlike võimude nõuete alusel oli ta kohustatud tasuma kord kvartalis maamaksu ettemaksu.
Selleks vajate järgmisi andmeid:
- Maksumus maakatastri järgi on 20 350 000 rubla.
- Maksumäär on 1,5%.
- Hüved on olematud.
- Ettemaksed makstud.
- 2016. aasta aruandeperiood on 12 kuud.
I kvartali ettemakse summa. = 20 350 000? 1,5% / 4 \u003d 76 312 rubla. Ettemaks II ja III kvartali eest moodustab samuti 76 312 rubla.
Maamaks 12 kuud. = 305 250 rubla.
Lisatasu aasta lõpus = 305 250 - (76 312 × 3) = 76 314 rubla.
Makse arvutamise nüansid mittetäieliku aasta maa omamisel
Tegelikkuses võivad asjaolud kujuneda nii, et organisatsioon sai omandiõiguse näiteks aasta keskel. Sellises olukorras arvestatakse maks maa tegeliku omandiperioodi suhtes.Põhilisele valem lisatakse uusi elemente:
Maamaks = katastrikulu. ? intress? (omandi kuude arv / 12 kuud)
Kvartali ettemakse = katastriväärtus? intress? (omandikuude arv / 5) / 4
Arvesse lähevad ainult täiskuud (omandi saamisel võetakse periood kuni kuu 15. kuupäevani (kaasa arvatud).
See kantakse üle aasta lõpus, selle suuruse määrab maaomanik iseseisvalt. Kui aga kohalikul tasandil tehti seadusandlik otsus ettemaksu tasumiseks, siis aasta lõpus jääb üle vaid puudujääv summa tasuda.
Näide maamaksu arvestus mittetäieliku aasta eest:
Maksumus katastri järgi on 25 500 tuhat rubla.
Intressimäär - 1,5%.
Hüved on olematud.
Ettemaksed on tehtud.
Kuude arv I kvartalis. - 0.
II kvartalis - 2 kuud.
III kvartalis - 3 kuud.
Kokku 8 kuud aastas.
I kvartali ettemaks = 25 500 000? 1,5% (2/3) / 4 \u003d 63 750 rubla.
Ettemaks II kvartali eest. = 25 500? 1,5 / 4 \u003d 95 625 rubla.
2016. aasta maks = 25 500 000 ? 1,5% (8 / 12) = 255 000 rubla.
Lisatasu kokku \u003d 255 000 - (63 750 + 95 625) \u003d 95 625 rubla.
Maks eraisikutelt maa eraldamisel
Füüsilisest isikust eraisik on kohustatud tasuma aruandeaasta lõpus maaomandi eest makse ühes summas.Maksuteenistus saadab teatise maamaksu tasumise vajaduse kohta, märkides ära hinnatud summa. Küll aga saab maaomanik kontrollida arvutuse õigsust. Selleks peab ta olema teadlik kohalikul tasandil kinnitatud seadusandlike aktide olemasolust või puudumisest.
Isik täpsustab järgmist andmeid:
- kas maaomanik saab maamaksu tasumisel nautida võimalikke soodustusi;
- maksustatava maa väärtus;
- teatud maakategooria maksumäär.
Selle puudumisel teeb maksumaksja ümberarvestuse tema valduses oleva maa katastriväärtuse alusel. Pärast intressimäära selgitamist saate asuda arvutama ja veenduda, et maksuhalduri arvutus on õige.
Kodanikud peaksid teadma, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik keelab selles kehtestatud intressimäärade ületamise sõltuvalt maa kategooriast:
- 0,3% - põllumaadele ja suvilatele;
- 1,5% - teistele kategooriatele.
Maamaks = katastriväärtus? intress
Kui sellest on kasu, kasutatakse järgmist valemit:
Soodusmaamaks = (katastriväärtus - mittemaksustatav summa) ? intress
Näidisarvutus maaomandi tasu üksikisikutele:
Hind katastri järgi - 850 000 rubla.
Kursus on 0,3%.
Kasu – mitte midagi.
Ettemaks nr.
Kuude arv omand - 9.
Suvilamaks = 850 000? 0,3%? (9 / 12) = 1912 rubla.
Maa maksustamise tunnused
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 388 on sätestatud tähtajata kasutusõiguse või pärimise teel eluaegse omandiõigusega maa kasutamise eest kohustusliku sissemakse maksmise alused.Kui jooksva aasta jooksul on maakatastri väärtuses toimunud muutusi, võetakse need arvesse alles järgmisel aastal.
Tehnilise vea korral teeb föderaalse maksuteenistuse kohalik omavalitsus parandused ja arvutab jooksva aasta maksesumma ümber.
Maatüki katastrijärgse väärtuse muutumine võib olla seotud vaidlusi arutava komisjoni otsuse või kohtu otsusega. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 lõikele 1 tehakse sellised muudatused hinna ümbervaatamise väljakuulutamise aastal, kuid mitte varem kui maavaidluse põhjustanud maksumus kantakse katastrisse.
Ühismaaomandi korral arvestatakse väljamakse proportsionaalselt iga üksikomaniku osaga.
Ühisomandi korral ilma osasid määramata arvutatakse maksustamine võrdsetes osades (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 392 punktid 1–2).
Eraisikute maksude tasumise tähtajad
Tasuda tuleb enne maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrit. Näiteks 2016. aasta maks tuleb tasuda enne 2017. aasta 1. detsembrit.Maksuteenistus peab saatma teatise 30 päeva enne tähtaega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 lõige 2, artikli 363 lõiked 1, 3, artikli 397 lõige 4, artikli 409 lõiked 1 ja 2; kiri Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 11.01.2016 N BS-4-11 / 48).
Organisatsioonid teevad seda protseduuri iseseisvalt ja üksikisikud ei pruugi end häirida. Vaatamata sellele, et maksuamet arvutab selle makse summa välja, jääb arvestusprotsess siiski läbipaistvaks. Kodanik saab kontrollida teatises märgitud summa õigsust, mille kohta ta peab iseseisvalt ümber arvutama.
1. jaanuaril 2015 jõustus seadus, mille kohaselt on maksumaksjal kohustus maksuteatiste mittesaamise korral iseseisvalt maksuhaldurile aru anda kinnisvaraobjektide, aga ka sõidukite olemasolust. Ülaltoodud teade koos omandiõiguse dokumentide koopiatega tuleb esitada föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile iga maksustamisobjekti kohta üks kord enne järgmise aasta 31. detsembrit. Näiteks kui maa osteti 2017. aastal ja selle kohta teateid ei laekunud, tuleb IFTS-ile teave esitada 31. detsembriks 2018. Seetõttu soovitab föderaalne maksuamet teatise mittesaamise korral initsiatiivi võtta ja kontrolliga isiklikult ühendust võtta (selle teenuse abil saate kohtumise veebis kokku leppida).
Kuidas õigesti arvutada 2016. aasta maamaksu suurust
Tasutakse kuni 0,3%:
- maal, mis kuulub põllumajandusse või kuulub nende vööndisse, näiteks asustus või põllumajandustootmine;
- maal, mis on elamufond või kus asuvad elamu- ja kommunaalkompleksid;
- maatükkide jaoks, mis on eraldatud või ostetud osalise tööajaga põlluharimiseks, aianduseks, köögiviljaaedadeks, loomakasvatuseks ja suvilafondide jaoks;
- kaitse-, tolli- või julgeolekuteenusteks eraldatud maale;
- krundid, kus asuvad usuorganisatsioonid, puuetega inimeste seltsid;
- maa, millelt kulgevad riigimaanteed;
- krundid, mida haldab justiitsministeeriumi organisatsioon.
Kõik maatükid, mis nendesse kategooriatesse ei mahu, on maksustatud 1,5% maksumääraga.
Juriidilistele isikutele maamaks 2016.a
Seda arvestatakse võla tekkimisest, mitte kohtus tõendamise päevast. Näiteks 2013. aasta eest jättis eraisik maksu tasumata, mis tähendab, et 2014. aastal ei toimunud väljamakset seadusega määratud tähtajal. See tähendab, et 2017. aastal on maksuteenistusel õigus teda vastutusele võtta.
Info
Juriidiliste isikute puhul kajastatakse seda perioodi alates maksustamisperioodi lõpust. Muudatused 2016. aastal 2016. aastal kehtestatakse erandid teatud elanikkonnakategooriatele ja ettevõtetele. Eelkõige kehtib see madala sissetulekuga kodanike ja pensionäride kohta.
Samal ajal üldiselt maksu suurus suureneb, kuna nüüd ei maksta seda mitte ainult omandis oleva territooriumi, vaid ka kõigi sellel asuvate hoonete eest. Makse suurust mõjutavad muudatused kinnisvaramaksu arvestuses: seda hakati arvutama katastri, mitte inventariväärtuse järgi.
Juriidilistele isikutele maamaks. 3 arvutusnäidet + vastused küsimustele
Need andmed leiate Rosreestrist - riiklikust katastri-, registreerimis- ja kartograafiateenistusest. Maksuteenus arvutab üksikisiku maksesumma järgmise valemi abil:
- krundi suurus m2 * katastriväärtuse kohta 1m2 * intressimäära kohta
Eraisikute jaoks fikseeritakse krundi katastriväärtus selle katastriregistris registreerimise kuupäevast. Makse ise tuleb tasuda enne möödunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobrit.
Maksuamet peab saatma maksumaksjale teatise summa, maksubaasi ja tasumise kuupäeva kohta. Juhul, kui isik ei nõustu nimetatud summaga, saab ta selle edasi kaevata, esitades maksuteenistusele vastava avalduse. Samuti on kodanikul õigus vaidlustada objekti katastriväärtus.
Selleks peab ta pöörduma vahekohtu poole, esitades avalduse ja esitama dokumendipaketi objekti hindamise kohta.
Kuidas arvutada 2016. aastal eraisikute ja juriidiliste isikute maamaksu?
Maksu ei saa maksta ainult selle maa eest, mida kasutatakse organisatsiooni tootmistegevuseks. Täieliku loetelu organisatsioonide kategooriatest, kellel on õigus mitte maksta makse, leiate maksuseadustikust (artikkel 395). Pange tähele, et maamaksusoodustusi ei võimalda mitte ainult föderaalsed, vaid ka kohalikud õigusaktid.
Olenevalt piirkonnast, kus teie organisatsioon tegutseb, võib teil olla õigus saada vähendatud maksumäära või mahaarvamist kogu maksustatavast summast. Et teada saada, kas teie ettevõte saab arvestada maksusoodustusega, võtke ühendust linnaosavalitsusega, kus teie ettevõte on registreeritud. Oluline on teada, et piirkondlikud omavalitsused saavad ainult kasusaajate organisatsioonide nimekirja täiendada või maksutagastusi suurendada.
Kuidas organisatsioonid maamaksu õigesti arvutavad
Maksust on vabastatud ainult need krundid, mida kasutatakse organisatsiooni tegevuseks vastavalt hartale. Käsitööorganisatsioonid Kui organisatsioon kasutab maad käsitöö tootmiseks ja müügiks (mis on dokumentaalselt tõendatud), siis võib ta jätta maamaksu maksmata. Karistussüsteemi asutused Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumile kuuluv maa, mida kasutatakse karistussüsteemi pädevuse piires.
Sellesse kategooriasse kuuluvad maad, mis asuvad eeluurimisvanglas, kolooniates ja muudes karistust täitvates asutustes. Organisatsioonid, millel on 100% puuetega inimeste põhikapitalist Tootmistegevusega tegelev puuetega inimeste organisatsioon on maksukohustusest vabastatud, kui puuetega töötajad ei moodusta poolt töötajate koguarvust (osakaal palgafondis on vähemalt ¼). ).
Maamaks 2018.a
Maksuarvestus Antud maatüki maksumäär on 0,3%. Maamaks on sel juhul võrdne: 7201 rubla. (2 400 385 rubla x 0,3 / 100). Näide 2. Maamaksu arvestamine mittetäieliku kalendriaasta eest Maksustamise objekt 2018. aasta oktoobris Petrov I.A.
registreeris õigused Moskva oblastis asuvale maatükile. Selle katastriväärtus on 2 400 385 rubla. Maksuarvestus Antud maatüki maksumäär on 0,3%. 2018. aasta kolme kuu maamaks on sel juhul võrdne: 1801 rubla.
(2 400 385 rubla x 0,3 / 100 x 0,25), kus 0,25 on maa omandiaja koefitsient (3 kuud / 12 kuud). Näide 3. Maamaksu arvutamine maatüki osalt Maksuobjekt Petrov I.A. omab ¾ Moskva oblastis asuvast maatükist.
2016. aasta maamaksu arvestus juriidilistele isikutele
Tähelepanu
Nagu praktika näitab, on maksu suurus mõnel juhul üsna tõsine. Sel juhul on vaja mõista, et arvutamiseks võetakse maatüki katastriväärtus, mis võib osutuda ülehinnatuks. Sel juhul on võimalik maksusummat alandada maa väärtuse sõltumatu hindamise läbiviimisega ning olemasoleva katastriväärtuse kohtus vaidlustamisega.
Salvestage artikkel kahe klõpsuga: Maa on suurepärane ressurss, mis võimaldab kriisiajal ja majanduslikult stabiilsetel aegadel luua soovitud ettevõtte. Maatüki maksumaksete suurus on võrreldamatu maa omamisest saadava tuluga (mitte ainult materiaalsega). Seetõttu ei tohiks maamaksu tasumine olla raske koorem, õige lähenemine maksmisele võimaldab teil vältida tarbetuid probleeme ja maa on ainult positiivsete emotsioonide allikas.
Organisatsioonid, kus eelmisel aruandeaastal töötas üle 25 töötaja, peavad esitama deklaratsiooni elektrooniliselt. Elektroonilise aruande saatmiseks saate kasutada spetsiaalseid võrguprogramme. Esimene veebipõhine aruanne selliste ettevõtete kohta ilmub 2015. aasta jaanuaris.
Elektroonilise raamatupidamise korraldajatega ühenduse loomiseks on vaja genereerida organisatsiooni juhile elektroonilise allkirja võti, mis võtab aega kuni 10 päeva. Enne deklaratsiooni saatmist saad kontrollida selle korrektset täitmist testimisprogrammis. See annab garantii, et kõik on õigesti raamitud ja riigiasutus võtab selle vastu. Vastutus maamaksu tasumata jätmise eest Seadusest tulenevalt kehtib maamaksu tasumine ka kruntide kohta, mis ei ole veel ühtsesse katastriregistrisse kantud.
Alates 2001. aastast on katastriväärtus lisatud Vene Föderatsiooni maakoodeksisse. Hinnata on võimalik ainult neid objekte, mis on kantud riigikatastrisse, seega aastatel 2008-2012. maad hinnati uuendusi arvesse võttes. Kuidas õigesti arvutada maatükkide ja muude objektide eest tasutud sissemaksete summat, käsitleme allpool.
- Mis see makse on, maksustamise objektid
- Kes peaks selle maksma
- Arvutusvalem koos näitega
- Juriidiliste isikute sissemaksete tasumine
- Vastutus maamaksu tasumata jätmise eest
- Muudatused 2016. aastal
Mis maksega see on, maksustamise objektid Maamaks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt kohustuslik makse nii organisatsioonidele kui ka üksikisikutele, kellel on oma kategoorias maksustamiseks sobiv maa.
2016. aasta maamaksu arvestus juriidilistele isikutele kalkulaator
- Maamaks
Kõigil maatükkide omanikel on maksukohustus eelarvesse. Täna räägime juriidilistest isikutest, kes tegutsevad maamaksu maksjana: millal on organisatsioonidel maksukohustused, kuidas ettevõttele maksu arvutada ja milline on selle tasumise kord, millist aruandlust esitatakse maamaksu maksvatele juriidilistele isikutele. Kui juriidilistel isikutel on maksukohustused Üldise korra kohaselt on teie organisatsioonil maamaksu tasumise kohustus, kui:
- juriidilisele isikule kuulub maa omandiõiguse alusel;
- ettevõttel on ala tähtajatu kasutusõigus;
- firma sai maa eluaegse pärandina.
Kui teie ettevõttel on sõlmitud maa rendileping, siis makse maksma ei pea.
Kehtiv maksuseadus näeb ette maaomanike maamaksu tasumise kohustuse. Selle maksu maksjad on füüsilised ja juriidilised isikud, kes omavad maatükki omandiõiguse, tähtajalise kasutusõiguse või eluaegse päriva valduse alusel. Lisaks tekib selle maksu tasumise kohustus riigi ja munitsipaalomandis oleva maa rentnikel.
Maamaksu arvestamise ja tasumise kord
Maamaks viitab kohalikele maksudele ehk kõik sellelt laekuvad vahendid lähevad selle omavalitsuse eelarvesse, kus maksusubjekt asub.
Selle väljamakse maksubaasi moodustab maatüki katastriväärtus 1. jaanuari seisuga.
Õigusaktid näevad ette selle maksu erinevad määrad, mis sõltuvad nii maksuobjekti omadustest kui ka maksumaksja kategooriast.
Maamaksumäärad 2016. aastal eraisikutele
Kodanikud maksavad maamaksu Venemaa föderaalse maksuteenistuse eriteate alusel. Maksuhaldur arvutab välja maksusumma ja esitab selle maksumaksjale, kes on kohustatud tasuma maamaksu enne 1. oktoobrit 2016. a.
Maksumäära suuruse määravad kohalikud omavalitsused, kuid see ei tohi ületada Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga reguleeritud maksimummäära. Praegu määratleb seadus maksimummäärade jaoks kaks võimalust:
1) 0,3% järgmistele maatükkidele:
- Põllumajanduslikuks tootmiseks kasutatav põllumaa või asumite maa;
- Elamufondi ja kommunaalteenuste infrastruktuuri rajatistega hõivatud maad;
- Maa isiklikuks tütarettevõtteks, aianduseks, aianduseks, loomakasvatuseks, suvilakasvatuseks;
- Maa ringlus on piiratud.
2) 1,5% - teiste maatükkide suhtes.
Pakub selle maksu jaoks õigusakte ja teatud soodustusi. Näiteks on Põhja-, Siberi ja Kaug-Ida põlisrahvad täielikult vabastatud maamaksu tasumisest traditsiooniliseks käsitööks kasutatavate maade osas.
Lisaks saavad järgmised üksikisikukategooriad vähendada maksustamisbaasi 10 000 rubla võrra:
- Nõukogude Liidu kangelased, Vene Föderatsiooni kangelased, Au ordeni täieõiguslikud kavalerid;
- I ja II puuderühma puuetega inimesed;
- puudega lapsed;
- Suure Isamaasõja veteranid ja invaliidid, samuti sõjaliste operatsioonide veteranid ja invaliidid;
- isikud, kellel on õigus saada sotsiaaltoetust vastavalt Vene Föderatsiooni seadusele "Tšernobõli katastroofi tagajärjel kiirgusega kokku puutunud kodanike sotsiaalkaitse kohta" vastavalt 26. novembri 1998. aasta föderaalseadusele N 175-FZ " Venemaa Föderatsiooni kodanike sotsiaalse kaitse kohta, kes puutuvad kokku 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse ja radioaktiivsete jäätmete heitmisega Techa jõkke "ning vastavalt 10. jaanuari 2002. aasta föderaalseadusele N 2-FZ "Sotsiaalsete garantiide kohta kodanikele, kes puutuvad kokku tuumakatsetuste tõttu Semipalatinski polügoonil";
- isikud, kes osalesid eririskiüksuste koosseisus vahetult tuuma- ja termotuumarelvade katsetamises, tuumarajatiste õnnetuste likvideerimises relva- ja sõjaväerajatistes;
- isikud, kes on saanud kiirgushaigust, põdenud või invaliidistunud mis tahes tüüpi tuumarajatiste, sealhulgas tuumarelvade ja kosmosetehnoloogiaga seotud katsete, õppuste ja muu töö tulemusena.
Kohalikel omavalitsustel on õigus kehtestada selle maksu jaoks täiendavaid soodustusi ja sooduskategooriaid.
Nõuanne: Maamaksu arvestuse õigsust saate kontrollida avaliku katastrikaardi abil. Selleks piisab, kui leiad sellelt oma maatüki näiteks katastrinumbri järgi. Kaardil kuvatakse saidi teave: pindala, katastriväärtus, maa kategooria ja sihtotstarve. Saadud andmete põhjal on võimalik maksu arvutada. Näiteks kui sait kuulub põllumajanduse kategooriasse, näiteks eramajapidamiskruntide alla, on määr 0,3%. Korrutame määra katastriväärtusega ja saame maksusumma ning see on maksimaalne summa, kuna see määr on maksimaalne.
Maamaks üksikettevõtjale 2016. aastal
Maamaksu ei saa ettevõtja lisada lihtsustatud maksusüsteemi kulude hulka, see ei vähenda ja.
Maamaksumäärad 2016. aastal juriidilistele isikutele
Maamaksu arvutamine juriidiliste isikute poolt toimub iseseisvalt. Neil on kohustus esitada vastav maksudeklaratsioon aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruariks. Näiteks 2016. aasta kohta tuleb deklaratsioon esitada enne 2017. aasta 1. veebruari ja sama perioodi jooksul tasuda ka maks. Kuid siin on vaja arvestada piirkondliku seadusandluse iseärasusi, kuna seadus lubab subjektidel kehtestada ettemakseid, mille puhul tuleb makse tasuda kord kvartalis. Maamaksudeklaratsioon peab sisalduma mis tahes organisatsiooni peetavas nimekirjas. Seda deklaratsiooni ei pea esitama organisatsioonid, kelle bilansis ei ole maatükke.
Põllumajandusmaa maks 2016. a
Juriidiliste isikute maamaksumäärad on samad, mis kodanikel. Organisatsioonidele selle maksu eest soodustuste võimalus on ette nähtud piirkondade õigusaktidega. Föderaalsel tasandil kehtestatakse soodustused ainult erimajandustsoonide residendist ettevõtetele.
Kehtiv seadusandlus lähtub põllumajanduskäibesse kaasatud maatükkide eriväärtuse tunnustamise põhimõttest. Samuti on seadusandlusega ette nähtud riigi toetus isikutele, kes kasutavad seda maad põllumajanduslikuks tootmiseks. Seetõttu kehtivad põllumaaks liigitatud maatükkidele vähendatud maksumäärad. Baasmäär on määratletud 0,3% katastriväärtusest. Kohalikud omavalitsused võivad seda määra vähendada 0%-ni. See võib võtta arvesse maa kasutuse olemust, asukohta, agrokeemilisi, geodeetilisi või geograafilisi parameetreid.
Maamaksumäär 2016. aastal Moskva piirkonnas
Enamikus Moskva piirkonna omavalitsustes on kehtestatud maamaksu maksimummäärad, see tähendab 0,3 ja 1,5 protsenti. Nagu praktika näitab, on maksu suurus mõnel juhul üsna tõsine. Sel juhul on vaja mõista, et arvutamiseks võetakse maatüki katastriväärtus, mis võib osutuda ülehinnatuks. Sel juhul on võimalik maksusummat alandada maa väärtuse sõltumatu hindamise läbiviimisega ning olemasoleva katastriväärtuse kohtus vaidlustamisega.
Salvestage artikkel kahe klõpsuga:
Maa on suurepärane ressurss, mis võimaldab luua ka majanduslikult stabiilsetel aegadel. Maatüki maksumaksete suurus on võrreldamatu maa omamisest saadava tuluga (mitte ainult materiaalsega). Seetõttu ei tohiks maamaksu tasumine olla raske koorem, õige lähenemine maksmisele võimaldab teil vältida tarbetuid probleeme ja maa on ainult positiivsete emotsioonide allikas.
Kokkupuutel
Alates 2001. aastast on katastriväärtus lisatud Vene Föderatsiooni maakoodeksisse. Hinnata on võimalik ainult neid objekte, mis on kantud riigikatastrisse, seega aastatel 2008-2012. maad hinnati uuendusi arvesse võttes.
Mis see makse on, maksustamise objektid
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt on maamaks makse, mis on kohustuslik nii organisatsioonidele kui ka üksikisikutele, kes omada maksustamiseks oma kategooriasse sobivat maad. Pole vahet, kas teil on õigused maale omanikuna või ainult kasutajana.
Maksu ei maksa need organisatsioonid või eraisikud, kes rendivad maad või kasutavad kiirkasutusõigust. See on täiesti tasuta vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile nr 31. 2015. aastal "Maaseadustikusse" lisatud väikesed muudatused näevad ette intressimäärad ja võlgnetavad summad, mis erinevad sellest, mida omanikud on harjunud maksma.
Vene Föderatsiooni maa maksuseadustiku lõplik väljatöötamine kohustab omavalitsusasutusi ja föderaalse tähtsusega organisatsioone kehtestama maksumäärad kõikidele maaomanikele. Erandid on järgmised:
- väärtuslike objektide poolt hõivatud maa;
- maatükid, mis on riigi metsafondiks;
- maa, mis on riigile kuuluvate veekogude all.
Maksude kogumine algab pärast saidi riiklikusse registrisse kandmist. Te ei tohiks oodata omanditunnistuse kättesaamist. Juba registrikanne kohustab maksumaksjat neid sissemakseid tasuma.
Kes peaks selle maksma
Esindusasutustel on võimalus iseseisvalt määrata intressimäär ja maaomanikelt maksude ülekandmise kuupäev. Samuti võivad nad kehtestada soodustusi ja vabastada teatud kategooriaid kodanikke maksetest.
Uuenduste kohaselt ei tohi määr, mille kehtestavad kohalikud võimud, ületada seadusega fikseeritut.
Tasutakse kuni 0,3%:
- maal, mis kuulub põllumajandusse või kuulub nende vööndisse, näiteks asustus või põllumajandustootmine;
- maal, mis on elamufond või kus asuvad elamu- ja kommunaalkompleksid;
- maatükkide jaoks, mis on eraldatud või ostetud osalise tööajaga põlluharimiseks, aianduseks, köögiviljaaedadeks, loomakasvatuseks ja suvilafondide jaoks;
- kaitse-, tolli- või julgeolekuteenusteks eraldatud maale;
- krundid, kus asuvad usuorganisatsioonid, puuetega inimeste seltsid;
- maa, millelt kulgevad riigimaanteed;
- krundid, mida haldab justiitsministeeriumi organisatsioon.
Kõik maatükid neile, kes nendesse kategooriatesse ei mahu, kohaldatakse maksumäära 1,5%..
Maamaksu maksjad on:
- organisatsioonid, üksikettevõtjad ja kodanikud, kellel on õigus omada maad;
- need, kes on vallalt saadud maa eluaegsed (piiramatult) kasutajad, selle pärimise teel võõrandamise võimalusega (õigus maale peab olema dokumenteeritud ja märgitud vastavas dokumendis).
Kasusaajate hulka kuuluvad:
- Nõukogude Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased;
- 1. rühma puuetega inimesed;
- kodanikud, kes registreerisid II grupi puude enne 2004. aastat;
- sõjaliste operatsioonide ja Suure Isamaasõja veteranid;
- sünnist saadik puudega;
- isikud, kes osalesid tuumarelvade katsetamises;
- kodanikud, kes puutusid kokku kiirgusega, põdesid kiirgushaigust ja said sellega seoses puude.
Täielikuks vabanemiseks maamaksust on õigus:
- kodanikud, kes kuuluvad kolme või enama lapsega lasterikaste perede kategooriasse, kes pole veel täisealiseks saanud;
- toitja kaotanud sõjaväelaste pereliikmed;
- alaealised lapsed, kes on kaotanud oma vanemad;
- isikud, kes on jäänud ennetähtaegsele vanaduspensionile või kelle ülalpeetavatena on 2. ja 3. grupi puudega isikud.
Maksuvabastuse või vähendatud määra saamiseks peate esitama vastavad dokumendid maksuhaldurile, kelle jurisdiktsioonis sait asub. Pärast kontrolliprotseduuri võivad kodanikud arvestada maksumäära vähendamisega. 
Arvutusvalem koos näitega
Makse arvutamisel tuleks lähtuda iga aasta 1. jaanuari maa ruutmeetri katastriväärtusest. Need andmed leiate Rosreestrist - riiklikust katastri-, registreerimis- ja kartograafiateenistusest. Maksuteenus arvutab üksikisiku maksesumma järgmise valemi abil:
- krundi suurus m 2 * katastriväärtuse kohta 1m 2 * intressimäära kohta
Eraisikute jaoks fikseeritakse saidi katastriväärtus selle muudatuse USRN-is registreerimise päeval. See eeskiri kehtib nendele maatükkidele, mille lubatud kasutuse kategooria ja liik on aasta jooksul muutunud. Makse tuleb ise teha kuni 1. oktoobrini eelmisele maksuaastale järgnenud aastal.
Maksuamet peab saatma maksumaksjale teatise summa, maksubaasi ja tasumise kuupäeva kohta. Juhul, kui isik ei nõustu nimetatud summaga, saab ta selle edasi kaevata, esitades maksuteenistusele vastava avalduse.
Samuti on kodanikul õigus vaidlustada objekti katastriväärtus. Selleks peab ta pöörduma vahekohtu poole, esitades avalduse ja esitama dokumendipaketi objekti hindamise kohta. Eraisikud ja üksikettevõtjad maksudeklaratsiooni ei esita.
Korterelamutes elavatele kodanikele on maksu tasumine ette nähtud juhul, kui majaalune krunt on registreeritud katastriregistris enne 01.01.2015. Teisel juhul on üürnikeks ruumide ja maa-ala, millel maja asub, omanikud, kellel on õigus omada korterelamus ühist vara ega maksa makse.
Kui peate siiski maksma, tehakse arvutus järgmises järjekorras:
- võtame majaaluse maatüki katastriväärtuse;
- korrutada maksumääraga;
- korrutage saadud summa korteri omandikoefitsiendiga.
Juriidiliste isikute sissemaksete tasumine
Juriidilised isikud ja organisatsioonid on kohustatud iseseisvalt arvutama väljamaksete summad ja esitama maksuteenistusele deklaratsiooni andmetega enne aruandeperioodile järgneva aasta 1. veebruari. Arvutamine on väga lihtne - peate korrutama saidi katastriväärtuse intressimääraga. Näiteks maa hind on 6 000 000 rubla ja maksumäär 1,25%. Aastamaksu tasumine on 75 000 rubla.
Juriidiliste isikute ettemaksed peavad olema tehtud enne eelmisele perioodile järgneva kuu viimast päeva.
Deklaratsioon peab sisaldama:
- aasta, mille eest juriidiline isik maksu arvestab;
- maatüki asukoht ja katastrinumber, mille eest tasutakse;
- objekti katastriväärtus;
- protsent maksumäärast;
- kui on soodustusi, siis märkige mis ja soodusprotsent;
- maksesumma koos hüvitistega.
Suured maksumaksjad esitavad deklaratsiooni mitte maksuorganisatsioonile, vaid oma registreerimise kohale. Organisatsioonid, kus eelmisel aruandeaastal töötas üle 25 töötaja, peavad esitama deklaratsiooni elektrooniliselt. Elektroonilise aruande saatmiseks saate kasutada spetsiaalseid võrguprogramme. Esimene veebipõhine aruanne selliste ettevõtete kohta tuleb esitada 2019. aasta jaanuaris.
Elektroonilise raamatupidamise korraldajatega ühenduse loomiseks on vaja genereerida organisatsiooni juhile elektroonilise allkirja võti, mis võtab aega kuni 10 päeva.
Enne deklaratsiooni saatmist saad kontrollida selle korrektset täitmist testimisprogrammis. See annab garantii, et kõik on õigesti raamitud ja riigiasutus võtab selle vastu. 
Vastutus maamaksu tasumata jätmise eest
Seadusest tulenevalt kehtib maamaksu tasumine ka kruntidele, mis ei ole veel ühtsesse katastriregistrisse kantud. Saidi registreerimisest kõrvalehoidumise korral rakendatakse karistusi, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 122. Kõikide kontol olevate objektide registreerimine on kohustuslik protseduur, kuid seda tehakse ainult omaniku nõudmisel.
Maamaksu ennetähtaegse tasumise korral on ette nähtud nii maksu- kui ka kriminaalvastutus.
Maksukohustuse võib määrata tahtliku või tahtmatu tasumata jätmise eest. Mõlemat võimalust saab tõendada ainult kohtus. Kõige sagedamini omistab maksuamet mittemaksjale tahtliku tegevuse, kuna trahv on kaks korda kõrgem kui tahtmatu tasumata jätmise eest.
Maksu tahtmatu või osalise tasumata jätmise korral võetav summa on 20% selle kogusummast. Rikkumise aegumistähtaeg, mis on maksuseadustikus sätestatud, on 3 aastat. Seda arvestatakse võla tekkimisest, mitte kohtus tõendamise päevast.
Laadimine...