Skattetrykskoefficient. Skattebelastningskoefficient efter type økonomisk aktivitet Indkomstskattesats efter branche

Alle juridiske enheder og individuelle iværksættere, der opererer i Rusland med det formål at tjene penge, skal betale skat til staten.

Disse kvitteringer er landets vigtigste finansielle instrument til gennemførelse af dets iboende funktioner. Derfor bør det skabe både betingelserne for at sikre en vellykket drift af virksomheder og organisere kontrol over betalingen af ​​deres tildelte skattefradrag.

Hvad er det

En af de vigtigste indikatorer, der karakteriserer organisationens økonomiske tilstand, er størrelsen af ​​skattetrykket på det. Denne indikator er fastsat på baggrund af skatteyderens regnskab.

Værdien af ​​byrden bestemmes som mængden af ​​betalte skatter tilsammen, henvist til virksomhedens regnskabsmæssige indtægter for rapporteringsperioden.

Udtrykket, der definerer denne indikator som "skattebyrde", er også generelt accepteret.

I forskellige metoder til beregning af skattebyrden for juridiske enheder og individuelle iværksættere personlig indkomstskat er undtaget, da betalingen af ​​personlig indkomstskat i dette tilfælde sker af det lønbeløb, der allerede indgår i virksomhedens omkostninger. I dette tilfælde fungerer skatteyderen som en agent, der udfører funktionen med at overføre midler.

Formål med belastningsberegning

I sig selv er vurderingen af ​​denne indikator analytisk, mens dens forskellige brugere bruger sådanne data på forskellige måder:

• for den føderale skattetjeneste dets betydelige afvigelse fra branchegennemsnittet er en grund til at finde ud af karakteren af ​​et atypisk fænomen;
• for hovedet virksomhedsanalyse giver impulser til visse handlinger i form af at reducere skattegrundlaget ved lovlige midler, fordi formålet med dets eksistens som en juridisk enhed. ansigt er til profit.

Eksisterende regler

Dannelsen af ​​det skattepligtige grundlag er privilegiet for organisationens ledelse, og grundlaget for en sådan beslutning er Den Russiske Føderations skattelov.

En kunstig og ulovlig undervurdering af denne indikator medfører et seriøst ansvar både for virksomheden og personligt for dens leder.

Beskatningsgrundlagets størrelse anvendes ved beregning af indkomstskat. Denne indikator kontrolleres altid under udarbejdelsen af ​​skatterevisioner. Ved opgørelsen af ​​skattetrykket gælder det enhver opgørelsesmetode.

En af de vigtige indikatorer for virksomhedens effektivitet er også dens rentabilitet.

Skattetrykkets størrelse, som en relativ indikator, er så vigtig, at den normaliseres af staten som en statistisk indikator. Indikatorer for denne værdi er godkendt ved lov som en evalueringskategori, forskellig for de enkelte brancher. Så for indeværende år gælder følgende industrigennemsnitsstandarder:

1. Landbrugsvirksomheder - 2.9.
2. Fiskeri - 7.1.
3. Mineindustri - 35.2.
4. Brændstofproduktion - 39,0.
5. Fremstillingsvirksomheder - 7.5.
6. Forlagsvirksomheder - 13.6.

Da sådanne indikatorer indirekte danner virksomhedens overskud, fortjener de den tætteste opmærksomhed fra ledelsen.

Hvordan man beregner det korrekt

Grundlæggende er der to hovedretninger i beregningen:

• i henhold til strukturen af ​​skatter betalt af virksomheden og inkluderet i forholdet til beregning;
• ved den indikator, som disse obligatoriske bidrag sammenlignes med.

Metode nummer 1

I overensstemmelse med den formel foreslået af Finansministeriet, hvorefter det samlede beløb af alle betalte skatter refererer til virksomhedens samlede indtægter fra salg af basale varer og tjenesteydelser i mængden af ​​ikke-driftsindkomst:

HH = (Nsum / (B + Vd)) * 100 %, hvor

Nsum- det samlede beløb for betalte skatter;

PÅ- indtægter fra salg af produkter;

Vd- ikke-driftsindtægter.

Metoden bestemmer ikke skattetrykkets afhængighed af strukturen af ​​de anvendte skatter, men angiver kun afgiftsintensiteten af ​​fremstillede og solgte produkter, uden at give en reel forståelse af byrdens betydning.

Metode nummer 2

Følgende metode tager højde for indikatorer:

1. Mængden af ​​faktisk betalte skatter og afgifter øges med mængden af ​​gæld på disse indikatorer. Faktisk bruges det påløbne beløb til betaling.
2. Personskat er ikke inkluderet, da virksomheden ikke betaler for det, hvilket begrænser sig til en simpel overførsel.
3. Mængden af ​​indirekte betalinger bør inkluderes i det samlede beløb ved beregning på grund af den betydelige indvirkning på organisationens økonomi.
4. Mængden af ​​obligatoriske betalinger, der modtages, refererer til de nye omkostninger for varer eller tjenester, som virksomheden har oprettet under arbejdet.

Ved denne metode opnår man absolut og relativ værdi skatte byrde. Den absolutte tager højde for den samlede indikator for alle obligatoriske betalinger, inklusive skatter og bidrag til forskellige fonde, og beregnes ved hjælp af følgende forhold:

ANN \u003d NP + PF + DN, hvor

NP- størrelsen af ​​betalte skatter;

PF- størrelsen af ​​gebyrer betalt til fonde uden for budgettet;

DN- ubetalte skatter i form af gæld.

Denne indikator afspejler det reelle beløb af skatteudgifter, men giver ikke en idé om størrelsen af ​​skattetrykket.

Hvis den beregnede indikator er korreleret med virksomhedens samlede produktion i monetære termer, opnås en indikator for skattetrykket, som beregnes som forholdet mellem den absolutte byrde og den nyskabte værdi af produktet. Udtrykket for dets beregning vil således se sådan ud:

VSS \u003d ZPl + NP + PF + P, hvor

• VSS- nyskabt værdi;
• ZPl- udgifter til personalelønninger;
• P- størrelsen af ​​virksomhedens overskud.

ONN \u003d (ANN / VSS) * 100 %, hvor:

Med denne metode:

• indvirkningen af ​​betalte skatter på mængden af ​​produceret værdi tages ikke i betragtning;
• beregningen viser alle obligatoriske betalinger og restancer på dem;
• beregningen er objektiv, uanset virksomhedens størrelse og profil eller branchetilhørsforhold.

Der er mange flere måder at beregne denne vigtigste indikator på. Det fælles punkt og princip for konstruktion af alle metoder er sammenligningen af ​​mængden af ​​obligatoriske fradrag med mængden af ​​indtægter, der skal dække dem.

Disse metoder kan bruges samtidigt, da de giver den nødvendige detaljeringsgrad til at analysere virksomhedens økonomiske situation med tilstrækkelig pålidelighed.

Metoder til at reducere indikatoren

At øge opkrævningen af ​​skatter er den vigtigste opgave for statens skattesystem.

Ejerne af virksomheder sætter sig modsatte mål, og det er forståeligt - deres hovedopgave er at øge produktionseffektiviteten. Der er to typer måder at gøre dette på: lovlig og ulovlig.

Den første af dem hører til skatteplanlægning:

1. For at optimere mængden af ​​opkrævede skatter skal du klart kende lovgivningen og bruge alle uoverensstemmelser og huller i den til at reducere skattetrykket.
2. Maksimal udnyttelse af statslige skattefordele. For eksempel giver brugen af ​​handicappede menneskers arbejdskraft i produktionen ret til at modtage visse præferencer.
3. Hvis organisationen er en deltager i udenlandsk økonomisk aktivitet, er det nødvendigt at benytte enhver lejlighed til at udnytte forskellene mellem lovgivningen i hjemmet og partnerlandene. I dette tilfælde vil skattemyndighederne i nogen stat ikke være i stand til at fremsætte krav.
4. Det er nødvendigt at være opmærksom på og kompetent bruge de særlige skatteordninger, der er tilgængelige i staten, hvor du kan få en vis fordel i konkurrencen.

Hvis virksomhedens skattetryk er 25-30% Det betyder, at skatteplanlægningen er på et godt niveau.

Interessante praktiske oplysninger om belastningsreduktion præsenteres i følgende video:

Skattetrykket er et af hovedkriterierne, der påvirker skattemyndighedernes beslutning om at foretage en revision på stedet. Jo lavere skattetrykket er, jo større er risikoen for, at skatteyderen bliver inddraget af skattemyndighederne i revisionsplanen. For mere information om, hvordan man beregner skattebyrden for en virksomhed på egen hånd, fortæller vi i vores artikel.

Skattetrykket

Generelt kan skattetrykket defineres som den procentdel af skat, skatteyderen betaler, og dennes indkomst. Skattetrykket kan beregnes for en bestemt organisation, individuel iværksætter eller enkeltperson, for en gruppe af virksomheder, for branchen som helhed mv.

I dag findes der forskellige metoder til at beregne skattetrykket, som adskiller sig fra listen over afgifter, der indgår i beregningen, og de indikatorer, som disse afgifter sammenlignes med. Den føderale skattetjeneste anvender inden for rammerne af skattekontrol den officielle metode til at beregne størrelsen af ​​skattebyrden, givet i konceptet for planlægningssystemet for inspektioner på stedet (godkendt efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste). Forbund dateret den 30. maj 2007 nr. MM-3-06 / 333, som ændret den 10. maj 2012).

Efter at have foretaget en foreløbig opgørelse af skattetrykket kan skatteyderen selv bestemme, hvilket niveau det svarer til, dvs. er ikke lavere end krævet for en bestemt erhvervsbranche. For at gøre dette offentliggør Federal Tax Service årligt på sin officielle hjemmeside de gennemsnitlige sektorspecifikke indikatorer for skattebyrden, de er også angivet i bilag nr. 3 til ordre nr. MM-3-06 / 333 fra Federal Tax Service af Den Russiske Føderation. Hvis den opnåede indikator er under branchegennemsnittet, vil organisationen sandsynligvis blive markeret som en kandidat til optagelse i inspektionsplanen på stedet.

For at vurdere dine chancer for at blive besøgt af FTS-inspektører, skal du finde ud af, hvordan du beregner skattetrykket. Du kan selv foretage beregningen ved at bruge konceptet, der allerede er nævnt ovenfor, såvel som brevet fra den russiske føderale skattetjeneste af 17. juli 2013 nr. AC-4-2 / ​​12722 (som ændret den 21. marts , 2017). Disse dokumenter indeholder kriterier og formler, efter hvilke skattemyndighederne bestemmer niveauet for skattebyrden, vi vil overveje dem mere detaljeret.

Samlet skattebyrde: beregningsformel

Den samlede beregning omfatter alle skatter betalt af skatteyderen, inkl. og som skatteagent. Udelukket fra beregningen: forsikringspræmier, moms på varer importeret til Den Russiske Føderation, told (breve fra den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation dateret 22. marts 2013 nr. ED-3-3/1026 og dateret 11. januar 2017 nr. 03-01-15/208).

Her er et eksempel på beregning af skattetrykket:

LLC "Active" arbejder på "forenklet", beskæftiger sig med produktion af tekstil- og beklædningsprodukter. Selskabets resultater og beregnede skatter i 2016 i henhold til selvangivelser og beregninger indsendt til IFTS var som følger:

• Omsætning 45 millioner rubler,
• Skatten betalt i forbindelse med anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem "indkomst minus udgifter" - 2,15 millioner rubler,
• Grundskat - 100 tusind rubler,
• Transportafgift - 150 tusind rubler,
• Personlig indkomstskat fra betalinger til personale - 850 tusind rubler,
• Forsikringsbidrag til pensionsfonden, obligatorisk medicinsk forsikringsfond, FSS - 1,7 millioner rubler.

Aktiv LLC beregner skattebyrden i 2017 baseret på sine egne indikatorer for det seneste kalenderår (2016), samt under hensyntagen til branchegennemsnitsindikatorerne offentliggjort på webstedet for Federal Tax Service for 2016.

I dette tilfælde inkluderer beregningen af ​​virksomhedens skattebyrde ikke kun størrelsen af ​​forsikringspræmier (1,7 millioner rubler), og skatteafgifter for det forenklede skattesystem, personlig indkomstskat, jord- og transportskatter skal tages i betragtning :

For tekstil- og beklædningsindustrien i 2016 er branchens gennemsnitlige skattebyrde 7,7 % (bilag nr. 3 til ordre nr. MM-3-06/333 fra den russiske føderale skattetjeneste). For Aktivs vedkommende er den samlede arbejdsbyrde lavere end branchegennemsnittet, hvilket betyder, at virksomheden sandsynligvis indgår i planen for de næste tilsyn på stedet.

Sådan beregnes skattetrykket på skatten

FTS anser en lav skattebyrde for indkomstskat for at være mindre end 3% og for handelsaktiviteter - mindre end 1% (brev fra Federal Tax Service of the Russian Federation nr. AS-4-2 / ​​12722, som ændret den 21. marts 2017).

For moms er niveauet af skattetrykket indregnet som lavt, når skattefradrag for en vis periode udgør mere end 89 % i forhold til den påløbne moms (bilag nr. 2, punkt 2 til bekendtgørelse nr. MM-3-06 / 333 fra Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste). Men dette er en gennemsnitlig indikator for landet som helhed, og i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation, på den føderale skattetjenestes lokale websteder, er oplysninger om det tilladte niveau for momsfradrag, beregnet i henhold til regionale data, regelmæssigt opdateret. Inden man beregner en virksomheds skattebyrde, bør det tages i betragtning, at disse tal kan være både højere og lavere end det nationale niveau. For eksempel fra 1. maj 2017 var den "sikre" andel af momsfradrag i Dagestan 86,1%, i Primorsky Krai - 92,7% og i Moskva-regionen - 90,4%.

Hvis skattetrykket er lavt

Som du kan se, er det i skatteyderens interesse at vide, hvordan skattetrykket beregnes. Efter at have fundet afvigelser fra generelt accepterede belastningsindikatorer i retning af undervurdering under selvberegning, er det bedre at forberede sig på forhånd til forklaringer med skattekontoret.

Langt fra altid indikerer et lavt skattetryk en virksomheds "undgåelse" af skatter og tilstedeværelsen af ​​overtrædelser af skattelovgivningen. Hvis formlen bruges korrekt ved beregning af afgiftstrykket, og der ikke er andre fejl, så kan årsagerne være ret objektive, for eksempel en stigning i omkostningerne på grund af en stigning i leverandørpriserne.

Federal Tax Service har opdateret skattetrykket efter branche og type økonomisk aktivitet for 2020. Dets skattemyndigheder bruger det primært, når de udarbejder en plan for kontrol på stedet. Derfor skal virksomheden selv beregne belastningen på forhånd for at mindske risikoen for verifikation.

Den føderale skattetjeneste har ændret den sikre skattebyrde

En virksomhed kan vurdere sandsynligheden for en revision, selvom skattemyndighederne ikke har fastsat gennemsnitlige brancheindikatorer for skattetrykket for dens aktiviteter. Federal Tax Service foreslog i et nyt brev,

Beregningsformel

Der er formel til beregning af skattetrykket. Det er nødvendigt at dividere det samlede beløb af betalte / påløbne skatter med det samlede indtægtsbeløb for året og gange med 100 procent. Det opnåede resultat kan sammenlignes med tabellen over indikatorer fra Federal Tax Service.

Hvor Skatter - det samlede beløb for betalte/påløbne skatter for perioden,

Omsætning er virksomhedens omsætning for året.

Eksempel:

Sidste år betalte virksomheden 4.200.000 rubler i skat til det samlede budget, og de samlede indtægter beløb sig til 98 millioner rubler. Virksomheden beskæftiger sig med træforarbejdning. Vi beregner skattetrykket på følgende måde: vi dividerer 4,2 millioner med 98 millioner og ganger med 100 %, vi får skattetrykket – 4,3 %. Vi sammenligner denne værdi med indikatoren for en lignende type aktivitet i tabellen, som er 2,8 %. Det viser sig, at skattetrykket i virksomheden svarer til gennemsnitsværdien, og risikoen for at indgå i feltrevisionen er lille.

Indikatorer for skattebyrden efter branche og type økonomisk aktivitet ifølge Federal Tax Service of Russia

Sidste opdatering af indikatorerne var i maj 2019. Derfor fokuserer vi indtil videre på de år, der er angivet i tabellen.

Type økonomisk aktivitet (industri)
Landbrug, jagt og skovbrug
Fiskeri, fiskeopdræt
Minedrift inklusive:
udvinding af brændstof og energimineraler		45,4
udvinding af mineraler undtagen brændstof og energi		18,8
Fremstillingsindustrier, herunder:
produktion af fødevarer, herunder drikkevarer, og tobak
tekstil- og beklædningsproduktion
fremstilling af læder, lædervarer og fodtøj
træbearbejdning og fremstilling af træ- og korkprodukter undtagen møbler
produktion af papirmasse, træmasse, papir, pap og produkter heraf
forlags- og trykkerivirksomhed, replikering af optagede medier
produktion af koks og olieprodukter
kemisk produktion
produktion af gummi- og plastprodukter
produktion af andre ikke-metalliske mineralske produkter
metallurgisk produktion og produktion af færdige metalprodukter
produktion af maskiner og udstyr
produktion af elektrisk, elektronisk og optisk udstyr
produktion af køretøjer og udstyr
Produktion og distribution af el, gas og vand inklusive:
produktion, transmission og distribution af elektrisk energi
produktion og distribution af gasformigt brændstof
produktion, transmission og distribution af damp og varmt vand (termisk energi)
Konstruktion
Engros- og detailhandel; reparation af køretøjer, motorcykler, husholdnings- og personlige ejendele, herunder:
handel med motorkøretøjer og motorcykler, vedligeholdelse og reparation heraf
engroshandel, herunder handel gennem agenter, bortset fra motorkøretøjer og motorcykler
detailhandel undtagen motorkøretøjer og motorcykler; reparation af husholdnings- og personlige ejendele
Hoteller og restauranter
Transport og kommunikation, herunder:
jernbanetransportaktiviteter
rørledningstransport
vandtransportaktivitet
Drift med fast ejendom, leje og levering af serviceydelser
Aktiviteter administrative og relaterede tillægsydelser		15,4

* Beregningen for 2015 - 2017 er foretaget uden hensyntagen til indtægter fra den samlede sociale skat og forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring.

Oversigt over de seneste ændringer i skatter, bidrag og løn

Du er nødt til at omstrukturere dit arbejde på grund af adskillige ændringer af skatteloven. De påvirkede alle større skatter, herunder indkomstskat, moms og personlig indkomstskat.

Sikre indikatorer for skattebyrden og rentabiliteten leveret af IFTS er de værdier, som du bør fokusere på for at undgå en revision på stedet (Bekendtgørelse fra Federal Tax Service of Russia dateret 30. maj 2007 nr. MM -3-06 / [e-mailbeskyttet]).
Skattebyrde = Beløb af betalte skatter for året / Årets omsætning i henhold til regnskabsdata (ekskl. moms) X 100 %
Til beregningen skal du bruge: omsætning, tilgodehavende renter, andre indtægter (linje 2110, 2320, 2340 i resultatopgørelsen) og beløbet for betalte skatter (kontokort 51 i overensstemmelse med konto 68).
Inkluder ikke personlig indkomstskat, moms angivet som skatteagent, samt alle forsikringspræmier i mængden af ​​skatter. Sammenlign resultatet med gennemsnitsværdien for din branche. Et sikkert resultat er et, der fuldt ud matcher kriteriet for Federal Tax Service.
Hvis der er afvigelser, vil inspektørerne sandsynligvis være interesserede i årsagerne. Især hvis i dynamik i tre år belastningen falder. Et fald eller en nedadgående afvigelse kan altid retfærdiggøres. For eksempel det faktum, at virksomheden har åbnet langsigtede projekter, omkostningerne ved dem er høje, men der er ikke noget overskud endnu, eller det er lavt. Andre årsager er lukning af visse brancher, binding af produktion, prisnedsættelser for at fastholde kunder og faldende forbrugerefterspørgsel. Du kan altid henvise til, at virksomheden har en plan om at øge overskuddet og dermed skattetrykket. Det er for eksempel planlagt at åbne nye projekter, gå ind på markedet i andre regioner, hæve priser, optimere omkostninger mv.
Måske vil din begrundelse være overbevisende for skattemyndighederne, og de vil ikke udpege en revision på stedet. Men under alle omstændigheder har inspektørerne ikke ret til at kræve af dig kunstigt at øge belastningen til branchegennemsnittet og betale yderligere skat.
Salgets lønsomhed. Beregn det ved hjælp af formlen:
Afkast af salg \u003d Fortjeneste fra salg af varer, arbejder, tjenester / Omkostninger til varer, arbejder, tjenester Х 100%
Tag dataene fra opgørelsen af ​​økonomiske resultater: salgsomkostninger, fortjeneste, salgs- og administrationsomkostninger (linje 2120, 2200, 2210, 2220).
Afkastningsgrad. Til beregningen skal du bruge: resultat (linje 2300 i resultatopgørelsen) og balancevaluta (linje 1600 i balancen). Formlen er:
Afkast af aktiver = Årets resultat før skat / Værdi af aktiver X 100 %
Sammenlign også resultaterne med branchegennemsnit. Variationer er tilladt her. Inspektørerne vil notere de virksomheder, hvis rentabilitet afviger fra normen med mere end 10 procent, især hvis der er tab. Et lavt skattetryk er som udgangspunkt ledsaget af en lav rentabilitet, så tilsvarende forklaringer på afvigelser vil fungere her.

Skattemyndighederne løftede sløret for sikker og rentabilitet for 2013. Dette er de værdier, som du bør vejlede dig efter for ikke at komme ind på listen over kandidater til en inspektion på stedet (Bekendtgørelse fra Federal Tax Service of Russia dateret 30. maj 2007 nr. MM-3-06 / [e-mailbeskyttet]). Vi har i dette materiale præsenteret nye indikatorer for tre år - 2011, 2012 og 2013 (se tabeller i slutningen af ​​artiklen). De er nu berettiget til at kontrollere IFTS. Inspektører vil også analysere belastningen og rentabiliteten gennem årene i dynamik.

. Bestem det ved formlen:

Skattebyrde = Beløb af betalte skatter for året / Årets omsætning i henhold til regnskabsdata (ekskl. moms) X 100 %

Til beregningen skal du bruge: omsætning, tilgodehavende renter, andre indtægter (linje 2110, 2320, 2340 i resultatopgørelsen) og beløbet for betalte skatter (kontokort 51 i overensstemmelse med konto 68).

Inkluder ikke personlig indkomstskat, moms angivet som skatteagent, samt alle forsikringspræmier i mængden af ​​skatter. Sammenlign resultatet med gennemsnitsværdien for din branche. Et sikkert resultat er et, der fuldt ud matcher kriteriet for Federal Tax Service.

Hvis der er afvigelser, vil inspektørerne helt sikkert være interesserede i årsagerne. Især hvis i dynamik i tre år belastningen falder. Et fald eller en nedadgående afvigelse kan altid retfærdiggøres. For eksempel det faktum, at virksomheden har åbnet langsigtede projekter, omkostningerne ved dem er høje, men der er ikke noget overskud endnu, eller det er lavt. Andre årsager er lukning af visse brancher, binding af produktion, prisnedsættelser for at fastholde kunder og et fald i forbrugernes efterspørgsel. Du kan altid henvise til, at virksomheden har en plan om at øge overskuddet og dermed skattetrykket. Det er for eksempel planlagt at åbne nye projekter, gå ind på markedet i andre regioner, hæve priser, optimere omkostninger mv.

Måske vil din begrundelse passe skattevæsenet, og det vil de ikke. Men under alle omstændigheder er inspektørerne ikke berettiget til at kræve af dig kunstigt at øge belastningen til branchegennemsnittet og betale yderligere skat.

Salgets lønsomhed. Beregn det ved hjælp af formlen:

Afkast af salg \u003d Fortjeneste fra salg af varer, arbejder, tjenester / Omkostninger til varer, arbejder, tjenester Х 100%

Tag dataene fra opgørelsen over økonomiske resultater: salgsomkostninger, fortjeneste (linje 2120, 2200, 2210, 2220).

Afkastningsgrad. Til beregningen skal du bruge: resultat (linje 2300 i resultatopgørelsen) og balancevaluta (linje 1600 i balancen). Formlen er:

Afkast af aktiver = Årets resultat før skat / Værdi af aktiver X 100 %

Resultaterne sammenlignes også med branchegennemsnittet. Variationer er tilladt her. Inspektørerne vil notere de virksomheder, hvis rentabilitet afviger fra normen med mere end 10 procent, især hvis der er tab. Et lavt skattetryk er som udgangspunkt ledsaget af en lav rentabilitet, så tilsvarende forklaringer på afvigelser vil fungere her.

Sikker skattebyrde efter type økonomisk aktivitet

En slags aktivitet
Landbrug, jagt og skovbrug
Fiskeri, fiskeopdræt
Minedrift inklusive:
udvinding af brændstof og energimineraler
udvinding af mineraler undtagen brændstof og energi
træbearbejdning og fremstilling af træ- og korkprodukter undtagen møbler
produktion af papirmasse, træmasse, papir, pap og produkter heraf
forlags- og trykkerivirksomhed, replikering af optagede medier
produktion af koks og olieprodukter
kemisk produktion
produktion af andre ikke-metalliske mineralske produkter
metallurgisk produktion og produktion af færdige metalprodukter
produktion af maskiner og udstyr
andre produktioner
Konstruktion
detailhandel undtagen motorkøretøjer og motorcykler; reparation af husholdnings- og personlige ejendele
Hoteller og restauranter
Transport og kommunikation
herunder kommunikation
Drift med fast ejendom, leje og levering af serviceydelser
Ydelse af andre kommunale, sociale og personlige tjenester, herunder:
aktiviteter til organisering af rekreation og underholdning, kultur og sport

Sikker rentabilitet efter type økonomisk aktivitet

		afkastningsgrad, %	rentabilitet af solgte varer, produkter (værker, tjenester), %	afkastningsgrad, %	rentabilitet af solgte varer, produkter (værker, tjenester), %	afkastningsgrad, %
I alt inklusive:
Fremstillingsindustrier, herunder:
produktion af fødevarer, herunder drikkevarer, og tobak
tekstil- og beklædningsproduktion
fremstilling af læder, lædervarer og fodtøj
træforarbejdning og produktion af træprodukter
produktion af papirmasse og papir; forlags- og trykkerivirksomhed
kemisk produktion
produktion af gummi- og plastprodukter
metallurgisk produktion
produktion af færdige metalprodukter
produktion af elektrisk, elektronisk og optisk udstyr
produktion af køretøjer og udstyr
produktion og distribution af el, gas og vand
Konstruktion
Engros- og detailhandel; reparation af motorkøretøjer, motorcykler, husholdnings- og personlige ejendele, herunder:
handel med motorkøretøjer og motorcykler, vedligeholdelse og reparation heraf
engroshandel, herunder handel gennem agenter, bortset fra motorkøretøjer og motorcykler
detailhandel undtagen motorkøretøjer og motorcykler; reparation af husholdnings- og personlige ejendele
Hoteller og restauranter
Transport og kommunikation
herunder kommunikation
Finansielle aktiviteter
Drift med fast ejendom, leje og levering af tjenesteydelser, heraf:
forskning og udvikling
Uddannelse
Sundhed og Social Service Levering
Ydelse af andre kommunale, sociale og personlige tjenester