Forlig om krav opstår mellem parterne i forretningskontrakter i forbindelse med manglende overholdelse af vilkårene i disse kontrakter, fx når materialer og varer ikke leveres, når materialer af ringere kvalitet leveres, når proceduren for afregning med modparter er krænket mv.
Disse beregninger kan udføres både i retten og i forudgående (krav) procedurer. Kravproceduren er den billigste, så det er vigtigt for organisationer at organisere og bruge arbejdet med rettidig indgivelse af krav korrekt.
Den nuværende føderale lov af 05.05.1995 N 71-FZ "Om vedtagelsen af Voldgiftsprocedurekoden for Den Russiske Føderation" giver mulighed for bilæggelse af tvister uden for retten i forhold til transportorganisationer og kommunikationsorganisationer på grundlag af de relevante kodekser .
I øjeblikket er den mest detaljerede regulering af proceduren for udførelse af skadesarbejde i godstransport med jernbane. Denne procedure er bestemt af den føderale lov af 19. juli 2011 N 248-FZ "Om ændringer til visse lovgivningsmæssige retsakter i Den Russiske Føderation i forbindelse med gennemførelsen af bestemmelserne i den føderale lov "Om teknisk regulering".
Det indgivne krav skal behandles af transportøren inden for 30 dage, herunder skriftlig meddelelse til ansøger om resultaterne af behandlingen af kravet. Meddelelsen skal nødvendigvis angive grundene til at afvise kravet med henvisning til den relevante artikel i Charteret for Den Russiske Føderations jernbanetransport.
Krav om tab, mangel, skade på varer fremlægges for hver forsendelse udstedt af et jernbanekonnossement. For varer af samme navn, lastet på én station, af én afsender til adressen på én modtager, er det tilladt at sende et krav på det antal vogne, der er angivet i handelsloven.
For juridiske enheder skal kravet indeholde:
- navn på klageren og data om statsregistrering som en juridisk enhed;
- placeringen af den juridiske enhed (republik, territorium, region, by, husnummer, bygning, lejlighed);
- bankoplysninger (nummer på afviklingskontoen i et kreditinstitut, hvortil kravet skal modtages);
- grunde til at indgive et krav (helt eller delvist tab af last, mangel, forsinkelse i levering osv.);
- kravets størrelse for hvert enkelt krav, for hvert fragtbrev, for hver modtagelse af godsmodtagelse og andre dokumenter;
- liste over dokumenter, der er knyttet til kravet.
Kravet skal indeholde følgende oplysninger:
- ansøgerens krav;
- kravets størrelse;
- berettiget beregning af fordringens størrelse, hvis den er underlagt pengeværdi;
- liste over vedlagte dokumenter og andre beviser;
- andre oplysninger, der er nødvendige for at løse tvisten.
Besvarelsen af kravet gives skriftligt og underskrives af chef og regnskabschef. I svaret står der:
- anerkendt beløb;
- nummer og dato for betalingsordren for overførsel af dette beløb;
- vilkåret og metoden til at opfylde kravet, hvis det ikke har en pengeværdi.
I tilfælde af afslag på at opfylde kravet (helt eller delvist), kræves en henvisning til de relevante juridiske normer og beviser for at begrunde afslaget og en liste over relevante vedhæftede dokumenter.
Det skal bemærkes, at for at kravet kan afspejles i ansøgerens regnskab, skal to betingelser være opfyldt:
1) enten anerkendelse af kravet fra den anden part i kontrakten;
2) eller tilstedeværelsen af en retsafgørelse.
Svaret på kravet sendes med anbefalet eller værdifuld post, telegraf, teletype eller udleveres mod kvittering.
Refleksion i regnskabsoperationer relateret til afvikling af skader udføres i overensstemmelse med den nuværende, Regnskabsforordning "Indkomst af organisationer" PBU 9/99, "Udgifter til organisationer" PBU 10/99, "Regnskab for varebeholdninger" PBU 5 / 01;
I overensstemmelse med punkt 58 i retningslinjerne er mangler og skader opgjort som følger:
1) mængden af mangler og skader inden for grænserne for naturligt spild beregnes ved at gange mængden af manglende (fordærvede) materialer med leverandørens kontraktlige (salgs)pris. Samtidig tages der ikke højde for transportomkostninger og moms (moms) relateret til mangler og skader. Konto 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" debiteres for mangelbeløbet. Samtidig afskrives mængden af mangel (skader) på kontoen for afvigelser.
Rækkefølgen af posteringer i regnskabsregnskabet er opstillet som følger:
- Dt c. 10 (15) Regnskab 60 - for størrelsen af omkostningerne ved faktisk modtagne materialer;
- Dt c. 94 Sæt af konti 60 - for størrelsen af omkostningerne ved de manglende (fordærvede) materialer;
- Dt c. 10 (15) Regnskab 94 - for mængden af manglende (fordærvede) materialer inden for normerne for naturligt tab.
Det momsbeløb, der er betalt ved anskaffelsen af varelageret, tilbageføres ikke, da afregninger med leverandøren momsmæssigt ikke er underlagt regulering, og der ikke opstår skader på budgettet.
Men hvis de beskadigede materialer kan bruges i organisationen eller sælges til en prisnedsættelse, så bogføres de til priserne for det mulige salg, og størrelsen af tab fra skade reduceres med dette beløb. Med andre ord debiteres konto 10, og konto 94 krediteres for størrelsen af varebeholdningernes kostpris, aktiveret til prisen for et muligt salg.
2) mængden af mangler og skader på materialer, der overstiger normerne for naturligt spild, tages i betragtning til de faktiske omkostninger, som inkluderer:
a) omkostningerne ved manglende (fordærvede) materialer, beregnet som produktet af deres mængde til leverandørens kontraktlige (salgs)pris (ekskl. moms). Hvis beskadigede materialer kan sælges med rabat, så bogføres de til priserne for deres mulige salg med et fald i mængden af tab fra skader på materialer;
b) størrelsen af afvigelser (transport- og indkøbsomkostninger), der skal betales af køber i den del, der vedrører de manglende (beskadigede) materialer. Det angivne beløb bestemmes ved at gange omkostningerne til manglende (beskadigede) materialer med procentdelen af afvigelser til de samlede omkostninger til materialer med procentdelen af afvigelser til eventuelle samlede omkostninger til materialer (til leverandørens salgspriser) for denne levering (ekskl. moms) ). Den velkendte formel til beregning af det absolutte beløb og den gennemsnitlige procentdel af afvigelser anvendes;
c) momsbeløbet relateret til omkostningerne ved mangel og beskadigelse af materialer, og momsbeløbet relateret til afvigelser (transport- og indkøbsomkostninger), der er forbundet med deres anskaffelse.
Ordningen for regnskabsposteringer er som følger:
- Dt c. 10 (15) Regnskab 60 - for størrelsen af omkostningerne til inventar under leveringskontrakten;
- Dt c. 19, underkonto 3, sæt af sk. 60 - for momsbeløbet på omkostningerne ved erhvervede reserver;
- Dt c. 94 Sæt af konti 10 - for størrelsen af værdien af de manglende reserver;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19 - for momsbeløbet på omkostningerne ved manglende lagre;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af omkostningerne til lagerbeholdninger (ekskl. moms), for hvilke der er fremsat krav til transportorganisationen.
Ovenstående skema med regnskabsposteringer bør anvendes uanset den faktiske betaling for de købte materialer.

Eksempel 1 Alpha-organisationen betalte for materialer i mængden af 120.000 rubler, inklusive moms - 18.305 rubler. Ved accept viste leveringsbeløbet sig faktisk at være 108.200 rubler. Transportøren anerkendte kravets størrelse.
Følgende posteringer foretages i regnskabet:
- Dt c. 10 Sæt af konti 60 - 100.000 rubler;
- Dt c. 19 Sæt fm. 60 - 18.000 rubler - på mængden af accent af leverandørens afregningsdokumenter;
- Dt c. 60 Sæt af konti 51 - 120.000 rubler. - på betalingsbeløbet;
- Dt c. 94 Sæt af konti 10 - ved optagelse blev en mangel på materialer i mængden af 10.000 rubler afsløret. uden moms;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19 - for mængden af moms på omkostningerne ved manglende materialer - 1800 rubler;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for mængden af mangel under kravet præsenteret for transportøren - 11.800 rubler.
I økonomisk praksis er situationen ret almindelig, når ejendomsretten til varelageret i henhold til leveringskontrakterne først overføres til køberen efter modtagelsen af lagrene på destinationsstationen eller på køberens lager.
Leverandørregnskab registrerer følgende:
- Dt c. 62 Sæt fm. 90, underkonto 1 "Omsætning", - for størrelsen af omkostningerne ved afsendte lagre;
- Dt c. 90, underkonto 2 "Salgsomkostninger", Kt sc. 40 (43) - for størrelsen af de faktiske omkostninger ved afsendte lagre;
- Dt c. 90, underkonto 3 "Moms", Kt sc. 68, underkonto "Moms", - for momsbeløbet af omkostningerne ved afsendte varer;
- Dt c. 94 Sæt af konti 62 - for mængden af mangel på lagre identificeret under deres accept på destinationsstationen (til kontraktlige priser, inklusive moms);
- Dt c. 94 Sæt af konti 9, underkonto 1 "Omsætning";
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af kravet mod fragtføreren.

Eksempel 2 Firma "Alpha" sendte tømmer, hvis faktiske omkostninger er 90.000 rubler.
De kontraktlige leveringsomkostninger er 120.000 rubler, inklusive moms - 18.305 rubler. Ved accept af last på destinationsstationen blev savet tømmer accepteret i mængden af 108.200 rubler. (af hensyn til moms).
Følgende posteringer blev foretaget i Alpha-regnskabet:
- Dt c. 90, underkonto 2 "Salgsomkostninger", Kt sc. 43 - for mængden af de faktiske omkostninger ved det leverede tømmer - 90.000 rubler;
- Dt c. 90, underkonto 3 "Moms", Kt sc. 68 - for momsbeløbet på omkostningerne ved afsendt tømmer - 18.305 rubler;
- Dt c. 62 Sæt fm. 90, underkonto 1 "Omsætning", - for mængden af kontraktværdien af de afsendte materialer - 120.000 rubler;
- Dt c. 94 Sæt af konti 62 - for mængden af mangel, der blev afsløret under accept af last på destinationsstationen, til kontraktlige priser, inklusive moms - 11.800 rubler;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19, underkonto 1 "Omsætning", - for størrelsen af omkostningerne ved manglen på tømmer til kontraktlige priser, inklusive moms - 11.800 rubler;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af kravet erklæret til transportøren - 11.800 rubler.

Det skal bemærkes, at bødebeløbene fra afsenderen eller modtageren til transportøren registreres særskilt. Uanset hvem der gjorde krav på kravet (afsenderen eller modtageren), er disse beløb i ansøgerens regnskaber opført som anden indkomst, dvs. på debitering af konto 76, underkonto 2 "Fordringer", og på krediteringen af konto 91, underkonto 1 "Anden indkomst". Disse beløb skal anerkendes af transportøren (betaleren) eller tildeles af retten. I modsat fald kan de ikke tages i betragtning og indgå i brutto- og skattepligtig fortjeneste. Bødebeløb, bøder og fortabelsesbeløb betales dog ud over størrelsen af de opståede tab og hænger ikke sammen, selvom de i sidste ende afspejles på konto 91 "Andre indtægter og udgifter".
Overvejelse af spørgsmålet om regnskabsføring af krav mellem deltagere i økonomiske kontrakter spiller en vigtig rolle i reguleringen af leveringen af materialer, varer med hensyn til kvalitet, timing og i sidste ende for at overholde tidsfristerne for produktion af værker og tjenesteydelser.

PÅ DEN. Gabets, ekspert fra AG "RADA"

I forretningspraksis er det ikke ualmindeligt, at en partner af den ene eller anden grund ikke opfylder kontraktvilkårene. For at beskytte sine juridiske rettigheder skal organisationen indgive et krav til partneren. Læs om bogføring af sådanne transaktioner i artiklen.

Procedure for at fremsætte krav

Indgivelse af et krav henviser til proceduren forud for retssagen til bilæggelse af tvister. I den påpeger en organisation over for en anden de forkerte handlinger (inaktivitet) eller fejl begået af den, som følge af hvilke dens legitime interesser krænkes. Kravet indeholder krav om at fjerne eller frivilligt korrigere disse overtrædelser. Det skal fremlægges skriftligt underskrevet af organisationens leder (iværksætteren) eller dennes stedfortræder, hvis det er fastsat ved lov eller organisationens charter. Kravet skal indeholde det fulde navn på den organisation, der har indgivet det, og den indklagede organisation, med angivelse af alle detaljer og postadresser. Teksten skal angive specifikke krav, give en fuldstændig og rimelig beregning af mængden af forårsaget skade (mangel, bøder), henvise til kontraktens klausuler, angive navnene og detaljerne i dokumenterne. Sådanne dokumenter omfatter konnossementer, fuldmagter, accept af varer efter mængde osv. Deres kopier skal vedlægges kravet, behørigt bekræftet. Det er bedst at sende kravet med anbefalet post eller aflevere det mod kvittering. Du skal opbevare en postkvittering for modtagelse af et anbefalet brev i tilfælde af, at et krav indgives. Fristen for indgivelse af krav er fastsat i hvert enkelt tilfælde af føderale love, for eksempel nr. 15-FZ "On Communications" dateret 16. februar , 1995, transportcharter eller en overenskomst. Det beregnes fra det øjeblik, hvor krænkelsen af dine rettigheder afsløres. Tidligere var denne periode 30 dage. Inden for samme frist skal den indklagede organisation skriftligt informere dig om resultatet af klagen. Svaret udfærdiges og sendes til sagsøgeren på samme måde som selve kravet Hvis kravet opfyldes, ledsages svaret af en instruks til banken om at overføre penge med fuldbyrdelsesmærke (godkendelse til fuldbyrdelse) eller du er forsynet med den manglende mængde varer og materialer Hvis der modtages et afslag (helt eller delvist) for at opfylde kravet eller ikke modtage svar på det rettidigt, har organisationen ret til at henvende sig til voldgiftsretten. Du kan ikke gå i retten med det samme. Baseret på artikel 148 i Den Russiske Føderations voldgiftsprocedure vil retten lade påstandserklæringen blive uden vederlag, hvis organisationen ikke tidligere har indgivet et krav. Sammen med påstandserklæringen og alle nødvendige dokumenter skal retten indsende en postkvittering for fremsendelse af kravet til sagsøgte. Det vil tjene som bekræftelse på, at du har truffet handling for at løse tvisten.

Sådan registreres erstatningsudligning

For at redegøre for afregninger på krav fremsat af din organisation til leverandører, entreprenører og andre organisationer, skal du åbne underkonto 2 "Afregninger på krav" på konto 76. Organisationen kan indgive et krav til leverandøren (entreprenøren), hvis: - den leverandøren har ikke overholdt kontraktlige forpligtelser; værdier modtaget fra ham; - regnefejl blev fundet i leverandørens (entreprenørens) dokumenter for de leverede varer (værker, tjenesteydelser). I det første tilfælde giver kontrakten normalt mulighed for at opkrævning af bøder, bøder eller bøder fra leverandøren. I overensstemmelse med punkt 8 i PBU 9/99 "Organisationens indkomst", godkendt efter ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 06.05.99 nr. 32n, og punkt 3 i artikel 250 i den russiske skattelovgivning Føderation, bøder, bøder, fortabelse for overtrædelse af kontraktvilkårene indregnes som ikke-driftsindtægter for organisationen. De afspejles i regnskabsføring: DEBIT 76-2 KREDIT 91-1- bøder, bøder, fortabelse pålagt leverandøren (entreprenøren) og anerkendt af denne eller tilkendt af retten påløber. DEBIT 94 KREDIT 60- mangel (skade) af værdigenstande afspejles inden for de grænser, der er fastsat i kontrakten; DEBIT 76-2 KREDIT 60- afspejles en mangel (skade) på værdigenstande, der overstiger de beløb, der er fastsat i kontrakten. Hvis retten nægter at inddrive tabsbeløbene fra leverandører eller transportorganisationer, afskrives manglen som følger: DEBIT 94 KREDIT 76-2- manglen (skaden) af værdigenstande blev afskrevet ud over de beløb, der er fastsat i kontrakten. Hvis retten traf en beslutning om at inddrive denne mangel fra leverandøren, tilbageføres salget af de manglende værdigenstande i hans regnskab: DEBIT 62 KREDIT 90-1– salget af de manglende værdier er blevet tilbageført; DEBIT 90-2 KREDIT 41 (43)– kostprisen for de manglende værdier er blevet tilbageført; DEBIT 90-3 KREDIT 68 underkonto "momsafregninger"– Moms på salg af manglende værdigenstande blev tilbageført; DEBIT 62 KREDIT 76-2- kravet fremsat af køberen er afspejlet; DEBIT 76-2 KREDIT 51 (50, 52)- gælden på fordringen tilbagebetales; DEBIT 94 KREDIT 41 (43)- afskrive omkostningerne ved manglende værdier. Eksempel CJSC "Køber" indgik en aftale med LLC "Sælger" om levering af 12,5 tusinde stykker mursten i mængden af 120.000 rubler, inklusive moms - 20.000 rubler. Ved aflæsning viste det sig, at der faktisk kun blev modtaget 11 tusinde stykker af det til en pris på 105.600 rubler, inklusive moms - 17.600 rubler. Normer for spild under kontrakten er ikke angivet. Prisen på 1 stykke mursten fra "Sælgeren" er 6 rubler. Der opkræves moms "ved forsendelse". I "Sælgerens" regnskab foretages følgende posteringer:DEBIT 51 KREDIT 62- 120.000 rubler - en forudbetaling for en mursten blev modtaget; DEBIT 62 KREDIT 90-1- 120.000 rubler - afspejlede salget af mursten på fakturaen; DEBIT 90-2 KREDIT 41- 75.000 rubler (6 rubler x 12.500 stykker) - omkostningerne til mursten blev afskrevet; - 20.000 rubler - Der blev opkrævet moms ved forsendelse. Følgende posteringer blev foretaget på "Køberens" konto:DEBIT 60 KREDIT 51- 120.000 rubler - en forudbetaling for en mursten blev overført til "Sælgeren"; DEBIT 10-8 KREDIT 60- 105.600 rubler (9,6 rubler x 11.000 stykker) - den faktisk modtagne mursten blev taget i betragtning; DEBIT 19 KREDIT 60- 17.600 rubler - accepteret til momsregnskab. "Køberen" udarbejdede en mangelrapport og fremsatte et krav til "Sælgeren" på et beløb på 14.400 rubler, hvilket forpligtede ham til at returnere disse penge. "Sælgeren" erkendte sig skyldig og overførte pengene til "køberen". Revisorer for organisationer afspejlede dette i regnskabet som følger: "Køber"DEBIT 76-2 KREDIT 60- 14.400 rubler - afspejlede manglen på mursten på fakturaen; DEBIT 51 KREDIT 76-2- 14.400 rubler - penge modtaget for den manglende mursten ifølge kravet; "En sælger"DEBIT 62 KREDIT 90-1 14.400 rubler - salget for mængden af mangel blev vendt; DEBIT 90-2 KREDIT 41 9000 rubler - prisen på den manglende mursten blev vendt; DEBIT 90-3 KREDIT 68 underkonto "momsafregninger" 2400 rubler - moms på den manglende mursten blev tilbageført; DEBIT 62 KREDIT 76-2- 14.400 rubler - "Køberens" krav afspejles; DEBIT 76-2 KREDIT 51- 14.400 rubler - penge blev overført i henhold til kravet; DEBIT 94 KREDIT 41- 9.000 rubler - prisen på den manglende mursten blev afskrevet Som et resultat af undersøgelsen udført af "Sælgeren" blev det pålideligt bevist, at chaufføren Ivanov stjal den manglende mursten til personlige behov. Organisationen beordrede Ivanov (skriftligt) til at kompensere for hans omkostninger. I "Sælgerens" regnskab blev dette afspejlet i posteringerne:DEBIT 73-2 KREDIT 94- 9.000 rubler - mængden af skade blev tilskrevet Ivanov; DEBIT 70 KREDIT 73-2- 9.000 rubler - størrelsen af mangelen blev tilbageholdt fra Ivanovs løn Bemærk venligst: da medarbejderen kompenserer for skaden forårsaget af forbrydelsen (tyveri), bør størrelsen af fradrag for hver lønudbetaling ikke overstige 70 procent. Hvis den skyldige af manglen ikke blev identificeret, eller retten nægtede at inddrive det, vil beløbet blive afskrevet som et tab: DEBIT 91-2 KREDIT 94- mangelen er inkluderet i andre udgifter. Dette tab reducerer den skattepligtige fortjeneste i overensstemmelse med paragraf 13 i artikel 265 i Den Russiske Føderations skattelov. Hvis du har overført penge til leverandøren på forhånd og fandt en regnefejl på hans konto, så din organisation har ret til at indgive et krav til ham. I dette tilfælde foretages en bogføring i regnskabet: DEBIT 76-2 KREDIT 60 underkonto "Beregninger på udstedte forskud"- størrelsen af kravet til leverandøren afspejles. Hvis der konstateres en fejl i fakturaen, efter at de modtagne værdier er krediteret, afspejles dette i bogføringen: DEBIT 76-2 KREDIT 10 (41...)- afspejler størrelsen af kravet til leverandøren af lagervarer.

Hjem — Artikler

Forlig om krav opstår mellem parterne i forretningskontrakter i forbindelse med manglende overholdelse af vilkårene i disse kontrakter, fx når materialer og varer ikke leveres, når materialer af ringere kvalitet leveres, når proceduren for afregning med modparter er krænket mv.
Disse beregninger kan udføres både i retten og i forudgående (krav) procedurer. Kravproceduren er den billigste, så det er vigtigt for organisationer at organisere og bruge arbejdet med rettidig indgivelse af krav korrekt.
Den nuværende føderale lov af 05.05.1995 N 71-FZ "Om vedtagelsen af Voldgiftsprocedurekoden for Den Russiske Føderation" giver mulighed for bilæggelse af tvister uden for retten i forhold til transportorganisationer og kommunikationsorganisationer på grundlag af de relevante kodekser .
I øjeblikket er den mest detaljerede regulering af proceduren for udførelse af skadesarbejde i godstransport med jernbane. Denne procedure er bestemt af den føderale lov af 19. juli 2011 N 248-FZ "Om ændringer til visse lovgivningsmæssige retsakter i Den Russiske Føderation i forbindelse med gennemførelsen af bestemmelserne i den føderale lov "Om teknisk regulering".
Det indgivne krav skal behandles af transportøren inden for 30 dage, herunder skriftlig meddelelse til ansøger om resultaterne af behandlingen af kravet. Meddelelsen skal nødvendigvis angive grundene til at afvise kravet med henvisning til den relevante artikel i Charteret for Den Russiske Føderations jernbanetransport.
Krav om tab, mangel, skade på varer fremlægges for hver forsendelse udstedt af et jernbanekonnossement. For varer af samme navn, lastet på én station, af én afsender til adressen på én modtager, er det tilladt at sende et krav på det antal vogne, der er angivet i handelsloven.
For juridiske enheder skal kravet indeholde:
- navnet på sagsøgeren og data om statsregistrering som en juridisk enhed;
— placeringen af den juridiske enhed (republik, territorium, region, by, husnummer, bygning, lejlighed);
- bankoplysninger (nummeret på den foliokonto i et kreditinstitut, hvortil kravet skal modtages);
– grunde til at indgive et krav (helt eller delvist tab af last, mangel, forsinkelse i levering osv.);
- kravets størrelse for hvert enkelt krav, for hvert fragtbrev, for hver modtagelse af godsmodtagelse og andre dokumenter;
- en liste over dokumenter, der er knyttet til kravet.
Kravet skal indeholde følgende oplysninger:
- ansøgerens anmodning;
- kravets størrelse;
— en rimelig beregning af fordringens størrelse, hvis den er underlagt pengeværdi
— liste over vedlagte dokumenter og andre beviser;
— andre oplysninger, der er nødvendige for at løse tvisten.
Besvarelsen af kravet gives skriftligt og underskrives af chef og regnskabschef. I svaret står der:
- anerkendt beløb;
- nummeret og datoen for betalingsordren for overførsel af dette beløb;
- vilkåret og metoden til at opfylde kravet, hvis det ikke har en pengeværdi.
I tilfælde af afslag på at opfylde kravet (helt eller delvist), kræves en henvisning til de relevante juridiske normer og beviser for at begrunde afslaget og en liste over relevante vedhæftede dokumenter.
Det skal bemærkes, at for at kravet kan afspejles i ansøgerens regnskab, skal to betingelser være opfyldt:
1) enten anerkendelse af kravet fra den anden part i kontrakten;
2) eller tilstedeværelsen af en retsafgørelse.
Svaret på kravet sendes med anbefalet eller værdifuld post, telegraf, teletype eller udleveres mod kvittering.
Refleksion i regnskabsdrift i forbindelse med afregning af skader udføres i overensstemmelse med gældende kontoplan, Regnskabsreglement "Organisationers indkomst" PBU 9/99, "Organisationers udgifter" PBU 10/99, "Regnskab for varebeholdninger "PBU 5 /01, samt retningslinjerne for bogføring af varebeholdninger, godkendt ved bekendtgørelse fra det russiske finansministerium af 28. december 2001 N 119n (herefter - retningslinjerne).
I overensstemmelse med punkt 58 i retningslinjerne udføres regnskabsføring af mangler og skader på varebeholdninger (IPZ) som følger:
1) mængden af mangler og skader inden for grænserne for naturligt spild beregnes ved at gange mængden af manglende (fordærvede) materialer med leverandørens kontraktlige (salgs)pris. Samtidig tages der ikke højde for transportomkostninger og moms (moms) relateret til mangler og skader. Konto 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" debiteres for mangelbeløbet. Samtidig afskrives mængden af mangel (skader) på kontoen for afvigelser.
Rækkefølgen af posteringer i regnskabsregnskabet er opstillet som følger:
- Dt c. 10 (15) Regnskab 60 - for størrelsen af omkostningerne ved faktisk modtagne materialer;
- Dt c. 94 Sæt af konti 60 - for størrelsen af omkostningerne ved manglende (fordærvede) materialer;
- Dt c. 10 (15) Regnskab 94 - for mængden af manglende (fordærvede) materialer inden for normerne for naturligt tab.
Det momsbeløb, der er betalt ved anskaffelsen af varelageret, tilbageføres ikke, da afregninger med leverandøren momsmæssigt ikke er underlagt regulering, og der ikke opstår skader på budgettet.
Men hvis de beskadigede materialer kan bruges i organisationen eller sælges til en prisnedsættelse, så bogføres de til priserne for det mulige salg, og størrelsen af tab fra skade reduceres med dette beløb. Med andre ord debiteres konto 10, og konto 94 krediteres for størrelsen af varebeholdningernes kostpris, aktiveret til prisen for et muligt salg.
2) mængden af mangler og skader på materialer, der overstiger normerne for naturligt spild, tages i betragtning til de faktiske omkostninger, som inkluderer:
a) omkostningerne ved manglende (fordærvede) materialer, beregnet som produktet af deres mængde til leverandørens kontraktlige (salgs)pris (ekskl. moms). Hvis beskadigede materialer kan sælges med rabat, så bogføres de til priserne for deres mulige salg med et fald i mængden af tab fra skader på materialer;
b) størrelsen af afvigelser (transport- og indkøbsomkostninger), der skal betales af køber i den del, der vedrører de manglende (beskadigede) materialer. Det angivne beløb bestemmes ved at gange omkostningerne til manglende (beskadigede) materialer med procentdelen af afvigelser til de samlede omkostninger til materialer med procentdelen af afvigelser til eventuelle samlede omkostninger til materialer (til leverandørens salgspriser) for denne levering (ekskl. moms) ). Den velkendte formel til beregning af det absolutte beløb og den gennemsnitlige procentdel af afvigelser anvendes;
c) momsbeløbet relateret til omkostningerne ved mangel og beskadigelse af materialer, og momsbeløbet relateret til afvigelser (transport- og indkøbsomkostninger), der er forbundet med deres anskaffelse.
Ordningen for regnskabsposteringer er som følger:
- Dt c. 10 (15) Regnskab 60 - for størrelsen af omkostningerne til inventar under leveringskontrakten;
- Dt c. 19, underkonto 3, sæt af sk. 60 - for momsbeløbet på omkostningerne ved erhvervede reserver;
- Dt c.

94 Sæt af konti 10 - for størrelsen af værdien af de manglende reserver;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19 - for momsbeløbet på omkostningerne ved manglende lagre;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af omkostningerne til lagerbeholdninger (ekskl. moms), for hvilke der er fremsat krav til transportorganisationen.
Ovenstående skema med regnskabsposteringer bør anvendes uanset den faktiske betaling for de købte materialer.

Eksempel 1 Alpha-organisationen betalte for materialer i mængden af 120.000 rubler, inklusive moms - 18.305 rubler. Ved accept viste leveringsbeløbet sig faktisk at være 108.200 rubler. Transportøren anerkendte kravets størrelse.
Følgende posteringer foretages i regnskabet:
- Dt c. 10 Sæt af konti 60 - 100.000 rubler;
- Dt c. 19 Sæt fm. 60 - 18.000 rubler. - på mængden af accent af leverandørens afregningsdokumenter;
- Dt c. 60 Sæt af konti 51 - 120.000 rubler. - på betalingsbeløbet;
- Dt c. 94 Sæt af konti 10 - ved optagelse blev en mangel på materialer i mængden af 10.000 rubler afsløret. uden moms;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19 - for mængden af moms på omkostningerne ved manglende materialer - 1800 rubler;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for mængden af mangel på kravet til transportøren - 11.800 rubler.
I økonomisk praksis er situationen ret almindelig, når ejendomsretten til varelageret i henhold til leveringskontrakterne først overføres til køberen efter modtagelsen af lagrene på destinationsstationen eller på køberens lager.
Leverandørregnskab registrerer følgende:
- Dt c. 62 Sæt fm. 90, underkonto 1 "Indtægter", - i størrelsen af omkostningerne ved afsendte lagre;
- Dt c. 90, underkonto 2 "Salgsomkostninger", Kt sc. 40 (43) - for størrelsen af de faktiske omkostninger ved afsendte lagre;
- Dt c. 90, underkonto 3 "Moms", Kt sc. 68, underkonto "Moms", - for momsbeløbet på omkostningerne ved afsendte varer;
- Dt c. 94 Sæt af konti

62 - for mængden af mangel på lagre identificeret under deres accept på destinationsstationen (til kontraktlige priser, inklusive moms);
- Dt c. 94 Sæt af konti 9, underkonto 1 "Omsætning";
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af kravet mod fragtføreren.

Eksempel 2 Firma "Alpha" sendte tømmer, hvis faktiske omkostninger er 90.000 rubler.
De kontraktlige leveringsomkostninger er 120.000 rubler, inklusive moms - 18.305 rubler. Ved accept af last på destinationsstationen blev savet tømmer accepteret i mængden af 108.200 rubler. (af hensyn til moms).
Følgende posteringer blev foretaget i Alpha-regnskabet:
- Dt c. 90, underkonto 2 "Salgsomkostninger", Kt sc. 43 - for mængden af de faktiske omkostninger ved leveret tømmer - 90.000 rubler;
- Dt c. 90, underkonto 3 "Moms", Kt sc. 68 - for momsbeløbet på omkostningerne ved afsendt tømmer - 18.305 rubler;
- Dt c. 62 Sæt fm. 90, underkonto 1 "Omsætning", - for mængden af kontraktværdien af de afsendte materialer - 120.000 rubler;
- Dt c. 94 Sæt af konti 62 - for mængden af mangel, der blev afsløret under accept af last på destinationsstationen, til kontraktlige priser, inklusive moms - 11.800 rubler;
- Dt c. 94 Sæt af konti 19, underkonto 1 "Omsætning", - for størrelsen af omkostningerne ved manglen på tømmer til kontraktlige priser, inklusive moms - 11.800 rubler;
- Dt c. 76, underkonto 2 "Erstatningsberegninger", Kt sc. 94 - for størrelsen af kravet erklæret til transportøren - 11.800 rubler.

maj 2012

Hvis en du fremsatte et krav til din leverandør (entreprenør, transportør), så skal der ikke foretages opslag før (paragraf 16 PBU 9/99):

- eller leverandøren anerkender ikke dit krav (f.eks. vil du modtage et brev, der accepterer at kompensere for den skade, der blev påført din organisation, underskrevet af lederen af leverandørorganisationen);

- eller rettens afgørelse om inddrivelse af det skadesbeløb, der er forvoldt dig fra modparten, ikke træder i kraft.

På den dato, hvor nogen af disse hændelser indtraf, skal regnskabet afspejle leverandørens gæld til dig på debiteringen af underkonto 76-2 "Beregninger af krav". Med hvilken konto underkonto 76-2 på lånet vil svare til, afhænger af årsagen til kravet. De mest almindelige situationer er vist i tabellen.

Begrundelse for at fremsætte et krav	Ledningsføring
Som følge af en fejl har leverandøren overpriset i forsendelsesdokumenterne, og du har taget hensyn til varerne til en overpris	D 76-2 - K 10 (41)
Du betalte for varerne på forhånd, leverandøren, som følge af en fejl, overvurderede prisen i forsendelsesdokumenterne, men du accepterede varerne til bogføring til den pris, der er fastsat i kontrakten	D 76-2 - K 60
På grund af leverandørens fejl (f.eks. i forbindelse med levering af råvarer af lav kvalitet) har du produceret defekte produkter	D 76-2 - K 28
Varerne forsvandt på grund af skyld fra transportfirmaet (transportøren)	D 76-2 - K 60
Leverandøren, der har overtrådt kontrakten, skal erstatte tabet, betale bøde eller fortabes	D 76-2 - K 91-1

På krediteringen af underkonto 76-2 afspejles de modtagne beløb fra leverandøren i bogføringen:

Hvis en dine købere (kunder) indgav et krav til din organisation, så, indtil ledelsen anerkender det, skal der ikke foretages opslag. På datoen for anerkendelse af kravet, afspejle erstatningen for skade på modparten.

Tags: Regnskab

Dette skyldes det faktum, at både med kontantmetoden og med periodiseringsmetoden er en af betingelserne for at afskrive omkostningerne ved indkøbte varer som udgifter, deres salg (stk. 1 i artikel 272, stk. 3 i artikel 273, stk. 3 1 i artikel 268, artikel 320 i Den Russiske Føderations skattelov). De varer, der overføres til at rette ægteskabet, kan ikke sælges til slutforbrugere, hvilket betyder, at omkostningerne ikke kan afskrives (artikel 470, 471 i Den Russiske Føderations civile lovbog). Forud for afskrivning til produktion (drift) vil det ikke være muligt at tage hensyn til ved beregning af indkomstskat og materialer, der er overført til modparten til korrektion af mangler (artikel 272 § 2, stk. 1 i § 3 i § 273 , paragraf 1 i artikel 254, underklausul 1, stk. 3, i artikel 273 i Den Russiske Føderations skattelov). Samt udgifter til anskaffelse af anlægsaktiver (afskrivningsfradrag), der ikke blev sat i drift på grund af en identificeret mangel (paragraf 3 i artikel 272, stk. 2 i paragraf 3 i artikel 273, paragraf 4 i artikel 259 i skatteloven fra Den Russiske Føderation).

Skadeafvikling: posteringer i regnskab

I tilfælde af afslag angives en henvisning til lovgivningen i brevet. Hvis leverandøren nægter at imødekomme kravet, har indkøbsorganisationen ret til at gå til retten. Regnskab for krav fra køber Efter at have overvejet købers krav, kan leverandøren enten beslutte at imødekomme det eller afslå.

LLC "Orchid" modtaget fra leverandøren materialer i mængden af 20.000 rubler. Ved kontrol blev der fundet en mangel på 4.000 rubler. Organisationen indgav et krav til leverandøren.

Konto 76.2 bogføring af afregninger på skader. for eksempel ledninger

Debetkonto Kreditkonto Bogføringsbeskrivelse 76,02 20 Krav om nedetid eller mangel på grund af fejl hos entreprenøren i hovedproduktionen indregnes 76,02 23 Krav om nedetid eller mangel på grund af entreprenørens skyld i hjælpeproduktioner indregnes 76,02 29 Krav om nedetid eller mangel på grund af entreprenørens fejl i servicefaciliteter er anerkendt 76,02 28 Et krav om levering af materialer af lav kvalitet, der forårsagede defekte produkter, blev anerkendt 76,02 41 Et krav blev anerkendt for identificerede fejl i de leverede varer, efter at de blev accepteret i inventarlageret 76,02 51 (52) Der er indregnet krav mod kreditorganisationer for pengebeløb, der er fejlagtigt overført eller fejlagtigt debiteret organisationens foliokonto 76,02 60 Anerkendt krav for identificerede fejl på de leverede varer efter før modtagelse til lageret af varer og materialer. 76,02 91 Afspejles anerkendt af betaleren (eller tilkendt af retten) bøder, straf mv.

Afspejling af et krav i regnskabet: posteringer

Kravets form og indhold Indsend kravet skriftligt i enhver form.

Angiv samtidig tydeligt, hvilke forpligtelser modparten ikke opfyldte, bestemmelserne i hvilket dokument der blev overtrådt (protokol, kontrakt, aftale osv.), giver dig vej ud af den aktuelle konfliktsituation. Bemærk: Hvis organisationen beslutter at indgive et krav til modparten, skal du informere ham rettidigt om, at en overtrædelse af vilkårene i kontrakten er blevet identificeret.

Ellers kan han nægte at opfylde kravet (se f.eks. artikel 483 i Den Russiske Føderations civillovbog). Hvis organisationen beslutter ikke at indgive et krav, men straks går til retten, vil dens krav ikke blive behandlet. Det er umuligt at gå til retten uden at gå gennem stadiet af før-retssagsløsning af tvister (for eksempel straks skrive en påstandserklæring om inddrivelse af en bøde).

Dette følger af artikel 128 i Den Russiske Føderations kodeks for voldgiftsprocedurer og artikel 136 i Den Russiske Føderations civile retsplejelov.

Skadeafvikling - Bogføringer

moms betalt til leverandøren som en del af forudbetalingen. Ved den frist, der var fastsat i kontrakten, havde Hermes ikke tid til at købe den nødvendige mængde produkter og leverede ikke. Den 21. november indgav Alfa et krav mod Hermes for overtrædelse af vilkåret for opfyldelse af kontrakten med en anmodning om at bringe den til ophør. Den 22. november blev kontrakten mellem Hermes og Alpha opsagt. Samme dag returnerede Hermes til Alfa det modtagne forskud på 590.000 rubler. (inklusive moms - 90.000 rubler). Følgende posteringer blev foretaget i Alphas regnskab: Debet 76-2 Kredit 60 underkonto "Beregninger af udstedte forskud" - 590.000 rubler.

- leverandørens gæld afspejles i det forudbetalingsbeløb, der skal returneres på grund af opsigelse af kontrakten for det indgivne krav; Debet 51 Kredit 76-2– 590.000 rubler. – det ubearbejdede forskud returneres af leverandøren; Debet 76 underkonto "momsafregninger fra udstedte forskud" Kredit 68 underkonto "momsafregninger" - 90.000 rubler.

Refleksion af afregninger på krav i regnskabet

Regnskab for krav fra leverandøren Hvis køberen returnerer de varer, der allerede er blevet krediteret derhjemme, refererer denne operation ifølge finansministeriet og den føderale skattetjeneste til omvendt salg. Årsagen til at returnere varen er irrelevant. I denne operation er køber forpligtet til at udstede en SF på de returnerede varer. Køber kan stille følgende krav:

tilbagebetaling af forudbetaling for uopfyldte forpligtelser;
udstede en erstatning eller tilbagelevering af ægteskab;
eliminere defekter;
reducere prisen på kontrakten;
betale bøder eller bøder.

Ved modtagelse af et krav har sælgerorganisationen ret til både at anerkende det og nægte at anerkende det.

Ikke-anregnede krav påvirker ikke beregningen af indkomstskat. Hvis en fordring anerkendes, afhænger dens bogføring af kravets art.

Regnskab for afregninger på krav på konto 76.2 (med eksempler)

Afskrivningsgrupper: klassificering af anlægsaktiver opdateret Den Russiske Føderations regering har rettet klassificeringen af anlægsaktiver efter afskrivningsgrupper. Ændringerne træder i kraft med tilbagevirkende kraft - fra 01/01/2018.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Disse indberetningsskemaer er dog listebaserede, dvs. indeholder oplysninger om alle medarbejdere. Det betyder, at overførsel af en kopi af en sådan rapport til én medarbejder er videregivelse af andre medarbejderes personoplysninger.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

NCT USSR 04/30/1930 nr. 169).

Regnskabsposter til bogføring af afregninger på skader

Som et resultat af undersøgelsen udført af "Sælgeren" blev det pålideligt bevist, at chaufføren Ivanov stjal den manglende mursten til personlige behov. Organisationen beordrede Ivanov (skriftligt) til at kompensere for hans omkostninger. I regnskabet for "Sælgeren" blev dette afspejlet i posteringerne: DEBIT 73-2 KREDIT 94 - 9000 rubler - størrelsen af skaden blev tilskrevet Ivanov; DEBIT 70 KREDIT 73-2 - 9000 rubler - størrelsen af underskuddet blev tilbageholdt fra Ivanovs løn.

Et krav kan fremsættes af køber til leverandøren, hvis:

kontraktlige forpligtelser krænkes;
en mangel på indgående værdigenstande blev afsløret;
Der blev fundet regnefejl i kvitteringsdokumenter.

Konto 76.2 ”Reklamationsberegninger” anvendes til afvikling af skader fremsat til leverandøren eller anerkendt. I denne artikel vil vi overveje aspekterne ved registrering af en sådan operation og afvikling af krav i posteringer.

Skadebilæggelsesproceduren er obligatorisk, hvis en sådan tvistbilæggelsesprocedure er bestemt af den føderale lov eller vilkårene i kontrakten.

Kravet fremsættes skriftligt, kravskrivelsen skal afspejle ansøgerens krav og angive kravets størrelse. Leverandørorganisationen behandler kravet inden for 30 dage og giver et skriftligt svar på det.

Hvis du accepterer at betale, er datoen angivet - antallet og beløbet på betalingsdokumentet, hvormed gælden er tilbagebetalt. I tilfælde af afslag angives en henvisning til lovgivningen i brevet.

Hvis leverandøren nægter at imødekomme kravet, har indkøbsorganisationen ret til at gå til retten.

Regnskab for kundekrav

Efter at have overvejet købers krav kan leverandøren enten beslutte at imødekomme det eller afslå.

LLC "Orchid" modtaget fra leverandøren materialer i mængden af 20.000 rubler. Ved kontrol blev der fundet en mangel på 4.000 rubler.

Organisationen indgav et krav til leverandøren.

Hvis leverandøren har besluttet at imødekomme kravet, afspejles dette i Orchid LLC som følger:

I tilfælde af afslag på at kompensere for manglen, debiteres dets beløb på udgiftskontoen:

Hvis leverandøren ikke overholder vilkårene i kontrakten, pålægges der normalt en bøde, bøde eller bøde. Disse beløb afspejles også på udgiftskontoen.

Regnskab for leverandørkrav

Hvis køberen returnerer de varer, som han allerede har formået at kreditere med sig selv, hører denne operation ifølge finansministeriet og den føderale skattetjeneste til det omvendte salg. Årsagen til at returnere varen er irrelevant. I denne operation er køber forpligtet til at udstede en SF på de returnerede varer.

Køber kan stille følgende krav:

tilbagebetaling af forudbetaling for uopfyldte forpligtelser;
udstede en erstatning eller tilbagelevering af ægteskab;
eliminere defekter;
reducere prisen på kontrakten;
betale bøder eller bøder.

Ved modtagelse af et krav har sælgerorganisationen ret til både at anerkende det og nægte at anerkende det. Ikke-anregnede krav påvirker ikke beregningen af indkomstskat.

Hvis en fordring anerkendes, afhænger dens bogføring af kravets art.

Manglende overholdelse af vilkårene i kontrakten

Hvis vilkårene i kontrakten overtrædes af køberen, for eksempel, blev de ikke betalt efter afsendelsen af varerne, så har sælgeren ret til at kræve, at køberen betaler en bod eller renter for forsinkelsen. Desuden giver loven ikke mulighed for samtidig opkrævning af både bod og renter, undtagen når det er foreskrevet i kontrakten.

Podmoskovnye prostory LLC solgte i april 2015 et parti materialer til Podsolnukh LLC for et beløb på 138.000 rubler, inkl. moms 21051 rubler. Køberen "Solsikke" forsinket betaling i 9 dage. Bødens størrelse for forsinket betaling er 0,15 % af betalingsbeløbet for hver dag med forsinkelse.

Podmoskovnye Prostory LLC fremsatte et krav til køberen for bødens størrelse:

138000 * 0,15% * 9 \u003d 1863 (rubler).

Opslag hos Podmoskovnye prostory LLC.

Det er desværre ikke altid muligt at betale forpligtelser over for leverandører eller købere til tiden. Det sker, at organisationen har økonomiske problemer, og der er ingen måde at betale sin gæld af til tiden. Og nogle gange er der overtrædelser af vilkårene i kontrakten, for eksempel manglende overholdelse af leveringsdatoer, skade på ejendom eller nedetid på grund af modpartens skyld. Og i dette tilfælde er det ofte nødvendigt at opkræve bøder. Lad os finde ud af, hvordan man beregner og betaler bøder i 1C-programmet: Enterprise Accounting 8 udgave 3.0.

I denne artikel vil vi overveje to muligheder for regnskabsføring af en bøde.

For det første - vi er leverandører af varer, og vores køber har foretaget en forsinkelse i betalingen i henhold til kontrakten.
Vi afspejlede salget i programmet med dokumentet "Salg af varer", køberens gæld blev dannet på konto 62.01, som ikke blev tilbagebetalt inden for den periode, der er fastsat i kontrakten.
For at påløbe bøder, skal du åbne fanen "Drift", "Regnskab", "Handlinger indtastet manuelt"

Opret et nyt dokument, og klik på knappen Tilføj. Vi udfylder de tomme felter, for debet angiver vi konto 76.02 "Beregninger på erstatninger", for kreditkontoen 91.01 "Anden indkomst"

Nu, for at modtage betaling fra køber, opretter vi dokumentet "Kvittering til den løbende konto".
Åbn fanen "Salg", "Implementering (handlinger, fakturaer)"

Vi vælger dokumentet "Implementering (handlinger, fakturaer)", som afspejlede implementeringen, klik på knappen "Opret på grundlag" og opret dokumentet "Kvittering til den løbende konto"

Vi udfylder nummer, dato, aftale, momsartikel, betalingsformål.

Vi bogfører bilaget og ser på de posteringer, der afdrager gælden på konto 62.

I tilfælde af at du automatisk uploader kontoudtog til programmet, skal du blot sørge for, at når du bogfører dokumentet "Kvittering til den løbende konto", er gælden korrekt tilbagebetalt i henhold til det påkrævede dokument (vælg metoden til tilbagebetaling af gælden "Efter dokument " og det ønskede bilag i tabellen, eller lad indstillingen "Automatisk", hvis der er gæld til denne modpart for kun ét salgsbilag).
Nu vil vi oprette et dokument til tilbagebetaling af bøder.
Åbn fanen "Bank og kasse", "Bank", "Kontokontoudtog"

Vi trykker på knappen "Kvittering" og udfylder det åbnede dokument "Kvittering til den løbende konto". Indtast dato, antal, beløb, DDS artikel, vælg afregningskonti 76.02 "Beregninger på erstatninger". I tilfælde af at du uploader kontoudtog til programmet fra en kundebank, så sørg for at det uploadede dokument indeholder konto 76.02 og automatisk gældsindbetaling.

Den anden mulighed for bogføring af bøder er, at vi er købere og ikke betalte gælden for levering af varer til leverandøren til tiden. Leverandøren opkræver os en bøde, som vi skal betale.
Faktum om modtagelse af varer afspejles i programmet af det tilsvarende dokument, på konto 60.01 er der en gæld til leverandøren.
Som i det første tilfælde påløber vi først bøder for forsinket betaling, idet vi udarbejder dokumentet "Manuelt indtastede operationer"

Udfyld felterne i det åbnede dokument - dato, indhold, beløb. For debet angiver vi konto 91.02, for kredit konto 76.02.

Jeg vil gerne henlede din opmærksomhed på den subconto, som vi vælger for konti 91.01 og 91.02 i begge betragtede situationer. I dette tilfælde bruges elementet i biblioteket "Andre indtægter og udgifter", som skal være korrekt konfigureret. Vi tager hensyn til bøder i henhold til erhvervsaftaler i indtægter og udgifter til brug for fastsættelse af beskatningsgrundlaget ved beregning af indkomstskat, hvorfor elementet i vejviseren skal have et flueben "Accepteret til skatteregnskab".

Men hvis vi taler om bøder til offentlige myndigheder (bøder for skatter, for overtrædelse af færdselsregler osv.), så kan vi ikke acceptere sådanne bøder i skatteregnskabet. Derfor anbefales det at oprette to forskellige elementer i oversigten "Andre indtægter og udgifter" ved at vælge den passende for hver bøde.
Dernæst betaler vi leverandøren gælden og bødens størrelse. For at gøre dette genererer vi dokumenterne "Debiter fra den løbende konto".
Vi uploader dokumenter fra banken eller åbner fanen "Køb", "Kvitteringer (handlinger, fakturaer)", find købsdokumentet.

Og på grundlag af dokumentet "Modtagelse af varer" opretter vi "Debet fra den løbende konto"

Vi udfylder dato, nummer, kontrakt, artikel DDS i det åbnede dokument.

Vi udfører dokumentet og ser på opslagene

Nu vil vi danne et dokument til betaling af bøder.
Vi går til fanen "Bank og kasse", "Bank", "Kontokontoudtog"

Og ved knappen "Afskrivning" udfylder vi dokumentet "Afskrivning fra den løbende konto"
Transaktionstypen vil være "Betaling til leverandøren". Vi angiver datoen, modtageren, bødens størrelse, kontrakten, beregningskontoen 76.02, artiklen.

Nu udfører vi dokumentet og ser på de modtagne transaktioner