Sådan beregnes grundskyld for enkeltpersoner (formel og eksempel). Hvordan beregner man grundskat? For enkeltpersoner

Grundskat er en byrde, der pålægges jordejere (borgere og organisationer). Skatten tilhører den regionale, betales til den lokale skat. Den Russiske Føderations skattelov definerer de generelle træk ved skatteberegningen, nuancerne er specificeret af regionen uafhængigt og fastgør dem i den lovgivningsmæssige og lovgivningsmæssige ramme.

Organisationer er forpligtet til at beregne afgiften på grunde, der ejes af dem selv. Borgerne er fritaget for denne pligt, beregningen udføres for dem af afgiften, efterfulgt af distribution af meddelelser om behovet for at betale det beregnede beløb. Fritagelsen for enkeltpersoner fra at udføre uafhængige beregninger betyder ikke, at sidstnævnte ikke skal fordybe sig i beregningsproceduren. Det er bedre at kontrollere mængden af ​​jordskat, der er erklæret af Federal Tax Service for rigtigheden af ​​beregningen, især i meddelelsen, som skattekontoret giver de nødvendige oplysninger, der blev brugt i computerprocessen.

Hvordan beregnes grundskat?

Juridiske personer foretager udelukkende opgørelsen på grundlag af grundens matrikelværdi. Denne omkostning bestemmes på regionalt niveau. Du kan finde ud af dets værdi ved at kontakte Rosreestr med en tilsvarende anmodning personligt eller via myndighedens officielle hjemmeside.

Beregningen foretages i forhold til hvert stykke jord, hvis ejer er organisationen.

For at beregne grundskatten skal du udføre følgende trin:

1. Find ud af, om de lokale myndigheder har etableret juridiske enheders forpligtelse til at betale forskudsskat;
2. Afgør, om du er berettiget til en ydelse;
3. Angiv den aktuelle sats i regionen for den type jord, som tildelingen ejet af organisationen tilhører;
4. Find ud af værdien af ​​matrikelværdien i Rosreestr.

Den generelle formel for beregning er:

Grundskyld = matrikelværdi. *bud

Matrikelværdien tages den første dag i det år, som opgørelsen foretages for (eller som indberetningskvartalet refererer til).

Hvis grunden blev taget i eje inden for et år, så tages matrikelværdien for det antal, hvormed jorden blev tinglyst hos staten.

Satsen er reguleret af Den Russiske Føderations skattelov med hensyn til dens maksimale grænse:

• 0.3 - for visse kategorier af jord, der er opført i punkt 3 i artikel 394 i Den Russiske Føderations skattelov;
• 1,5 - for andre kategorier.

Det er nødvendigt at finde ud af, om lokale myndigheder har vedtaget lovgivning om størrelsen af ​​grundskattesatsen. Hvis der ikke er vedtaget reguleringsdokumenter i regionen, tages den maksimale sats fastsat af koden.

Hvis en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation forpligter lokale organisationer til at betale skat på kvartalsbasis, er det nødvendigt at beregne forskudsskatten til betaling baseret på resultaterne for hvert kvartal. Ifølge årsresultaterne beregnes afgiftens samlede beløb. En ekstra betaling til årets budget er underlagt den årlige skat, reduceret med tidligere udbetalte forskud.

Formel til beregning af forskudsgrundskat:

Forudbetaling = matrikeludgift. * sats / 4

Matrikelværdien tages ligeledes primo indeværende år.

Et eksempel på beregning af grundskat af juridiske personer

Firmaet ejer en grund i Moskva. Skatteberegningen er foretaget for 2016, hvor organisationen ejede denne grund.

Indledende data:

Forskudsbetaling for Iq. = Forskudsbetaling for 2. kvartal = Forskudsbetaling for 3. kvartal \u003d 21.450.000 * 1,5 / 4 \u003d 80.438 rubler.

Skat for 2016 \u003d 21.450.000 * 1,5% \u003d 321.750 rubler.

Yderligere betaling for året = 321.750 - (80.438 + 80.438 + 80.438) = 80.436 rubler.

Hvis organisationen ejede jorden i mindre end et år

Hvis ejendomsretten til jord er opnået inden for et år (eller tabt inden for et år), så skal afgiften betales i forhold til den periode, hvor organisationen ejede jordobjektet.

Formlerne til beregning af den årlige og forudgående skat har i dette tilfælde formen:

Årets skat = matrikeludgift. * sats * (antal måneders ejerskab / 12 måneder)

Forudbetaling for kvartalet = matrikeludgift. * sats * (antal måneders ejerskab / 3 måneder) / 4

Kun hele måneders jordbesiddelse tages i betragtning ved beregningen. Måneden vil blive betragtet som afsluttet:

• Hvis retten til jord er modtaget inden den 15. dag inklusive;
• Hvis retten til jord går tabt efter den 15.

Hvis regionen ikke forpligter til at udbetale forskud på grundskyld, så skal den overføres ved udgangen af ​​det år, hvor jordejerskiftet er sket. Hvis der etableres forskud, skal du for året betale forskellen mellem det påløbne årlige beløb og de forskud, der er udbetalt i løbet af året.

Regneeksempel for et ufuldstændigt ejerår

Indledende data:

Jorden blev modtaget i andet kvartal, og skatteyderens forpligtelse viser sig derfor først efter ophør. Andet kvartal løber fra april til juni. Antal hele måneders jordbesiddelse i denne periode = 2 (maj og juni).

Forudbetaling for II kvartal \u003d 21.450.000 * 1,5% * (2/3) / 4 \u003d 53.625 rubler.

Forudbetaling for IIIq. \u003d 21.450.000 * 1,5% / 4 \u003d 80.438 rubler.

Skat for 2016 \u003d 21.450.000 * 1,5% * (8/12) \u003d 214.511 rubler.

tillæg for 2016 \u003d 214 511 - (53625 + 80 438) \u003d 80 448 rubler.

Hvordan beregner man grundskat for borgere?

Enkeltpersoner betaler kun skat af grunde, de ejer én gang om året – i alle 12 måneder i ét beløb baseret på årsresultater.

En gang om året modtager borgerne en meddelelse fra skattekontoret med det beløb, der skal betales, samt de oprindelige data, der er brugt til beregningsprocessen. Det anbefales at kontrollere beregningen, for dette skal en borger gøre sig bekendt med lokale lovgivningsakter vedrørende skat på enkeltpersoners jordlodder.

Af disse lovgivningsmæssige og regulerende retsakter er det nødvendigt at præcisere:

• Mulighed for at bruge fordelssystemet;
• Værdien af ​​genstanden for beskatning ved grundskyld;
• Den godkendte takst for den ønskede grundkategori.

Hver MO har sit eget system til at give fordele til enkeltpersoner. For at få oplysninger om, hvorvidt det kan bruges, skal du kontakte afdelingen for Federal Tax Service, som den beskatningspligtige jord tilhører.

Hvis ydelsen ydes, så dokumenteres retten til den - der skrives en ansøgning til skattekontoret, hvortil der vedlægges dokumentation.

Hvis en person ikke har ret til fritagelse for skattebyrden, så bør du finde ud af, hvad der ligger til grund for beregningen. Beregningen for enkeltpersoner foretages efter jordobjektets matrikulære værdi. Denne indikator er taget i begyndelsen af ​​rapporteringsåret. Skattekontoret anmoder Rosreestr om sådanne oplysninger og bruger dem til beregning.

Hvis der er tvivl om rigtigheden af ​​de omkostninger, der er brugt til beregningen, kan du selv afklare de aktuelle data i Rosreestr - send en skriftlig anmodning til Rosreestr eller matrikelkammeret på jordens adresse. Oplysningerne gives i form af et certifikat uden ekstra omkostninger. Ansøgningen skal angive matrikelværdien af, hvilken genstand ansøgeren er interesseret i. Datoen, hvor oplysningerne skal gives, er også skrevet, dette krav er nødvendigt, ellers vil omkostningerne blive angivet den dag, ansøgningen indgives.

Efter at dataene om matrikelværdien er modtaget, skal du finde ud af den aktuelle sats og derefter fortsætte til beregningerne.

Satsen er også fastsat af Forsvarsministeriet, dens værdi afhænger af områdets jordkategori. For at finde ud af taksten kan du selvstændigt slå lokale regler op eller kontakte skattekontoret for at få hjælp.

Skatteloven tillader ikke regioner at overskride grænseværdierne for grundskattesatsen:

• 0,3% - for visse kategorier, især for sommerhuse, landbrugsjord;
• 1,5 % - for andre kategorier.

Hvis rettighederne til ydelsen, matrikelværdi, sats er afklaret af en person, så kan du gå videre til beregningerne.

Følgende formel skal bruges:

Grundskyld = matrikeludgift. *bud

Hvis en person har mulighed for at anvende en ydelse i form af et ikke-skattepligtigt beløb, der reducerer beregningsgrundlaget, så skal dette tages i betragtning i formlen.

Grundskyld under hensyntagen til fordele = (matrikelværdi - fribeløb) * sats.

Hvis en borger modtager eller taber jord i løbet af året, skal der tages hensyn til antallet af de måneder, hvor personen var opført som ejer af jorden. Du skal ikke betale skat for de måneder, hvor personen ikke var ejer af jorden. I dette tilfælde tages kun hele måneders ejerskab med i beregningen af ​​grundskyld.

Ved tilstedeværelse af flere ejere på grunden fordeles skatten i forhold til størrelsen af ​​hver ejers andele. Hvis der ikke tildeles aktier, fordeles skatten ligeligt mellem alle deltagere.

Et eksempel på beregning af grundskyld for enkeltpersoner

Borgeren solgte sommerhuset i august 2016, indtil det øjeblik, han ejede det alene. Ejendomsretten mistede ham den 20.08.2016.

Indledende data:

Grundskat \u003d 940.000 * 0,025% * (8/12) \u003d 157 rubler.

Skat er en forudsætning for at eje jord. Beskatningsemnet kan være enkelte borgere eller virksomheder. Den Russiske Føderations skattelov dikterer de grundlæggende regler for dens beregning. Alle finesser, under hensyntagen til forskellige funktioner, kategorier af ejere og karakteristika ved jordtildelingen, er reguleret på niveau med lokale myndigheder.

Den lovgivningsmæssige ramme

Den Russiske Føderations Land Code (klausul 1, artikel 65) fastslår, at brugen af ​​jordressourcer betales. I overensstemmelse med artikel 15 i Den Russiske Føderations skattelov har jordskatten en regional status.

Kapitel 31 i Den Russiske Føderations skattelov er afsat til reglerne om ejerskab af jord af organisationer (juridiske enheder) og individuelle borgere (individer). Skat på arealanvendelse er fastsat af den russiske skattelov (kapitel 31). Derudover kan der vedtages regler på lokalt plan, for eksempel fastsættelse af en rentesats, der adskiller sig fra den, der er godkendt af skatteloven.

Artikel 387 i Den Russiske Føderations skattelov indeholder oplysninger om, at denne type skat er etableret både af denne kodeks og af lokale myndigheder. Vi taler også om procedure og betalingsbetingelser, om skattefordele med etablering af et skattefrit beløb.

Klausul 4 i dekretet fra Plenum for Den Russiske Føderations Højeste Voldgiftsdomstol nr. 54 af 23. juli 2009 giver oplysninger om, at reglerne om retten til jordejerskab har juridisk kraft og kan bruges til beregning af grundskat.

Grundlag for beregning af grundskylden

Udgangspunktet for beregningen af ​​betalingen for jordejerskab er matrikelværdien, dens størrelse er fastsat på regionalt niveau og er opført i statsregistret. Det er nemt at finde ud af disse oplysninger ved at bruge den officielle hjemmeside for hovedregistreringsmyndigheden.

Efterfølgende skattefastsættelsesprocedurer:

• Sørg for, at der er en lokal myndighedsindstilling, der forpligter dig til at betale forud eller ej.
• Find ud af om der er rabat.
• Afklare opdaterede oplysninger om kategorien af ​​jord, der ejes af organisationen.
• Find ud af, hvad værdien af ​​jordtildelingen ifølge matriklen.

Den grundlæggende formel for beregning af grundskat er som følger:

Jordlodsafgift = matrikelværdi x rente

Den anslåede værdi opnået efter vurderingen af ​​jorden på statsniveau i overensstemmelse med klassificeringen af ​​dens formål, tages på den dato, hvor jordtildelingen blev registreret.

Den Russiske Føderations skattelov er det lovgivningsmæssige grundlag. Dette dokument regulerer grænserne for satsen: fra 0,3% for de kategorier, der er præsenteret i stk. 3 i artikel 394, for resten - op til 1,5%.

Hvis de lokale myndigheder ikke traf beslutninger om fastsættelse af rentesatsen, tages det maksimale betalingsbeløb, der er fastsat i Den Russiske Føderations skattelov, som grundlag.

Ved kvartalsvis overførsel af grundskyld skal der betales forud. Ved årets udgang opgøres det samlede skattebeløb, hvorfra de indbetalte acontobidrag fratrækkes.

Forskudsbetalingen af ​​grundskat bestemmes af følgende formel:

Udbetaling = matrikelværdi x rentesats / 4

Hvordan man bruger den officielle hjemmeside for skattetjenesten til automatisk at beregne grundskatten, kan du se i videoen nedenfor.

Beregning af grundskat af juridiske personer

På den bedste måde vil de specifikke forhold ved beregning af betaling for brug af jord blive vist ved et specifikt eksempel.

Moskva-selskabet ejer jordtildelingen i hele 2016. På grundlag af de regionale myndigheders krav var hun forpligtet til kvartalsvis at betale et forskud til grundskyld.

Til dette skal du bruge følgende data:

• Omkostningerne ifølge land matrikel er 20.350.000 rubler.
• Den procentvise skattesats er 1,5 %.
• Fordelene er ikke-eksisterende.
• Udbetalt forskud.
• Rapporteringsperioden i 2016 er 12 måneder.

Forskudsberegning:

Forskuddets størrelse for 1. kvartal. = 20 350 000 ? 1,5% / 4 \u003d 76.312 rubler. Forudbetaling for II og III kvartaler vil også beløbe sig til 76.312 rubler.

Grundskyld i 12 måneder. = 305 250 rubler.

Tillæg i slutningen af ​​året = 305.250 - (76.312 × 3) = 76.314 rubler.

Nuancerne ved beregning af betalingen, når du ejer jord i et ufuldstændigt år

I virkeligheden kan omstændighederne udvikle sig sådan, at organisationen fik ejerskab for eksempel midt på året. I en sådan situation beregnes afgiften i forhold til den faktiske ejerperiode af jorden.

Til det vigtigste formel nye elementer tilføjes:

Grundskyld = matrikeludgift. ? rente? (antal måneders ejerskab / 12 måneder)

Kvartalsvis forskud = matrikelværdi? rente? (antal måneders ejerskab / 5) / 4

Der tages kun hensyn til hele måneder (ved opnåelse af ejerskab tages perioden til og med den 15. i måneden i betragtning).

Det overføres i slutningen af ​​året, grundejeren bestemmer sit beløb selvstændigt. Men hvis der blev truffet en lovgivningsmæssig beslutning på lokalt plan om at betale et forskud, er det ved årets udgang kun at betale det manglende beløb.

Eksempel beregning af grundskyld for et ufuldstændigt år:

Omkostningerne ifølge matriklen er 25.500 tusind rubler.

Rente - 1,5%.

Fordelene er ikke-eksisterende.

Der er foretaget forudbetalinger.

Antallet af måneder i 1. kvartal. - 0.

I II kvartal - 2 måneder.

I III kvartal - 3 måneder.

I alt 8 måneder om året.

Forskudsbetaling for 1. kvartal = 25.500.000? 1,5% (2/3) / 4 \u003d 63.750 rubler.

Forskudsbetaling for II kvartal. = 25 500 ? 1,5 / 4 \u003d 95.625 rubler.

Skat for 2016 = 25.500.000 ? 1,5% (8 / 12) = 255.000 rubler.

Samlet tillæg \u003d 255.000 - (63.750 + 95.625) \u003d 95.625 rubler.

Skat af jordtildeling fra private

En enkelt person er forpligtet til at betale et beløb for jordejerskab ved udgangen af ​​indberetningsåret.

Skattevæsenet sender en meddelelse om behovet for at betale grundskyld med angivelse af det vurderede beløb. Grundejeren kan dog kontrollere rigtigheden af ​​beregningen. For at gøre dette skal han være opmærksom på tilstedeværelsen eller fraværet af lovgivningsmæssige retsakter godkendt på lokalt niveau.

Den enkelte angiver følgende data:

• om grundejeren kan nyde godt af eventuelle fordele ved betaling af grundskyld;
• værdien af ​​beskatningspligtig jord;
• skattesats for en bestemt kategori jord.

I regionerne er der forskellige ydelsessystemer for enkeltpersoner. Den territoriale NS kan give oplysninger efter konkret anmodning fra en individuel grundejer. Hvis han har mulighed for at bruge privilegiet, skal han skrive en ansøgning til skattevæsenet og vedhæfte et dokument om ejendomsretten til jorden. Skattevæsenet udleverer et støttedokument om retten til en ydelse.

I dennes fravær foretager skatteyderen en omberegning på grundlag af matrikelværdien af ​​den grund, han er i besiddelse af. Efter at have afklaret renten kan du gå videre til beregningen og sikre dig, at skattemyndighedernes beregning er korrekt.

Borgere skal være opmærksomme på, at den russiske føderations skattelov forbyder overskridelse af de rentesatser, der er fastsat af den, afhængigt af kategorien af ​​jord:

• 0,3% - for landbrugsjord og sommerhuse;
• 1,5 % - for andre kategorier.

Den grundlæggende formel for genberegning af den pågældende betalingstype er:

Grundskyld = matrikelværdi? rente

Hvis der er en fordel, bruges følgende formel:

Præferencegrundskyld = (matrikelværdi - ikke-skattepligtigt beløb) ? rente

Eksempel på beregning betaling for jordbesiddelse for enkeltpersoner:

Pris ifølge matriklen - 850.000 rubler.

Satsen er 0,3 pct.

Fordel - ingen.

Forskudsnr.

Antal måneder ejerskab - 9.

Skat på sommerhus = 850.000? 0,3%? (9/12) = 1.912 rubler.

Egenskaber ved jordbeskatning

Artikel 388 i Den Russiske Føderations skattelov fastlægger grundlaget for den obligatoriske betaling af et bidrag til brugen af ​​jord, der ejes uden en tidsbegrænset brugsret eller gennem arv i en levetid.

Er der sket ændringer i matriklens værdi i løbet af indeværende år, tages de først i betragtning i det følgende år.

Hvis der er lavet en teknisk fejl, foretager den lokale myndighed i Federal Tax Service rettelser og genberegner betalingsbeløbet i det indeværende år.

Ændringer i grundens værdi i henhold til matriklen kan være forbundet med den kommissions afgørelse, der behandler tvister eller rettens afgørelse. I henhold til stk. 1 i artikel 391 i Den Russiske Føderations skattelov foretages sådanne ændringer i det år, hvor prisrevisionen blev annonceret, men ikke tidligere end de omkostninger, der forårsagede jordkonflikten, indgår i matrikelen.

Ved delt jordeje opgøres betalingen i forhold til hver enkelt ejers andel.

Med fælles ejerskab uden at bestemme aktier, beregnes beskatning i lige dele (klausul 1-2 i artikel 392 i Den Russiske Føderations skattelov).

Skattebetalingsfrister for privatpersoner

Indbetaling skal ske inden 1. december i året efter skatteperioden. Fx skal skat for 2016 være betalt inden 1. december 2017.

Skattetjenesten skal sende en meddelelse 30 dage før fristen (stk. 2 i artikel 52, stk. 1, 3 i artikel 363, stk. 4 i artikel 397, stk. 1, 2 i artikel 409 i Den Russiske Føderations skattelov; Brev af den russiske føderale skattetjeneste dateret 11.01.2016 N BS-4-11 / 48).

Organisationer udfører denne procedure på egen hånd, mens enkeltpersoner måske ikke generer sig selv. Men på trods af, at skattemyndighederne beregner størrelsen af ​​denne betaling, forbliver beregningsprocessen gennemsigtig. En borger kan kontrollere rigtigheden af ​​det beløb, der er angivet i meddelelsen, som han selvstændigt skal genberegne.

Den 1. januar 2015 trådte en lov i kraft, hvorefter skatteydere i tilfælde af manglende modtagelse af skattemeddelelser er forpligtet til selvstændigt at indberette til skattemyndigheden om tilstedeværelsen af ​​fast ejendomsgenstande, samt køretøjer. Ovenstående meddelelse med vedhæftede kopier af titeldokumenter skal indsendes til Federal Tax Service Inspectorate med hensyn til hvert beskatningsobjekt én gang inden den 31. december det næste år. For eksempel, hvis grunden blev købt i 2017, og der ikke blev modtaget meddelelser om den, skal oplysningerne gives til IFTS senest den 31. december 2018. Derfor, i tilfælde af ikke at modtage en meddelelse, anbefaler Federal Tax Service at tage initiativet og kontakte inspektionen personligt (du kan bruge denne service til at lave en aftale online).

Hvordan man korrekt beregner størrelsen af ​​grundskat for 2016

Op til 0,3 % opkræves:

• på jord, der tilhører landbruget eller er omfattet af deres zone, for eksempel bygder eller landbrugsproduktion;
• på jord, der er en boligmasse eller er besat af boligobjekter og kommunale komplekser;
• for grunde tildelt eller købt til deltidslandbrug, havearbejde, køkkenhaver, husdyravl og til dacha-fonde;
• til jord, der er afsat til forsvars-, told- eller sikkerhedstjenester;

• grunde, hvor religiøse organisationer, handicapsamfund er placeret;
• jord, hvorpå statsveje passerer;
• grunde, der administreres af Justitsministeriets organisation.

Alle grunde, der ikke passer ind i disse kategorier, pålægges en skattesats på 1,5 %.

Grundskat for juridiske personer i 2016

Det regnes fra det tidspunkt, hvor gælden opstod, og ikke fra den dag, den blev bevist i retten. For eksempel har en person ikke betalt skat for 2013, hvilket betyder, at betalingen i 2014 ikke er foretaget inden for den frist, der er fastsat i loven. Det betyder, at skattevæsenet i 2017 har ret til at stille ham til ansvar.

Info

For juridiske enheder indberettes denne periode fra slutningen af ​​skatteperioden. Ændringer i 2016 I 2016 indføres der dispensationer for visse kategorier af befolkningen og virksomheder. Det gælder især borgere med lav indkomst og pensionister.

Samtidig vil afgiftens størrelse generelt stige, da den nu ikke kun betales for det område, der ejes, men også for alle de bygninger, der er placeret på det. Størrelsen af ​​betalingen vil blive påvirket af ændringer i beregningen af ​​ejendomsskat: det begyndte at blive beregnet i henhold til matrikelværdien, og ikke inventarværdien.

Grundskyld for juridiske personer. 3 regneeksempler + svar på spørgsmål

Disse data kan findes i Rosreestr - statens tjeneste for matrikel, registrering og kartografi. Skattetjenesten beregner betalingsbeløbet for en person ved hjælp af formlen:

• grundstørrelse i m2 * pr matrikelværdi 1m2 * pr rente

For enkeltpersoner er matrikelværdien af ​​en grund fastsat fra datoen for dens registrering i matrikelbogen. Selve udbetalingen skal ske inden 1. oktober i året efter den forløbne skatteperiode.
Skattekontoret skal sende den skattepligtige en meddelelse om beløb, beskatningsgrundlag og betalingsdato. I tilfælde af at en person er uenig i det angivne beløb, kan han appellere det ved at indsende en passende ansøgning til skattevæsenet. En borger har også ret til at anfægte grundens matrikulære værdi.

For at gøre dette skal han henvende sig til voldgiftsretten med en ansøgning og levering af en pakke med dokumenter om vurdering af webstedet.

Hvordan beregner man grundskat for enkeltpersoner og juridiske enheder i 2016?

Du kan ikke betale skat kun for den jord, der bruges til organisationens produktionsaktiviteter. Du kan finde en komplet liste over kategorier af organisationer, der har ret til ikke at betale skat i skatteloven (artikel 395). Bemærk, at jordskattefordele ikke kun leveres af føderal, men også af lokal lovgivning.

Afhængigt af den region, hvor din organisation opererer, kan du være berettiget til en reduceret skattesats eller et fradrag fra dit samlede skattepligtige beløb. For at finde ud af, om din virksomhed kan regne med en skatterabat, skal du kontakte den distriktsforvaltning, hvor din virksomhed er registreret. Det er vigtigt at vide, at regionale myndigheder kun kan tilføje til listen over modtagerorganisationer eller øge størrelsen af ​​skatterabatter.

Hvordan organisationer korrekt beregner grundskat

Kun de grunde, der anvendes til organisationens aktiviteter i overensstemmelse med charteret, er fritaget for at betale skat. Håndværksorganisationer Hvis en organisation bruger jord til produktion og salg af kunsthåndværk (hvilket er dokumenteret), så må den ikke betale grundskyld. Institutioner i fængselssystemet Jord, der ejes af Justitsministeriet i Den Russiske Føderation og anvendes inden for fængselssystemets beføjelser.

Denne kategori omfatter landområder under varetægtsfængsling, kolonier og andre institutioner, der udfører straf. Organisationer med 100 % af den autoriserede kapital for handicappede En handicaporganisation, der driver produktionsvirksomhed, er fritaget for skattepligt, hvis ansatte med handicap ikke udgør halvdelen af ​​det samlede antal ansatte (andelen i lønfonden er mindst ¼ ).

Grundskyld i 2018

Skatteberegning Skattesatsen for denne grund er 0,3 %. Grundskatten i dette tilfælde vil være lig med: 7.201 rubler. (2.400.385 rubler x 0,3 / 100). Eksempel 2. Beregning af grundskyld for et ufuldstændigt kalenderår Objekt for beskatning I oktober 2018 har Petrov I.A.

registreret rettighederne til en grund beliggende i Moskva-regionen. Dens matrikulære værdi er 2.400.385 rubler. Skatteberegning Skattesatsen for denne grund er 0,3 %. Grundskatten for de tre måneder af 2018 vil i dette tilfælde være lig med: 1.801 rubler.
(2.400.385 rubler x 0,3 / 100 x 0,25), hvor 0,25 er koefficienten for ejerskab af jorden (3 måneder / 12 måneder). Eksempel 3. Beregning af grundskyld for en andel af et jordlod Beskatningsobjekt Petrov I.A. ejer ¾ af grunden beliggende i Moskva-regionen.

Beregning af grundskat 2016 for juridiske personer

Opmærksomhed

Som praksis viser, er størrelsen af ​​afgiften i nogle tilfælde ret alvorlig. I dette tilfælde er det nødvendigt at forstå, at den matrikulære værdi af grunden tages til beregning, hvilket kan vise sig at være overvurderet. I dette tilfælde er det muligt at nedsætte afgiftsbeløbet ved at foretage en uafhængig vurdering af grundens værdi, og ved at anfægte den eksisterende matrikulære værdi i retten.

Gem artiklen med 2 klik: Jord er en fremragende ressource, der gør det muligt at skabe en eftertragtet virksomhed i krisetider og økonomisk stabile tider. Størrelsen af ​​skattebetalinger for en grund er usammenlignelig med den indkomst (ikke kun materiale), der kan opnås ved at eje jord. Derfor bør betalingen af ​​jordskat ikke være en tung byrde, den korrekte tilgang til betaling giver dig mulighed for at undgå unødvendige problemer, og jorden vil kun tjene som en kilde til positive følelser.
Organisationer, der har mere end 25 ansatte i det forløbne indberetningsår, skal indsende en erklæring elektronisk. For at sende en elektronisk rapport kan du bruge særlige online programmer. Den første onlinerapport for sådanne virksomheder udsendes i januar 2015.
For at oprette forbindelse til elektroniske regnskabsførere er det nødvendigt at generere en elektronisk signaturnøgle til lederen af ​​organisationen, hvilket tager op til 10 dage. Inden du sender erklæringen, kan du kontrollere, at den er korrekt udfyldt i testprogrammet. Dette giver en garanti for, at alt er indrammet korrekt, og det vil blive accepteret af den statslige institution. Ansvar for manglende betaling af grundskyld Ifølge lovgivningen gælder betaling af grundskyld selv for grunde, der endnu ikke er optaget i det samlede matrikel.

Siden 2001 er den matrikulære værdi blevet indført i Den Russiske Føderations Land Code. Det er derfor kun muligt at vurdere de lokaliteter, der indgår i statens matrikel, i løbet af 2008-2012. jord blev vurderet under hensyntagen til innovationer. Hvordan man korrekt beregner mængden af ​​betalte bidrag for jordlodder og andre objekter, vil vi overveje nedenfor.

• Hvad er denne betaling, genstande for beskatning
• Hvem skal betale det
• Beregningsformel med eksempel
• Betaling af bidrag fra juridiske enheder
• Ansvar for manglende betaling af grundskyld
• Ændringer i 2016

Hvilken slags betaling er dette, beskatningsobjekter Grundskat, i henhold til Den Russiske Føderations skattelov, er en betaling, der er obligatorisk for både organisationer og enkeltpersoner, der ejer jord, der er egnet til beskatning i sin kategori.

Lommeregner for beregning af grundskat 2016 for juridiske enheder

• Grundskyld

Alle ejere af grunde har pligt til at betale skat til budgettet. I dag vil vi tale om juridiske enheder, der fungerer som betalere af jordskat: når organisationer har skatteforpligtelser, hvordan man beregner skatten for en virksomhed, og hvad er proceduren for at betale den, hvilken indberetning gives for juridiske enheder, der betaler jordskat. Når juridiske enheder har skattepligt I henhold til den generelle procedure har din organisation pligt til at betale grundskat, hvis:

• den juridiske enhed ejer jorden på grundlag af ejendomsrettigheder;
• virksomheden har ret til ubestemt brug af webstedet;
• firmaet modtog jorden som et livstidsarvestykke.

Hvis din virksomhed har indgået en jordlejeaftale, så skal du ikke betale skat.

I den gældende skattelovgivning er der fastsat en forpligtelse for grundejere til at betale grundskyld. Betalerne af denne skat er enkeltpersoner og juridiske enheder, der ejer en grund på grundlag af ejendomsretten, retten til evig brug eller livstids arvelig besiddelse. Derudover opstår pligten til at betale denne afgift fra lejere af jord, der er i statslig og kommunal eje.

Proceduren for beregning og betaling af grundskat

Grundskat refererer til lokale skatter, det vil sige, at alle midler fra den går til budgettet for den kommune, hvor beskatningsemnet er placeret.

Beskatningsgrundlaget for denne betaling er dannet af grundens matrikelværdi pr. 1. januar.

Lovgivningen giver mulighed for forskellige satser for denne skat, som afhænger af karakteristikaene ved beskatningsobjektet samt af skatteyderens kategori.

Grundskattesatser i 2016 for private

Borgere betaler grundskat på grundlag af en særlig meddelelse fra den russiske føderale skattetjeneste. Skattemyndigheden opgør skattebeløbet og udleverer det til skatteyderen, som er forpligtet til at betale grundskylden inden 1. oktober 2016.

Størrelsen af ​​skattesatsen bestemmes af de lokale myndigheder, men de kan ikke overstige det maksimale, reguleret af Den Russiske Føderations skattelov. I øjeblikket definerer loven to muligheder for maksimale takster:

1) 0,3 % for følgende grunde:

• Landbrugsjord eller bosættelsesjord, der anvendes til landbrugsproduktion;
• Jorder besat af boligmasse oger;
• Jord til personligt datterselskab landbrug, havebrug, gartneri, husdyrhold, dacha landbrug;
• Jorden er begrænset i omløb.

2) 1,5 % - i forhold til øvrige jordlodder.

Giver lovgivning og visse fordele for denne skat. For eksempel er de oprindelige folk i Norden, Sibirien og Fjernøsten fuldstændig fritaget for at betale jordskat for arealer, der bruges til traditionelt håndværk.

Derudover kan følgende kategorier af personer reducere beskatningsgrundlaget med 10.000 rubler:

• Helte fra Sovjetunionen, Helte fra Den Russiske Føderation, fulde kavalerer af Herlighedsordenen;
• handicappede i handicapgrupper I og II;
• handicappede børn;
• veteraner og invalide fra den store patriotiske krig, såvel som veteraner og invalide fra militære operationer;
• personer, der er berettiget til at modtage social støtte i overensstemmelse med loven i Den Russiske Føderation "Om social beskyttelse af borgere, der er udsat for stråling som følge af Tjernobyl-katastrofen", i overensstemmelse med den føderale lov af 26. november 1998 N 175-FZ " Om den sociale beskyttelse af borgere i Den Russiske Føderation, der er udsat for stråling som følge af ulykken i 1957 ved Mayak-produktionsforeningen og udledning af radioaktivt affald i Techa-floden "og i overensstemmelse med den føderale lov af 10. januar 2002 N 2-FZ" om sociale garantier for borgere, der er udsat for stråling på grund af nukleare forsøg på Semipalatinsk-teststedet";
• personer, der som en del af særlige risikoenheder deltog direkte i afprøvning af atom- og termonukleare våben, likvidering af ulykker med nukleare anlæg ved våben og militære anlæg;
• personer, der modtog eller led af strålesyge eller blev invalideret som følge af tests, øvelser og andet arbejde relateret til enhver form for nukleare installationer, herunder atomvåben og rumteknologi.

Lokale myndigheder har ret til at etablere yderligere fordele og præferencekategorier for denne skat.

Råd: Du kan kontrollere rigtigheden af ​​beregningen af ​​grundskylden ved hjælp af Offentligt Matrikelkort. For at gøre dette er det nok at finde din grund på den, for eksempel efter matrikelnummer. Kortet vil vise oplysninger om stedet: areal, matrikelværdi, jordkategori og formål. Ud fra de indhentede data er det muligt at beregne afgiften. For eksempel, hvis stedet hører til kategorien landbrugsformål, for eksempel under private husstandsparceller, vil satsen være 0,3%. Vi multiplicerer satsen med matrikelværdien og får afgiftsbeløbet, og dette vil være maksimumsbeløbet, da denne sats er maksimum.

Grundskyld for individuelle iværksættere i 2016

Grundskatten kan iværksætteren ikke medregne i omkostningerne ved det forenklede skattesystem, den reducerer ikke og.

Grundskattesatser i 2016 for juridiske personer

Beregningen af ​​jordskat af juridiske enheder udføres uafhængigt. De er forpligtet til at indsende den relevante selvangivelse senest den 1. februar året efter indberetningsåret. Eksempelvis skal selvangivelsen for 2016 indsendes inden 1. februar 2017, og der skal betales skat inden for samme periode. Men her er det nødvendigt at tage hensyn til de særlige forhold ved regional lovgivning, da loven tillader emnerne at etablere forudbetalinger, i hvilket tilfælde skatten skal betales kvartalsvis. Grundskatteangivelsen skal medtages på den liste, der føres af enhver organisation. Denne erklæring skal ikke indsendes af organisationer, der ikke har jordlodder på deres balance.

Skat på landbrugsjord i 2016

Grundskattesatserne for juridiske personer er de samme som for borgere. Muligheden for fordele for organisationer for denne skat er fastsat i lovgivningen i regionerne. På føderalt niveau etableres ydelser kun for hjemmehørende virksomheder i særlige økonomiske zoner.

Den nuværende lovgivning går ud fra princippet om at anerkende den særlige værdi af jordlodder, der er involveret i landbrugsomsætning. Lovgivningen giver også statsstøtte til personer, der bruger denne jord til landbrugsproduktion. Derfor gælder reducerede skattesatser for jordlodder, der er klassificeret som landbrugsjord. Grundsatsen er defineret som 0,3 % af matrikelværdien. Lokale myndigheder kan reducere denne sats til 0 %. Dette kan tage hensyn til arten af ​​brugen af ​​jorden, dens placering, agrokemiske, geodætiske eller geografiske parametre.

Grundskattesats i 2016 i Moskva-regionen

I de fleste kommuner i Moskva-regionen er de maksimale satser for grundskat fastsat, det vil sige 0,3 og 1,5 procent. Som praksis viser, er størrelsen af ​​afgiften i nogle tilfælde ret alvorlig. I dette tilfælde er det nødvendigt at forstå, at den matrikulære værdi af grunden tages til beregning, hvilket kan vise sig at være overvurderet. I dette tilfælde er det muligt at nedsætte afgiftsbeløbet ved at foretage en uafhængig vurdering af grundens værdi, og ved at anfægte den eksisterende matrikulære værdi i retten.

Gem artiklen med 2 klik:

Jord er en fremragende ressource, der gør det muligt at skabe selv i økonomisk stabile tider. Mængden af ​​skattebetalinger for en grund er usammenlignelig med den indkomst (ikke kun materiale), der kan opnås ved at eje jord. Derfor bør betalingen af ​​jordskat ikke være en tung byrde, den korrekte tilgang til betaling giver dig mulighed for at undgå unødvendige problemer, og jorden vil kun tjene som en kilde til positive følelser.

I kontakt med

Siden 2001 er den matrikulære værdi blevet indført i Den Russiske Føderations Land Code. Det er derfor kun muligt at vurdere de lokaliteter, der indgår i statens matrikel, i løbet af 2008-2012. jord blev vurderet under hensyntagen til innovationer.

Hvad er denne betaling, genstande for beskatning

Jordskat er i henhold til Den Russiske Føderations skattelov en betaling, der er obligatorisk for både organisationer og enkeltpersoner, der har i deres besiddelse jord egnet til sin kategori til beskatning. Det er lige meget, om du har rettigheder til grunden som ejer eller kun som bruger.

De organisationer eller enkeltpersoner, der forpagter jord eller bruger retten til hastebrug, betaler ikke afgiften. Det er helt gratis i henhold til kapitel nr. 31 i Den Russiske Føderations skattelov. Mindre ændringer tilføjet til "Land Code" i 2015 giver mulighed for renter og skyldige beløb, der adskiller sig fra, hvad ejere er vant til at betale.

Færdiggørelsen af ​​Den Russiske Føderations skattelov med hensyn til jord forpligter kommunale myndigheder og organisationer af føderal betydning til at fastsætte skattesatser for alle jordejere. Undtagelserne er:

• jord besat af værdifulde genstande;
• grunde, der er landets skovfond;
• jord, der er under statsejede vandområder.

Skattetilskrivning begynder efter, at stedet er optaget i statsregistret. Du skal ikke forvente levering af et ejerskabsbevis. En indførsel i registret forpligter allerede skatteyderen til at betale disse bidrag.

Hvem skal betale det

Repræsentative myndigheder har mulighed for selvstændigt at fastsætte renten og datoen for overførsel af skatter fra jordejere. De kan også indføre ydelser og fritage visse kategorier af borgere for betaling.

Ifølge nyskabelserne kan taksten, som er fastsat lokalt af myndighederne, ikke overstige den ved lov fastsatte.

Op til 0,3 % opkræves:

• på jord, der tilhører landbruget eller er omfattet af deres zone, for eksempel bygder eller landbrugsproduktion;
• på jord, der er en boligmasse eller er besat af boligobjekter og kommunale komplekser;
• for grunde tildelt eller købt til deltidslandbrug, havearbejde, køkkenhaver, husdyravl og til dacha-fonde;
• til jord, der er afsat til forsvars-, told- eller sikkerhedstjenester;

• grunde, hvor religiøse organisationer, handicapsamfund er placeret;
• jord, hvorpå statsveje passerer;
• grunde, der administreres af Justitsministeriets organisation.

Alle jordlodder de, der ikke passer ind i disse kategorier, er underlagt en skattesats på 1,5 %.

Grundskatteydere er:

• organisationer, individuelle iværksættere og borgere, der har ret til at eje jord;
• dem, der er livstid (ubegrænset) brugere af jord modtaget fra kommunen, med mulighed for overdragelse ved arv (retten til jord skal dokumenteres og angives i det relevante dokument).

Begunstigede inkluderer:

• helte fra Sovjetunionen og Den Russiske Føderation;
• handicappede i 1. gruppe;
• borgere, der har registreret handicap af 2. gruppe før 2004;
• veteraner fra militære operationer og den store patriotiske krig;
• handicappet fra fødslen;
• personer, der deltog i afprøvning af atomvåben;
• borgere, der var udsat for stråling, led af strålesyge og fik invaliditet i forbindelse hermed.

At fuldføre befrielsen fra grundskatten er berettiget til:

• borgere, der indgår i kategorien store familier med tre eller flere børn, som ikke er myndige;
• medlemmer af militærfamilier, der har mistet en forsørger;
• mindreårige børn, der har mistet deres forældre;
• personer, der er gået på førtidspension, eller som har handicappede i gruppe 2 og 3 som forsørgere.

For at modtage en skattefritagelse eller nedsat sats skal du indsende de relevante dokumenter til den skattemyndighed, i hvis jurisdiktion webstedet er beliggende. Efter verifikationsproceduren kan borgerne regne med en nedsættelse af skattesatsen.

Beregningsformel med eksempel

For at beregne betalingen bør man stole på matrikelværdien af ​​en kvadratmeter grund den 1. januar hvert år. Disse data kan findes i Rosreestr - statens tjeneste for matrikel, registrering og kartografi. Skattetjenesten beregner betalingsbeløbet for en person ved hjælp af formlen:

• grundstørrelse i m 2 * pr matrikelværdi 1m 2 * pr rente

For enkeltpersoner er den matrikulære værdi af webstedet fastsat på dagen for registrering af dets ændring i USRN. Denne regel gælder for de jordlodder, hvis kategori og type tilladt anvendelse er ændret i løbet af året. Selve betalingen skal foretages indtil 1. oktoberår efter det foregående skatteår.

Skattekontoret skal sende den skattepligtige en meddelelse om beløb, beskatningsgrundlag og betalingsdato. I tilfælde af at en person er uenig i det angivne beløb, kan han appellere det ved at indsende en passende ansøgning til skattevæsenet.

En borger har også ret til at anfægte grundens matrikulære værdi. For at gøre dette skal han henvende sig til voldgiftsretten med en ansøgning og levering af en pakke med dokumenter om vurdering af webstedet. Privatpersoner og individuelle iværksættere indsender ikke selvangivelse.

For borgere, der bor i etageejendomme, ydes der skattebetaling, såfremt grunden under huset er tilmeldt matriklen inden 01-01-2015. I et andet tilfælde er lejerne ejere af lokalerne og grunden, som huset ligger på, med ret til at eje fælles ejendom i en lejlighedsbygning og ikke betale skat.

Hvis du stadig skal betale, så foretages beregningen i følgende rækkefølge:

1. vi tager matrikelværdien af ​​grunden under huset;
2. gange med skattesatsen;
3. gange det resulterende beløb med ejerskabskoefficienten for lejligheden.

Betaling af bidrag fra juridiske enheder

Juridiske enheder og organisationer er forpligtet til selvstændigt at beregne betalingsbeløbene og indsende en erklæring til skattetjenesten med data inden den 1. februar i året efter rapporteringsperioden. Beregningen er meget enkel - du skal gange den matrikulære værdi af stedet med renten. For eksempel er prisen på jord 6.000.000 rubler, og skattesatsen er 1,25%. Beløbet for betaling af den årlige skat vil være 75.000 rubler.

Forskudsbetalinger fra juridiske personer skal ske inden den sidste dag i måneden efter den foregående periode.

Erklæringen skal indeholde:

• det år, for hvilket skatten beregnes af den juridiske enhed;
• beliggenhed og matrikelnummer på grunden, for hvilken der opkræves betaling;
• grundens matrikulære værdi;
• procentdel af skattesatsen;
• hvis der er fordele, så angiv hvad og præferenceprocent;
• betalingsbeløb inklusive ydelser.

Store skatteydere indgiver en erklæring ikke til skatteorganisationen, men til stedet for deres registrering. Organisationer, der har mere end 25 ansatte i det forløbne indberetningsår, skal indsende en erklæring elektronisk. For at sende en elektronisk rapport kan du bruge særlige online programmer. Den første onlinerapport for sådanne virksomheder udsendes i januar 2019.

For at oprette forbindelse til elektroniske regnskabsførere er det nødvendigt at generere en elektronisk signaturnøgle til lederen af ​​organisationen, hvilket tager op til 10 dage.

Inden du sender erklæringen, kan du kontrollere, at den er korrekt udfyldt i testprogrammet. Dette giver en garanti for, at alt er indrammet korrekt, og det vil blive accepteret af den statslige institution.

Ansvar for manglende betaling af grundskyld

Efter lovgivningen gælder betaling af grundskyld selv for grunde, der endnu ikke er optaget i det samlede matrikel. I tilfælde af unddragelse fra registrering af webstedet pålægges sanktioner, som er foreskrevet i artikel 122 i Den Russiske Føderations skattelov. Registrering af alle objekter på kontoen er en obligatorisk procedure, men den udføres kun efter anmodning fra ejeren.

Ved utidig betaling af grundskyld ydes både skat og strafansvar.

Skattepligt kan pålægges ved forsætlig eller utilsigtet manglende betaling. Begge muligheder kan kun bevises i retten. Oftest tilskriver skattemyndighederne forsætlige handlinger til den ikke-betaler, da bøden er dobbelt så høj som for utilsigtet manglende betaling.

Det beløb, der opkræves i tilfælde af utilsigtet eller delvis manglende betaling af skat, er 20 % af dets samlede beløb. Forældelsesfristen for overtrædelser, som er fastsat i skatteloven, er 3 år. Det regnes fra det tidspunkt, hvor gælden opstod, og ikke fra den dag, den blev bevist i retten.