Nõuete arveldused tekivad ärilepingute poolte vahel seoses nende lepingute tingimuste täitmata jätmisega, näiteks materjalide ja kaupade tarnimata jätmisel, madalama kvaliteediga materjalide tarnimisel, kui vastaspooltega arveldamise kord on kehtetu. rikutud jne.
Neid arvutusi saab teha nii kohtus kui ka kohtueelses (hagi esitamise) menetluses. Nõudemenetlus on kõige odavam, mistõttu on organisatsioonidel oluline nõuete õigeaegse esitamise töö korralikult korraldada ja kasutada.
Kehtiv föderaalseadus 05.05.1995 N 71-FZ "Vene Föderatsiooni vahekohtumenetluse seadustiku kehtestamise kohta" näeb ette vaidluste kohtuvälise lahendamise suhetes transpordi- ja sideorganisatsioonidega asjakohaste koodeksite alusel. .
Praegu töötab kõige detailsem pretensioonide esitamise korra regulatsioon kaubaveol raudteel. See kord on kindlaks määratud 19. juuli 2011. aasta föderaalseadusega N 248-FZ "Teatavate Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta seoses föderaalseaduse "Tehniliste normide kohta" sätete rakendamisega.
Esitatud pretensiooni peab vedaja läbi vaatama 30 päeva jooksul, sealhulgas teavitama taotlejat kirjalikult pretensiooni läbivaatamise tulemustest. Teates peab tingimata olema märgitud nõude tagasilükkamise põhjused, viidates Vene Föderatsiooni raudteetranspordi harta asjakohasele artiklile.
Kauba kaotsimineku, puuduse, kahjustumise pretensioonid esitatakse iga raudtee konossemendiga väljastatud saadetise kohta. Ühe kaubasaatja poolt ühes jaamas laaditud samanimelise kauba kohta ühe saaja aadressile on lubatud saata üks pretensioon kaubandusaktis märgitud vagunite arvu kohta.
Juriidiliste isikute puhul peab nõue sisaldama:
- sissenõudja nimi ja andmed juriidilise isiku riikliku registreerimise kohta;
- juriidilise isiku asukoht (vabariik, territoorium, piirkond, linn, majanumber, hoone, korter);
- pangarekvisiidid (arvelduskonto number krediidiasutuses, kuhu peaks laekuma nõude summa);
- pretensiooni esitamise alused (veose täielik või osaline kaotsiminek, puudus, kohaletoimetamise viibimine vms);
- nõude suurus iga üksiku nõude, iga saatelehe, iga kauba vastuvõtmise ja muude dokumentide kviitungi kohta;
- nõudele lisatud dokumentide loetelu.
Nõue peab sisaldama järgmist teavet:
- taotleja nõue;
- nõude suurus;
- nõude suuruse põhjendatud arvestus, kui see on rahalise väärtusega;
- lisatud dokumentide ja muude tõendite loetelu;
- muu vaidluse lahendamiseks vajalik teave.
Vastus pretensioonile antakse kirjalikult ning sellele kirjutavad alla juhataja ja pearaamatupidaja. Vastuses öeldakse:
- tunnustatud summa;
- selle summa ülekandmise maksekorralduse number ja kuupäev;
- nõude rahuldamise tähtaeg ja viis, kui sellel ei ole rahalist väärtust.
Nõude (täielikust või osalisest) rahuldamisest keeldumise korral on keeldumise põhjendamiseks vajalik viide asjakohastele õigusnormidele ja tõenditele ning lisatud asjakohaste dokumentide loetelu.
Tuleb märkida, et nõude kajastamiseks taotleja raamatupidamises peavad olema täidetud kaks tingimust:
1) kas nõude tunnustamine lepingu teise poole poolt;
2) või kohtulahendi olemasolu.
Vastus pretensioonile saadetakse tähitud või väärtpostiga, telegraafi, teletaibi teel või antakse üle kättesaamise vastu.
Nõuete lahendamisega seotud raamatupidamistoimingute kajastamine toimub vastavalt kehtivatele raamatupidamismäärustele "Organisatsioonide tulud" PBU 9/99, "Organisatsioonide kulud" PBU 10/99, "Varude arvestus" PBU 5 / 01;
Vastavalt juhendi punktile 58 arvestatakse puudujääke ja kahjusid järgmiselt:
1) puudujääkide ja kahjustuste suurus loomuliku raiskamise piires arvutatakse puuduvate (riknenud) materjalide koguse korrutamisel tarnija lepingujärgse (müügi)hinnaga. Samas ei võeta arvesse puuduste ja kahjudega seotud transpordikulusid ja käibemaksu (KM). Kontolt 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" debiteeritakse puudujäägi summa. Samal ajal kantakse puudujääkide (kahjude) summa kõrvalekallete arvele.
Raamatupidamisarvestuse kannete järjekord koostatakse järgmiselt:
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 60 - tegelikult saadud materjalide maksumuse ulatuses;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 60 - puuduvate (riknenud) materjalide maksumuse summa;
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 94 - puuduvate (riknenud) materjalide koguse eest loomuliku kao normide piires.
Varude soetamisel tasutud käibemaksu summat ei pöörata tagasi, kuna tarnijaga käibemaksuga arveldusi ei korrigeerita ning eelarvele kahju ei teki.
Kui aga kahjustatud materjale saab organisatsioonis kasutada või allahindlusega maha müüa, siis võetakse need arvele võimaliku müügi hindades ning selle võrra vähendatakse kahjude suurust. Ehk siis võimaliku müügihinnaga kapitaliseeritud varude maksumuse summa eest debiteeritakse kontot 10 ja krediteeritakse kontot 94;
2) loodusliku raiskamise norme ületav materjalide puuduse ja kahjustuste summa võetakse arvesse tegelikus maksumuses, mis sisaldab:
a) puuduvate (riknenud) materjalide maksumus, mis arvutatakse nende koguse korrutisena tarnija lepingujärgses (müügi)hinnas (ilma käibemaksuta). Kui kahjustatud materjale saab müüa allahindlusega, siis võetakse need arvele nende võimaliku müügi hindades koos materjalide kahjustumisest tulenevate kahjude summa vähenemisega;
b) puuduvate (kahjustatud) materjalidega seotud osas ostja poolt tasumisele kuuluvate kõrvalekallete (transpordi- ja hankekulud). Määratud summa määratakse, korrutades puuduvate (kahjustatud) materjalide maksumuse kõrvalekallete protsendiga materjalide kogumaksumusest selle tarne (ilma käibemaksuta) materjalide kogumaksumuse (tarnija müügihindades) kõrvalekallete protsendiga. ). Absoluutsumma ja hälvete keskmise protsendi arvutamiseks kasutatakse üldtuntud valemit;
c) materjalide puudujäägi ja kahjustuse maksumusega seotud käibemaksu summa ning nende soetamisega kaasnevate kõrvalekalletega (transpordi- ja hankekulud) seotud käibemaksu summa.
Raamatupidamise kannete skeem on järgmine:
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 60 - tarnelepingu alusel varude maksumuse summa;
- Dt c. 19, alamkonto 3, komplekt sc. 60 - soetatud reservide maksumuse käibemaksu summa;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 10 - puuduva reservi väärtuse summa eest;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 19 - puuduolevate varude maksumuselt käibemaksu summale;
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - varude maksumuse summale (ilma käibemaksuta), mille kohta on esitatud pretensioon transpordiorganisatsioonile.
Ülaltoodud raamatupidamiskirjete skeemi tuleks kasutada sõltumata ostetud materjalide tegelikust tasumisest.

Näide 1 Alfa organisatsioon maksis materjalide eest 120 000 rubla, sealhulgas käibemaks - 18 305 rubla. Tegelikult osutus vastuvõtmisel tarnesummaks 108 200 rubla. Vedaja tunnistas nõude summat.
Raamatupidamisdokumentidesse tehakse järgmised kanded:
- Dt c. 10 Kontode komplekt 60 - 100 000 rubla;
- Dt c. 19 komplekt sc. 60-18 000 rubla - tarnija arveldusdokumentide aktsendi suuruse kohta;
- Dt c. 60 Kontode komplekt 51 - 120 000 rubla. - makse suuruse kohta;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 10 - vastuvõtmisel ilmnes materjalide puudus 10 000 rubla ulatuses. ilma käibemaksuta;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 19 - puuduvate materjalide maksumuse käibemaksu summa - 1800 rubla;
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - vedajale esitatud nõude alusel puudujäägi summa eest - 11 800 rubla.
Majanduspraktikas on üsna tavaline olukord, kus tarnelepingute tingimuste kohaselt läheb varude omandiõigus ostjale üle alles pärast varude laekumist sihtjaama või ostja lattu.
Tarnija raamatupidamises registreeritakse järgmine:
- Dt c. 62 komplekt sc. 90, alamkonto 1 "Tulu", - lähetatud varude maksumuse summaks;
- Dt c. 90, alamkonto 2 "Müügikulu", Kt sc. 40 (43) - lähetatud varude tegeliku maksumuse summas;
- Dt c. 90, alamkonto 3 "Käibemaks", Kt sc. 68, alamkonto "Käibemaks", - lähetatud kauba maksumuselt käibemaksu summale;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 62 - sihtjaamas vastuvõtmisel tuvastatud varude puudujäägi ulatuses (lepingujärgsetes hindades koos käibemaksuga);
- Dt c. 94 Kontode komplekt 9, alamkonto 1 "Tulu";
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - vedaja vastu esitatud nõude summaks.

Näide 2 Firma "Alpha" saatis saematerjali, mille tegelik maksumus on 90 000 rubla.
Lepinguline kohaletoimetamise maksumus on 120 000 rubla, sealhulgas käibemaks - 18 305 rubla. Sihtjaamas lasti vastu võttes võeti saematerjali vastu 108 200 rubla ulatuses. (käibemaksu silmas pidades).
Alfa raamatupidamisarvestusse tehti järgmised kanded:
- Dt c. 90, alamkonto 2 "Müügikulu", Kt sc. 43 - tarnitud saematerjali tegeliku maksumuse eest - 90 000 rubla;
- Dt c. 90, alamkonto 3 "Käibemaks", Kt sc. 68 - tarnitud saematerjali maksumuse käibemaksu summa - 18 305 rubla;
- Dt c. 62 komplekt sc. 90, alamkonto 1 "Tulu", - saadetud materjalide lepingulise väärtuse summaks - 120 000 rubla;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 62 - kauba sihtjaamas vastuvõtmisel ilmnenud puudujäägi eest lepingulistes hindades koos käibemaksuga - 11 800 rubla;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 19, alamkonto 1 "Tulu", - saematerjali puuduse maksumuse summaks lepingulistes hindades koos käibemaksuga - 11 800 rubla;
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - vedajale deklareeritud nõude summa eest - 11 800 rubla.

Tuleb märkida, et kaubasaatja või saaja poolt vedajale määratud trahvisummad kajastatakse eraldi. Olenemata sellest, kes nõude esitas (kaubasaatja või saaja), on taotleja raamatupidamisarvestuses need summad kajastatud muu tuluna, s.o. konto 76 deebetilt alamkonto 2 "Arvestused nõuete kohta" ja konto 91 kreeditkontol alamkonto 1 "Muud tulud". Neid summasid peab tunnustama vedaja (maksja) või välja mõistma kohus. Vastasel juhul ei saa neid arvesse võtta ja bruto- ja maksustatava kasumi hulka arvata. Siiski makstakse trahvide, sunniraha ja sundraha summasid üle kantud kahjude summa ja need ei ole omavahel seotud, kuigi need kajastuvad lõpuks kontol 91 "Muud tulud ja kulud".
Majanduslepingutes osalejate vaheliste nõuete arvestamise küsimuse kaalumine mängib olulist rolli materjalide, kaupade tarnimise reguleerimisel kvaliteedi, ajastuse ning lõppkokkuvõttes tööde ja teenuste valmistamise tähtaegadest kinnipidamisel.

ON. Gabets, AG "RADA" ekspert

Äripraktikas ei ole harvad juhud, kui partner jätab ühel või teisel põhjusel lepingutingimused täitmata. Oma seaduslike õiguste kaitsmiseks peab organisatsioon esitama partnerile nõude. Lugege selliste tehingute arvestamise kohta artiklist.

Pretensioonide esitamise kord

Nõude esitamine viitab vaidluste lahendamise kohtueelsele menetlusele. Selles juhib üks organisatsioon teisele tähelepanu enda tehtud valedele tegudele (tegevusetus) või vigadele, mille tagajärjel rikutakse tema õigustatud huve. Nõue sisaldab nõudeid nende rikkumiste kõrvaldamiseks või vabatahtlikuks parandamiseks. See tuleb esitada kirjalikult, allkirjastatuna organisatsiooni juhi (ettevõtja) või tema asetäitja poolt, kui see on seaduses või organisatsiooni põhikirjas ette nähtud Nõudes peab olema esitatud selle esitanud organisatsiooni ja vastustaja täisnimi. organisatsioon, märkides kõik üksikasjad ja postiaadressid. Tekstis tuleks sätestada konkreetsed nõuded, esitada täielik ja mõistlik arvutus tekitatud kahju suuruse kohta (puudus, trahvid), viidata lepingu punktidele, näidata dokumentide nimetused ja andmed. Sellisteks dokumentideks on saatelehed, volikirjad, kauba koguseliselt vastuvõtmise aktid jne.Nende koopiad peavad olema pretensioonile lisatud, nõuetekohaselt tõestatud.Parim on saata pretensioon tähitud kirjaga või üle anda kviitungi vastu. Pretensiooni esitamise korral peate säilitama tähitud kirja vastuvõtmise postikviitungi Pretensioonide esitamise tähtaeg on igal konkreetsel juhul kehtestatud föderaalseadustega, näiteks 16. veebruari nr 15-FZ "Side kohta" , 1995, transporditšarter või leping. Seda arvestatakse teie õiguste rikkumise ilmnemise hetkest. Varem oli see periood 30 päeva. Sama aja jooksul peab kostjaorganisatsioon Teid kirjalikult teavitama kaebuse tulemusest. Vastus vormistatakse ja saadetakse hagejale samamoodi nagu nõue ise Nõude rahuldamise korral lisatakse vastusele korraldus pangale kanda täitmismärge (täitmisele vastuvõtmine) või teie tarnitakse puuduva koguse kauba ja materjalidega Kui nõude rahuldamisest keeldumine (täielik või osaline) saabub või sellele õigeaegselt vastust ei saa, on organisatsioonil õigus pöörduda vahekohtusse. Kohe kohtusse minna ei saa. Vene Föderatsiooni vahekohtumenetluse seadustiku artikli 148 alusel jätab kohus hagiavalduse läbi vaatamata, kui organisatsioon ei ole varem nõuet esitanud. Koos hagiavalduse ja kõigi vajalike dokumentidega peab kohus esitama kostjale nõude saatmise kohta postikviitungi. See on kinnitus, et olete vaidluse lahendamiseks midagi ette võtnud.

Kuidas registreerida kahjude lahendamist

Teie organisatsiooni poolt tarnijatele, töövõtjatele ja muudele organisatsioonidele tehtud nõuete arvelduste arvestamiseks peaksite kontole 76 avama alamkonto 2 „Arveldused nõuete kohta”. Organisatsioon võib esitada nõude tarnijale (töövõtjale), kui: - tarnija ei ole täitnud lepingulisi kohustusi; temalt saadud väärtused; - tarnitud kauba (tööde, teenuste) tarnija (töövõtja) dokumentides leiti aritmeetilisi vigu. Esimesel juhul näeb leping tavaliselt ette trahvide, trahvide või trahvide sissenõudmine tarnijalt. Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 06.05.99 korraldusega nr 32n kinnitatud PBU 9/99 “Organisatsiooni sissetulekud” lõikele 8 ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 lõikele 3 Föderatsioon, trahvid, trahvid, lepingutingimuste rikkumise eest võetavad rahalised vahendid kajastatakse organisatsiooni mittetegevustuluna. Need kajastuvad raamatupidamisarvestuses: DEEBIT 76-2 KREDIT 91-1- tarnijale (töövõtjale) määratud ja tema poolt tunnustatud või kohtu poolt määratud trahvid, trahvid, sundrahad kogunevad. DEEBIT 94 KREDIT 60- väärisesemete puudus (kahjustumine) kajastub lepingus sätestatud piires; DEEBIT 76-2 KREDIT 60- kajastatakse väärtesemete puudus (kahju) üle lepingus ette nähtud summade Kui kohus keeldub tarnijatelt või transpordiorganisatsioonidelt kahjusummade sissenõudmisest, kantakse puudujääk maha järgmiselt: DEEBIT 94 KREDIT 76-2- väärisesemete puudus (kahju) kanti maha üle lepinguga ette nähtud summade Kui kohus tegi otsuse selle puuduse tarnijalt sissenõudmiseks, siis tema raamatupidamises on puuduolevate väärisesemete müük tühistatud: DEEBIT 62 KREDIT 90-1– puuduvate väärtuste müük on tühistatud; DEEBIT 90-2 KREDIT 41 (43)– puuduvate väärtuste omahind on ümber pööratud; DEEBIT 90-3 KREDIT 68 alamkonto "KM arveldused"– kadunud väärisesemete müügi käibemaks tühistati; DEEBIT 62 KREDIT 76-2- ostja esitatud pretensioon on kajastatud; DEEBIT 76-2 KREDIT 51 (50, 52)- nõudel olev võlg on tagasi makstud; DEEBIT 94 KREDIT 41 (43)- puuduvate väärtuste maksumuse mahakandmine. Näide CJSC "Ostja" sõlmis LLC-ga "Müüja" lepingu 12,5 tuhande tellise tüki tarnimiseks summas 120 000 rubla, sealhulgas käibemaks - 20 000 rubla. Mahalaadimisel selgus, et tegelikult saadi seda vaid 11 tuhat tükki maksumusega 105 600 rubla, koos käibemaksuga - 17 600 rubla.. Lepingujärgseid raiskamise norme ei ole ette nähtud. 1 tüki tellise maksumus "Müüjalt" on 6 rubla. Käibemaks tasutakse "saadetisel". "Müüja" raamatupidamises tehakse järgmised kanded:DEEBIT 51 KREDIT 62- 120 000 rubla - tellise eest saadi ettemaks; DEEBIT 62 KREDIT 90-1- 120 000 rubla - kajastub arvel telliste müük; DEEBIT 90-2 KREDIT 41- 75 000 rubla (6 rubla x 12 500 tk) - telliste maksumus kanti maha; - 20 000 rubla - saatmisel võeti käibemaks. "Ostja" kontole tehti järgmised kanded:DEEBIT 60 KREDIT 51- 120 000 rubla - tellise ettemaks kanti "müüjale"; DEEBIT 10-8 KREDIT 60- 105 600 rubla (9,6 rubla x 11 000 tk) - arvesse võeti tegelikult saadud tellis; DEEBIT 19 KREDIT 60- 17 600 rubla - võetud käibemaksuarvestusse "Ostja" koostas puudujäägi akti ja esitas "Müüjale" pretensiooni summas 14 400 rubla, kohustades teda selle raha tagastama. "Müüja" tunnistas end süüdi ja kandis raha "ostjale". Organisatsioonide raamatupidajad kajastasid seda raamatupidamises järgmiselt: "Ostja"DEEBIT 76-2 KREDIT 60- 14 400 rubla - kajastas arvel telliste puudust; DEEBIT 51 KREDIT 76-2- 14 400 rubla - raha, mis laekub nõude kohaselt puuduva tellise eest; "Müügimees"DEEBIT 62 KREDIT 90-1 14 400 rubla - müük puudujäägi summa eest tühistati; DEEBIT 90-2 KREDIT 41 9000 rubla - puuduva tellise maksumus pöörati tagasi; DEEBIT 90-3 KREDIT 68 alamkonto "KM arveldused" 2400 rubla - puuduva tellise käibemaks tühistati; DEEBIT 62 KREDIT 76-2- 14 400 rubla - kajastub "Ostja" nõue; DEEBIT 76-2 KREDIT 51- 14 400 rubla - raha kanti üle hagi kohaselt; DEEBIT 94 KREDIT 41- 9000 rubla - kadunud tellise maksumus kanti maha. "Müüja" poolt läbiviidud uurimise tulemusel selgus usaldusväärselt, et autojuht Ivanov varastas puuduva tellise isiklikeks vajadusteks. Organisatsioon kohustas Ivanovit (kirjalikult) hüvitama oma kulud. "Müüja" raamatupidamises kajastus see postitustes:DEEBIT 73-2 KREDIT 94- 9000 rubla - kahjusumma mõisteti Ivanovi arvele; DEEBIT 70 KREDIT 73-2- 9000 rubla - puudujäägi summa peeti Ivanovi palgast kinni.Pange tähele: kuna töötaja hüvitab kuriteoga (vargusega) tekitatud kahju, siis ei tohiks mahaarvamiste summa igalt palgamakselt ületada 70 protsenti.Kui süüdlane puudust ei tuvastatud või kohus keeldus seda sisse nõudmast summa kantakse kahjumina maha: DEEBIT 91-2 KREDIT 94- puudujääk sisaldub muudes kuludes.See kahjum vähendab maksustatavat kasumit vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 265 lõikele 13. Kui kandsite tarnijale raha ette ja leidsite tema kontolt aritmeetilise vea, siis teie organisatsioonil on õigus esitada talle nõue. Sel juhul tehakse raamatupidamisse kanne: DEEBIT 76-2 KREDIT 60 alamkonto "Arvutused tehtud ettemaksete kohta"- kajastub tarnijale esitatud pretensiooni summa. Kui pärast laekunud väärtuste krediteerimist leitakse arvel viga, kajastub see konteerimisel: DEEBIT 76-2 KREDIT 10 (41…)- kajastab laoartiklite tarnijale esitatud pretensiooni suurust.

Avaleht — Artiklid

Nõuete arveldused tekivad ärilepingute poolte vahel seoses nende lepingute tingimuste täitmata jätmisega, näiteks materjalide ja kaupade tarnimata jätmisel, madalama kvaliteediga materjalide tarnimisel, kui vastaspooltega arveldamise kord on kehtetu. rikutud jne.
Neid arvutusi saab teha nii kohtus kui ka kohtueelses (hagi esitamise) menetluses. Nõudemenetlus on kõige odavam, mistõttu on organisatsioonidel oluline nõuete õigeaegse esitamise töö korralikult korraldada ja kasutada.
Kehtiv föderaalseadus 05.05.1995 N 71-FZ "Vene Föderatsiooni vahekohtumenetluse seadustiku kehtestamise kohta" näeb ette vaidluste kohtuvälise lahendamise suhetes transpordi- ja sideorganisatsioonidega asjakohaste koodeksite alusel. .
Praegu töötab kõige detailsem pretensioonide esitamise korra regulatsioon kaubaveol raudteel. See kord on kindlaks määratud 19. juuli 2011. aasta föderaalseadusega N 248-FZ "Teatavate Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta seoses föderaalseaduse "Tehniliste normide kohta" sätete rakendamisega.
Esitatud pretensiooni peab vedaja läbi vaatama 30 päeva jooksul, sealhulgas teavitama taotlejat kirjalikult pretensiooni läbivaatamise tulemustest. Teates peab tingimata olema märgitud nõude tagasilükkamise põhjused, viidates Vene Föderatsiooni raudteetranspordi harta asjakohasele artiklile.
Kauba kaotsimineku, puuduse, kahjustumise pretensioonid esitatakse iga raudtee konossemendiga väljastatud saadetise kohta. Ühe kaubasaatja poolt ühes jaamas laaditud samanimelise kauba kohta ühe saaja aadressile on lubatud saata üks pretensioon kaubandusaktis märgitud vagunite arvu kohta.
Juriidiliste isikute puhul peab nõue sisaldama:
- sissenõudja nimi ja andmed juriidilise isiku riikliku registreerimise kohta;
— juriidilise isiku asukoht (vabariik, territoorium, piirkond, linn, majanumber, hoone, korter);
- pangarekvisiidid (arvelduskonto number krediidiasutuses, kuhu peaks laekuma nõude summa);
– pretensiooni esitamise alused (veose täielik või osaline kaotsiminek, defitsiit, kohaletoimetamise viibimine vms);
- nõude suurus iga üksiku nõude, iga saatelehe, iga kauba vastuvõtmise ja muude dokumentide kviitungi kohta;
- nõudele lisatud dokumentide loetelu.
Nõue peab sisaldama järgmist teavet:
- taotleja taotlus;
- nõude suurus;
— nõude summa mõistlik arvutus, kui see on rahalise väärtusega;
— lisatud dokumentide ja muude tõendite loetelu;
— muu vaidluse lahendamiseks vajalik teave.
Vastus pretensioonile antakse kirjalikult ning sellele kirjutavad alla juhataja ja pearaamatupidaja. Vastuses öeldakse:
- tunnustatud summa;
- selle summa ülekande maksekorralduse number ja kuupäev;
- nõude rahuldamise tähtaeg ja viis, kui sellel ei ole rahalist väärtust.
Nõude (täielikust või osalisest) rahuldamisest keeldumise korral on keeldumise põhjendamiseks vajalik viide asjakohastele õigusnormidele ja tõenditele ning lisatud asjakohaste dokumentide loetelu.
Tuleb märkida, et nõude kajastamiseks taotleja raamatupidamises peavad olema täidetud kaks tingimust:
1) kas nõude tunnustamine lepingu teise poole poolt;
2) või kohtulahendi olemasolu.
Vastus pretensioonile saadetakse tähitud või väärtpostiga, telegraafi, teletaibi teel või antakse üle kättesaamise vastu.
Nõuete arveldamisega seotud raamatupidamistoimingute kajastamine toimub vastavalt kehtivale kontoplaanile, raamatupidamismäärustele "Organisatsioonide tulud" PBU 9/99, "Organisatsioonide kulud" PBU 10/99, "Varude arvestus" PBU 5 /01, samuti Venemaa Rahandusministeeriumi 28. detsembri 2001. a korraldusega N 119n kinnitatud varude arvestuse juhend (edaspidi - juhend).
Vastavalt suuniste punktile 58 toimub varude puudujääkide ja kahjude (IPZ) arvestus järgmiselt:
1) puudujääkide ja kahjustuste suurus loomuliku raiskamise piires arvutatakse puuduvate (riknenud) materjalide koguse korrutamisel tarnija lepingujärgse (müügi)hinnaga. Samas ei võeta arvesse puuduste ja kahjudega seotud transpordikulusid ja käibemaksu (KM). Kontolt 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" debiteeritakse puudujäägi summa. Samal ajal kantakse puudujääkide (kahjude) summa kõrvalekallete arvele.
Raamatupidamisarvestuse kannete järjekord koostatakse järgmiselt:
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 60 - tegelikult saadud materjalide maksumuse ulatuses;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 60 - puuduvate (riknenud) materjalide maksumuse summa;
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 94 - puuduvate (riknenud) materjalide koguse eest loomuliku kao normide piires.
Varude soetamisel tasutud käibemaksu summat ei pöörata tagasi, kuna tarnijaga käibemaksuga arveldusi ei korrigeerita ning eelarvele kahju ei teki.
Kui aga kahjustatud materjale saab organisatsioonis kasutada või allahindlusega maha müüa, siis võetakse need arvele võimaliku müügi hindades ning selle võrra vähendatakse kahjude suurust. Ehk siis võimaliku müügihinnaga kapitaliseeritud varude maksumuse summa eest debiteeritakse kontot 10 ja krediteeritakse kontot 94;
2) loodusliku raiskamise norme ületav materjalide puuduse ja kahjustuste summa võetakse arvesse tegelikus maksumuses, mis sisaldab:
a) puuduvate (riknenud) materjalide maksumus, mis arvutatakse nende koguse korrutisena tarnija lepingujärgses (müügi)hinnas (ilma käibemaksuta). Kui kahjustatud materjale saab müüa allahindlusega, siis võetakse need arvele nende võimaliku müügi hindades koos materjalide kahjustumisest tulenevate kahjude summa vähenemisega;
b) puuduvate (kahjustatud) materjalidega seotud osas ostja poolt tasumisele kuuluvate kõrvalekallete (transpordi- ja hankekulud). Määratud summa määratakse, korrutades puuduvate (kahjustatud) materjalide maksumuse kõrvalekallete protsendiga materjalide kogumaksumusest selle tarne (ilma käibemaksuta) materjalide kogumaksumuse (tarnija müügihindades) kõrvalekallete protsendiga. ). Absoluutsumma ja hälvete keskmise protsendi arvutamiseks kasutatakse üldtuntud valemit;
c) materjalide puudujäägi ja kahjustuse maksumusega seotud käibemaksu summa ning nende soetamisega kaasnevate kõrvalekalletega (transpordi- ja hankekulud) seotud käibemaksu summa.
Raamatupidamise kannete skeem on järgmine:
- Dt c. 10 (15) Kontode komplekt 60 - tarnelepingu alusel varude maksumuse summa;
- Dt c. 19, alamkonto 3, komplekt sc. 60 - soetatud reservide maksumuse käibemaksu summa;
- Dt c.

94 Kontode komplekt 10 - puuduva reservi väärtuse summa eest;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 19 - puuduolevate varude maksumuselt käibemaksu summale;
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - varude maksumuse summale (ilma käibemaksuta), mille kohta on esitatud pretensioon transpordiorganisatsioonile.
Ülaltoodud raamatupidamiskirjete skeemi tuleks kasutada sõltumata ostetud materjalide tegelikust tasumisest.

Näide 1 Alfa organisatsioon maksis materjalide eest 120 000 rubla, sealhulgas käibemaks - 18 305 rubla. Tegelikult osutus vastuvõtmisel tarnesummaks 108 200 rubla. Vedaja tunnistas nõude summat.
Raamatupidamisdokumentidesse tehakse järgmised kanded:
- Dt c. 10 Kontode komplekt 60 - 100 000 rubla;
- Dt c. 19 komplekt sc. 60-18 000 rubla. - tarnija arveldusdokumentide aktsendi suuruse kohta;
- Dt c. 60 Kontode komplekt 51 - 120 000 rubla. - makse suuruse kohta;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 10 - vastuvõtmisel ilmnes materjalide puudus 10 000 rubla ulatuses. ilma käibemaksuta;
- Dt c. 94 Kontode komplekt 19 - puuduvate materjalide maksumuse käibemaksu summa - 1800 rubla;
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - vedajale esitatud nõude puudujäägi eest - 11 800 rubla.
Majanduspraktikas on üsna tavaline olukord, kus tarnelepingute tingimuste kohaselt läheb varude omandiõigus ostjale üle alles pärast varude laekumist sihtjaama või ostja lattu.
Tarnija raamatupidamises registreeritakse järgmine:
- Dt c. 62 komplekt sc. 90, alamkonto 1 "Tulu", - lähetatud varude maksumuse summas;
- Dt c. 90, alamkonto 2 "Müügikulu", Kt sc. 40 (43) - lähetatud varude tegeliku maksumuse summas;
- Dt c. 90, alamkonto 3 "Käibemaks", Kt sc. 68, alamkonto "Käibemaks", - lähetatud kauba maksumuselt käibemaksu summale;
- Dt c. 94 Kontode komplekt

62 - sihtjaamas vastuvõtmisel tuvastatud varude puudujäägi ulatuses (lepingujärgsetes hindades koos käibemaksuga);
- Dt c. 94 Kontode komplekt 9, alamkonto 1 "Tulu";
- Dt c. 76, alamkonto 2 "Nõete arvestused", Kt sc. 94 - vedaja vastu esitatud nõude summaks.

mai 2012

Kui a sa esitasid nõude oma tarnijale (töövõtja, vedaja), siis ei pea postitama kuni (punkt 16 PBU 9/99):

- või tarnija ei tunnista teie nõuet (näiteks saate tarnijaorganisatsiooni juhi allkirjaga kirja, milles nõustute hüvitama teie organisatsioonile tekitatud kahju);

- või kohtuotsus Teile tekitatud kahju summa vastaspoolelt sissenõudmise kohta ei jõustu.

Nende sündmuste toimumise kuupäeval peaks raamatupidamisarvestuses kajastuma tarnija võlg teie ees alamkonto 76-2 “Nõete arvutused” deebetis. Millisele kontole laenu alamkonto 76-2 vastab, sõltub nõude põhjusest. Levinumad olukorrad on toodud tabelis.

Pretensiooni esitamise põhjus	Juhtmed
Vea tõttu on tarnija saatedokumentides üle hinnanud ja olete arvestanud ülehinnatud kaubaga	D 76-2 - K 10 (41)
Tasusite kauba eest ette, tarnija hindas vea tõttu saatedokumentides hinna üle, kuid võtsite kauba arvestusse lepinguga kehtestatud hinnaga	D 76-2 - K 60
Tootsite tarnija süül (näiteks seoses ebakvaliteetse tooraine tarnimisega) defektseid tooteid	D 76-2 - K 28
Kaup kadus transpordifirma (vedaja) süül	D 76-2 - K 60
Lepingut rikkunud tarnija peab hüvitama kahjud, tasuma trahvi või sunniraha	D 76-2 - K 91-1

Alamkonto 76-2 krediidil kajastuvad tarnijalt saadud summad konteerimisel:

Kui a teie ostjad (kliendid) esitasid teie organisatsioonile nõude, siis kuni juhtkond selle ära tunneb, pole vaja postitusi teha. Nõude tunnustamise päeval kajastada vastaspoolele tekitatud kahju hüvitamist.

Sildid: Raamatupidamine

Selle põhjuseks on asjaolu, et nii sularahameetodil kui ka tekkepõhisel meetodil on ostetud kauba maksumuse kuludesse kandmise üheks tingimuseks nende müük (artikli 272 lõige 1, artikli 273 lõige 3, lõik 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 268 lõike 1 punkt 320). Abielu parandamiseks üle antud kaupa ei saa lõpptarbijatele müüa, mis tähendab, et selle maksumust ei saa maha kanda (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 470, 471). Enne tootmisse (kasutusse) kandmist ei saa arvestada tulumaksu ja vastaspoolele puuduste parandamiseks üle antud materjale (Ts 272 punkt 2, p 273 p 3 alapunkt 1). , Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 254 punkt 1, artikli 273 alapunkti 1 lõige 3). Samuti tuvastatud puuduse tõttu kasutusele võtmata jäänud põhivara soetamise kulud (amortisatsiooni mahaarvamised) (MKS § 272 punkt 3, artikkel 273 p 3 alapunkt 2, artikkel 259 punkt 4 Vene Föderatsioonist).

Nõuete lahendamine: konteeringud raamatupidamises

Keeldumise korral märgitakse kirjas viide õigusaktile. Kui tarnija keeldub nõuet rahuldamast, on ostval organisatsioonil õigus pöörduda kohtusse. Ostja nõuete arvestamine Pärast ostja pretensiooni läbivaatamist võib tarnija otsustada selle kas rahuldada või keelduda.

LLC "Orchid" sai tarnijalt materjale summas 20 000 rubla. Kontrollimisel leiti 4000 rubla puudujääki. Organisatsioon esitas tarnijale pretensiooni.

Konto 76.2 nõuete arvelduste arvestus. näiteks juhtmestik

Deebetkonto Krediitkonto Postituse kirjeldus 76.02 20 Põhitootmise töövõtja süül tekkinud seisaku või defekti nõue kajastatakse 76.02 23 Abitootmise tööseisaku või töövõtja süül tekkinud defekti nõue kajastatakse 76.02 29 seisakunõue. või töövõtja süül teenindusobjektis tekkinud defekt tunnustatakse 76,02 28 Nõue ebakvaliteetsete materjalide tarnimise eest, mis põhjustas defektsed tooted, tunnustati 76,02 41 Kauba tarnitud kaubas tuvastatud vigade kohta kajastati pretensioon pärast selle vastuvõtmist. varude ladu 76,02 51 (52) Tunnistati nõuet krediidiasutuste vastu ekslikult üle kantud või organisatsiooni arvelduskontolt ekslikult debiteeritud rahasummade osas 76,02 60 Tunnustatud nõue tuvastatud vigade eest tarnitud kaubal pärast enne kaupade ja materjalide lattu vastuvõtmist. 76.02 91 Peegeldub maksja poolt tunnustatud (või kohtu poolt määratud) trahvid, trahvid jne.

Nõude kajastamine raamatupidamises: lähetused

Pretensiooni vorm ja sisu Esitage pretensioon kirjalikult mis tahes vormis.

Samas märgi selgelt, milliseid kohustusi vastaspool ei täitnud, millise dokumendi sätteid (protokoll, leping, leping jne) rikuti, paku väljapääs praegusest konfliktiolukorrast. Tähelepanu: kui organisatsioon otsustab esitada vastaspoolele nõude, teavitage teda õigeaegselt lepingutingimuste rikkumise tuvastamisest.

Vastasel juhul võib ta keelduda nõude rahuldamisest (vt näiteks Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklit 483). Kui organisatsioon otsustab nõuet mitte esitada, vaid pöördub koheselt kohtusse, siis tema nõuet ei arvestata. Kohtusse ei saa minna ilma vaidluste kohtueelse lahendamise etappi läbimata (näiteks kirjutada kohe hagiavaldus trahvi sissenõudmiseks).

See tuleneb Vene Föderatsiooni vahekohtumenetluse seadustiku artiklist 128 ja Vene Föderatsiooni tsiviilkohtumenetluse seadustiku artiklist 136.

Nõuete lahendamine – postitused

Ettemaksu osana tarnijale tasutud käibemaks. Lepingus määratud tähtajaks ei jõudnud Hermes vajalikus koguses tooteid soetada ja ta ei tarninud. Alfa esitas 21. novembril Hermese vastu nõude lepingu täitmise tähtaja rikkumise eest koos nõudega see lõpetada. 22. novembril lõpetati Hermese ja Alfa vaheline leping. Samal päeval tagastas Hermes Alfale saadud ettemaksu summas 590 000 rubla. (koos käibemaksuga - 90 000 rubla). Alfa raamatupidamises tehti järgmised kanded: Deebet 76-2 Krediit 60 alamkonto "Arvutused väljastatud ettemaksete kohta" - 590 000 rubla.

- tarnija võlgnevus kajastub esitatud nõude eest lepingu lõppemise tõttu tagastamisele kuuluvas ettemaksusummas; Deebet 51 Krediit 76-2– 590 000 rubla. – tarnija tagastab tegemata ettemaksu; Deebet 76 alamkonto "käibemaksu arveldused väljastatud ettemaksetelt" Krediit 68 alamkonto "KM arveldused" - 90 000 rubla.

Nõuete arvelduste kajastamine raamatupidamises

Tarnija nõuete arvestamine Kui ostja tagastab juba koju krediteeritud kaubad, siis rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse andmetel viitab see toiming pöördmüügile. Kauba tagastamise põhjus ei oma tähtsust. Selle toimingu puhul on ostja kohustatud tagastatava kauba kohta väljastama SF-i. Ostja võib esitada järgmised nõuded:

täitmata kohustuste eest ettemaksu tagastamine;
väljastada asendus või abielu tagastamine;
kõrvaldada defektid;
alandada lepingu hinda;
trahve või karistusi maksma.

Pretensiooni laekumisel on müüjaorganisatsioonil õigus seda nii tunnustada kui ka tunnustamisest keelduda.

Kajastamata nõuded tulumaksu arvestamist ei mõjuta. Nõude kajastamise korral sõltub selle arvestus nõude olemusest.

Arvelduste arvestus kontol 76.2 (näidetega)

Amortisatsioonigrupid: põhivara klassifikaator uuendatud Vene Föderatsiooni valitsus on korrigeerinud põhivara klassifikaatorit amortisatsioonigruppide lõikes. Muudatused jõustuvad tagasiulatuvalt - alates 01.01.2018.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Need aruandlusvormid on aga nimekirjapõhised, st. sisaldab teavet kõigi töötajate kohta. See tähendab, et sellise aruande koopia üleandmine ühele töötajale on teiste töötajate isikuandmete avalikustamine.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

NCT NSVL 30.04.1930 nr 169).

Raamatupidamiskanded nõuete arvelduste arvestamiseks

“Müüja” poolt läbi viidud uurimise tulemusel tõendati usaldusväärselt, et autojuht Ivanov varastas puuduva tellise isiklikeks vajadusteks. Organisatsioon kohustas Ivanovit (kirjalikult) hüvitama oma kulud. "Müüja" raamatupidamises kajastus see kirjetes: DEEBIT 73-2 KREDIT 94 - 9000 rubla - kahjusumma arvati Ivanovi arvele; DEEBIT 70 KREDIT 73-2 - 9000 rubla - puudujäägi summa peeti Ivanovi palgast kinni.

Ostja võib esitada tarnijale pretensiooni, kui:

rikutakse lepingulisi kohustusi;
ilmnes sissetulevate väärisesemete nappus;
kviitungidokumentides leiti aritmeetilisi vigu.

Tarnijale esitatud või tunnustatud pretensioonide arveldamiseks kasutatakse kontot 76.2 “Arvutused pretensioonide kohta”. Käesolevas artiklis käsitleme sellise toimingu registreerimise ja nõuete lahendamise aspekte lähetustes.

Nõuete lahendamise kord on kohustuslik, kui selline vaidluste lahendamise kord on sätestatud föderaalseaduse või lepingutingimustega.

Nõue vormistatakse kirjalikult, nõudekiri peab kajastama taotleja nõudeid ja näitama nõude suurust. Tarnijaorganisatsioon vaatab pretensiooni läbi 30 päeva jooksul ja annab sellele kirjaliku vastuse.

Kui nõustute tasuma, märgitakse kuupäev - maksedokumendi number ja summa, millega võlg tasutakse. Keeldumise korral märgitakse kirjas viide õigusaktile.

Kui tarnija keeldub nõuet rahuldamast, on ostval organisatsioonil õigus pöörduda kohtusse.

Klientide pretensioonide arvestamine

Tarnija võib pärast ostja nõude läbivaatamist otsustada selle rahuldada või keelduda.

LLC "Orchid" sai tarnijalt materjale summas 20 000 rubla. Kontrollimisel leiti 4000 rubla puudujääki.

Organisatsioon esitas tarnijale pretensiooni.

Kui tarnija on otsustanud nõude rahuldada, kajastub see Orchid LLC-s järgmiselt:

Puuduse hüvitamisest keeldumise korral debiteeritakse selle summa kulukontolt:

Kui tarnija ei täida lepingutingimusi, määratakse tavaliselt rahatrahv, sunniraha või trahv. Need summad kajastuvad ka kulukontol.

Tarnija nõuete arvestamine

Kui ostja tagastab kauba, mida tal on juba õnnestunud endale krediteerida, siis rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse andmetel kuulub see toiming pöördmüügi alla. Kauba tagastamise põhjus ei oma tähtsust. Selle toimingu puhul on ostja kohustatud tagastatava kauba kohta väljastama SF-i.

Ostja võib esitada järgmised nõuded:

täitmata kohustuste eest ettemaksu tagastamine;
väljastada asendus või abielu tagastamine;
kõrvaldada defektid;
alandada lepingu hinda;
trahve või karistusi maksma.

Pretensiooni laekumisel on müüjaorganisatsioonil õigus seda nii tunnustada kui ka tunnustamisest keelduda. Kajastamata nõuded tulumaksu arvestamist ei mõjuta.

Nõude kajastamise korral sõltub selle arvestus nõude olemusest.

Lepingutingimuste täitmata jätmine

Kui ostja rikub lepingutingimusi, näiteks ei makstud pärast kauba saatmist, siis on müüjal õigus nõuda ostjalt viivist või viivist. Pealegi ei näe seadus ette nii viivise kui ka intressi samaaegset sissenõudmist, välja arvatud juhul, kui see on lepingus ette nähtud.

Podmoskovnye prostory LLC müüs 2015. aasta aprillis Podsolnukh LLC-le materjalisaadetise summas 138 000 rubla, sh. Käibemaks 21051 rubla. Ostja "Päevalill" viivis 9 päeva. Viivise suurus on 0,15% maksesummast iga viivitatud päeva eest.

Podmoskovnye Prostory LLC esitas ostjale trahvi suuruse nõude:

138000 * 0,15% * 9 \u003d 1863 (rubla).

Postitused ettevõttes Podmoskovnye prostory LLC.

Kahjuks ei ole alati võimalik õigeaegselt tasuda kohustusi tarnijate või ostjate ees. Juhtub, et organisatsioonil on rahalisi probleeme ja pole võimalust võlgu õigel ajal tasuda. Ja mõnikord tuleb ette ka lepingutingimuste rikkumisi, näiteks tarnetähtaegade mittejärgimine, vara kahjustamine või seisakud vastaspoole süül. Ja sellisel juhul on sageli vaja trahve nõuda. Mõelgem välja, kuidas arvutada ja maksta trahve programmis 1C: Enterprise Accounting 8 väljaanne 3.0.

Selles artiklis käsitleme kahte võimalust trahvi arvestamiseks.

Esiteks - oleme kauba tarnijad ja meie ostja on lepingu alusel viivitanud maksega.
Müügi fakti kajastasime saates dokumendiga "Kauba müük", arveldusarvele 62.01 tekkis ostja võlgnevus, mida lepinguga kehtestatud tähtaja jooksul ei tasutud.
Trahvide kogumiseks avage vahekaart "Toimingud", "Raamatupidamine", "Käsitsi sisestatud toimingud"

Looge uus dokument ja klõpsake nuppu Lisa. Täidame tühjad väljad, deebetiks märgime konto 76.02 “Arvutused nõuete kohta”, krediidikontole 91.01 “Muud tulud”

Nüüd koostame ostjalt makse saamiseks dokumendi “Laekumine arvelduskontole”.
Avage vahekaart "Müük", "Rakendamine (aktid, arved)"

Valime dokumendi "Teostus (aktid, arved)", mis kajastas teostuse fakti, vajutame nuppu "Loo alusel" ja loome dokumendi "Laekumine arvelduskontole"

Täidame number, kuupäev, leping, käibemaksuartikkel, tasumise eesmärk.

Paneme dokumendi üles ja vaatame kontol 62 võlgnevust tasuvaid lähetusi.

Juhul kui laadite pangakonto väljavõtted programmi automaatselt üles, siis lihtsalt veenduge, et dokumendi "Laekumine arvelduskontole" postitamisel oleks võlg korrektselt tasutud vastavalt nõutud dokumendile (valige võla tagasimaksmise viis "Dokumendiga " ja soovitud dokument tabelisse või jätke valik "Automaatselt", kui selle vastaspoole võlg on ainult ühe müügidokumendi eest).
Nüüd koostame dokumendi trahvide tagasimaksmiseks.
Avage vahekaart "Pank ja kassa", "Pank", "Pangaväljavõtted"

Vajutame nuppu "Kviitung" ja täidame avatud dokumendi "Laekumine arvelduskontole". Sisestage kuupäev, number, summa, DDS-artikkel, valige arvelduskontod 76.02 “Nõuete arvestused”. Juhul, kui laete programmi väljavõtteid kliendipangast, siis veenduge, et üleslaetud dokument sisaldab konto 76.02 ja automaatset võlgade tagasimaksmist.

Teine võimalus trahvide arvestamisel on see, et oleme ostjad ja ei tasunud tarnijale kauba tarnimise eest õigel ajal võlga. Tarnija nõuab meilt trahvi, mille me peame tasuma.
Kauba kättesaamise fakt on programmis kajastatud vastava dokumendiga, kontol 60.01 on võlgnevus hankija ees.
Nagu esimesel juhul, kogume esmalt viivist, vormistades dokumendi “Käsitsi sisestatud toimingud”

Avatud dokumendis täitke väljad - kuupäev, sisu, summa. Deebetiks märgime konto 91.02, krediidi jaoks konto 76.02.

Tahan juhtida teie tähelepanu alamkontooriumile, mille valime mõlemas vaadeldavas olukorras kontode 91.01 ja 91.02 jaoks. Sel juhul kasutatakse kataloogi "Muud tulud ja kulud" elementi, mis peab olema õigesti seadistatud. Arvestame tulumaksu arvutamisel maksubaasi määramisel tulude ja kulude koosseisus ärilepingujärgseid trahve, seega peaks kataloogi elemendil olema linnuke "Maksuarvestusse võetud".

Aga kui me räägime trahvidest riigiasutustele (trahvid maksude, liikluseeskirjade rikkumise jms eest), siis selliseid trahve me maksuarvestuses aktsepteerida ei saa. Seetõttu on soovitatav luua kataloogist "Muud tulud ja kulud" kaks erinevat elementi, valides iga trahvi jaoks sobiva.
Järgmisena tasume tarnijale võla ja trahvisumma. Selleks genereerime dokumendid “Deebet arvelduskontolt”.
Laadime üles pangast dokumendid või avame vahekaardi “Ostud”, “Laekumised (aktid, arved)”, leiame ostudokumendi.

Ja dokumendi "Kauba kättesaamine" alusel loome "Deebet arvelduskontolt"

Avatud dokumendis täidame kuupäeva, numbri, lepingu, artikli DDS.

Teostame dokumendi ja vaatame postitusi

Nüüd vormistame dokumendi trahvide maksmiseks.
Me läheme vahekaardile "Pank ja kassa", "Pank", "Pangaväljavõtted"

Ja nupu "Mahakandmine" abil täidame dokumendi "Arvelduskontolt mahakandmine"
Tehingu liik on "Makse tarnijale". Märgime kuupäeva, saaja, trahvisumma, lepingu, arvestuskonto 76.02, artikli.

Nüüd viime läbi dokumendi ja vaatame laekunud tehinguid