ضريبة الأرض هي عبء مفروض على أصحاب الأراضي (المواطنين والمنظمات). الضرائب الإقليمية ، يتم دفعها إلى الضريبة المحلية. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي السمات العامة لحساب الضرائب ، ويتم تحديد الفروق الدقيقة من قبل المنطقة بشكل مستقل ، وتثبيتها في الإطار التنظيمي والتشريعي.
المنظمات مطالبة باحتساب الضريبة على قطع الأراضي المملوكة لها. يُعفى المواطنون من هذا الالتزام ، وتقوم مصلحة الضرائب بحسابهم ، يليها توزيع إخطارات بضرورة سداد المبلغ المحسوب. لا يعني إعفاء الأفراد من إجراء حسابات مستقلة أنه لا ينبغي للأخير الخوض في إجراءات الحساب. من الأفضل التحقق من مبلغ ضريبة الأرض المعلن من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل صحة الحساب ، لا سيما في الإشعار الذي يوفره مكتب الضرائب المعلومات الضرورية التي تم استخدامها في عملية الحوسبة.
كيف يتم احتساب ضريبة الأرض؟
تقوم الكيانات القانونية بالحساب فقط على أساس القيمة المساحية لقطعة الأرض. يتم تحديد هذه التكلفة على المستوى الإقليمي. يمكنك معرفة قيمتها عن طريق الاتصال بـ Rosreestr لطلب مماثل شخصيًا أو من خلال الموقع الرسمي للسلطة.
يتم الحساب فيما يتعلق بكل قطعة أرض ، يكون مالكها هو المنظمة.
لحساب ضريبة الأرض ، عليك القيام بالخطوات التالية:
- معرفة ما إذا كانت السلطات المحلية قد حددت التزام الكيانات القانونية بدفع الضريبة مقدمًا ؛
- حدد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على مخصصات ؛
- تحديد المعدل الحالي في المنطقة لنوع الأرض التي تنتمي إليها الحصة المملوكة للمنظمة ؛
- اكتشف قيمة القيمة المساحية في Rosreestr.
الصيغة العامة للحساب هي:
ضريبة الأرض = القيمة المساحية. * المناقصة
يتم أخذ القيمة المساحية في اليوم الأول من السنة التي يتم فيها الحساب (أو الذي يشير إليه ربع التقرير).
إذا تم الحصول على الأرض في غضون عام ، يتم أخذ القيمة المساحية للرقم الذي تم تسجيل الأرض به لدى الدولة.
يتم تنظيم السعر من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي من حيث الحد الأقصى:
- 0.3 - لفئات معينة من الأراضي المدرجة في الفقرة 3 من المادة 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- 1.5 - للفئات الأخرى.
من الضروري معرفة ما إذا كانت السلطات المحلية قد اعتمدت قوانين تشريعية بشأن حجم معدل ضريبة الأراضي. إذا لم يتم اعتماد وثائق تنظيمية في المنطقة ، فسيتم أخذ الحد الأقصى للمعدل الذي حدده الكود.
إذا كان أحد رعايا الاتحاد الروسي يُلزم المنظمات المحلية بدفع الضرائب على أساس ربع سنوي ، فعندئذٍ بناءً على نتائج كل ربع سنة ، يجب حساب الضريبة المسبقة للدفع. وفقًا للنتائج السنوية ، يتم احتساب المبلغ الإجمالي للضريبة. تخضع الدفعة الإضافية لميزانية العام لمبلغ الضريبة السنوية ، مخفضًا من خلال السلف المدفوعة مسبقًا.
معادلة حساب ضريبة الأرض المقدمة:
دفعة مقدمة = تكلفة مساحية. * معدل / 4
يتم أخذ القيمة المساحية أيضًا في بداية العام الحالي.
مثال على حساب ضريبة الأرض من قبل الكيانات القانونية
تمتلك الشركة قطعة أرض في موسكو. يتم احتساب الضريبة لعام 2016 ، والتي امتلكت خلالها المؤسسة هذه القطعة.
البيانات الأولية:
الدفع المسبق لـ Iq. = دفعة مسبقة عن الربع الثاني = دفعة مسبقة عن الربع الثالث = 21450000 * 1.5 / 4 = 80438 روبل.
الضريبة لعام 2016 = 21450000 * 1.5٪ = 321750 روبل.
الدفعة الإضافية للسنة = 321750 - (80438 + 80.438 + 80.438) = 80436 روبل.
إذا كانت المنظمة مملوكة للأرض لمدة تقل عن عام
إذا تم الحصول على ملكية الأرض في غضون عام (أو فقدها في غضون عام) ، فيجب دفع الضريبة بما يتناسب مع الفترة التي امتلكت خلالها المنظمة كائن الأرض.
تأخذ صيغ حساب الضريبة السنوية والسلفة في هذه الحالة الشكل:
ضريبة السنة = التكلفة المساحية. * السعر * (عدد شهور الملكية / 12 شهر)
الدفعة المقدمة للربع = التكلفة المساحية. * المعدل * (عدد اشهر التملك / 3 اشهر) / 4
يتم أخذ الأشهر الكاملة فقط من ملكية الأرض في الاعتبار عند الحساب. يعتبر الشهر كاملاً:
- إذا تم استلام الحق في الأرض قبل اليوم الخامس عشر شاملاً ؛
- إذا فقد الحق في الأرض بعد الخامس عشر.
إذا لم تلتزم المنطقة بدفع سلف على ضريبة الأرض ، فيجب نقلها في نهاية العام الذي حدث فيه التغيير في ملكية الأرض. إذا تم إنشاء سلف ، فأنت بحاجة إلى دفع الفرق بين المبلغ السنوي المستحق والسلف المدفوعة خلال العام.
مثال على حساب سنة ملكية غير مكتملة
البيانات الأولية:
تم استلام الأرض في الربع الثاني ، وبالتالي فإن التزام دافع الضرائب لا يظهر إلا بعد انتهائه. يمتد الربع الثاني من أبريل إلى يونيو. عدد الشهور الكاملة لملكية الأرض في هذه الفترة = 2 (مايو ويونيو).
دفعة مقدمة للربع الثاني = 21450.000 * 1.5٪ * (2/3) / 4 = 53625 روبل.
دفعة مقدمة لـ IIIq. = 21450.000 * 1.5٪ / 4 = 80438 روبل.
الضريبة لعام 2016 = 21450.000 * 1.5٪ * (8/12) = 214.511 روبل.
تكلفة إضافية لعام 2016 = 214511 - (53625 + 80438) = 80448 روبل.
كيف تحسب ضريبة الأرض للمواطنين؟
يدفع الأفراد ضريبة على قطع الأراضي التي يمتلكونها مرة واحدة فقط في السنة - لكل 12 شهرًا بمبلغ واحد بناءً على النتائج السنوية.
مرة واحدة في السنة ، يتلقى المواطنون إخطارًا من مكتب الضرائب يحتوي على المبلغ المستحق ، بالإضافة إلى البيانات الأولية المستخدمة في عملية الحوسبة. من المستحسن التحقق من الحساب ، لذلك يحتاج المواطن إلى التعرف على القوانين التشريعية المحلية المتعلقة بالضريبة على قطع الأراضي للأفراد.
من بين هذه القوانين التشريعية والتنظيمية ، من الضروري توضيح:
- فرصة لاستخدام نظام المنافع ؛
- قيمة موضوع الضرائب عن طريق ضريبة الأرض ؛
- السعر المعتمد لفئة الأرض المرغوبة.
لكل منظمة نظامها الخاص لتقديم الفوائد للأفراد. لمعرفة معلومات حول ما إذا كان يمكن استخدامها أم لا ، تحتاج إلى الاتصال بإدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية ، التي تنتمي إليها الأرض الخاضعة للضرائب.
إذا تم منح الاستحقاق ، فسيتم توثيق الحق في ذلك - يتم كتابة طلب لمكتب الضرائب ، مرفق به المستندات الداعمة.
إذا لم يكن للفرد الحق في الإعفاء من العبء الضريبي ، فعليك معرفة أساس الحساب. يتم حساب الأفراد وفقًا للقيمة المساحية للجسم الأرضي. يؤخذ هذا المؤشر في بداية السنة المشمولة بالتقرير. يطلب مكتب الضرائب هذه المعلومات من Rosreestr ويستخدمها للحساب.
إذا كانت هناك شكوك حول صحة التكلفة المستخدمة في الحساب ، فيمكنك توضيح البيانات الحالية في Rosreestr بنفسك - إرسال طلب كتابي إلى Rosreestr أو غرفة المساحة على عنوان الأرض. يتم توفير المعلومات في شكل شهادة بدون رسوم إضافية. يجب أن يشير الطلب إلى القيمة المساحية للعنصر الذي يهتم به مقدم الطلب. يتم أيضًا كتابة التاريخ الذي يجب تقديم المعلومات فيه ، وهذا الشرط ضروري ، وإلا فسيتم تحديد التكلفة في يوم تقديم الطلب.
بعد استلام البيانات الخاصة بالقيمة المساحية ، تحتاج إلى معرفة المعدل الحالي ، ثم الانتقال إلى الحسابات.
يتم تحديد السعر أيضًا من قبل وزارة الدفاع ، وتعتمد قيمته على فئة الأرض في الموقع. لمعرفة السعر ، يمكنك البحث بشكل مستقل عن اللوائح المحلية أو الاتصال بمكتب الضرائب للحصول على المساعدة.
لا يسمح قانون الضرائب للمناطق بتجاوز القيم الحدية لمعدل ضريبة الأرض:
- 0.3 ٪ - لفئات معينة ، ولا سيما في البيوت الصيفية والأراضي الزراعية ؛
- 1.5٪ - للفئات الأخرى.
إذا تم توضيح حقوق المنفعة والقيمة المساحية والسعر من قبل الفرد ، فيمكنك المتابعة إلى الحسابات.
يجب استخدام الصيغة التالية:
ضريبة الأرض = التكلفة المساحية. * المناقصة
إذا أتيحت الفرصة للفرد لتطبيق ميزة في شكل مبلغ غير خاضع للضريبة يقلل من أساس الحساب ، فيجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار في الصيغة.
ضريبة الأرض ، مع مراعاة المزايا = (القيمة المساحية - المبلغ المعفى من الضرائب) * المعدل.
إذا تم استلام الأرض أو فقدها من قبل مواطن خلال العام ، فيجب أن يؤخذ في الاعتبار عدد الأشهر التي تم خلالها إدراج الفرد كمالك للأرض. لن تحتاج إلى دفع ضرائب لتلك الأشهر التي لم يكن الشخص خلالها مالك الأرض. في هذه الحالة ، يتم أخذ أشهر كاملة فقط من الملكية في الاعتبار عند حساب ضريبة الأرض.
في حالة وجود عدة ملاك على الأرض يتم توزيع الضريبة بما يتناسب مع حجم حصص كل مالك. إذا لم يتم تخصيص الأسهم ، يتم توزيع الضريبة بالتساوي بين جميع المشاركين.
مثال على حساب ضريبة الأرض للأفراد
قام المواطن ببيع الكوخ الصيفي في أغسطس 2016 ، حتى تلك اللحظة كان يملكه وحده. فقد حق الملكية من قبله بتاريخ 20/8/2016.
البيانات الأولية:
ضريبة الأرض = 940.000 * 0.025٪ * (8/12) = 157 روبل.
الضرائب شرط أساسي لامتلاك الأرض. يمكن أن يكون موضوع الضرائب مواطنين أو مؤسسات فردية. يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي القواعد الأساسية لحسابه. يتم تنظيم جميع التفاصيل الدقيقة ، مع مراعاة الميزات المختلفة وفئات المالكين وخصائص تخصيص الأراضي ، على مستوى السلطات المحلية.
الإطار التشريعي
ينص قانون الأراضي في الاتحاد الروسي (البند 1 ، المادة 65) على أن استخدام موارد الأرض يتم دفعه. وفقًا للمادة 15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تتمتع ضريبة الأراضي بوضع إقليمي.الفصل 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مكرس للوائح المتعلقة بملكية الأرض من قبل المنظمات (الكيانات القانونية) والمواطنين الأفراد (الأفراد). يتم تحديد ضريبة استخدام الأراضي بموجب قانون الضرائب الروسي (الفصل 31). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن اعتماد اللوائح على المستوى المحلي ، على سبيل المثال ، تحديد سعر فائدة يختلف عن المعدل المعتمد من قبل قانون الضرائب.
تحتوي المادة 387 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على معلومات تفيد بأن هذا النوع من الضرائب محدد بموجب هذا القانون والسلطات المحلية. نتحدث أيضًا عن الإجراءات وشروط الدفع ، وعن المزايا الضريبية مع إنشاء مبلغ معفى من الضرائب.
يوفر البند 4 من القرار رقم 54 للجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2009 معلومات تفيد بأن اللوائح المتعلقة بالحق في ملكية الأرض لها قوة قانونية ويمكن استخدامها في حساب ضريبة الأراضي.
أسس احتساب ضريبة الأرض
نقطة البداية لحساب مبلغ الدفع لملكية الأرض هي قيمة السجل ، وحجمها ثابت على المستوى الإقليمي ومُدرج في سجل الدولة. من السهل العثور على هذه المعلومات باستخدام الموقع الرسمي لسلطة التسجيل الرئيسية.اللاحقة إجراءات تحديد الضريبة:
- تأكد من وجود سلطة محلية تلزمك بدفع دفعة مقدمة أم لا.
- اكتشف ما إذا كان هناك خصم.
- توضيح أحدث المعلومات حول فئة الأرض التي تملكها المنظمة.
- تعرف على قيمة تخصيص الأرض حسب السجل العقاري.
ضريبة تخصيص الأرض = القيمة المساحية × معدل الفائدة
القيمة المقدرة التي تم الحصول عليها بعد تقييم الأرض على مستوى الدولة وفقًا لتصنيف الغرض منها ، تؤخذ في التاريخ الذي تم فيه تسجيل تخصيص الأرض.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو الأساس التشريعي. ينظم هذا المستند حدود المعدل: من 0.3٪ للفئات الواردة في الفقرة 3 من المادة 394 ، للباقي - حتى 1.5٪.
إذا لم تتخذ السلطات المحلية قرارات بشأن تحديد معدل الفائدة ، يتم أخذ الحد الأقصى لمبلغ الدفع المحدد بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي كأساس.
عند تحويل ضريبة الأرض كل ثلاثة أشهر ، يجب سداد الدفعات المسبقة. في نهاية العام ، يتم احتساب المبلغ الإجمالي للضريبة ، حيث يتم خصم الاشتراكات المدفوعة مقدمًا.
يتم تحديد الدفعة المقدمة لضريبة الأراضي بالصيغة التالية:
الدفعة الأولى = القيمة المساحية × معدل الفائدة / 4
كيفية استخدام الموقع الرسمي للخدمة المالية لحساب ضريبة الأرض تلقائيًا ، يمكنك أن ترى في الفيديو أدناه.
حساب ضريبة الأرض من قبل الكيانات القانونية
بأفضل طريقة ، سيتم عرض تفاصيل حساب الدفع مقابل استخدام الأرض من خلال مثال محدد.تمتلك شركة موسكو تخصيص الأراضي طوال عام 2016. بناءً على متطلبات السلطات الإقليمية ، كانت ملزمة بدفع دفعة مقدمة كل ثلاثة أشهر لضريبة الأراضي.
لهذا ستحتاج البيانات التالية:
- التكلفة حسب السجل العقاري للأرض هي 20350.000 روبل.
- معدل الضريبة هو 1.5٪.
- الفوائد غير موجودة.
- مدفوعات مقدما.
- الفترة المشمولة بالتقرير في عام 2016 هي 12 شهرا.
مبلغ السلفة للربع الأول. = 20 350000؟ 1.5٪ / 4 = 76312 روبل. دفعة مقدمة للربعين الثاني والثالث كما سيصل إلى 76312 روبل.
ضريبة الأرض لمدة 12 شهرًا. = 305250 روبل.
التكلفة الإضافية في نهاية العام = 305،250 - (76312 × 3) = 76314 روبل.
الفروق الدقيقة في احتساب الدفع عند امتلاك الأرض لسنة غير مكتملة
في الواقع ، قد تتطور الظروف بطريقة اكتسبت فيها المنظمة الملكية ، على سبيل المثال ، في منتصف العام. في مثل هذه الحالة ، يتم احتساب الضريبة بالنسبة إلى الفترة الفعلية لملكية الأرض.إلى الرئيسي معادلةتم إضافة عناصر جديدة:
ضريبة الأرض = التكلفة المساحية. ؟ سعر الفائدة؟ (عدد شهور الملكية / 12 شهر)
تقدم ربع سنوي = قيمة مساحية؟ سعر الفائدة؟ (عدد شهور الملكية / 5) / 4
يتم أخذ الأشهر الكاملة فقط في الاعتبار (عند الحصول على الملكية ، يتم أخذ الفترة التي تصل إلى اليوم الخامس عشر من الشهر بما في ذلك).
يتم تحويلها في نهاية العام ، ويحدد صاحب الأرض مقدارها بشكل مستقل. ومع ذلك ، إذا تم اتخاذ قرار تشريعي على المستوى المحلي بدفع سلفة ، ففي نهاية العام يبقى فقط دفع المبلغ المفقود.
مثالحساب ضريبة الأرض لسنة غير مكتملة:
التكلفة حسب السجل العقاري 25500 ألف روبل.
سعر الفائدة - 1.5٪.
الفوائد غير موجودة.
تم دفع المبالغ المدفوعة مقدما.
عدد الأشهر في الربع الأول. - 0.
في الربع الثاني - شهرين.
في الربع الثالث - 3 أشهر.
ما مجموعه 8 أشهر في السنة.
دفعة مقدمة عن الربع الأول = 25500000؟ 1.5٪ (2/3) / 4 = 63750 روبل.
الدفعة المقدمة للربع الثاني. = 25500؟ 1.5 / 4 = 95625 روبل.
الضريبة لعام 2016 = 25500000؟ 1.5٪ (8/12) = 255000 روبل.
إجمالي التكلفة الإضافية = 255000 - (63750 + 95625) = 95625 روبل.
الضريبة على تخصيص الأراضي من الأفراد
يلتزم الفرد بسداد دفعة مقابل ملكية الأرض بمبلغ واحد في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.ترسل خدمة الضرائب إشعارًا بالحاجة إلى دفع ضريبة الأرض ، موضحًا المبلغ المقدر. ومع ذلك ، يمكن لمالك الأرض التحقق من دقة الحساب. للقيام بذلك ، يجب أن يكون على علم بوجود أو عدم وجود قوانين تشريعية تمت الموافقة عليها على المستوى المحلي.
يحدد الفرد ما يلي البيانات:
- ما إذا كان يمكن لمالك الأرض التمتع بالمزايا المحتملة عند دفع ضريبة الأرض ؛
- قيمة الأرض الخاضعة للضرائب ؛
- معدل الضريبة لفئة معينة من الأراضي.
في حالة عدم وجودها ، يقوم دافع الضرائب بإعادة الحساب على أساس القيمة المساحية للأرض التي في حوزته. بعد توضيح سعر الفائدة ، يمكنك المتابعة إلى الحساب والتأكد من صحة حساب السلطات الضريبية.
يجب أن يدرك المواطنون أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يحظر تجاوز معدلات الفائدة المحددة من قبله ، اعتمادًا على فئة الأرض:
- 0.3٪ - للأراضي الزراعية والبيوت الصيفية ؛
- 1.5٪ - للفئات الأخرى.
ضريبة الأرض = القيمة المساحية؟ سعر الفائدة
إذا كانت هناك فائدة ، يتم استخدام الصيغة التالية:
ضريبة الأرض التفضيلية = (القيمة المساحية - المبلغ غير الخاضع للضريبة)؟ سعر الفائدة
حساب العينةدفع ملكية الأرض للأفراد:
السعر حسب السجل العقاري - 850.000 روبل.
النسبة 0.3٪.
فائدة - لا شيء.
مقدما لا.
عدد الأشهر ملكية - 9.
الضريبة على الكوخ الصيفي = 850.000؟ 0.3٪؟ (9/12) = 1912 روبل.
ميزات الضرائب العقارية
تحدد المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أساس الدفع الإلزامي للمساهمة مقابل استخدام الأرض المملوكة دون شرط الحق في الاستخدام أو الميراث مدى الحياة.إذا كانت هناك تغييرات في قيمة السجل العقاري خلال العام الحالي ، فسيتم أخذها في الاعتبار فقط في العام التالي.
في حالة حدوث خطأ فني ، تقوم السلطة المحلية لخدمة الضرائب الفيدرالية بإجراء تصحيحات وإعادة حساب مبلغ الدفع في العام الحالي.
قد ترتبط التغييرات في قيمة قطعة الأرض وفقًا للسجل العقاري بقرار اللجنة بالنظر في النزاعات أو قرار المحكمة. وفقًا للفقرة 1 من المادة 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إجراء مثل هذه التغييرات في العام الذي تم فيه الإعلان عن مراجعة السعر ، ولكن ليس قبل التكلفة التي تسببت في النزاع على الأرض في السجل العقاري.
في حالة ملكية الأرض المشتركة ، يتم احتساب الدفع بما يتناسب مع حصة كل مالك على حدة.
مع الملكية المشتركة دون تحديد الأسهم ، يتم حساب الضرائب على أجزاء متساوية (البنود 1-2 من المادة 392 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المواعيد النهائية لدفع الضرائب للأفراد
يجب أن يتم السداد قبل 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية. على سبيل المثال ، يجب دفع ضريبة 2016 قبل 1 كانون الأول (ديسمبر) 2017.يجب أن ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا قبل 30 يومًا من الموعد النهائي (الفقرة 2 من المادة 52 ، الفقرات 1 ، 3 من المادة 363 ، الفقرة 4 من المادة 397 ، الفقرات 1 ، 2 من المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11.01.2016 N BS-4-11 / 48).
تقوم المنظمات بهذا الإجراء بمفردها ، بينما قد لا يزعج الأفراد أنفسهم. ومع ذلك ، على الرغم من حقيقة أن السلطات الضريبية تحسب مبلغ هذه الدفعة ، تظل عملية الحساب شفافة. يمكن للمواطن التحقق من صحة المبلغ المشار إليه في الإشعار ، والذي سيتعين عليه إعادة حسابه بشكل مستقل.
في 1 يناير 2015 ، دخل قانون حيز التنفيذ ، والذي بموجبه على دافعي الضرائب ، في حالة عدم استلام الإخطارات الضريبية ، إبلاغ مصلحة الضرائب بشكل مستقل عن وجود أشياء عقارية ، وكذلك المركبات. يجب تقديم الرسالة أعلاه مع نسخ من مستندات العنوان المرفقة إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بكل موضوع من الضرائب مرة واحدة قبل 31 ديسمبر من العام التالي. على سبيل المثال ، إذا تم شراء الأرض في عام 2017 ، ولم يتم تلقي إخطارات بشأنها ، فيجب تقديم المعلومات إلى IFTS بحلول 31 ديسمبر 2018. لذلك ، في حالة عدم تلقي إشعار ، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بأخذ زمام المبادرة والاتصال بفحص التفتيش شخصيًا (يمكنك استخدام هذه الخدمة لتحديد موعد عبر الإنترنت).
كيفية حساب مبلغ ضريبة الأرض لعام 2016 بشكل صحيح
يتم شحن ما يصل إلى 0.3٪:
- على الأراضي التي تنتمي إلى الزراعة أو المدرجة في منطقتهم ، على سبيل المثال ، المستوطنات أو الإنتاج الزراعي ؛
- على الأرض التي هي عبارة عن مخزون سكني أو مشغولة بأشياء من المجمعات السكنية والمجتمعية ؛
- لقطع الأراضي المخصصة أو المشتراة للزراعة بدوام جزئي ، والبستنة ، وحدائق الخضروات ، وتربية المواشي وصناديق الداتشا ؛
- على الأرض المخصصة لخدمات الدفاع أو الجمارك أو الأمن ؛
- قطع الأراضي التي توجد فيها المنظمات الدينية وجمعيات المعاقين ؛
- الأرض التي تمر عليها طرق الولاية ؛
- الأراضي التي تديرها منظمة وزارة العدل.
جميع قطع الأراضي التي لا تندرج تحت هذه الفئات تخضع لضريبة بنسبة 1.5٪.
ضريبة الأرض للكيانات القانونية عام 2016
يحسب من وقت نشوء الدين وليس من يوم ثبوته في المحكمة. على سبيل المثال ، لم يدفع الفرد ضريبة لعام 2013 ، مما يعني أنه في عام 2014 لم يتم السداد خلال الفترة المحددة بموجب القانون. هذا يعني أنه في عام 2017 ، يحق لمصلحة الضرائب محاسبته.
معلومات
بالنسبة للكيانات القانونية ، يتم الإبلاغ عن هذه الفترة من نهاية الفترة الضريبية. التغييرات في عام 2016 في عام 2016 ، تم تقديم إعفاءات لفئات معينة من السكان والشركات. وهذا ينطبق بشكل خاص على المواطنين ذوي الدخل المنخفض والمتقاعدين.
في الوقت نفسه ، بشكل عام ، سيزداد حجم الضريبة ، حيث يتم دفعها الآن ليس فقط عن المنطقة المملوكة ، ولكن أيضًا لجميع المباني الموجودة عليها. سيتأثر مبلغ الدفعة بالتغييرات في حساب ضريبة الأملاك: بدأ حسابها وفقًا للمسح المساحي ، وليس قيمة المخزون.
ضريبة الأرض للكيانات القانونية. 3 أمثلة حسابية + إجابات للأسئلة
يمكن العثور على هذه البيانات في Rosreestr - دائرة المساحة والتسجيل ورسم الخرائط الحكومية. تحسب خدمة الضرائب مبلغ الدفع للفرد باستخدام الصيغة:
- حجم قطعة الأرض بالمتر المربع * لكل قيمة مساحية 1 م 2 * لكل سعر فائدة
بالنسبة للأفراد ، يتم تحديد القيمة المساحية لقطعة أرض من تاريخ تسجيلها في السجل المساحي. يجب أن يتم السداد نفسه قبل 1 أكتوبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية السابقة.
يجب على مكتب الضرائب إرسال إشعار إلى دافع الضرائب بالمبلغ والقاعدة الضريبية وتاريخ الدفع. في حالة عدم موافقة الشخص على المبلغ المحدد ، يمكنه الطعن فيه من خلال تقديم طلب مناسب إلى خدمة الضرائب. كما يحق للمواطن الطعن في القيمة المساحية للموقع.
للقيام بذلك ، يحتاج إلى التقدم إلى محكمة التحكيم بطلب وتقديم حزمة من المستندات الخاصة بتقييم الموقع.
كيف تحسب ضريبة الأراضي للأفراد والكيانات القانونية عام 2016؟
لا يمكنك دفع الضريبة فقط على الأرض المستخدمة لأنشطة الإنتاج الخاصة بالمنظمة. يمكنك العثور على قائمة كاملة بفئات المنظمات التي لها الحق في عدم دفع الضرائب في قانون الضرائب (المادة 395). لاحظ أن مزايا ضريبة الأراضي لا يتم توفيرها فقط من خلال التشريعات الفيدرالية ، ولكن أيضًا من خلال التشريعات المحلية.
اعتمادًا على المنطقة التي تعمل فيها مؤسستك ، قد تكون مؤهلاً للحصول على معدل ضرائب مخفض أو خصم من إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة. لمعرفة ما إذا كان بإمكان شركتك الاعتماد على الخصم الضريبي ، اتصل بإدارة المنطقة حيث تم تسجيل شركتك. من المهم معرفة أن السلطات الإقليمية يمكنها فقط إضافة قائمة المنظمات المستفيدة أو زيادة مبلغ التخفيضات الضريبية.
كيف تحسب المنظمات ضريبة الأرض بشكل صحيح
تُعفى فقط قطع الأراضي التي تُستخدم لأنشطة المنظمة وفقًا للميثاق من دفع الضرائب. منظمات الحرف اليدوية إذا استخدمت منظمة الأرض لإنتاج وبيع المشغولات اليدوية (الموثقة) ، فقد لا تدفع ضريبة الأرض. مؤسسات نظام السجون أراض مملوكة لوزارة العدل في الاتحاد الروسي وتستخدم ضمن سلطات نظام السجون.
تشمل هذه الفئة الأراضي الواقعة في مراكز الاحتجاز السابق للمحاكمة والمستعمرات والمؤسسات الأخرى التي تنفذ العقوبة. المنظمات التي لديها 100٪ من رأس المال المصرح به للأشخاص ذوي الإعاقة منظمة الأشخاص ذوي الإعاقة التي تقوم بأنشطة الإنتاج معفاة من الالتزامات الضريبية إذا كان الموظفون ذوو الإعاقة لا يشكلون نصف إجمالي عدد الموظفين (الحصة في صندوق الأجور لا تقل عن ¼ ).
ضريبة الأرض عام 2018
حساب الضريبة معدل الضريبة لقطعة الأرض هذه 0.3٪. ضريبة الأرض في هذه الحالة ستكون: 7،201 روبل. (2400385 روبل × 0.3 / 100). مثال 2. احتساب ضريبة الأراضي لسنة تقويمية غير مكتملة موضوع الضرائب في أكتوبر 2018 ، Petrov I.A.
سجلت حقوق قطعة أرض تقع في منطقة موسكو. قيمتها المساحية 2400385 روبل. حساب الضريبة معدل الضريبة لقطعة الأرض هذه 0.3٪. ستكون ضريبة الأرض للأشهر الثلاثة من عام 2018 في هذه الحالة تساوي: 1801 روبل.
(2400385 روبل × 0.3 / 100 × 0.25) ، حيث ، 0.25 هو معامل وقت ملكية الأرض (3 أشهر / 12 شهرًا). مثال 3. احتساب ضريبة الأرض على حصة من قطعة الأرض موضوع الضرائب Petrov I.A. من قطعة الأرض الواقعة في منطقة موسكو.
حساب ضريبة الأرض 2016 للكيانات الاعتبارية
انتباه
كما تبين الممارسة ، فإن حجم الضريبة في بعض الحالات خطير للغاية. في هذه الحالة ، من الضروري أن نفهم أن القيمة المساحية لقطعة الأرض مأخوذة للحساب ، والتي قد يتبين أنها مبالغ فيها. في هذه الحالة ، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة عن طريق إجراء تقييم مستقل لقيمة الأرض ، والطعن في القيمة المساحية الحالية في المحكمة.
احفظ المقال بنقرتين: الأرض مورد ممتاز يجعل من الممكن إنشاء عمل مرغوب فيه في أوقات الأزمات والأوقات المستقرة اقتصاديًا. مبلغ مدفوعات الضرائب لقطعة أرض لا يضاهى مع الدخل (ليس فقط المادي) الذي يمكن الحصول عليه من امتلاك الأرض. لذلك ، لا ينبغي أن يكون دفع ضريبة الأرض عبئًا ثقيلًا ، فالنهج الصحيح للدفع سيسمح لك بتجنب المتاعب غير الضرورية ، وستكون الأرض مصدرًا للعواطف الإيجابية فقط.
يجب على المنظمات التي لديها أكثر من 25 موظفًا في السنة المشمولة بالتقرير الماضي تقديم إقرار إلكترونيًا. لإرسال تقرير إلكتروني ، يمكنك استخدام برامج خاصة عبر الإنترنت. ومن المقرر تقديم التقرير الأول عبر الإنترنت لمثل هذه الشركات في يناير 2015.
للاتصال بمشغلي المحاسبة الإلكترونية ، من الضروري إنشاء مفتاح توقيع إلكتروني لرئيس المنظمة ، والذي يستغرق ما يصل إلى 10 أيام. قبل إرسال التصريح ، يمكنك التحقق من ملئه الصحيح في برنامج الاختبار. هذا يضمن أن كل شيء مؤطر بشكل صحيح ، وسوف تقبله مؤسسة الدولة. المسؤولية عن عدم دفع ضريبة الأراضي وفقًا للتشريع ، ينطبق دفع ضريبة الأراضي حتى على قطع الأراضي التي لم يتم تضمينها بعد في السجل المساحي الموحد.
منذ عام 2001 ، تم إدخال القيمة المساحية في قانون الأراضي للاتحاد الروسي. من الممكن فقط تقييم تلك المواقع التي تم تضمينها في السجل العقاري للدولة ، وبالتالي ، خلال 2008-2012. تم تقييم الأرض مع مراعاة الابتكارات. كيف نحسب بشكل صحيح مبلغ المساهمات المدفوعة لقطع الأراضي والأشياء الأخرى ، سننظر أدناه.
- ما هو هذا الدفع ، وجوه الضرائب
- من يجب أن يدفعها
- صيغة الحساب مع المثال
- دفع الاشتراكات من قبل الكيانات القانونية
- المسؤولية عن عدم دفع ضريبة الأرض
- التغييرات في عام 2016
ما هو نوع الدفع هذا ، أهداف الضرائب ، تعتبر ضريبة الأرض ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، دفعة إلزامية لكل من المنظمات والأفراد الذين يمتلكون أرضًا مناسبة للضرائب في فئتها.
حساب ضريبة الأرض 2016 لحساب الكيانات القانونية
- ضريبة الأراضي
يلتزم جميع مالكي قطع الأراضي بدفع ضريبة للميزانية. سنتحدث اليوم عن الكيانات القانونية التي تعمل كدافعين لضريبة الأراضي: عندما يكون لدى المنظمات التزامات ضريبية ، وكيفية حساب الضريبة لمؤسسة ما وما هو الإجراء الخاص بدفعها ، وما هي التقارير المقدمة للكيانات القانونية التي تدفع ضريبة الأراضي. عندما يكون لدى الكيانات القانونية التزامات ضريبية وفقًا للإجراء العام ، فإن مؤسستك عليها التزامات بدفع ضريبة الأرض إذا:
- يمتلك الكيان القانوني الأرض على أساس حقوق الملكية ؛
- يحق للشركة استخدام الموقع إلى أجل غير مسمى ؛
- استلمت الشركة الأرض كإرث مدى الحياة.
إذا دخلت شركتك في اتفاقية إيجار أرض ، فلا يتعين عليك دفع الضرائب.
ينص التشريع الضريبي الحالي على التزام مالكي الأراضي بدفع ضريبة الأرض. دافعو هذه الضريبة هم أفراد وكيانات قانونية تمتلك قطعة أرض على أساس حق الملكية أو حق الاستخدام الدائم أو الحيازة القابلة للتوريث مدى الحياة. بالإضافة إلى ذلك ، ينشأ الالتزام بدفع هذه الضريبة من مستأجري الأراضي المملوكة للدولة والبلدية.
إجراءات احتساب ودفع ضريبة الأرض
تشير ضريبة الأرض إلى الضرائب المحلية ، أي أن جميع الأموال منها تذهب إلى ميزانية البلدية التي يقع فيها موضوع الضرائب.
يتكون الوعاء الضريبي لهذه الدفعة من القيمة المساحية لقطعة الأرض اعتبارًا من 1 يناير.
ينص التشريع على معدلات مختلفة لهذه الضريبة ، والتي تعتمد على خصائص موضوع الضرائب ، وكذلك على فئة دافع الضرائب.
معدلات ضريبة الأراضي لعام 2016 للأفراد
يدفع المواطنون ضريبة الأرض على أساس إشعار خاص من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. تحسب مصلحة الضرائب مبلغ الضريبة وتقدمها لدافع الضرائب ، الملزم بدفع ضريبة الأرض قبل 1 أكتوبر 2016.
يتم تحديد حجم معدل الضريبة من قبل السلطات المحلية ، لكنها لا يمكن أن تتجاوز الحد الأقصى الذي ينظمه قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. حاليًا ، يحدد القانون خيارين للحد الأقصى للمعدلات:
1) 0.3٪ لقطع الأراضي التالية:
- الأراضي الزراعية أو أراضي المستوطنات المستخدمة للإنتاج الزراعي ؛
- الأراضي التي يشغلها مخزون الإسكان ومرافق البنية التحتية للمرافق ؛
- أرض للزراعة الفرعية الشخصية ، والبستنة ، والبستنة ، وتربية الحيوانات ، وزراعة الداشا ؛
- الأرض محدودة في التداول.
2) 1.5٪ - بالنسبة لقطع الأراضي الأخرى.
يوفر تشريعات ومزايا معينة لهذه الضريبة. على سبيل المثال ، تُعفى الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى تمامًا من دفع ضريبة الأراضي فيما يتعلق بالأراضي المستخدمة في الحرف التقليدية.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للفئات التالية من الأفراد تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار 10000 روبل:
- أبطال الاتحاد السوفياتي ، أبطال الاتحاد الروسي ، الفرسان الكاملون من وسام المجد ؛
- الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية ؛
- أطفال معاقون
- قدامى المحاربين والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى ، وكذلك قدامى المحاربين والمعاقين في العمليات العسكرية ؛
- الأفراد الذين يحق لهم الحصول على دعم اجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 26 نوفمبر 1998 N 175-FZ " بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa "ووفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع بسبب التجارب النووية في موقع التجارب في سيميبالاتينسك" ؛
- الأفراد الذين شاركوا ، كجزء من وحدات الخطر الخاصة ، بشكل مباشر في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية ؛
- الأفراد الذين أصيبوا أو أصيبوا بمرض إشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من أنواع المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء.
يحق للسلطات المحلية تحديد مزايا إضافية وفئات تفضيلية لهذه الضريبة.
النصيحة: يمكنك التحقق من صحة حساب ضريبة الأرض باستخدام خريطة المساحة العامة. للقيام بذلك ، يكفي أن تجد قطعة الأرض الخاصة بك عليها ، على سبيل المثال ، من خلال الرقم المساحي. ستعرض الخريطة معلومات على الموقع: المساحة ، والقيمة المساحية ، وفئة الأرض والغرض منها. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، من الممكن حساب الضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان الموقع ينتمي إلى فئة الأغراض الزراعية ، على سبيل المثال ، ضمن قطع الأراضي المنزلية الخاصة ، فسيكون المعدل 0.3٪. نضرب المعدل في القيمة المساحية ونحصل على مبلغ الضريبة ، وسيكون هذا هو الحد الأقصى للمبلغ ، لأن هذا المعدل هو الحد الأقصى.
ضريبة الأرض لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016
لا يمكن لرجل الأعمال أن يدرج ضريبة الأرض في تكاليف النظام الضريبي المبسط ، فهو لا يقلل و.
معدلات ضريبة الأراضي لعام 2016 للكيانات القانونية
يتم حساب ضريبة الأراضي من قبل الكيانات القانونية بشكل مستقل. إنهم ملزمون بتقديم الإقرار الضريبي ذي الصلة بحلول 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، بالنسبة لعام 2016 ، يجب تقديم الإعلان قبل 1 فبراير 2017 ، ويجب دفع الضريبة خلال نفس الفترة. ولكن من الضروري هنا مراعاة خصوصيات التشريع الإقليمي ، حيث يسمح القانون للمواطنين بتحديد مدفوعات مسبقة ، وفي هذه الحالة يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر. يجب تضمين إقرار ضريبة الأرض في القائمة التي تحتفظ بها أي منظمة. هذا الإعلان غير مطلوب لتقديمه من قبل المنظمات التي ليس لديها قطع أراضي في ميزانيتها العمومية.
ضريبة على الأراضي الزراعية عام 2016
معدلات ضريبة الأراضي للكيانات القانونية هي نفسها بالنسبة للمواطنين. تنص تشريعات المناطق على إمكانية الحصول على مزايا للمنظمات من هذه الضريبة. على المستوى الاتحادي ، يتم تحديد المزايا فقط للشركات المقيمة في المناطق الاقتصادية الخاصة.
ينطلق التشريع الحالي من مبدأ الاعتراف بالقيمة الخاصة لقطع الأراضي المرتبطة بالدوران الزراعي. كما ينص التشريع على دعم الدولة للأشخاص الذين يستخدمون هذه الأرض للإنتاج الزراعي. لذلك ، فيما يتعلق بقطع الأراضي المصنفة كأراضي زراعية ، يتم تطبيق معدلات ضريبية مخفضة. يُعرَّف المعدل الأساسي بأنه 0.3٪ من القيمة المساحية. يمكن للسلطات المحلية تقليل هذا المعدل إلى 0٪. قد يأخذ ذلك في الاعتبار طبيعة استخدام الأرض أو موقعها أو المعايير الكيميائية الزراعية أو الجيوديسية أو الجغرافية.
معدل الضريبة على الأراضي في عام 2016 في منطقة موسكو
في معظم بلديات منطقة موسكو ، يتم تحديد الحد الأقصى لمعدلات ضريبة الأراضي ، أي 0.3 و 1.5 في المائة. كما تبين الممارسة ، فإن حجم الضريبة في بعض الحالات خطير للغاية. في هذه الحالة ، من الضروري أن نفهم أن القيمة المساحية لقطعة الأرض مأخوذة للحساب ، والتي قد يتبين أنها مبالغ فيها. في هذه الحالة ، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة عن طريق إجراء تقييم مستقل لقيمة الأرض ، والطعن في القيمة المساحية الحالية في المحكمة.
احفظ المقال في نقرتين:
الأرض مورد ممتاز يجعل من الممكن تكوينه حتى في الأوقات المستقرة اقتصاديًا. مبلغ مدفوعات الضرائب لقطعة أرض لا يضاهى مع الدخل (ليس فقط المادي) الذي يمكن الحصول عليه من امتلاك الأرض. لذلك ، لا ينبغي أن يكون دفع ضريبة الأرض عبئًا ثقيلًا ، فالنهج الصحيح للدفع سيسمح لك بتجنب المتاعب غير الضرورية ، وستكون الأرض مصدرًا للعواطف الإيجابية فقط.
في تواصل مع
منذ عام 2001 ، تم إدخال القيمة المساحية في قانون الأراضي للاتحاد الروسي. من الممكن فقط تقييم تلك المواقع التي تم تضمينها في السجل العقاري للدولة ، وبالتالي ، خلال 2008-2012. تم تقييم الأرض مع مراعاة الابتكارات.
ما هو هذا الدفع ، وجوه الضرائب
ضريبة الأرض ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هي دفعة إلزامية لكل من المنظمات والأفراد لديهم أرض مناسبة لفئتها الضريبية. لا يهم ما إذا كان لديك حقوق على الأرض كمالك أو كمستخدم فقط.
تلك المنظمات أو الأفراد الذين يؤجرون الأرض أو يستخدمون حق الاستخدام العاجل لا يدفعون الضريبة. إنه مجاني تمامًا وفقًا للفصل رقم 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنص التغييرات الطفيفة المضافة إلى "قانون الأرض" في عام 2015 على أسعار الفائدة والمبالغ المستحقة التي تختلف عما اعتاد الملاك على الدفع.
يُلزم الانتهاء من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي فيما يتعلق بالأرض الهيئات البلدية والمنظمات ذات الأهمية الفيدرالية بوضع معدلات ضريبية لجميع مالكي قطع الأراضي. الاستثناءات هي:
- أرض تحتلها أشياء ثمينة ؛
- قطع الأراضي التي هي صندوق الغابات للبلد ؛
- الأرض الواقعة تحت المسطحات المائية المملوكة للدولة.
يبدأ استحقاق الضرائب بعد إدخال الموقع في سجل الدولة. يجب ألا تتوقع تسليم شهادة ملكية. القيد في السجل يلزم دافع الضرائب بالفعل بدفع هذه المساهمات.
من يجب أن يدفعها
لدى السلطات التمثيلية الفرصة لتحديد معدل الفائدة بشكل مستقل وتاريخ تحويل الضرائب من مالكي الأراضي. يمكنهم أيضًا تقديم مزايا وإعفاء فئات معينة من المواطنين من الدفع.
وفقًا للابتكارات ، لا يمكن أن يتجاوز المعدل ، الذي تم تحديده محليًا من قبل السلطات ، المعدل المحدد بموجب القانون.
يتم شحن ما يصل إلى 0.3٪:
- على الأراضي التي تنتمي إلى الزراعة أو المدرجة في منطقتهم ، على سبيل المثال ، المستوطنات أو الإنتاج الزراعي ؛
- على الأرض التي هي عبارة عن مخزون سكني أو مشغولة بأشياء من المجمعات السكنية والمجتمعية ؛
- لقطع الأراضي المخصصة أو المشتراة للزراعة بدوام جزئي ، والبستنة ، وحدائق الخضروات ، وتربية المواشي وصناديق الداتشا ؛
- على الأرض المخصصة لخدمات الدفاع أو الجمارك أو الأمن ؛
- قطع الأراضي التي توجد فيها المنظمات الدينية وجمعيات المعاقين ؛
- الأرض التي تمر عليها طرق الولاية ؛
- الأراضي التي تديرها منظمة وزارة العدل.
جميع قطع الأراضي أولئك الذين لا يندرجون في هذه الفئات يخضعون لمعدل ضريبة 1.5٪.
دافعو الضرائب العقارية هم:
- المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية والمواطنون الذين لديهم الحق في امتلاك الأرض ؛
- أولئك الذين هم مستخدمون مدى الحياة (غير محدودون) للأراضي المستلمة من البلدية ، مع إمكانية نقلها عن طريق الميراث (يجب توثيق الحق في الأرض والإشارة إليه في الوثيقة ذات الصلة).
المستفيدون هم:
- أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي ؛
- المعوقين من المجموعة الأولى ؛
- المواطنون الذين سجلوا إعاقة من المجموعة الثانية قبل عام 2004 ؛
- قدامى المحاربين في العمليات العسكرية والحرب الوطنية العظمى ؛
- معاق منذ الولادة ؛
- الأشخاص الذين شاركوا في اختبار الأسلحة النووية ؛
- المواطنون الذين تعرضوا للإشعاع وعانوا من مرض الإشعاع وأصيبوا بإعاقة بسبب ذلك.
لاستكمال التحريرمن ضريبة الأرض يحق لهم:
- المواطنون المشمولون في فئة العائلات الكبيرة التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر ولم يبلغوا سن الرشد ؛
- أفراد عائلات العسكريين الذين فقدوا معيلهم ؛
- الأطفال القصر الذين فقدوا والديهم ؛
- الأشخاص الذين تقاعدوا على معاش الشيخوخة المبكر أو المعوقين من المجموعتين 2 و 3 كمعالين.
من أجل الحصول على إعفاء ضريبي أو معدل مخفض ، يجب عليك تقديم المستندات ذات الصلة إلى مصلحة الضرائب التي يقع الموقع في نطاق سلطتها القضائية. بعد إجراء التحقق ، يمكن للمواطنين الاعتماد على تخفيض معدل الضريبة. 
صيغة الحساب مع المثال
لحساب الدفع ، يجب أن يعتمد المرء على القيمة المساحية للمتر المربع من الأرض في 1 يناير من كل عام. يمكن العثور على هذه البيانات في Rosreestr - دائرة المساحة والتسجيل ورسم الخرائط الحكومية. تحسب خدمة الضرائب مبلغ الدفع للفرد باستخدام الصيغة:
- حجم قطعة الأرض بالمتر المربع * لكل قيمة مساحية 1 م 2 * لكل سعر فائدة
بالنسبة للأفراد ، يتم تحديد القيمة المساحية للموقع في يوم تسجيل التغيير في USRN. تنطبق هذه القاعدة على قطع الأراضي التي تغيرت فئتها ونوع الاستخدام المسموح به خلال العام. يجب أن يتم الدفع نفسه حتى 1 أكتوبرالعام التالي للسنة الضريبية السابقة.
يجب على مكتب الضرائب إرسال إشعار إلى دافع الضرائب بالمبلغ والقاعدة الضريبية وتاريخ الدفع. في حالة عدم موافقة الشخص على المبلغ المحدد ، يمكنه الطعن فيه من خلال تقديم طلب مناسب إلى خدمة الضرائب.
كما يحق للمواطن الطعن في القيمة المساحية للموقع. للقيام بذلك ، يحتاج إلى التقدم إلى محكمة التحكيم بطلب وتقديم حزمة من المستندات الخاصة بتقييم الموقع. لا يقدم الأفراد ورجال الأعمال الأفراد إقرارًا ضريبيًا.
بالنسبة للمواطنين الذين يعيشون في عمارات سكنية ، يتم دفع الضرائب إذا كانت الأرض تحت المنزل مسجلة في السجل المساحي قبل 01/01/2015. في حالة أخرى ، يكون المستأجرون هم أصحاب المباني والأرض التي يقع عليها المنزل ، مع الحق في التملك العام في مبنى سكني وعدم دفع الضرائب.
إذا كنت لا تزال بحاجة إلى الدفع ، فسيتم الحساب بالترتيب التالي:
- نأخذ القيمة المساحية لقطعة الأرض تحت المنزل ؛
- مضاعفة معدل الضريبة ؛
- اضرب المبلغ الناتج بمعامل ملكية الشقة.
دفع الاشتراكات من قبل الكيانات القانونية
يُطلب من الكيانات والمؤسسات القانونية حساب مبالغ المدفوعات بشكل مستقل وتقديم إقرار إلى خدمة الضرائب مع البيانات قبل 1 فبراير من العام الذي يلي فترة إعداد التقارير. الحساب بسيط للغاية - تحتاج إلى مضاعفة القيمة المساحية للموقع في سعر الفائدة. على سبيل المثال ، سعر الأرض 6.000.000 روبل ، ومعدل الضريبة 1.25٪. سيكون مبلغ دفع الضريبة السنوية 75000 روبل.
يجب إجراء الدفعات المقدمة من قبل الكيانات القانونية قبل اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة السابقة.
يجب أن يتضمن الإعلان:
- السنة التي يتم فيها حساب الضريبة بواسطة الكيان القانوني ؛
- الموقع والرقم المساحي للأرض التي يتم الدفع مقابلها ؛
- القيمة المساحية للموقع ؛
- النسبة المئوية لمعدل الضريبة ؛
- إذا كانت هناك فوائد ، فاذكر ماذا والنسبة التفضيلية ؛
- مبلغ الدفع بما في ذلك الفوائد.
يقدم كبار دافعي الضرائب إقرارًا ليس إلى المؤسسة الضريبية ، ولكن إلى مكان تسجيلهم. يجب على المنظمات التي لديها أكثر من 25 موظفًا في السنة المشمولة بالتقرير الماضي تقديم إقرار إلكترونيًا. لإرسال تقرير إلكتروني ، يمكنك استخدام برامج خاصة عبر الإنترنت. ومن المقرر تقديم التقرير الأول عبر الإنترنت لمثل هذه الشركات في كانون الثاني (يناير) 2019.
للاتصال بمشغلي المحاسبة الإلكترونية ، من الضروري إنشاء مفتاح توقيع إلكتروني لرئيس المنظمة ، والذي يستغرق ما يصل إلى 10 أيام.
قبل إرسال التصريح ، يمكنك التحقق من ملئه الصحيح في برنامج الاختبار. هذا يضمن أن كل شيء مؤطر بشكل صحيح ، وسوف تقبله مؤسسة الدولة. 
المسؤولية عن عدم دفع ضريبة الأرض
وفقًا للتشريع ، ينطبق دفع ضريبة الأراضي حتى على قطع الأراضي التي لم يتم تضمينها بعد في السجل المساحي الموحد. في حالة التهرب من تسجيل الموقع ، يتم تطبيق العقوبات المنصوص عليها في المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعد تسجيل جميع العناصر الموجودة في الحساب إجراءً إلزاميًا ، ولكن يتم تنفيذه فقط بناءً على طلب المالك.
في حالة دفع ضريبة الأراضي في وقت غير مناسب ، يتم توفير كل من المسؤولية الضريبية والجنائية.
قد يتم تعيين المسؤولية الضريبية لعدم السداد المتعمد أو غير المتعمد. لا يمكن إثبات كلا الخيارين إلا في المحكمة. في أغلب الأحيان ، تنسب السلطات الضريبية الإجراءات المتعمدة إلى غير دافعها ، لأن الغرامة تبلغ ضعف الغرامة عن عدم الدفع غير المتعمد.
المبلغ الذي يتم تحصيله في حالة عدم الدفع الجزئي أو غير المتعمد للضريبة هو 20٪ من إجمالي قيمتها. فترة التقادم على المخالفات ، المنصوص عليها في قانون الضرائب ، هي 3 سنوات. يحسب من وقت نشوء الدين وليس من يوم ثبوته في المحكمة.
تحميل...