Как рассчитать подоходный налог? Как рассчитать подоходный налог с зарплаты Расчет суммы налога на доходы физических лиц

Самый распространенный налог во всех странах мира – подоходный, которым облагаются лица, получающие заработную плату .

В сегодняшней статье мы покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках и последствиях уклонения от его уплаты.

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и .

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена . В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

Налогоплательщиками являются физические лица, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают ИП .

Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.

Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Существует обширный перечень исключений из списка.

Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.

Базу можно уменьшить за счет – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

В качестве агента обычно выступает организация – работодатель . Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов .

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

Открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Период – 1 год.
Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.

Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая . Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.

В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.

Сроки сдачи . 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

Налоговый период – 1 год.
Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год , и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

Определяются налоговые вычеты .
База уменьшается на их размер.
Рассчитывается НДФЛ .
Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет . Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.

Величина налога определяется по формуле (доход за месяц)*13%. В расчет берутся премии, отпускные, авансы, зарплата.
Если работнику положены льготы (на несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается.

Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей . С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

Рассчитанная сумма вычитается из зарплаты.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.

Налогоплательщик может получить возврат НДФЛ за лечение, обучение. Необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или инспекцию ФНС.

Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август = 65780 рублей.

НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи .
Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

Сдача в аренду недвижимости.
Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
Выигрыш.
Получение в дар ценностей, акций, денег.
Процентные доходы.
Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

НДФЛ пример

Заключение

Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).

Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
доходы, что были получены как призы и выигрыши;
другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
доходная часть в результате получения наследства;
прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год . Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

9%:
- с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
- на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
13%:
- заработная плата лица;
- прибыль от реализации имущества;
- доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
15%:
- дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
30%:
- иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
35%:
- доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
- доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС , где:

Н – налог,
ПС – процентная ставка,
ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В , где:

ДЧ – доходная часть лица,
В – вычитания.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на . Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС , в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

информация о работодателе;
информация о работнике;
прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
вычитания;
подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

размер налога – 100 672 рубля;
размер дохода – 780 000 рублей;
сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
лица, которые имеют дополнительную прибыль.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Новая форма "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Подробнее о применении формы 6-НДФЛ:

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
Правопреемником расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией... порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей... как несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета... нарушение сроков представления формы 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа... по форме 6-НДФЛ, а именно: расчет по форме 6-НДФЛ – за... разделе 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные...
Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Каковы основные нюансы заполнения разд... ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет. При... пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления... разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники... отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет... напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель учреждения либо любое...
6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления
Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ... за 2018 г. форма 6-НДФЛ была изменена согласно Приказу ФНС... юридическое лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику... помнить, что в расчет 6-НДФЛ не включаются доходы, освобождаемые от... по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат в 6-НДФЛ В... данные операции в Разделе 2 6-НДФЛ будут отражены по-разному. ... контролирующих органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения...
6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... 3. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ Чтобы создать в программе «1С... ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел... « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого... раздела 1 6-НДФЛ. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ В этом... помощью отчета « Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел « Налоги и взносы» ...

НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 ... 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... ;О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации" сказано... своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась...

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
Сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... , устанавливает, что при подготовке формы 6-НДФЛ коды ОКТМО нужно указывать по... ОКТМО, компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета... мнения о том, что формы 6-НДФЛ и 2-НФДЛ при смене... обязан представить сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по...
Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
... № ММВ-7-11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений...
Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ
Ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ) (далее – расчет), представляется не первый... нетрудоспособности. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные операции отразятся следующим образом...
Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?
Своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... по форме 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен...
Требования к заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... при заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год Сразу следует... отличие от Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 2 заполняется не нарастающим... . Правила представления формы 6-НДФЛ Напомним, что форму 6-НДФЛ сдают компании и ИП... месту прописки соответственно. Отдельные формы 6-НДФЛ нужно подать при наличии обособленных...
Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... и 2 формы. Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 ... отчетных периода. Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких... порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Надо ли отражать подарок стоимостью более 4 000 руб., выданный работнику, в форме 6-НДФЛ?
Отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Доход в виде стоимости подарка... , отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Обоснование. Подарок, полученный работником от... НК РФ). Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на...
Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
Отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили... примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику... полученного дохода» разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных... порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда сотруднику... Много вопросов по заполнению расчета 6-НДФЛ возникает, когда организация выплачивает доход... рассматриваемом примере расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнить на основании...
Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
... @. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. Федеральная налоговая служба направляет... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Доведите настоящее письмо до... агентом по форме 6-НДФЛ (далее – расчет по форме 6-НДФЛ)? Если российская... представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих... заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению... соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность...
Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ
Разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Налоговым... разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Ежеквартальная... . Основой для заполнения формы 6-НДФЛ являются начисленные и выплаченные доходы... 1 формы 6-НДФЛ Как правило, заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ на практике... дает Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ. Пробел восполняют письменные разъяснения... заполнением Раздела 2 формы 6-НДФЛ Как заполняется форма 6-НДФЛ, если доход выплачен...

Все знают о необходимости уплаты налога, который ежемесячно удерживают сотрудники расчетной группы во время начисления заработка и других вознаграждений. Бухгалтер отвечает за правильность исчисления подоходного налога, передачу его в казну, а также формирует отчетность по форме НДФЛ 2, благодаря которой у ИФНС есть возможность контроля всех расчетов. Нередко при составлении справки возникают вопросы по правильности применения тех или иных шифров, подробнее рассмотрим эту тему в нашем обзоре.

Справка 2 НДФЛ для ИФНС формируется ежегодно по истечении отчетного периода. Сдают ее в фискальные органы не позднее 01.04, для отчета за 2017 год этот срок в связи с выходными днями перенесен на 2 апреля.

Помимо этого, если юр лицо не удержало НДФЛ с прибыли физических лиц за отчетный период, уведомить ИФНС и работника необходимо не позднее 1 марта. Обращаем внимание, что во втором случае подают 2 справки НДФЛ на 1.03.2018 г. и на 2.04.2018 г.

Важно помнить, что в отчет 2 НДФЛ попадают все виды доходов работников: заработок, премиальные, ценные подарки, сдача недвижимости в аренду или ее реализация. Подробнее весь перечень налогооблагаемого вознаграждения перечислен в ст. 217.

Где можно узнать код ИФНС 1 раздела справки 2 НДФЛ

В первой части отчета у бухгалтера вызывает затруднение шифр ИФНС, что означает этот набор цифр, а также, где его можно узнать. Он представляет собой четырехзначное число, две первые цифры – шифр российского юр лица, две последние – код инспекции, за которой закреплена компания. Уточнить или проверить при необходимости можно тремя способами.

На официальном сайте федеральной налоговой службы представлена справочная информация, в том числе и код ИФНС. Для этого во вкладке электронных сервисов следует зайти в меню «Все сервисы» и выбрать ячейку с адресами инспекций.

В открывшемся меню ничего вводить не нужно, просто следовать команде «Далее», ввести город для поиска и улицу, на которой находится фискальная служба. На экран выйдет информация о налоговом органе и его реквизиты.

2 способ

Можно узнать данные ИФНС по ИНН компании, который присваивается любому юр лицу или физическому лицу. Первые 4 цифры – это и будет шифр федеральной инспекции агента. Но этот вариант подходит только для кода ИФНС, к которой прикреплен субъект хозяйствования. Если нужно узнать код иного налогового органа, такой способ не подойдет.

Узнать код службы ИФНС можно по справочнику, для этого необходимо выгрузить на свой компьютер базу данных СОУН – перечень обозначений налоговых органов и иную информацию, полезную для формирования отчетов. В базе содержатся шифры всех ИФНС, их полное наименование, адрес, контактные номера телефонов и сведения о реорганизации.

Самый простой и действенный способ, узнать код ИФНС – просто позвонить в инспекцию или на горячую линию. Консультанты подробно укажут всю информацию.

Пример заполнения 2 НДФЛ с 2017 года по новой форме:

В первой части отчета 2 НДФЛ необходимо правильно отражать данные об организации. Наименование заполняют согласно уставным документам, а вот для формирования сведений в отношении физического лица – его фамилию, имя и отчество указывают полностью без сокращений.

Для индивидуальных предпринимателей сведения формируются в соответствии с регистрационными документами и с определением сокращенной принадлежности ИП. Для них допускается как указание фамилии с инициалами, так и полная расшифровка данных.

Кроме того, для физ. лиц важно правильно указать шифр документа, удостоверяющего личность. Для российских граждан – это паспорт РФ, в данном случае, обозначают признак 21.

Для прочих документов можно воспользоваться следующей таблицей:

При заполнении поля о гражданстве сотрудника, укажите код страны, резидентом которой является работник. Для России – это шифр 643. Уточнить все коды можно на сайте ИФНС. Если в перечне нет государства физ. лица, укажите данные страны выдавшей паспорт.

Коды для разных видов доходов в справке 2 НДФЛ

При заполнении третьего раздела декларации 2 НДФЛ для ИФНС вызывает затруднение, какой применять код для отражения сведений о доходах физических лиц.

В 2017 году нормативным актом ММВ 7-11-820 дополнен общий перечень кодов для разного вида вознаграждений по следующим позициям:

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск, теперь относится к шифру 2013;
код 2014 применяется для отражения выходных пособий, компенсаций директору, его замам и главбуху, в размере, превышающему 3-кратный среднемесячный заработок. Для Крайнего Севера этот предел равен 6-кратному размеру;
под кодом 2301 нужно заполнить штрафные санкции, перечисленные по решению судебных инстанций за несоблюдение прав потребителей;
списанные долги с баланса компании отражаются под кодом 2611;
3023 – вознаграждения в виде процентов по облигациям, эмитированным после 1.01.2017.

Для заполнения формы 2 в отношении заработка и приравненных к нему вознаграждений в виде производственных премий, надбавок, указывают шифр 2000. Все выплаты, источником которых являются собственные средства компании, например, доплата к больничным листкам, пособиям по беременности и родам, командировочным сверх норм, утвержденных законодательно, применяют код 4800.

При заполнении 4 части отчета в отношении вычетов, физ. лицо приносит в бухгалтерию соответствующие документы на право их применения. Чаще всего предоставляют стандартную льготу при наличии детей, также могут быть оформлены: инвалидность, участие в боевых действиях, ликвидации чрезвычайных ситуаций.

После того, как суммы налоговых льгот определены, рассчитывают сумму дохода и налога за отчетный период. В декларации все вознаграждения и вычеты указывают с точностью до двух знаков после запятой, а подоходный налог, исчисленный, удержанный налоговым агентом и переданный в казну, округляют до целых чисел по правилам округления.

После суммирования вычетов важно, чтобы расчетная сумма налога не превышала доходы указанного лица.

Заключение

Если для заполнения отчета 2 НДФЛ использовать ПО, вопросов, как узнать шифр ИФНС, не возникнет. Для подготовки и проверки данных существуют справочные системы и программы, аналогичные установленным для приема деклараций в налоговой инспекции. Вся информация в них постоянно обновляется по интернету. При возникновении ошибки автоматически появится подсказка пользователю, на что обратить внимание.

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе.

Однако мало кто знает, что делать, если есть дополнительный источник дохода. Поэтому возникает необходимость разобраться, как рассчитать НДФЛ сверху.

Что нужно знать

Каждый налогоплательщик хотя бы раз в жизни получал ведомость о начислении заработной платы.

В этом документе имеется графа, в которой отображается сумма начисленного и удержанного работодателем налога. Размер основной налоговой ставки составляет 13% ().

Однако некоторые виды доходов облагаются НДФЛ по ставке 35%. К ним относятся:

Выигрыши в лотерею.
Прибыль от банковских депозитов.
Экономия на процентах по .
Плата за пользование денежными средствами членов кооператива.

Нерезиденты Российской Федерации обязаны уплачивать налог в размере 30%. НДФЛ является одним из основных налогов, который отвечает за наполнение местных бюджетов.

Основная его особенность состоит в том, что НДФЛ удерживается исключительно из доходной части налогового субъекта.

Однако фактическое удержание налога осуществляется после того, как будут произведены иные отчисления, уменьшающие размер доходов налогоплательщика.

Отдельно стоит выделить доходы, не подпадающие под налогообложение. К ним относятся:

прибыль от продажи имущества, которое находится во владение более 3 лет;
доход, образовавшийся при получении наследства;
прибыль, полученная в виде подарка от членов семьи или близких родственников;
стипендии;
алименты;
гранты;
компенсационные выплаты;
иная прибыль, полученная в рамках российского законодательства.

Также необходимо сказать, что НДФЛ не уплачивают индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД или УСН. Исключением могут быть доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

По истечении календарного года налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию в орган ФНС.

На основании отчетной документации фискальный орган проводит проверку правильности начисления и удержания НДФЛ от суммы задекларированного дохода.

Плательщики

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

граждане России (резиденты);
физические лица, получающие доход на территории РФ, но, не имеющие статус резидента.

При этом налоговыми резидентами считаются граждане, которые на протяжении одного календарного года находятся в стране не менее 183 дней ().

Однако этот период не распространяется на военнослужащих, которые проходят службу за границей.

Что признается объектом

Объектом налогообложения считаются следующие виды доходов:

Прибыль, полученная на территории России или за ее пределами, при условии, что ее получатели являются налоговыми резидентами РФ.
Прибыль, полученная на территории России, при условии, что ее получатели не являются налоговыми резидентами.

В какие сроки платить?

Если начисление НДФЛ производит работодатель, то удержание налога производится в момент выдачи заработной платы (). Тогда как перечисление НДФЛ производится не позже следующего дня.

Если говорить об удержании НДФЛ с отпускных, то перечисление налога в бюджет, должно быть, произведено не позже последнего дня месяца, в котором были выплаты.

При задержке перечисления НДФЛ к налоговому агенту могут быть применены штрафные санкции. Стоит отметить, что граничный размер удержания не должен превышать 50% от суммы выплаты.

Исключением являются кредитные организации, выполняющие функции налоговых агентов в отношении своих клиентов. Уплата налога осуществляется по месту постановки на учет налогового агента в органах ФНС.

При наличии обособленных подразделений, НДФЛ можно уплачивать по месту их нахождения. По итогам налогового периода налоговый агент обязан подать отчетность в орган ФНС ().

Крайний срок для подачи отчетной документации 1 апреля следующего года. В документе отображаются суммы начисленной, удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Если работодатель по объективным причинам не может удержать налог, то он должен сообщить об этом в налоговую службу и налогоплательщику.

Извещение направляется не позже чем через месяц после истечения календарного года, в котором образовалась задолженность.

В документе нужно указать причину, по которой налоговый агент не может удержать налог и сумму НДФЛ. Указанные ведомости подаются в виде .

При этом уплата налога за счет средств работодателя не допускается. В свою очередь, налогоплательщик после получения уведомления обязан самостоятельно уплатить начисленную сумму налога.

Определение налогооблагаемой базы происходит на основании . Чтобы установить налоговую базу при исчислении материальной выгоды необходимо руководствоваться .

Порядок применения имущественных вычетов утвержден . Налоговые ставки в отношении отдельных видов доходов закреплены .

Обязанность по уведомлению фискального органа о невозможности удержать НДФЛ возникает у налоговых агентов на основании .

Подача налоговой декларации осуществляется в порядке, что установлен ст.229 НК РФ. Правила и порядок заполнения отчетной документации (форма 3-НДФЛ) установлены .

Порядок расчета НДФЛ в 2019 году

Этот вопрос желательно разбить на отдельные блоки:

Какую формулу применять при исчислении НДФЛ.
Алгоритм расчета.
Пример исчисления.

Применяемая формула

Для исчисления суммы НДФЛ можно использовать следующую формулу:

Где, СН – ставка налога, НС – налогооблагаемая сумма.

Чтобы определить сумму, которая подпадает под налогообложение, необходимо провести дополнительные расчеты.

Это связано с тем, что отдельные категории граждан имеют право на получение налоговых вычетов. Как следствие налогооблагаемая база может быть существенно уменьшена.

Расчеты желательно проводить следующим образом:

Где, НС – налогооблагаемая сумма, ДЧ – доходная часть, НВ – налоговые вычеты.

Как посчитать (алгоритм)

Чтобы произвести расчет суммы НДФЛ налоговому агенту необходимо сумму оклада работника умножить на соответствующую налоговую ставку.

Если сотруднику полагается налоговый вычет, тогда работодателю вначале следует рассчитать налогооблагаемую базу (см. подзаголовок «Применяемая формула»). Потому как этот показатель принципиально важен для работника.

Ведь благодаря стандартным вычетам уменьшается налогооблагаемая база и увеличивается заработная плата налогоплательщика.

Основанием для применения налогового удержания является заявление сотрудника. Кроме того, к заявлению должны быть приложены подтверждающие документы.

Размер стандартного вычета составляет 1400 руб. на одного ребенка (). Если детей трое, тогда размер удержания увеличивается до 3 тыс. руб. Вычеты начисляются до наступления совершеннолетия у детей.

Если дети проходят обучение в аспирантуре или ординатуре, тогда этот срок увеличивается до 24 лет. Налоговые удержания налогоплательщик может получить только по одному месту работы.

При этом вычет полагается только до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика на протяжении года не превысит 280 тыс. руб.

Что касается самостоятельных расчетов суммы НДФЛ, то здесь необходимо учитывать следующие факторы:

Общую сумму всех доходов, полученных с начала года и до того месяца, в котором производиться расчет.
Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение.
Сумму стандартных налоговых удержаний на детей.
Сумму имущественного вычета, при условии, что он полагается налогоплательщику.
Статус плательщика НДФЛ.

На основании этих данных налогоплательщик сможет определить налоговую базу и рассчитать сумму налога. Однако может случиться так, что доходы налогоплательщика облагаются по разным налоговым ставкам.

Если по каким-либо причинам не удается произвести необходимые расчеты, тогда можно воспользоваться налоговым калькулятором на одном из профильных порталов.

Пример расчета

Предположим, что гр. Сердюк И. К. получает доход в размере 40 тыс. руб. Процентная ставка составляет 13%.

Как видно, сумма ежемесячных отчислений составляет 5200 руб. Пример №2. Удержание НДФЛ из заработной платы с учетом налогового удержания. Расчеты будут производиться на базе предыдущего примера.

Однако в этом случае у налогоплательщика будет двое несовершеннолетних детей, которым положен стандартный вычет. Размер налогового удержания составляет 1400 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, сумма ежемесячных отчислений с учетом налогового вычета составляет 4836 руб. Пример №3. Удержание НДФЛ из отпускных. Предположим, что гр. Сердюк И. К. получил отпускные в размере 35 тыс. руб.

Исчисление проводится следующим образом:

Как видно, сумма налоговых отчислений из отпускных составляет 4550 руб. Пример №4. Удержание
НДФЛ с дивидендов. Допустим, что гр. Сердюк И. К. владеет акциями предприятия, на котором работает.

За предыдущий год работнику были выплачены дивиденды в размере 30 тыс. руб. Размер процентной ставки в этом случае составляет 9%.

Расчеты проводятся следующим образом:

Таким образом, сумма НДФЛ составляет 2700 руб. Если дивиденды выплачиваются нерезиденту, тогда происходит увеличение налоговой ставки с 9 до 30%.

Следовательно, Исчисление проводится следующим образом:

Как видно, нерезиденты обязаны уплачивать налог в размере 9 тыс. руб., а это в три раза больше по отношению к доходам налогового резидента. Пример №5. Удержание пени за несвоевременную уплату НДФЛ.

Предположим, что гр. Сердюк И. К. просрочил уплату налога на 5 дней. При этом сумма ежемесячного отчисления составляла 5200 руб. Размер штрафной санкции за просрочку равен 20% от суммы задолженности.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. Расчеты проводятся следующим образом:

За указанный период просрочки налогоплательщик, кроме основной суммы НДФЛ должен дополнительно уплатить пеню в размере 5200 руб. Пример №6. Самостоятельные расчеты суммы налога.

Допустим, что гр. Сердюк И. К. имеет несовершеннолетнего ребенка. На момент подсчетов налогоплательщик был резидентом РФ.

В 2012 году он получил следующие доходы:

Из полученной прибыли были удержаны алименты в размере 30 тыс. руб. Однако, как известно, эта статья расходов не уменьшает налогооблагаемую базу.

Исчисление стандартного вычета проводится следующим образом:

Размер налоговой ставки составляет 13%. Будучи резидентом страны, Сердюк И. К. имеет право на получение имущественного вычета.

Но, из-за того, что стоимость земельного участка не превысила граничный размер имущественного удержания, то вычет принимается лишь в размере 600 тыс. руб.

Как следствие налогооблагаемый доход будет равен нулю. При этом сумма неиспользованного удержания на будущий год не переносится.

Расчеты совокупного дохода проводятся следующим образом:

Исчисление суммы налоговых удержаний происходит следующим образом:

Расчеты НДФЛ проводятся следующим образом:

Таким образом, сумма налога составляет 39 260 руб.

Часто задаваемые вопросы

При исчислении НДФЛ часто возникают следующие вопросы:

Нужно ли учитывать средний заработок.
Как рассчитать налог, если деньги выдают на руки.
Каким образом рассчитывается НДФЛ с материальной выгоды.
Нужно ли учитывать налог во время расчета декретных.
Тонкости исчисления НДФЛ при выдаче отпускных.

Учитывается ли при расчете среднего заработка

Средний заработок является основным показателем при расчете пособий и отпускных. В свою очередь, государственные пособия освобождены от уплаты НДФЛ. Тогда как отпускные, напротив, облагаются налогом наравне с заработной платой.

Исчисление среднего заработка происходит на основании . Для расчета отпускных обычно берутся 12 календарных месяцев.

Как рассчитывается НДФЛ от суммы на руки

Если предположить, что работник получает заработную плату в размере 40 тыс. руб., то размер налога должен составить 5200 руб. Однако у налогоплательщика могут быть обязательства по уплате алиментов.

Обычно их величина устанавливается на уровне 25% от всех доходов вышеуказанного лица. Как следствие, размер заработной платы уменьшается до 30 тыс. руб.

На первый взгляд может показаться, что НДФЛ должен удерживаться именно с той суммы, что выдается на руки. Но, как уже говорилось, алименты не способствуют уменьшению налоговой базы.

Поэтому налог удерживается с суммы, которая была начислена работодателем. В итоге налогоплательщик получит на руки:

Как считать с материальной выгоды по беспроцентным займам

Организации достаточно часто выдают беспроцентные займы своим работникам. Следовательно, у сотрудника возникает материальная выгода, которая подлежит налогообложению (ст.212 НК РФ).

Обязанность по удержанию НДФЛ лежит на налоговом агенте (ст.226 НК РФ). Допустим, работнику 01.01.2015 года была выдана ссуда в размере 100 тыс. руб. Срок выдачи займа составляет 1 месяц.

Ставка рефинансирования установлена на уровне 8,25%. Расчеты суммы материальной выгоды проводятся следующим образом:

Исчисление суммы НДФЛ проводится следующим образом:

Учитывается ли налог при расчете декретных?

Доходы в виде пособия по беременности и родам освобождаются от налогообложения ().

Как следствие при составлении справки 2-НДФЛ вышеуказанные выплаты не отображаются ().

Кроме того, нормативные акты не предусматривают коды вычетов для этой категории доходов ().

Отдельно стоит отметить, что, так как декретные выплаты производятся за счет ФСС, то предприятие не может включать их в состав расходов.

Нюансы расчета с отпускных

Отпускные считаются дополнительной заработной платой, а, значит, подлежат налогообложению. Расчеты суммы НДФЛ производятся по такой же схеме, как и при исчислении налога из зарплаты.

Завершая обзор налогового права, следует выделить несколько ключевых моментов. Физические лица, за
исключением, льготных категорий граждан обязаны уплачивать НДФЛ.

Как правило, удержание налога осуществляют налоговые агенты. Однако у налогоплательщиков кроме заработной платы могут быть и другие доходы.

Как следствие обязанность по начислению и уплате налога возлагается на них.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.