Ved betaling for et køb (arbejde, service) udstanses en check, som udleveres til kunden på papir eller i i elektronisk format. Kontrollere online kasseapparat(herefter benævnt PSC) - bekræftelse af den gennemførte betaling. I denne artikel vil vi tale om kravene til en online-kassekvittering og overveje reglerne for udstedelse af den.
Regler for udstedelse af check ved et online kasseapparat
Lovregulering vedrørende arbejde med online kassekontrol udføres af:
- Føderal lov nr. 54, art. 4.7., paragraf 1 ( centrale krav til indholdet af PSC);
- Føderal lov nr. 290 (procedure for brug af kassesystemer til betaling med kontanter og via betalingskort).
Hver betalingstransaktion skal vises separat på en separat kvittering. CSC går i stykker ved retur Penge når køber nægter at købe (arbejde, service). Kvitteringer udstedes også ved betaling for lotteri, afholdelse gambling, i tilfælde af udbetaling af gevinster på dem.
Online check og BSO detaljer
Føderal lov nr. 54 forpligter ejere af online-kasseapparater til korrekt at konfigurere checkdetaljer. På trods af fraværet af en streng form for PSC, er der en hel liste over attributter, som ifølge loven skal vises på checken.
| Obligatoriske egenskaber for PSC | Hvilke egenskaber og hvornår er det tilladt ikke at angive i PSC? |
| Navn på skattedokumentet "Kontantkvittering"; dato, klokkeslæt, købssted (adresse på organisation, butik, kiosk, individuel iværksætterregistrering, butikswebsted, nummer og transportnavn); oplysninger om sælgeren (TIN, organisationens navn, initialer på den private virksomhed, skattesystem); gennemførte transaktioner (modtagelse, udgift, returnering); oplysninger om købet, servicen, arbejdet (navn, pris, antal, inklusive moms, rabatter og tillæg, momssats); betalingsmetode og -beløb (kontanter, med kort, elektroniske penge); initialer på kassereren, der udstedte PSC; oplysninger om kasseapparatet (fabriks- og registreringsnumre, skattetegn), adresse på OFD, webstedet for Federal Tax Service til kontrol af PO); oplysninger om klienten (mobilnummer, e-mail); endelige oplysninger (marker om afsendelse af OFD-oplysninger, QR-kode til kontrolafstemning) | Oplysninger om moms må ikke angives i følgende tilfælde:
Kassererens initialer skrives ikke, hvis betalingen sker online eller en automatisk maskine anvendes til betaling; Federal Tax Service-webstedet og klientoplysninger registreres ikke, hvis betalingen foretages i et område fjernt fra kommunikationsnetværk (i overensstemmelse med den godkendte liste over føderale myndigheder); en finanspolitisk indikator er nødvendig for PSC, som lagres på et finanspolitisk medium og sendes til OFD; Individuelle iværksættere, der arbejder med det forenklede skattesystem, samlet landbrugsskat, UTII eller bruger patentsystemet, har ret til ikke at angive navn og antal produkter (værker, tjenester) i PSC indtil 02/01/2021. Der er en undtagelse for private iværksættere, der beskæftiger sig med handel med punktafgiftspligtige varer. |
Alle data i PSC skal indtastes korrekt. Produktets navn skal således matche mærkningen, så det entydigt kan autentificeres og genkendes. Det er bemærkelsesværdigt, at en streng rapporteringsformular (SRF), som også udfører funktionen med at bekræfte betaling, kan erstatte en kontantkvittering ved betaling for arbejde og tjenester. BSO'er trykkes i et trykkeri og dannes på basis af et kasseapparat. Faktisk er en sådan form en type PSC, de har identiske krav.
BSO'en skal især indeholde serie- og cirkulationsnummer, skatteyderdata, placering, navn på tjenesten og underskrift på den udstedende person. BSO bruges i bygder med befolkningen.
Grundlæggende krav til et papirtjek
Kassereren udstanser en kontantkvittering, når kunden foretager en betaling for et køb (arbejde, service), og dette skattedokument genereres samtidigt i papir- og elektronisk form. Kravene og proceduren for at arbejde med dem adskiller sig ikke og er underlagt de samme regler. En papircheck genereres på samme måde som dens elektroniske prøve:
- Kunden betaler kontant eller med kort.
- Onlinekasseapparatet genererer en kvittering med de relevante attributter.
- En papirversion af CSC udskrives.
- Oplysninger om den gennemførte transaktion registreres på skattemedier.
- Bekræftelse med skattedata.
- Behandler PSC og overfører det til OFD.
- Bekræftelse af modtagelsen af kvitteringen ved det officielle registreringsdokument.
- Behandling modtaget OFD data og videresende dem til skattemyndighederne.
Ved udførelse af returtransaktioner (når PSC angiver en fejlagtigt oppustet omsætning), genereres en check med attributten "kvitteringsretur".
Metoder til at sende en online kassekvittering til en klient: fordele og ulemper
Føderal lov nr. 54 forpligter ejere af online-kasseapparater til at videresende checks til kunder med det samme. En forsinkelse på 5 minutter betragtes som en overtrædelse. En månedlig nedetid af kasseapparatet, hvor checks slet ikke behandles eller sendes, fører til automatisk spærring. For at genoprette driften efter dette, skal du omregistrere kasseapparatet.
| Muligheder for at sende CSC til klienten på mobiltelefon ellere– post | De overvejende fordele (ulemper) ved metoden til at sende PSC'er |
| Uafhængigt (via kvitteringsmeddelelse); automatisk (via CloudPayments-systemet); som et alternativ er det tilladt at sende klientdata i stedet for PSC: dato, klokkeslæt, købsbeløb, kasseregistreringsnummer, skattemæssige attribut for dokumentet, hjemmeside, hvor du selv kan udskrive kvitteringen gratis | Det kræver tid og opmærksomhed for hver kvittering af penge, du skal manuelt udskrive en kvittering og undgå fejl; øjeblikkelig afsendelse, ingen grund til at gøre noget manuelt; afsendelse sker via SMS-besked, det kræver også tid at indtaste data |
En elektronisk version af PSC sendes til køber på købstidspunktet. Hvis betalingen foretages med en kommando, genereres checken med det samme, hvis betalingen foretages i to faser, så er operationen bekræftet i det øjeblik. Du kan kontrollere driften af online-kasseapparatet og kvitteringsgenerering i testtilstand.
Kontrol og kontrol af online kassebon
Skattetjenesten har udviklet og lanceret en speciel mobilapplikation, der giver dig mulighed for at verificere PSC'er med Federal Tax Service. Ansøgningen accepterer og gemmer en elektronisk version af checken. Med dens hjælp kan du finde ud af, om PSC blev sendt til skattemyndighederne eller ej. Du kan gøre dette på en af følgende måder:
- Automatisk: læs QR-kode.
- Manuelt: Indtast skatteoplysningerne for PSC (nr., beløb, skattetegn på onlinekassekvitteringen, dato, klokkeslæt, udført transaktionstype).
Som følge heraf vises en kopi af oplysningerne om det gennemførte køb (betalt service, arbejde), der er på den originale kvittering. På denne måde afklares oplysningernes fravær, tilstedeværelse eller uoverensstemmelser, lovligheden af sælgers arbejde og tilstedeværelsen af overtrædelser afsløres.
Almindelige fejl i online kasseboner og principper for at rette dem
Ud over elektronisk og papir kontant kvittering Iværksættere og ejere af online kasseapparater bruger ofte rettelsestjek i deres arbejde. Denne type PSC er fastsat i føderal lov nr. 54 og har til formål at rette fejl angivet i detaljerne om indtægtsbeløbet. For eksempel vises et undervurderet beløb på checken, som faktisk angiver ikke-regnskabsførte indtægter. Enhver begået fejl skal rettes umiddelbart og inden skiftets afslutning.
En korrigerende check genereres på initiativ af kassereren, når et undervurderet beløb opdages, eller efter ordre fra skattekontoret, når ikke-regnskabsførte indtægter er identificeret. Den indeholder alle de samme oplysninger, kun beløbet justeres og skal i sidste ende svare til beløbet for betalingen for købet. Navnet på produktet og køberens kontaktpersoner (telefonnummer, e-mail) er ikke skrevet på korrektionskvitteringen.
Hvis du har glemt at slå CSC'en, så kan du løse problemet på denne måde. Først rettes fejlen, dvs. størrelsen af ikke-regnskabsførte indtægter for den aktuelle dag opdeles, derefter skrives der en erklæring til skattemyndighederne, der informerer dem om overtrædelsen. Fra den 15. juli 2016 er sådanne "erklærede krænkere" fritaget for administrativt ansvar.
Funktioner ved at arbejde med et online kasseapparat og udstede en check til PSN / UTII / Unified Agricultural Tax / USN / OSNO
Iværksættere, der bruger (kombinerer) PSN / UTII / Unified Agricultural Tax / Simplified Taxation System / OSNO er forpligtet til at skifte til et online kasseapparat i overensstemmelse med de ensartede krav i føderal lov nr. 54. Ved brug af sådanne kasseapparater i arbejdet, uanset skattesystemet, er iværksætteren derfor forpligtet til at udstede PSC'er, styret af de generelle regler.
I situationer, hvor kasseapparater ikke anvendes, udstedes der stadig BSO'er mv. efter de gamle regler, uden deres efterfølgende transmission af OFD via internettet.
Eksempel 1. Indhold af en online check for en individuel iværksætter, der arbejder på et patent
Entrepreneur L.P. Primary beskæftiger sig med skoreparation. I henhold til lovkrav er den private virksomhed forpligtet til at skifte til et online kasseapparat inden 1. juli 2018. Ved hjælp af et kasseapparat er L.P. Primerny forpligtet til at udstede standardchecks (papir eller elektronisk) til kunder ved betaling. Den private virksomhed har ret til ikke at angive visse detaljer (navn og mængde af produkter, tjenester, værker) til PSC indtil 02/01/2021.
Svar på ofte stillede spørgsmål
Spørgsmål nr. 1. Betragtes det som en overtrædelse at misse 1-2 på en kvittering? obligatoriske detaljer?
Hvis skattemyndighederne opdager, at en organisation (PE) har udstedt en PSC uden de nødvendige detaljer, kan den blive erklæret ugyldig (føderal lov nr. 54, artikel 4.7). Skyldige embedsmænd risikerer en bøde (1,5 - 3000 rubler). Individet og organisationen kan idømmes bøder fra 5 til 10.000 rubler.
Spørgsmål nr. 2. Hvad er angivet i PSC, når der betales for taxatjenester i afsnittet "betalingssted"?
Organisationens navn (eller adresse), taxanummer.
Spørgsmål nr. 3. Hvis en privat iværksætter arbejder i et fjerntliggende område, langt fra kommunikationsnetværk, er det muligt for ham ikke at give en kvittering til køberen?
Den elektroniske version må ikke udstedes, hvis det område, hvor det opererer, er på listen over områder, der ligger langt fra kommunikationsnetværk, som er godkendt regionale myndigheder. Det er ligegyldigt, om kunden har givet sit mobilnummer og e-mailadresse til sælger eller ej. Men sælgeren er forpligtet til at udstede en papirversion af PSC til kunden (føderal lov nr. 54, artikel 1.2, paragraf 2). I sådanne tilfælde har sælger ret til at bruge kasseapparatet i en særlig tilstand, uden at sende en elektronisk kvittering til OFD og skattemyndighederne.
Spørgsmål nr. 4. Hvordan gendannes en tabt papircheck?
Du kan lave en duplikat fra sælgeren. Det forventes, at køberen snart vil være i stand til at gøre dette selvstændigt gennem en særlig service på Federal Tax Service-webstedet (gå til hjemmesiden, find checken og print den ud).
Spørgsmål nr. 5. Hvor svarer en kvittering på papir (og en udskrevet uafhængigt af internettet) til en elektronisk?
Deres betydning, rolle, vægt er den samme, forudsat at den trykte version (papir) er fuldstændig konsistent og identisk med den elektroniske.
Spørgsmål nr. 6. Hvilket ansvar pålægges en juridisk enhed, hvis den slet ikke har udstedt nogen check til klienten?
En advarsel eller en bøde på op til 10 tusind rubler. (Administrativ kodeks, artikel 14.5, stk. 6).
Hver enkelt iværksætter bør vide, at accept af kontanter fra købere og kunder skal behandles korrekt. Dokumenterne, der bekræfter transaktionen mellem parterne, er kontrakter. Den enkelte iværksætters kontanter og salgskvitteringer er bevis for betaling. På grund af innovationer kan mange forretningsmænd ikke forstå præcist, om de bliver nødt til at anvende alt? Hvordan bliver de nye checks? Er det muligt at acceptere en salgskvittering uden en kontant kvittering, som før for nogle kategorier af iværksættere? Hvad er straffen for ikke at have et kasseapparat? Lad os se på disse spørgsmål.
Definitioner og forskelle mellem kassekvittering og salgskvittering
Mange mennesker er stadig i tvivl om, hvorvidt den enkelte iværksætter skal udstede kasseboner, eller om alle individuelle iværksættere skal installere nye kasseapparater? Derfor vil vi først besvare hovedspørgsmålet:
Opmærksomhed! Siden midten af 2018 er alle organisationer og iværksættere i regionen forpligtet til at bruge online kasseapparater. fælles system beskatning. Tilsvarende krav gælder for salgsautomatvirksomheden. Uanset regimet måtte catering og detailhandlen skifte til det nye format, hvis de havde ansat personale. PSN- og UTII-betalere såvel som handlende, der bruger det forenklede skattesystem, der er involveret i servicesektoren, modtog en udsættelse. Indtil juli 2019 må ejere af detailbutikker og cateringsteder heller ikke skifte udstyr, hvis de ikke har indgået ansættelseskontrakter.
Formålet med en kontantkvittering er at fastslå, at der er modtaget kontanter eller elektroniske penge. Dette dokument skal udarbejdes i overensstemmelse med kravene fra Federal Tax Service vedrørende tilgængeligheden af obligatoriske detaljer. Kassekvitteringen udskrives på en særlig kassemaskine, som skal være korrekt konfigureret og registreret hos skattekontrollørerne.
Vigtig! Gamle kasseapparater kan ikke bruges. Produktionen af forældet udstyr ophørte i begyndelsen af 2017.
Tidligere gav kassekvitteringen ikke detaljerede oplysninger om afviklingsforretningen. Derfor var en vedhæftet fil til dette dokument en salgskvittering. Det var ikke nødvendigt at vedhæfte det til hver kontanttransaktion, det blev udstedt i følgende tilfælde:
- købers eller klientens anmodning;
- foretage en forudbetaling, hvis transaktionen endnu ikke er gennemført;
- bekræftelse på kontantmodtagelse, når obligatorisk brug af kasseapparat ikke er givet.
Nu har denne form mistet sin relevans. Alle oplysninger om transaktionen er indeholdt i kontantdokumentet. De personer, der er nævnt i punkt 7.1, har ret til at udstede en salgskvittering eller BSO. Kunst. 7 i lov 290-FZ af 07/03/16. Listen omfatter iværksættere og organisationer, der modtog en udsættelse med at installere online kasseapparater til juli 2019. Betingelserne for dokumentets gyldighed er anført i breve fra Den Russiske Føderations finansministerium nr. 03-11-06/2/26028 dateret 05/06/15 og nr. 03-01-15/52653 dateret 08 /16/17.
Kontantkvittering: prøve og krav
Da en kontantkvittering er det vigtigste betalingsdokument, skal dens form opfylde visse krav. De vedrører tilstedeværelsen af de nødvendige detaljer, som er steget betydeligt i modsætning til gammeldags checks. Den kommer også ud af kasseapparatet, men først skal selve kasseapparatet have akkreditering fra skattekontoret og tildeles et registreringsnummer.
Sammen med de sædvanlige detaljer i det gamle kontante kvitteringer, såsom serienummer, dato og tidspunkt for køb, fulde navn. og INN for den enkelte iværksætter og købsbeløbet, skal den nye indeholde (artikel 4.7 i lov 54-FZ af 22. maj 2003):
- Navn;
- skatteordning;
- beregningsindikator (kvittering, udgift osv.);
- navnet på produktet, arbejdet, tjenesten;
Opmærksomhed! Individuelle iværksættere i alle særlige transportformer, undtagen for sælgere af punktafgiftspligtige varer, kan springe denne detalje over indtil 02/01/2021.
- betalingstype: kontant eller ikke-kontant;
- Kassereroplysninger (fuldt navn, stilling eller nummer), vagtnummer;
- nummer modtaget fra skattekontoret ved registrering af et kasseapparat;
- skattemæssige data: tegn, serienummer;
- Internetlinks: obligatorisk til Federal Tax Service-webstedet, adressen på den onlinebutik, der udstedte checken, e-mail-adressen på den enkelte iværksætter, hvis køberen modtog checken via e-mail;
- QR kode.
Hans prøve ser således ud:
Fra januar 2019 skulle varekoder have stået på kassebonen. For almindelige produkter var sælgerne forpligtet til at angive betegnelser i overensstemmelse med EAEU-nomenklaturen. Regeringsbekendtgørelsen er dog endnu ikke underskrevet. Forretningsmænd fik udsættelse.
Lad os minde om, at der også forventes indførelse af et mærkningssystem i år. Unikke produktidentifikatorer vises på kvitteringer. Sælgere af tobaksvarer vil være de første til at anvende ændringer af lovgivningen. Instrukserne for dem træder i kraft i marts.
Alle data på dokumentet skal være tydeligt trykt, så det kan være let læseligt. Til udskrivning bruges specielt termisk papir, som ikke holder tegn i lang tid, de falmer. Artikel 4.7 i lov 54-FZ fastsætter kravet om at opbevare oplysninger om et dokument i mindst 6 måneder. Derfor, hvis du har brug for det i lang tid, er det bedre at scanne eller lave en fotokopi.
En individuel iværksætters kontantkvittering udstedes uden stempel. Det giver dig mulighed for at præsentere hele transaktionen ganske tydeligt. Samtidig er det ikke forbudt at angive relaterede oplysninger på dokumentet, for eksempel vilkårene for kampagner, mængden af rabatter, telefonnummer hotline, tak for dit køb.
Salgskvittering: prøve og krav
Siden salgskvitteringen i lang tid var en kasseansøgning, indeholdt den Yderligere Information. Skemaerne er udskrevet på forhånd og udfyldt af den ansvarlige. Iværksættere og organisationer, der har fået henstand til online-kasseapparater, har ret til at overholde de hidtidige regler indtil juli 2019.
Kravene til detaljerne er som følger:
- Navn;
- serienummer;
- dato;
- oplysninger om den enkelte iværksætter: Fulde navn og TIN;
- fuld beskrivelse af det købte produkt: mængde, enhedspris, artikelnummer;
- total beløb.
Blanke former for salgskvitteringer kan udarbejdes på forhånd, så snart de er nødvendige, behøver du kun at nedskrive afkodningen af varerne. Du kan selv lave skabeloner på en computer og printe dem, købe formularer i en kiosk eller bestille dem hos et trykkeri.
Du kan bruge en standardprøve:
Vigtig! Ud over de påkrævede oplysninger skal kvitteringen indeholde den enkelte iværksætters underskrift og, hvis den er tilgængelig, giver denne retskraft. Uudfyldte linjer i skemaet skal overstreges, så der ikke kan skrives andre navne der.
Nogle forretningsmænd kan udstede en individuel iværksætter-salgskvittering uden et kasseapparat indtil juli 2019 for at bekræfte deres indkomst. Der er tale om iværksættere på særlige regimer, som ikke har ansat arbejdere, med undtagelse af dem, der er ansat detailhandel og catering. Salgskvitteringer kan erstattes med kvitteringer.
En salgskvittering uden kasseapparat kan udstedes af individuelle iværksættere specificeret i art. 2 love 54-FZ. Sådanne deltagere i omsætningen har lov til at nægte CCP.
Mange mennesker forstår ikke, hvad forskellen er på, så de mener, at det er lovligt at erstatte et dokument med et andet. Det er det dog ikke. Formålet med fakturaen er at bekræfte, at varen er overdraget til køber. Det bruges normalt af kunder og leverandører, når de udfører en transaktion. Fakturaen angiver ikke betalingsbeløbet, så det kan ikke betragtes som bekræftelse på modtagelse af penge for varerne.
Den samme konklusion opstår, når man sammenligner en salgskvittering og en kontantkvitteringsordre. Dokumenter, der opstår ved vedligeholdelse af et kasseapparat, såsom kvitteringer og kvitteringer, afspejler pengebevægelsen i kasseapparatet, men erstatter ikke dokumenter til udførelse af kassetransaktioner.
Hvilke checks udstedes under forskellige skatteordninger?
I 2019 skifter alle til nye online kasseapparater, inklusive udskudte købmænd. Det vil dog påvirke individuelle iværksættere, der sælger varer i detailhandlen og administrerer deres egen cafe, kantine eller restaurant. Alle andre fik udsættelse til juli 2019.
Opmærksomhed! Nogle typer iværksætteraktivitet fuldstændig fritaget for overholdelse kontant disciplin. Barnepige, plejepersonale, indsamlingssteder for genbrugsmaterialer og glasbeholdere (bortset fra indsamling af skrot) må ikke bruge det.
Lad os se på, hvordan de skal formateres kontante transaktioner i forskellige specialtilstande.
Om det forenklede skattesystem
En af de mest almindelige skatteordninger i det forenklede skattesystem, som bruges af et stort antal af individuelle iværksættere. Brugen af et forenklet beskatningssystem fritager i sig selv ikke iværksættere fra obligatorisk brug af online-kasseapparater, så alle individuelle iværksættere vil før eller siden have behov for at anskaffe sig særlige enheder, butikssælgere og cafeejere bør især skynde sig.
- husholdningstjenester (blikkenslagere, rengøring af lejligheder, fjernelse af affald);
- bilvask og reparation;
- Taxa;
- godstransport og læssertjenester.
De må først installere kasseapparater i juli 2019, hvis de bekræfter betaling med strenge rapporteringsformularer. Ved afslutning ansættelseskontrakt Der er afsat 30 dage til enhedsregistrering (artikel 7 i lov 290-FZ).
På UTII
Et lignende system for tidspunktet for etablering af CCP som for det forenklede skattesystem gælder for UTII:
Er den enkelte iværksætter alene beskæftiget med et område, der ikke er relateret til detailsalg og restaurationsvirksomhed, udsteder han kvitteringer eller salgskvitteringer på kundens anmodning indtil midten af sommeren 2019.
Hvis det udfører sådanne aktiviteter med officielt registrerede medarbejdere, vil det installere et online kasseapparat medio 2018.
Hvis det fungerer, mens det leverer tjenester til befolkningen, anvender det BSO indtil juli 2019.
I hver region af sfæren anvendelse af UTII kan afvige, da lokale myndigheder har bemyndigelse til at etablere typer af aktiviteter, hvor iværksættere kan skifte til "imputation".
På PSN
Skattesystemet baseret på køb af patent i en vis periode anses for at være det enkleste og billigste. Begrænsningen er, at kun enkeltpersoner kan være kunder hos en forretningsmand på et patent. Han vil ikke være i stand til at indgå store kontrakter med andre iværksættere og firmaer. Men for at starte en virksomhed er PSN en god start. Betingelserne for kontantdisciplin er de samme som for det forenklede skattesystem og UTII.
Checks for ikke-kontante betalinger via acquiring
Indkøbssystemet involverer betaling med plastikkort gennem en speciel terminal. Selve overtagelseskvitteringen er et skattedokument, der sendes til Federal Tax Service-webstedet, når der foretages ikke-kontante betalinger. For at generere den bruges en terminal, som allerede har et online kasseapparat installeret. Derfor er svaret på spørgsmålet om, hvorvidt der er behov for checks ved betaling med bankoverførsel gennem acquiring, indlysende.
Bøder
Den mest almindelige overtrædelse af kontantdisciplin er manglende udstedelse af en check, hvilket indikerer manglende gennemførelse af en kontanttransaktion. Dette resulterer i administrativt ansvar: iværksætteren får en bøde på 1,5-3 tusind rubler. Den samme straf pålægges, hvis den udstedte check ikke indeholder alle de nødvendige detaljer eller er udskrevet på en maskine, der ikke er registreret hos Federal Tax Service. I det første tilfælde kan kontrollører begrænse sig til en advarsel, hvis den enkelte iværksætter har gode grunde, for eksempel mangel på elektricitet eller midlertidig fejl på enheden.
For at arbejde uden kasseapparat er der meget strengere sanktioner. pålægger iværksættere en bøde på ½ til ¼ af købsbeløbet, men ikke mindre end 10 tusind rubler. Organisationer står over for inddrivelse af op til 100% af den uafklarede transaktion, og minimum er sat til 30 tusind. Hvis lovovertræderen gentager overtrædelsen, risikerer han at stå over for suspension af aktiviteter i 90 dage og diskvalifikation af embedsmænd.
I den nærmeste fremtid vil næsten alle iværksættere, med sjældne undtagelser, være nødt til at udstede kontantkvitteringer. Repræsentanter for servicesektoren, betalere af UTII og PSN har tid til installation, men der er mindre og mindre tid tilbage. Godt råd Jeg vil gerne give til dem, der ved, at de fra juli skal installere et kasseapparat: tættere på deadline Priserne på nye kasseapparater vil forudsigeligt stige. Derfor er det værd at tage stilling til spørgsmålet om køb og installation af nyt udstyr på forhånd, det er nytteløst at forvente, at der vil være andre ændringer at omlægge.
Den opdaterede version af loven om CCP indeholder et krav om at angive navnet på varer (arbejde, tjenesteydelser) i kassekvitteringen. Det er obligatorisk at udskrive denne detalje på kvitteringen fra 07/01/2017 eller fra tidspunktet for skift til onlinekasseapparatet, hvis dette skete tidligere end den angivne periode. For nogle individuelle iværksættere er der dog fastsat andre frister.
- Fra hvilken dato indføres kravet om at angive navnet på varer (arbejde, tjenesteydelser) på en kontantkvittering? Forstår vi korrekt, at varenavnene skal angives på kvitteringer, der ikke kun udstedes af online-kasseapparater, men også af et selvstændigt kasseapparat i ny stil?
Kravet om at angive navnene på varer (værker, tjenesteydelser) på kassebonen gælder kun for den nye procedure for brug af kasseapparatudstyr, hvilket betyder, at denne forpligtelse opstår for ejerne af online-kasseapparater fra registreringstidspunktet af sådanne. kasseapparater.
Men der er ingen undtagelser for brugere, der bruger et autonomt kasseapparat. Faktisk bruger de de samme nye kasseapparater, men de har ikke pligt til at indgå en aftale med OFD og overføre data elektronisk i realtid til Ruslands føderale skattetjeneste. Men alle data skrives til den interne hukommelse selvstændigt kasseapparat og vil blive overført til skattemyndighederne ved omregistrering af kasseapparatet i forbindelse med udskiftningen skattemæssig opbevaring, ved afmelding eller ved kontrol hos skattemyndighederne.
En undtagelse er kun fastsat for iværksættere, der er i særlige regimer og ikke sælger punktafgiftspligtige produkter. Kravet om at angive navn og mængde af varer (værker, tjenesteydelser) for dem træder i kraft den 1. februar 2021.
- Indtil 07/01/2017 kan virksomheder stadig bruge deres gammeldags kassesystem, som ikke klarer checks med vareafkodning. Er dette en overtrædelse af KKP-loven?
Nej, dette er ikke en overtrædelse, da gammeldags kasseapparater også har de samme krav.
- Hvad med kontante betalinger mellem organisationer og (eller) individuelle iværksættere? Skal navnene på de solgte varer (arbejde, ydelser) angives på kassekvitteringen, eller kan der udstedes en kvittering med TORG-12 vedhæftet eller en attest for udført arbejde?
I dette tilfælde skal kvitteringen også angive navnene på de solgte varer (udført arbejde, udførte ydelser).
- Hvad er kravene til navnet på varer (værker, tjenesteydelser) i en online kassekvittering? Hvor detaljeret skal det være? Er det muligt at gruppere produkter uden at specificere specifikke modeller, varianter osv.? Skal du for eksempel skrive "majsolie", "solsikkeolie" og "vegetabilsk olie" eller er det nok bare "olie"? Og skal jeg angive forskydningen?
Navnet på produktet i kassebonen skal svare til mærkningen af produktet, det vil sige indeholde oplysninger, der gør det muligt for køberen at identificere produktet entydigt, herunder dets type, kvalitet eller mærke, vægt eller volumen. Loven af 22. maj 2003 nr. 54-FZ indeholder ikke specifikke krav til angivelse af navnet. Kassebrugeren har således ret til selvstændigt at bestemme navnet. For at danne et navn kan du blive vejledt af den all-russiske klassificering af produkter efter type økonomisk aktivitet, og tekniske forskrifter Toldunion "Fødevareprodukter med hensyn til deres mærkning".
Navnet på arbejdet eller ydelsen på checken skal også afspejles så korrekt som muligt.
- Hvad skal man angive på en kassebon, når man betaler delvist kontant og delvist med bankoverførsel? For eksempel købte en køber en seng i en butik for 30 tusind rubler, hvoraf 20 tusind rubler. han betalte med kort (en check) og 10 tusind rubler. - kontanter (anden check).
I dette tilfælde udskriver sælger én kvittering, hvor der står: “betalingsbeløb ad elektronisk vej betaling" i mængden af 20 tusind rubler. og "kontant betalingsbeløb" i mængden af 10 tusind rubler.
- Hvilken ordlyd skal der stå på kassebonen, når der accepteres et forskud fra køber på grund af fremtidige køb (navnet på det produkt, som forskuddet er foretaget på, eller blot "Forskud under kontrakt nr. ...")? Og hvis der på tidspunktet for modtagelsen af pengene ikke er nogen forbindelse til et specifikt produktsortiment, er det nok at angive "Købers ordrenummer..." eller "Aftale med køber nr..." i stedet for navnet på produktet ?
Hvis sælgeren kan knytte forliget med køberen til et specifikt kontraktnummer, som specificerer varer, arbejder, tjenesteydelser og deres omkostninger, så afspejles modtagelsen af penge for en sådan transaktion ved at angive navnet (f.eks. det samme kontraktnummer ). Hvis det er umuligt at bestemme nomenklaturen for varer (værker, tjenesteydelser), vil det være nok at afspejle på checken indikatoren for betalingsmetoden - forudbetaling, navnet - forudbetaling og størrelsen af forudbetalingen.
Jeg vil give eksempler. Ved bestilling af et værelse i en restaurant efterlader køber en forudbetaling, da han ikke ved, hvilke varer og i hvilket antal der vil blive bestilt. Hvis reservationen er foreløbig aftale, som angiver listen og antallet af retter, så når du modtager penge, afspejles disse navne.
- Hvad skal man slå i checken hvornår engroshandel ved salg med henstand med betaling og mulighed for delbetaling, hvis det på betalingstidspunktet er umuligt at fastlægge listen over varer/ydelser og deres volumen, da den nuværende gæld blot tilbagebetales? Er det muligt at skrive "Delbetaling på faktura nr..."?
I dette tilfælde kan du bruge attributten "delbetaling og kredit".
Mere detaljeret information oplysninger om formaterne og detaljerne for nye kontantkvitteringer kan fås fra den godkendte ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 21. marts 2017 nr. ММВ-7-20/229@ “Ved godkendelse af yderligere detaljer om skattemæssige dokumenter og formater af skattemæssige dokumenter, der kræves til brug."
På tærsklen til anden fase af kontantreformen ville det være nyttigt igen at minde nytilkomne om formatet af skattedata og detaljerne i en kontantkvittering. Materialet vil også være nyttigt for dem, der allerede bruger et online kasseapparat, men ikke helt har forstået alle forviklingerne.
Skattedataformat
I et af de tidligere materialer, vi talte om. I en nøddeskal er der tale om indberetninger og kvitteringer, der printes i kasseapparatet og sendes elektronisk til Skattestyrelsen. Disse dokumenter genereres i overensstemmelse med et specifikt format (FFD). Det refererer til et sæt regler, hvorved oplysninger placeres i et finanspolitisk dokument.
I dag er situationen med skattemæssige dataformater som følger. Af de tre eksisterende FDF'er - 1.0, 1.05 og 1.1 - er den mest almindelige 1.0. Dog (ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 21. marts 2017 nr. ММВ-7-20/229@). I denne henseende begyndte brugerne at skifte til format 1.05. Det mest avancerede format - 1.1 - er endnu ikke brugt i praksis.
Hvad skal en bruger vide om FFD? For at overføre data i et bestemt format skal det understøttes kasseapparat, skattedrev og kasseapparat software . Ældre brugere bør sikre, at deres pengemaskine kan fungere i et nyt format, og hvis dette ikke er tilfældet, så skift firmwaren på onlinekasseapparatet. Du bør vælge en, der kan overføre data i disse formater. Nye brugere bør vælge kasseudstyr og en skatteakkumulator, der tager hensyn til disse krav.
Kontantkvitteringsoplysninger
En kontantkvittering skal indeholde et bestemt sæt detaljer. Deres komplette liste er givet i stk. 1 i artikel 4.7 i lov 54-FZ. Hvert finanspolitisk dataformat har sit eget sæt obligatoriske detaljer, som er defineret i den ovennævnte rækkefølge fra Federal Tax Service.
Lovgivningen bestemmer ikke præcist, hvordan detaljerne skal placeres på checken. De er normalt placeret i blokke. Du kan stifte bekendtskab med sådanne blokdetaljer i følgende tabel.
Bord. Kontantkvitteringsoplysninger.
| Detaljer inkluderet i blokken | Noter |
|---|---|
| Oplysninger om ejeren af kasseapparatet | |
| Navn og TIN på den juridiske enhed eller Fulde navn og skatteidentifikationsnummer på en individuel iværksætter |
|
| Kasseinformation | |
| CCP registreringsnummer; kasseapparatets serienummer |
|
| Betalingsadresse | Adresse, hvor kasseapparatet bruges |
| Bebyggelsessted | Butiksnavn eller netbutiks hjemmesideadresse |
| Serviceoplysninger om checken | |
| Titlen på dokumentet; dato og tidspunkt for generering af kvittering; skiftenummer; skiftekvitteringsnummer |
|
| Det skattemæssige dokuments serienummer | Nedtællingen starter fra det øjeblik, skattedrevet aktiveres, dvs. alle dokumenter, der er i FN, tages i betragtning, og ikke kun checks |
| Det beskatningssystem, der blev anvendt ved beregningen | Et kasseapparat kan bruges til flere skattesystemer, men kun én skatteordning kan angives på kvitteringen |
| Federal Tax Service webstedsadresse | |
| Dokumentets skattemæssige tegn | Sikrer korrektheden og integriteten af dokumentet |
| E-mail-adresse på checkafsenderen | E-mail fra skattedataoperatøren (FDO) eller ejeren af kasseapparatet, hvis han selv sender checks til køber |
| Kasserer oplysninger | |
| Stilling, fulde navn, TIN (hvis nogen) på kassereren | Dette er oplysninger om den person, der har lavet forliget med køber. Ved salg via automater og ved betaling med elektroniske betalingsmidler via internettet er disse data ikke angivet. |
| Oplysninger om solgte varer (udført arbejde, leverede ydelser)(Individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, samlet landbrugsskat, UTII, PSN angiver muligvis ikke disse detaljer før den 1. februar 2021, hvis de ikke sælger punktafgiftspligtige varer) | |
| Navn på varer (værker, tjenesteydelser) | Navnet på hvert produkt, arbejde eller tjeneste er angivet, hvis deres volumen og liste kan bestemmes på betalingstidspunktet |
| Antal varer (værker, tjenesteydelser) | |
| Pris pr. enhed af varer (arbejde, tjenesteydelser), under hensyntagen til rabatter og pristillæg | Kvitteringen skal vise prisen inklusive rabatter og tillæg. Rabatten (markup) beregnes i kassesoftwaren, den færdige værdi overføres til kasseapparatet og vises på kvitteringen |
| Attribut for emnet for beregning (vises fra FFD 1.05) | varer, punktafgiftspligtige varer, arbejde, service, spilvæddemål, gevinster, lotterisedler, lotteri gevinster, betaling eller udbetaling, agenturgebyr |
| Beregningsmetodeindikator (vises fra FFD 1.05) | En af værdierne er angivet:
Bemærk: de samme værdier bruges til at angive betalingsmetoden for udført arbejde og ydede tjenester |
| Oplysninger om salgsbeløb, moms og beregningsmetoder | |
| Beregningstegn | Eksisterer følgende tegn udregning:
|
| Beregningsform og betalingsbeløb | Det er angivet, hvordan varer, værker eller tjenesteydelser blev betalt - kontant eller elektronisk, samt størrelsen af betalingen. Bemærk venligst, at hvis et produkt sælges med midler fra et kreditinstitut, og pengene overføres til sælgers foliokonto fra banken, så skal sælger også udstede en check, og betalingsformen vil være elektronisk. |
| Vareomkostninger (arbejde, tjenesteydelser) under hensyntagen til rabatter og tillæg, med angivelse af momssatsen | Momssatsen kan ikke angives, hvis sælger ikke er momspligtig, eller hvis produktet (arbejde, ydelse) ikke er momspligtigt |
| Beregningsbeløb (i alt) | Hvis kvitteringen indeholder flere varer med forskellige momssatser, skal du angive alle satser og beløb for dem. Beregningsbeløbet kan bestå af flere værdier. Eksempelvis kan den ene del af beløbet betales kontant, den anden del - ad elektronisk vej, og den resterende del - ved modregning af et tidligere betalt forskud. Følgende værdier er mulige:
|
| Produktnomenklaturkode | Denne kode skal vises fra 1. januar 2019, hvis produktet er inkluderet på listen over mærkede varer |
| Køberoplysninger | |
| Telefonnummer eller e-mailadresse på køberen (kunden) | Disse oplysninger gives, hvis:
|
| QR kode | |
| En todimensionel stregkode indeholder i kodet form detaljerne om kontrol af en kontantkvittering (dato og tidspunkt for afregning, løbenummer på skattedokumentet, betalingsattribut, afregningsbeløb, serienummer på den finansielle fond, dokumentets skattemæssige attribut) | Federal Tax Service har udviklet en gratis mobilapplikation, hvormed køberen kan læse QR-koden og finde sin kvittering. Du kan downloade applikationen i App Store ("Kontrol af en kontantkvittering i Ruslands føderale skattetjeneste") eller på Google Play ("Kontrol af en kontantkvittering") |
Produkt information
Lad os være opmærksomme på blokken af detaljer om emnet for implementering. Disse omfatter produktets navn, data om prisen pr. enhed, momsbeløbet og -satsen og så videre. Alle disse oplysninger er inkluderet i checken fra vareregnskabssystem eller -tjeneste. Lad os forklare, hvordan dette fungerer ved at bruge eksemplet med Kontur.Market:
- Brugeren uploader til tjenesten Excel-tabel med produktnavne og priser.
- De brugere, der ikke har en prisliste i Excel-format, kan indtaste produktdata i tjenesten ved hjælp af en scanner. Der er mere end halvanden million stillinger i Kontur.Market-databasen. Efter scanning vil han vælge passende produkter fra denne database.
- Kontur.Market behandler dataene og opretter for hver stilling produktkort.
- Oplysninger fra produktkort sendes til kasseapparatet. Nu ved kassen er der information om navne på varer, deres priser, momssatser og så videre.
Angivelse af produktnavn
Et andet spørgsmål, der ofte opstår blandt brugere, er, hvordan man angiver navnet på produkterne? Skal jeg tage dem fra nogle nomenklaturopslagsbøger og så videre? Lad os straks bemærke det forenede opslagsværker eksisterer ikke i Rusland i dag, og loven stiller ikke strenge krav til navnene på varer, værker og tjenesteydelser. Du skal fokusere på logik - produktets navn skal være klart forståeligt for køberen. Det er anbefalingerne fra repræsentanterne Skatteservice. Samtidig er det også tilladt at bruge generelle navne på produktgrupper, for eksempel "Assorteret krus" og så videre.
Bemærk venligst, at overgangen til en nyere version af FFD kun kan foretages af en specialist, der servicerer onlinekassesystemet. Og en simpel bruger vil næppe være i stand til at klare dette på egen hånd.
Nogle forkortelser i en kassebon er ikke så lette at tyde. Lad os tale om dem separat.
Kasseregistreringsnummer på en kvittering: hvad er det?
ZN er serienummeret på CCP-modellen. Det er angivet i ansøgningen ved registrering af kasseapparatudstyr (paragraf 2 i artikel 4.2 i lov nr. 54-FZ af 22. maj 2003, i det følgende benævnt lov nr. 54-FZ). Efter at have indgået en aftale med skattedataoperatøren giver sidstnævnte også besked autoriseret organ og angiver blandt andre oplysninger ZN for hver kopi af kasseapparatmodellen (paragraf 3 i artikel 4.6 i lov nr. 54-FZ).
Men CCP ZN er ikke et obligatorisk krav. Derfor står ZN KKT normalt ikke på kvitteringen.
Antal FD, FPD og RN på kasseapparatet i kvitteringen: hvad er det
FD-nummeret er serienummeret på skattedokumentet. Desuden tælles det fra det øjeblik, CCP-registreringsrapporten genereres (tabel 4 til bekendtgørelsen). Derfor er FD-tallet altid større end det sædvanlige kontrolnummer (ofte markant), som bestemmes pr.
FPD står for fiskal tegn på et dokument. Dette er et tal, der genereres af kasseapparatets skattedrev og overføres til skattedataoperatøren. Skattemyndigheder bruger FPD til at kontrollere nøjagtigheden af de skattemæssige data i dokumentet. Og det er også nødvendigt at tjekke senere, om der er foretaget justeringer af kontrollen.
KKT registreringsnummer (RN KKT) er det nummer, som skattemyndighederne tildeler en specifik instans af KKT ved dens registrering (paragraf 3, artikel 4.2 i lov nr. 54-FZ). I modsætning til serienummeret på KKT-modellen er KKT-registreringsnummeret en af de påkrævede detaljer i kvitteringen (klausul 1, artikel 4.7 i lov nr. 54-FZ).
Hvad skal stå på en kassebon?
Lad os se på indholdet af en check ved hjælp af et eksempel. Kaleidoscope LLC (TIN 7718020166, E-mail [e-mail beskyttet]), kører på OSN, installeret for 3 dage siden online kasseapparat:
- registreringsnummer - 0001434817063456;
- serienummeret på FN (fiscal drive) kopien er 8712000109016432.
Kasseapparat fungerer på den måde, at det overfører skattemæssige data elektronisk til skattemyndighed via OFD.
Kasserer Ekaterina Sergeevna Mikhailova åbner sit skift hver dag. Den 16. august 2018 kl. 11-26 solgte hun til en kunde - til et individ solbriller mærke Heritage OSE 1108 til 9990 rub. på adressen: 123011, Moskva, st. Grafskaya, 12, pavillon 47. Varerne blev betalt kontant. Under salget blev en 6. kassekvittering med skattebilag nummer 261 genereret på papir og udleveret til kunden.
Så vil papirchecken indeholde følgende detaljer (rækkefølgen af linjer i checken kan være anderledes).
| LLC "Kaleidoskop" | TIN 7718020166 |
|---|---|
| 123011, Moskva, st. Grafskaya, 12, pavillon 47 | 16.08.2018 11-26 |
| Email adresse: |
Indlæser...