- Защо са необходими разпоредби за проверка на контрагентите?
- Как се тълкува тази процедура от закона.
- Как правилно да съставите наредби или наредби относно проверката на контрагентите.
- Как да използвате правилата за проверка на контрагенти.
За да преминете успешно всеки тест, трябва да го завършите правилно правила за проверка на контрагентите. В този материал ще анализираме подробно всичко, свързано с този въпрос.
Правила за проверка на контрагенти
В руското законодателство няма член, който да регулира или задължава предприемачите проверете контрагентитепреди реалното сключване на сделката. Следователно не се предвижда отговорност за отказ от провеждане на подобно събитие. Но когато сключвате споразумение с нов или съмнителен контрагент, си струва да запомните 3 точки:
- Външен вид вземания.
- Рискове, свързани с признаването на сделката за невалидна от данъчните власти.
- Влошаване на репутацията в случай на образуване на наказателно дело, ако партньорът се окаже фиктивна компания.
Формално законодателството не посочва необходимостта от проверка на юридически лица и предприемачи, а отговорност за резултата от такава рискови сделкине излита. Цялата информация по тази тема може да бъде получена от 2 източника:
- Писмо на Федералната данъчна служба № ED-4-2/13005@ от 24 юли 2017 г. „Относно разглеждане на жалбата“.
- Член 173.1 и 173.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация.
В писмото Федералната данъчна служба обяснява загубата на ползи от предприемач, който не е проявил „надлежна грижа и предпазливост“, а членовете регулират отговорността за дейностите на фиктивни компании.
Можете да вземете примера, който дадохме по-долу като проба. Няма ясни цифри, определящи границите на групите. Всяка компания определя свои лимити.
Този подход оптимизира дейностите по проверка на юридически лица или индивидуални предприемачи. Процедурата за класифициране на контрагенти в определена група може да бъде определена в същата наредба или в приложение към нея. Също така при проверка е необходимо да се вземе предвид известността на клиентите. За такива компании като например Rostelecom или MTS може да няма пакет от документи и изобщо да няма нужда от проверка.
Трябва да се проявява бдителност и при удължаване на вече сключени договори. Възможно е да има промени в работата контрагенткоито е избрал да скрие. Преди нова транзакция винаги има смисъл да се издаде отделна поръчка за проверка на контрагенти с подпис на управителя.
Проверете контрагента си
с помощта на услугата „Проверка на контрагенти“ ↓
Компоненти на регламента за проверка на контрагенти
Всяко предприятие самостоятелно разработва правила за проверка на контрагентите, които се одобряват ръководител на организацията.
По-долу ще разгледаме подробно основните точки, върху които трябва да се съсредоточите, когато изготвяте този документ.
Мишена
Правилното поставяне на целта за проверка на контрагента е ключът към успеха. Тази точка ще бъде още едно предимство за предприемача, ако съдебни производстваи спорове по сделката не могат да бъдат избегнати.
Назначаване на отговорни лица, процедура и принципи на тяхното взаимодействие
Особено когато става въпрос за големи предприятия, където всеки отдел изпълнява своя специфична функция. Всяка събрана информация трябва в крайна сметка да бъде анализирана. Въз основа на това се правят заключения и се обобщават резултатите. По правило се назначават отговорни лица мениджъриили счетоводители.
Реално време на събитието
Времето зависи от рисковете от допълнително начисляване по транзакцията. Колкото по-високи са те, толкова повече информация ще трябва да се събере и провери и толкова повече време ще бъде изразходвано.
Посочете източниците на събиране на информация
Такива източници могат да включват:
- Стандартен пакет от документи от контрагента, необходим за изготвяне на споразумение:
- заверени копия на удостоверения за регистрация на лице в данъчния орган;
- всички страници на хартата (също и заверени копия);
- заповед за директора (трябва да се помни, че този документ е съставен за период от 5 години);
- документ, потвърждаващ самоличността на ръководителя или упълномощения представител на дружеството;
- ново извлечение от регистъра (Единен държавен регистър на юридическите лица и Единен държавен регистър на индивидуалните предприемачи) с пълна информация за изследваното предприятие и посочване на OKVED;
- в случаите, когато дейността на дадено лице подлежи на сертифициране или лицензиране - копие от такъв документ.
- Последни финансови отчети, информация за броя на предприятията. Контрагентът няма право да не предостави баланс и отчет финансови резултати, тъй като тези документи са публични, статистическите органи ще предоставят цялата необходима информация безплатно при поискване.
- Искане до Федералната данъчна служба. Данъчните власти предоставят необходимата информация при поискване. Трябва да получите извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, да разберете дали е започнало производство по несъстоятелност, реорганизация или ликвидация, както и да идентифицирате нарушения на управителя. Дали има данъчни задължения, просрочия, неустойки и глоби може да се провери на сайта на данъчната служба. На 1 октомври и 1 декември тези данни се актуализират.
- Уебсайтът на FSSP ще ви позволи да проверите участието на компанията в съдебни производства.
- Когато извършвате надлежна проверка на средно- и високорискови сделки, трябва да се консултирате инспекционни услуги, чийто списък е публикуван по-долу.
Въпрос: Възможно ли е всички разходи, свързани с проверката на юридически лица и предприемачи, да бъдат за сметка на организацията?
Отговор: Да, разписки за плащане на такси за получаване на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, както и всички други документирани разходи се вземат предвид при изчисляване на данъка върху дохода. Дори ако никога не е сключено споразумение с някое от тези лица.
Друг източник на информация за контрагента е интернет. Отзиви за компанията, състояние на обекта, „черните списъци“ на работодатели или доставчици могат да послужат като друг метод за потвърждаване на надеждността на партньор. Въпреки това, не трябва да се доверявате на такива източници на 100%, тъй като както положителните, така и отрицателните отзиви могат да се окажат поръчкови. Ето защо си струва да се придържате към основния списък с източници на информация, както и всички други документи, които не нарушават търговска, държавна или данъчна тайна.
Когато се подготвяте за сделка с нов контрагент, трябва да го проверите за наличието на необходимите ресурси - квалифициран персонал, опит в предприятието и материално-техническа база. За да направите това, можете да поискате разписка, посочваща наличието на всички необходими ресурси за изпълнение на бъдеща транзакция.
Когато проверявате контрагенти, не трябва да пренебрегвате бизнес среща, пътувания до предприятието за потвърждаване на валидността на адреса, както и запознаване с персонала и материално-техническото оборудване на фирмата.
Процедурата за обобщаване и форматиране на информация
Този параграф описва как и под каква форма трябва да бъде предоставена информацията.
Ред и срокове за съхранение на събраната информация
Всички копия на документи, както и докладът, изготвен въз основа на тях, трябва да се съхраняват в предприятието за 3-10 години. 3 години е срокът на давност; той е посочен от минималния срок на съхранение. В същия параграф се изисква да се посочи методът за съхранение на такова досие: хартиен или електронен носител.
Как да разпознаем измамника в контрагента
Днес некоректните клиенти се възползват от слабата позиция на доставчиците, а злонамерените продавачи не пропускат възможността да продадат, позовавайки се на кризата, прасе в джоба - уж на ниска цена.
Разберете как да разпознаете измамен контрагент и да предотвратите нежеланите последици от такава сделка от статията в електронното списание „Генералният директор“.
Примерни правила за проверка на документи на контрагента
Подготвен пакет от документи ще помогне по време на данъчна проверка, но не трябва да мислите, че колкото повече документи, толкова по-добре. Федералната данъчна служба ще провери автентичността на сделката, за което може да привлече свидетели и да изиска всички необходими документи, които биха могли да покажат фиктивността на сключеното споразумение.
За по-голяма яснота по-долу е представен примерен график за проверка на контрагентите.
Как да използвате разпоредбите за проверка на контрагента
Правилата за проверка на контрагентите са документ, който ви позволява да създадете алгоритъм за проверка на контрагенти и впоследствие да вземете правилното решение за транзакцията. Проверяваното лице ще стане ли ваш бизнес партньор и трябва ли директорът да подпише такова споразумение?
Ръководейки се от клаузите на правилника, отговорникът за проверка на контрагента, обобщава цялата информация и я записва в специален доклад или заключение, което показва степента на надеждност на партньора.
съвет: Искате ли да повишите мотивацията на служителите да извършват щателна проверка? Включете в разпоредбите мерки за възнаграждение на служителите за идентифициране на ненадежден клиент или доставчик.
Събраното досие за одитирания контрагент също ще бъде полезно по време на данъчна ревизия. Обемът на подготвените документи, потвърждаването на надеждността на партньорите, анализът на финансовите отчети могат да помогнат при възстановяването на ДДС.
Заключение
Въпреки липсата на ясен контрол от страна на държавните агенции по отношение на темата за проверка на контрагентите, тази процедура трябва да се подхожда отговорно. Това ви позволява да минимизирате рисковете на компанията, както и да избегнете проблеми със закона, в случай че лицето, което се проверява, се окаже ненадеждно. Като сте бдителни и отделяте време за внимателен анализ и събиране на данни, можете да сте уверени в успеха на сделката.
Сключете споразумение само след щателна проверка на вашите контрагенти!
Счетоводителите и директорите имат митове как да проверяват контрагентите по новите правила. Вярването е рисковано. Това се доказва от последните данъчни спорове.
Мит първи. Достатъчно е да съберете стандартен пакет документи
Като наистина. Не е достатъчно да поискате хартата и удостоверенията за държавна регистрация и регистрация от контрагента. Трябва да проверите своите ресурси и бизнес репутация.
- Важна статия:
Компаниите често представят по време на проверка само стандартни документи за контрагента: харта, удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация. Те могат също така да добавят решение на учредителите за създаване на дружество контрагент и заповед за назначаване на неговия директор.
Тези документи вече не са достатъчни. Също така поискайте извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (решение на Седми арбитражен апелативен съд от 11 август 2016 г. по дело № A45-2063/2016). Сега данъчните служители правят записи за ненадеждност в Единния държавен регистър на юридическите лица. Извлечението ще покаже дали има такива записи в регистъра.
Също така за проверка се нуждаете от пълномощни за правото да подписвате договори, фактури, първични документи (решение на Върховния съд на Руската федерация от 14 ноември 2017 г. № 308-KG17-16382). От 19 август 2017 г. само фалшивите подписи в първичната декларация не са достатъчни за премахване на разходи и удръжки (клауза 3 на член 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но инспекторите ще използват такива подписи заедно с други доказателства.
Също така си струва да проверите бизнес репутацията на контрагента, дали разполага с необходимите ресурси - производствено оборудване, квалифициран персонал, опит (решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 17 октомври 2017 г. № F04-4035/2017) . Ако една компания е проверила само правния статус на контрагента според Единния държавен регистър на юридическите лица, това не означава, че го е избрала внимателно. Не само данъчните служители, но и съдиите смятат така (постановление на Арбитражния съд на Северозападния окръг от 21 септември 2017 г. № F07-9897/2017).
Мит втори. Всички контрагенти трябва да бъдат проверени еднакво
Като наистина. Можете да проверите контрагента само с помощта на Единния държавен регистър на юридическите лица, ако сумата на транзакцията не е значителна за компанията.
Компаниите често изискват един и същ пакет документи от всички контрагенти. А вътрешните разпоредби установяват еднакви правила за проверка за всички доставчици.
Всъщност, ако транзакциите са малки по обем и сума, не е необходимо да се проверява контрагента чрез всички възможни източници. Това е мнението на съдиите.
Пример 1. Как компанията доказа, че не е трябвало внимателно да проверява контрагента
Компанията е декларирала удръжки за сделки с доставчици в размер на 760 000 рубли. Общият размер на удръжките през това тримесечие възлиза на 19 милиона рубли. Така делът на удръжките за стоките, които компанията е закупила от доставчици, е едва 4 процента. Поради това компанията провери своите контрагенти до минимум - само се увери, че са регистрирани в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Съдиите решиха, че компанията няма основание за други мерки, като оценка на бизнес репутация или лични срещи с директори на доставчици. В края на краищата сделките бяха незначителни по отношение на обема на предлагането (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 11 октомври 2017 г. № F09-6352/17).
Колкото по-значима е сделката за една компания, толкова повече мерки трябва да предприеме, за да провери контрагента. Ако цената на сделката е значителна, тогава компанията трябва да обоснове избора на контрагент (решение на Върховния съд на Руската федерация от 30 юни 2016 г. № 308-KG16-7173).
Пример 2. Как данъчните власти убедиха съдиите, че компанията е била неблагоразумна
Компанията закупи стоки от доставчик на стойност над 20 милиона рубли. В същото време директорът не се е срещал лично с доставчици и не е имало бизнес кореспонденция. Компанията не е проверила бизнес репутацията и наличието на ресурси. Това означава, че доставчикът е избран небрежно (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 6 октомври 2015 г. № F09-9767/14).
Мит трети. Колкото повече документи, толкова по-добре
Като наистина. Твърде големият пакет документи буди подозрения сред данъчните служители. Особено ако има писма от съмнителен контрагент за реалността на доставките.
Директорите понякога вярват, че сделка, която съществува само на хартия, може да бъде защитена. Просто трябва да съберете повече документи, да вземете писмени обяснения от контрагентите си и още по-добре да ги заверите нотариално. Такива обяснения ще премахнат всички въпроси от инспекторите.
Всъщност това не е вярно. Ако фактите сочат, че контрагентът всъщност не е изпълнил сделката, неговите обяснения няма да помогнат. Напротив, тези документи само ще потвърдят подозренията на данъчните власти, че действията на компанията и нейните контрагенти са координирани.
Пример 3. Как твърде голям пакет документи работи срещу организацията
Фирмата е сключила сделка на хартия, но реално контрагентът не я е изпълнил. Това се потвърждава от показанията на свидетели, отговорите на митническите служители на искания от данъчни служители, движението на парите по сметката и т.н. За да убеди инспекторите и съдиите, компанията представи пакет от документи относно контрагента:
- извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица за различни дати;
- харта;
- удостоверения за регистрация и данъчна регистрация;
- протоколи от учредителни събрания;
- заповеди на генералния директор за назначаване на упълномощени лица;
- копия на паспорти на упълномощени лица;
- тригодишни баланси;
- договори за наем и допълнителни споразумения към тях;
- копия от удостоверението за регистрация на собственост на лизингодателя;
- писма от генералния директор на контрагента, че има доставки.
Съдиите бяха критични към тези документи, особено към писмата на контрагента. Такъв пакет от ценни книжа не означава, че компанията е била внимателна при избора на контрагент. Напротив, това е аргумент в полза на факта, че компанията и контрагентът умишлено са съставили фиктивни документи, за да създадат привидност за реални сделки (решение на Московския окръжен арбитражен съд от 6 октомври 2017 г. № F05- 12206/2017).
Пример 4. Как една компания пропиля надеждите си за нотариално заверени обяснения
Компанията реши да оправдае сделката по този начин. Тя е получила нотариално заверени обяснения от директорите на контрагентите. Мениджърите потвърдиха доставките. Когато обаче тези директори били извикани от данъчните, те не се явили в инспектората и не дали показания. Поради това съдиите не се довериха на обясненията (постановление на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 30 октомври 2017 г. № F04-4022/2017).
Понякога компаниите изпращат на данъчните власти запитвания за контрагента. Изчислението тук е следното: ако инспекторите не отговорят нищо, тогава самата заявка ще потвърди, че компанията се е опитала да провери контрагента. Въпреки това Федералната данъчна служба предупреди своите подчинени, че компаниите са се научили да имитират „надлежна грижа“. Един от начините да направите това е да поискате информация за контрагента от данъчната служба.
Федералната данъчна служба съветва данъчните власти да обърнат голямо внимание на тези искания, особено ако контрагентът е еднодневна компания (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 юли 2017 г. № ED-4-2/13650). Предупредете директора за това. Ако транзакцията е съмнителна, тогава такива искания могат да предизвикат ненужни въпроси от данъчните служители.
Четвърти мит. Документи за контрагента могат да бъдат получени по всяко време
Като наистина. Документите относно контрагента трябва да бъдат поискани преди дружеството да сключи сделка.
Понякога компаниите започват да събират документи за контрагента не предварително, а едва след като данъчните власти се заинтересуват от сделка с него. Те смятат, че могат да проверят контрагентите си по всяко време.
Всъщност трябва да проверите контрагента дори преди компанията да сключи споразумение с него. Така смятат както данъчните власти, така и съдиите (решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 26 юни 2017 г. № F04-2129/2017).
Пример 5. Как компанията е била ощетена от късно извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица
Компанията получи извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица за контрагента към 12 декември. И подписах споразумението на 5 декември. Това означава, че компанията не е проверила контрагента преди сключването на сделката (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 2 октомври 2017 г. № F09-4420/17).
Компанията се позовава на препоръки от клиента на контрагента. Съдиите обаче установиха, че клиентът не би могъл да направи тези препоръки преди януари или февруари. И компанията получи извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и други документи относно контрагента по-рано - през декември. Освен това компанията не е доказала, че е получила препоръки преди подписването на споразумение с контрагента (решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 28 септември 2017 г. № F04-3665/2017).
Препоръчваме ви редовно да актуализирате информацията си за редовни доставчици. Например, преди компанията да поднови отново договорите с тях или веднъж на всеки шест месеца. В крайна сметка данните за контрагента могат да се променят, например записи за ненадеждност могат да се появят в Единния държавен регистър на юридическите лица.
Мит пети. Бизнес кореспонденцията не засяга инспекторите
Като наистина. Бизнес кореспонденцията помага да се докаже, че сделката съществува не само на хартия.
Бизнес кореспонденцията помага да се убедят данъчните власти, че транзакциите съществуват не само на хартия, а че те действително са изпълнени. Поради това е в интерес на компанията да запази кореспонденцията с доставчиците, както и информацията за контакт на служителите на контрагента, с които компанията е взаимодействала (решение на Върховния съд на Руската федерация от 19 декември 2016 г. № 309-KG16 -17342).
Също така запазете информация за това как компанията е намерила конкретен контрагент. Подходящи примери включват търговски оферти, екранни снимки на уебсайтове, рекламни брошури и каталози.
Ако една компания не може да осигури бизнес кореспонденция, съдиите обикновено считат това за минус (решение на Върховния съд на Руската федерация от 5 юни 2017 г. № 309-KG17-5897).
Мит шест. Разпоредбите за одит ще убедят данъчните власти, че доставчиците са били внимателно избрани
Като наистина. Само регулациите не са достатъчни. Необходимо е да се покажат документите, които компанията е получила от контрагенти в съответствие с тази наредба.
Вътрешен документ за проверка на контрагентите помага на компаниите внимателно да избират доставчици. Но самият текст на наредбата не е достатъчен. Необходимо е да се покаже на данъчните власти, че фирмата го е спазила. Тоест всъщност получих и проверих онези документи и данни за контрагентите, които предвидих в нормативната уредба.
Пример 8. Как една дисциплинирана организация защити разпоредбата за проверка на контрагентите
Предприятието одобри наредбата „За задължителна проверка на контрагентите“. В съответствие с този документ компанията получи от своите контрагенти харта, удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация, извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица, заповеди за назначаване на директори, пълномощни и паспорти на служители и данъчни декларации . Ръководителите на контрагентите потвърдиха, че наистина са им поискани всички тези документи. Съдиите считат, че компанията разумно е избрала доставчици (решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 14 февруари 2017 г. № F08-252/2017).
Пример 9. Как поръчка по неизвестни причини работи срещу компанията
Директорът уведомил данъчните, че фирмата има заповед за проверка на контрагентите си. Но не можах да обясня в какво се състои проверката. Освен това дружеството никога не е предавало на инспекторите заповедта за проверка на контрагентите си. Съдиите в крайна сметка подкрепиха данъчните власти (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 18 октомври 2016 г. № F09-8644/16).
Мит седми. Няма да има претенции към доставчици, ако кажеш, че е проведен търг
Като наистина. Ако не е ясно кой е участвал в търга, няма да може да се обоснове изборът на контрагент.
Фирмите одобряват вътрешната тръжна документация и смятат, че това със сигурност ще обоснове избора на доставчик. Но се случва в действителност да няма търг или да не е валиден за всички доставчици. Тогава няма да е възможно да се убедят данъчните власти, че контрагентът е избран внимателно. Ако фирмата наистина е провела търгове, това ще е аргумент в нейна полза.
Пример 10. Тръжната клауза е безполезна, ако няма оферти от доставчици
Компанията утвърди правилата за избор на доставчици. Според разпоредбите доставчиците трябва да бъдат избрани въз основа на резултатите от търговете. Търговете се провеждат по заявки за доставки от изпълнители. Фирмата избира доставчици на база цени, условия на плащане и доставка. Но компанията не успя да представи на данъчните власти заявления за търгове, както и регистрационния си дневник. Компанията е съставила само таблици. Те не съдържаха конкретни доставчици, участвали в търга, а бяха написани само „доставчици от Омска област“. Има и търговски предложения от доставчици. Но инспекторите установяват, че доставчиците ги изпращат не преди да подпишат договора, а още в периода на доставка на стоките.
Компанията представи и заключения за проверка на контрагенти. В заключенията се посочва, че е необходимо да се получи копие от пълномощното за служителите на контрагента. Всъщност обаче копие от пълномощното нямаше. Това означава, че компанията има механизми за проверка на контрагентите само формално. Компанията не е приложила тези разпоредби към оспорваните доставчици (решение на Върховния съд на Руската федерация от 6 октомври 2017 г. № 304-KG17-13976).
Пример 11. Как разпоредбите за обществени поръчки доказаха, че компанията е благоразумна
Дружеството проведе обществени поръчки за избор и проверка на изпълнители. Това се потвърждава от протоколите на комисиите за възлагане на обществени поръчки за избор на контрагент, конкурентни карти и характеристики на алтернативни оферти. Съдиите решиха, че компанията внимателно подбира доставчици (решение на Московския окръжен арбитражен съд от 11 октомври 2016 г. № F05-15166/2016).
Татяна Пискарева, ръководител на отдел „Счетоводна практика“, БДО Юникон АутсорсингВсяка компания се опитва внимателно да подбере бизнес партньор. На първо място, за да се предпазите от измамници, уверете се в надеждността на доставчика и запазете репутацията си. В края на краищата често има случаи, когато избраният контрагент се проваля в най-решаващия момент: може да не върне авансовото плащане или да не изпълни задълженията, за които е прехвърлен аванса.
Риск първи. Финансови
Привидно надеждна компания с голям персонал, амбициозен изпълнителен директор и широкообхватни планове може в действителност да се окаже организация, която не е в състояние да изпълни договорните си задължения.Подобна ситуация се случи с един от нашите клиенти, който едва след подаване на иск за събиране на вземания разбра, че фирмата е регистрирана наскоро, има минимален уставен капитал, няма собственост в баланса и активите са незначителни.
Освен всичко изброено, към фирмата вече има заведени няколко иска и нашият клиент практически няма шанс да поиска изпълнение на задълженията си.
Но за да предотвратите тази ситуация, би било достатъчно да разгледате предварително публично достъпни интернет ресурси, където можете да получите информация за финансовото състояние на компанията, свързаните структури и съдебните производства.
Риск две. Данък
Нечестността на контрагентите може да доведе до не само финансови и репутационни рискове за компанията, но и данъчни.С влизането в сила на 19 август 2017 г. чл. 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чието действие е насочено основно към потискане на използването от страна на търговските организации на съзнателно оптимизиране на данъчното облагане с цел получаване на неоправдани данъчни облекчения, само потвърди, че проверката на контрагентите трябва да се подхожда с цялата сериозност .
В допълнение, параграф 2 на чл. 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация въвежда ново изискване за потвърждаване на реалността на изпълнението на сделката директно от самия контрагент или от друго лице, с което контрагентът има съответните договорни отношения.
Съгласно този параграф, за отчитане на разходите (прилагане на удръжки) не е достатъчно да се потвърди реалността на бизнес транзакциите. Необходимо е да се докаже, че изпълнението на сделката е извършено от лицето, с което е сключен съответният договор.
Тоест сега трябва да се притеснявате не толкова дали вашият контрагент плаща данъци или не, а дали можете да потвърдите, че той е бил истинският изпълнител на транзакцията.
Когато сключвате договор за определени видове услуги, не забравяйте да проверите дали има лиценз за предоставянето им. Когато подписвате големи договори, трябва да обърнете внимание на наличието на ресурсна база за тяхното изпълнение и ако компанията няма необходимото оборудване в баланса си, поискайте да потвърдите факта на наемане (или други средства за привличане) на продукция оборудване.
Когато подписвате договор за наем на недвижим имот, не забравяйте да проверите дали наемодателят има право на собственост върху наетия имот или наличието на правомощия, делегирани му от притежателя на авторските права.
В нашата практика имаше ситуация, при която клиент нае офис от фирма, чиято собственост върху имота беше в процес на вписване. Клиентът вече бил направил скъп ремонт, когато се оказало, че хазяинът не е вписал собствеността. Клиентът трябваше да положи много усилия, за да договори нов лизинг с първоначалния собственик. И рискът от понасяне на загуби в размер на разходите за ремонт беше голям.
Този случай още веднъж доказва, че е много важно да се подхожда отговорно към избора на партньор. Може да се наложи да отделите малко повече време за проверка на контрагента и оценка на рисковете, но ще сте сигурни, че този риск ще бъде минимален.
И ето още един пример от нашата практика: ръководителят на една голяма компания подписа договор с фирма за почистване, предлагаща услуги на цена с 20% по-ниска от тази на конкурентите. През годината фирмата извършва редовно услуги, точно докато не дойде данъчната ревизия, която заяви, че изпълнителят не разполага с достатъчно персонал за извършване на услуги в този обем.
Фактът на предоставяне на услуги е поставен под съмнение и контролният орган е изключил от данъчната основа сумата на разходите за закупуване на услуги за почистване. Подобни претенции могат да бъдат избегнати чрез своевременно изискване на информация от почистващата фирма за наличието на трудов ресурс за изпълнение на задълженията по договора.
И така, какво да правя?
Ако в големите организации управлението на риска се извършва от финансовата служба и службата за сигурност, то в малките и средни предприятия тези рискове обикновено са отговорност на счетоводителя. Но прехвърлянето на отговорност върху него, ако контрагентът се окаже недобросъвестен, би било най-малкото погрешно.
Липсата на одобрени и внедрени процедури в дружеството, включително процедури за проверка на контрагенти, които позволяват да се потвърди реалността на сделките и наличието на бизнес цели при сключването им, в момента може да се счита за значителен риск за ръководството на дружеството.
Компаниите трябва да започнат да проверяват контрагентите чрез разработване на политика за проверка на предприятията, където е необходимо да се предпишат критерии за избор на доставчици, както и отговорностите на служителите, упълномощени да проверяват контрагентите, които създават минимално необходимото досие на контрагентите и го актуализират с определена честота.
Струва си да се има предвид, че дори цялостната проверка на контрагентите не гарантира пълното премахване на рисковете. Но в същото време липсата на контрол при избора на партньор в случай на неблагоприятно развитие значително увеличава риска от понасяне на финансови загуби или получаване на искове от данъчните власти.
Политика относно обработката на лични данни
1. Термини и приети съкращения
1. Лични данни (ЛД) – всяка информация, свързана с пряко или непряко идентифицирано или идентифицируемо физическо лице (ЛД субект).
2. Обработване на лични данни – всяко действие (операция) или съвкупност от действия (операции), извършвани с помощта на средства за автоматизация или без използването на такива средства с лични данни, включително събиране, запис, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализиране, промяна ), извличане, използване, прехвърляне (разпространение, предоставяне, достъп), деперсонализация, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни.
3. Автоматизирана обработка на лични данни – обработка на лични данни с помощта на компютърни технологии.
4. Информационна система за лични данни (ИСЛД) – съвкупност от лични данни, съдържащи се в бази данни и информационни технологии и технически средства, които осигуряват тяхната обработка.
5. Личните данни, станали публично достояние от субекта на лични данни, са ПД, достъпът на неограничен брой лица до които се предоставя от субекта на лични данни или по негово искане.
6. Блокиране на лични данни – временно прекратяване на обработването на лични данни (с изключение на случаите, когато обработването е необходимо за изясняване на личните данни).
7. Унищожаване на лични данни – действия, в резултат на които става невъзможно да се възстанови съдържанието на личните данни в информационната система за лични данни и (или) в резултат на които се унищожават материалните носители на лични данни.
8. Бисквитката е част от данните, които автоматично се поставят на твърдия диск на вашия компютър всеки път, когато посетите уебсайт. По този начин бисквитката е уникален идентификатор на браузъра за уебсайт. Бисквитките правят възможно съхраняването на информация на сървър и ви помагат да навигирате по-лесно в мрежата, както и ви позволяват да анализирате сайта и да оценявате резултатите. Повечето уеб браузъри позволяват бисквитки, но можете да промените настройките си, за да откажете бисквитки или да ги проследявате. Някои ресурси обаче може да не работят правилно, ако бисквитките са деактивирани в браузъра.
9. Уеб тагове. На определени уеб страници или имейли Операторът може да използва обща интернет технология за „уеб маркиране“ (известна също като „тагове“ или „фина GIF технология“). Уеб таговете помагат да се анализира ефективността на уебсайтовете, например чрез измерване на броя посетители на даден сайт или броя на „щракванията“, направени върху ключови позиции на страницата на сайта.
10. Оператор - организация, която самостоятелно или съвместно с други лица организира и (или) извършва обработката на лични данни, както и определя целите на обработката на лични данни, състава на личните данни, които се обработват, и действията (операции), извършвани с лични данни.
11. Потребител – Интернет потребител.
12. Сайтът е уеб ресурс https://lc-dv.ru, собственост на дружество с ограничена отговорност „Правен център“
2. Общи положения
1. Настоящата Политика относно обработката на лични данни (наричана по-долу Политиката) е съставена в съответствие с параграф 2 на член 18.1 от Федералния закон „За личните данни“ № 152-FZ от 27 юли 2006 г., като както и други регулаторни правни актове на Руската федерация в областта на защитата и обработката на лични данни и се прилага за всички лични данни, които Операторът може да получи от Потребителя, докато използва Сайта в Интернет.
2. Операторът осигурява защитата на обработваните лични данни от неоторизиран достъп и разкриване, злоупотреба или загуба в съответствие с изискванията на Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ „За личните данни“.
3. Операторът има право да прави промени в настоящата Политика. Когато се правят промени, датата на последната актуализация на изданието се посочва в заглавието на Политиката. Новата версия на Политиката влиза в сила от момента на публикуването й на уебсайта, освен ако не е предвидено друго в новата версия на Политиката.
3. Принципи на обработка на лични данни
1. Обработването на лични данни от Оператора се извършва въз основа на следните принципи:
2. законност и справедливост;
3. ограничаване на обработването на лични данни до постигането на конкретни, предварително определени и легитимни цели;
4. предотвратяване на обработване на лични данни, несъвместимо с целите за събиране на лични данни;
5. предотвратяване на сливането на бази данни, съдържащи лични данни, обработването на които се извършва за несъвместими помежду си цели;
6. обработване само на онези лични данни, които отговарят на целите на обработването им;
7. съответствие на съдържанието и обема на обработваните лични данни с посочените цели на обработване;
8. предотвратяване на прекомерно обработване на лични данни по отношение на заявените цели на обработването им;
9. осигуряване на точността, достатъчността и уместността на личните данни по отношение на целите на обработването на личните данни;
10. унищожаване или обезличаване на лични данни при постигане на целите на тяхната обработка или в случай на загуба на необходимост от постигане на тези цели, ако е невъзможно Операторът да отстрани нарушенията на личните данни, освен ако федералният закон не предвижда друго .
4. Обработване на лични данни
1. Получаване на PD.
1. Всички PD трябва да бъдат получени от самия субект на PD. Ако PD на субекта може да бъде получен само от трета страна, тогава субектът трябва да бъде уведомен за това или трябва да се получи съгласие от него.
2. Операторът трябва да информира субекта на PD за целите, предвидените източници и методите за получаване на PD, естеството на PD, който ще бъде получен, списъка с действия с PD, периода, през който е валидно съгласието и процедурата за неговото отмяна, както и последиците от отказа на субекта на ПД да даде писмено съгласие за получаването им.
3. Документи, съдържащи PD, се създават чрез получаване на PD по Интернет от субекта на PD по време на използването му на Сайта.
2. Операторът обработва лични данни, ако е налице поне едно от следните условия:
1. Обработването на лични данни се извършва със съгласието на субекта на личните данни за обработване на личните му данни;
2. Обработката на лични данни е необходима за постигане на целите, предвидени в международен договор на Руската федерация или закон, за изпълнение и изпълнение на функциите, правомощията и отговорностите, възложени от законодателството на Руската федерация на оператора;
3. Обработването на лични данни е необходимо за правораздаване, изпълнение на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, подлежащи на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство;
4. Обработването на лични данни е необходимо за изпълнението на споразумение, по което субектът на личните данни е страна или бенефициент или гарант, както и за сключване на споразумение по инициатива на субекта на лични данни или споразумение, по което субектът на личните данни ще бъде бенефициент или гарант;
5. Обработването на лични данни е необходимо за упражняване на правата и законните интереси на оператора или трети лица или за постигане на обществено значими цели, при условие че не се нарушават правата и свободите на субекта на личните данни;
6. Извършва се обработване на лични данни, предоставя се достъп до неограничен кръг лица от субекта на личните данни или по негово искане (наричани по-долу публично достъпни лични данни);
7. Извършва се обработка на лични данни, подлежащи на публикуване или задължително разкриване в съответствие с федералния закон.
3. Операторът може да обработва PD за следните цели:
1. повишаване на информираността на субекта на ПД за продуктите и услугите на Оператора;
2. сключване на споразумения със субекта на личните данни и тяхното изпълнение;
3. информиране на субекта на личните данни за новости и предложения на Оператора;
4. идентифициране на субекта на личните данни на Сайта;
5. осигуряване на спазването на законите и другите нормативни актове в областта на личните данни.
1. Физически лица, намиращи се в граждански правоотношения с Оператора;
2. Физически лица, които са Ползватели на сайта;
5. PD, обработвани от Оператора, са данни, получени от Потребителите на Сайта.
6. Личните данни се обработват:
1. – използване на средства за автоматизация;
2. – без използване на средства за автоматизация.
7. Съхранение на ПД.
1. PD на субектите могат да бъдат получени, подложени на допълнителна обработка и прехвърлени за съхранение както на хартиен носител, така и в електронен вид.
2. Записаните на хартиен носител ПД се съхраняват в заключени шкафове или в заключени помещения с ограничен достъп.
3. PD на обекти, обработени с помощта на инструменти за автоматизация за различни цели, се съхраняват в различни папки.
4. Не се допуска съхраняване и поставяне на документи, съдържащи лични данни, в отворени електронни каталози (услуги за споделяне на файлове) в ИСПД.
5. ПД се съхраняват във вид, позволяващ идентифицирането на субекта на ПД не по-дълго от необходимото за целите на обработването им и подлежат на унищожаване при постигане на целите на обработването или при загуба на трябва да ги постигнете.
8. Унищожаване на ПД.
1. Унищожаването на документи (носители), съдържащи лични данни, се извършва чрез изгаряне, раздробяване (смилане), химическо разлагане, превръщане в безформена маса или прах. Шредерът може да се използва за унищожаване на хартиени документи.
2. ПД на електронен носител се унищожава чрез изтриване или форматиране на носителя.
3. Фактът на унищожаване на PD се документира с акт за унищожаване на носител.
9. Прехвърляне на ПД.
1. Операторът прехвърля PD на трети лица в следните случаи:
– субектът е изразил съгласието си за подобни действия;
– прехвърлянето е предвидено от руското или друго приложимо законодателство в рамките на установената от закона процедура.
2. Списък на лицата, на които се прехвърля ПД.
Трети страни, на които се прехвърля PD:
Операторът прехвърля PD на Legal Center LLC (разположен на адрес: Хабаровск, 680020, ул. Гамарника, 72, офис 301) за целите, посочени в точка 4.3 от тази политика. Операторът поверява обработката на PD на Legal Center LLC със съгласието на субекта на PD, освен ако не е предвидено друго във федералния закон, въз основа на споразумение, сключено с тези лица. Legal Center LLC обработва лични данни от името на Оператора и е длъжен да спазва принципите и правилата за обработка на лични данни, предвидени от Федерален закон-152.
5. Защита на личните данни
1. В съответствие с изискванията на нормативните документи, Операторът е създал система за защита на личните данни (PDS), състояща се от подсистеми за правна, организационна и техническа защита.
2. Подсистемата за правна защита е комплекс от правни, организационни, административни и нормативни документи, които осигуряват създаването, функционирането и усъвършенстването на системата за правна защита.
3. Подсистемата за организационна защита включва организацията на управленската структура на ЦЗЗД, разрешителната система и защитата на информацията при работа със служители, партньори и трети лица.
4. Подсистемата за техническа защита включва набор от технически, софтуерни, софтуерни и хардуерни средства, които осигуряват защита от PD.
5. Основните мерки за защита от PD, използвани от Оператора са:
1. Определяне на лице, отговорно за обработката на ПД, което организира обработката на ПД, обучение и инструктаж, вътрешен контрол за спазване от страна на институцията и нейните служители на изискванията за защита на ПД.
2. Идентифициране на актуални заплахи за сигурността на личните данни при обработването им в ИСПД и разработване на мерки и мерки за защита на личните данни.
3. Разработване на политика относно обработката на лични данни.
4. Създаване на правила за достъп до личните данни, обработвани в ИСПД, както и осигуряване на регистриране и отчитане на всички извършени действия с лични данни в ИСПД.
5. Създаване на индивидуални пароли за достъп на служителите до информационната система в съответствие с производствените им задължения.
6. Прилагане на средства за защита на информацията, преминали процедурата за оценка на съответствието по установения ред.
7. Сертифициран антивирусен софтуер с редовно актуализирани бази данни.
8. Спазване на условия, гарантиращи безопасността на личните данни и изключващи неоторизиран достъп до тях.
9. Установяване на факти за неоторизиран достъп до лични данни и предприемане на мерки.
10. Възстановяване на лични данни, променени или унищожени поради неоторизиран достъп до тях.
11. Обучение на служителите на Оператора, пряко участващи в обработката на лични данни, в разпоредбите на законодателството на Руската федерация относно личните данни, включително изискванията за защита на личните данни, документи, определящи политиката на Оператора по отношение на обработката на лични данни, местни актове за обработка на лични данни.
12. Осъществяване на вътрешен контрол и одит.
6. Основни права на субекта на личните данни и задължения на Оператора
1. Основни права на субекта на личните данни.
Субектът има право на достъп до личните си данни и следната информация:
1. потвърждение на факта на обработка на PD от Оператора;
2. правни основания и цели на обработката на PD;
3. цели и методи за обработка на PD, използвани от Оператора;
4. име и местоположение на Оператора, информация за лицата (с изключение на служителите на Оператора), които имат достъп до PD или на които PD може да бъде разкрит въз основа на споразумение с Оператора или въз основа на федерален закон;
5. условия за обработване на личните данни, включително периоди на тяхното съхранение;
6. процедурата за упражняване от субекта на личните данни на правата, предвидени в този федерален закон;
7. име или фамилия, собствено име, отчество и адрес на лицето, обработващо ПД от името на Оператора, ако обработването е било или ще бъде възложено на такова лице;
8. осъществяване на връзка с Оператора и изпращане на заявки към него;
9. обжалване на действията или бездействията на Оператора.
10. Потребителят на сайта може по всяко време да оттегли съгласието си за обработка на PD, като изпрати имейл на следния имейл адрес: [имейл защитен], или чрез изпращане на писмено уведомление на адрес: 680020, Хабаровск, ул. Гамарника, къща 72, офис 301
единадесет. След получаване на такова съобщение, обработката на PD на Потребителя ще бъде спряна и неговият PD ще бъде изтрит, освен в случаите, когато обработката може да продължи в съответствие със закона.
12. Отговорности на Оператора.
Операторът е длъжен:
1. при събиране на PD предоставя информация за обработката на PD;
2. в случаите, когато ПД не е получено от субекта на ПД, уведомява субекта;
3. ако субектът откаже да предостави ПД, на субекта се разясняват последиците от този отказ;
5. предприема необходимите правни, организационни и технически мерки или осигурява приемането им за защита на ПД от неразрешен или случаен достъп до него, унищожаване, промяна, блокиране, копиране, предоставяне, разпространение на ПД, както и от други неправомерни действия по отношение на PD;
6. отговаря на искания и жалби от субекти на лични данни, техните представители и упълномощения орган за защита правата на субектите на лични данни.
7. Характеристики на обработка и защита на данните, събрани с помощта на Интернет
1. Има два основни начина, по които Операторът получава данни през Интернет:
1. Предоставяне на ПД от субекти на ПД чрез попълване на формулярите на Сайта;
2. Автоматично събрана информация.
Операторът може да събира и обработва информация, която не е PD:
3. информация за интересите на Потребителите на Сайта въз основа на въведените заявки за търсене на Потребителите на Сайта за продавани и предлагани за продажба услуги и стоки с цел предоставяне на актуална информация на Потребителите при използване на Сайта, както и обобщение и анализ на информация за това кои раздели на сайта, услугите, продуктите са най-търсени сред потребителите на сайта;
4. обработка и съхраняване на заявки за търсене на Потребители на сайта с цел обобщаване и създаване на статистика за използването на раздели на сайта.
2. Операторът автоматично получава определени видове информация, получена по време на взаимодействие на Потребителя със Сайта, кореспонденция по имейл и др. Говорим за технологии и услуги като бисквитки, уеб тагове, както и Потребителски приложения и инструменти.
3. В същото време уеб таговете, бисквитките и другите технологии за наблюдение не правят възможно автоматичното получаване на PD. Ако Потребителят на сайта по свое усмотрение предостави своя PD, например, когато попълва формуляр за обратна връзка, тогава едва тогава се стартират процеси за автоматично събиране на подробна информация за удобство при използване на сайта и/или за подобряване на взаимодействието с Потребители.
8. Заключителни разпоредби
1. Тази Политика е местен нормативен акт на Оператора.
2. Тази Политика е публично достъпна. Публичният достъп до тази Политика се осигурява чрез публикуване на уебсайта на Оператора.
3. Тази Политика може да бъде преразгледана във всеки от следните случаи:
1. когато се промени законодателството на Руската федерация в областта на обработката и защитата на личните данни;
2. в случаите на получаване на указания от компетентните държавни органи за отстраняване на несъответствия, засягащи обхвата на Политиката
3. по решение на Оператора;
4. при промяна на целите и условията на обработка на ПД;
5. при промяна на организационната структура, структурата на информационни и/или телекомуникационни системи (или въвеждане на нови);
6. при използване на нови технологии за обработка и защита на лични данни (включително предаване, съхранение);
7. когато възникне необходимост от промяна на процеса на обработване на лични данни, свързани с дейността на Оператора.
4. В случай на неспазване на разпоредбите на тази Политика, Компанията и нейните служители носят отговорност в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.
5. Контролът за спазване на изискванията на тази Политика се осъществява от лица, отговорни за организирането на обработката на Дружествените данни, както и за сигурността на личните данни.
Законодателството не ги задължава да извършват проверка на контрагентите, отхвърлят ги съдилищата, защото по... задължения. Непредприемането на мерки за проверка на контрагента и документите от негово име е... оценяват се мерките, предприети от данъкоплатеца при проверка на контрагента на етапа на неговия избор. Важно е... ние сме склонни да вярваме, че проверката само на правоспособността на контрагента не означава, че... ще бъде по-лесно независимо да проверите надеждността на потенциален контрагент. важно! Освен данъка...
Извършването на проверка на контрагентите изпълнява две основни цели: - ... гаранции и т.н.). Извършването на проверка на контрагенти изпълнява две основни цели: ... да потвърди добросъвестността при избора на контрагент и реалността на сделката на извлечението... Получена е неоснователна данъчна облага: спорните контрагенти нямат дълготрайни активи, . .. с жалбоподателя. Освен това контрагентите подадоха на данъчните власти по... разпоредби, ето ги документите, проверяваме контрагентите.“ Да, ще се покриете с документи...
Назначаване на данъчна ревизия на място. Необходимо е внимателно да проверявате контрагентите и да наблюдавате... услугите на компанията 1C („1C: Counterparty“ и „1SPARK Risks“). Важно е... можете също така да разработите специални правила за проверка на контрагентите и не забравяйте да запазите... алтернативни доставчици; дългогодишни взаимоотношения с контрагента и пр. Такава подготовка... на всички „висящи” проблеми с контрагентите. И тук обаче трябва да останете... опити да координирате действията си с контрагентите. Федералната данъчна служба има право да изисква от служителите...
Данъчният орган разбира проверката на: правомощията на лицата, действащи от името на контрагента; наличие на подходящи... характеризиращи деловата репутация на партньора; платежоспособност на контрагента; рискът от неизпълнение на задължения и осигуряване на тяхното изпълнение; наличие на контрагента с необходимите трудови и производствени ресурси... има по-голям брой услуги за проверка на контрагенти, които дават възможност за изпълнение на... договори; относно правилното изпълнение от контрагента на задълженията на данъкоплатеца, включително...
А предпазливостта е доказателство за проверка на контрагента по различни критерии. След това ние... доказателства за тяхното изпълнение: а) проверка на почтеността на контрагента като данъкоплатец: удостоверение за... информация. Това ще докаже, че проверката на контрагента е извършена преди сключването на споразумението с... информация за инструментите за проверка на контрагентите. Дата (период) на проверката: 20.11.2016 г.- ... контрагент, получени при проверката. Информация за лицата за контакт на контрагента; относно специалистите на контрагента...
Органът, извършващ данъчната ревизия, има право да поиска от контрагента или от други... от въпроса, контрагентът на Организацията извършва данъчна ревизия. Следователно, поради... изискването при документна проверка на документи от контрагенти по реда на чл. ... Освен това, според съдилищата контрагентът на одитирания данъкоплатец няма право да преценява... липсата на изготвяне или получаване от страна на данъкоплатеца от контрагента или изтичането на периода на съхранение). ... е за кореспонденция с контрагент по бизнес въпроси. ...
Правомощия, информация за действителното местонахождение на контрагента, както и местонахождението... реални бизнес сделки с негови контрагенти, които имат признаци на номинална дейност (... прояви дължимата грижа при избора на контрагенти. След това данъчната инспекция установи... дори препоръчва компаниите да прилагат одитни разпоредби контрагенти като част от графика на документооборота в... максимум документи при взаимодействие с контрагенти, които ще служат като доказателство за проявата...
Потвърждение на правомощията на ръководителя (представителя) на контрагента, копия на документ, удостоверяващ го... копия на документи, потвърждаващи, че контрагентът разполага с производствени мощности, необходимите лицензи, ... събрани от данъкоплатеца за дейността на неговия контрагент. важно! Повечето съдилища се придържат към... A12-34319/2015). Алгоритъм за проверка на потенциален контрагент Въз основа на разясненията на данъчната... съдебна практика представяме алгоритъм за проверка на контрагент с цел доказване на дължим...
Сивият контрагент причина ли е да се признае, че сделките са фиктивни? В резултат на извършена проверка на място в дружеството... „особеностите” на контрагента са послужили като основа за доначисляване. След като анализира дейността на странна компания, ... измамен лист за проверка на контрагенти. Препоръчва се на данъкоплатците да се консултират със своите контрагенти дали имат необходимата... предпазливост при избора на контрагенти; проверява дали контрагентите разполагат с необходимото имущество, ... оценява бизнес репутацията, платежоспособността на контрагента, както и риска от неизпълнение...
Разберете от управителя за избора на изпълнители, процедурата за подписване на договори, счетоводство... учредители? 9. Вие се съгласявате относно избора на контрагенти или разходите, които трябва да бъдат направени... установяване на самоличността на управителя на контрагента и бизнес репутацията на организацията контрагент. 25. В хода на ревизията се проверяват отношенията между данъкоплатеца и неговите съмнителни контрагенти. Управители на такива контрагенти... доказателства, включително липса на служители, собственост, офис, липса на...
Документи като част от документна проверка на конкретна данъчна декларация (вероятно... документи са необходими на данъчния орган, за да провери валидността на декларираните разходи (данъчни облекчения... лицето на данъчния орган, извършващо данъчната проверка, има право да поиска от проверяваното лице... поискания период в рамките на данъчна ревизия на документи (неизпращане на уведомление за невъзможността... на декларации на организацията и нейния контрагент (лице, ангажирано от контрагента за изпълнение на задължения по ...
Дефиниции и инструкции стъпка по стъпка за проверка на контрагент... Изглежда са прави, но... предоставиха Правилника за избор на контрагенти и Въпросник за проверка на контрагента според официалните уебсайтове... в данъчните власт; проверка на факта на въвеждане на информация за контрагента в Единния държавен регистър на юридическите лица; разписка..., тогава комисията махна с ръка на контрагента. Ако одитът потвърди безупречното настояще и... може ли да се осигурят лайфхакове за безупречната проверка на контрагентите? Лист за одобрение на споразумението. В документа...
Работа по търсене на контрагент (договорен партньор) или проверка на контрагента. Също... работа по намиране на контрагент (партньор по договор) или проверка на контрагента. Повече... Методика за сключване на договор Проверка на контрагента по договора Целта на проверката е да се знае... контрагентите ще повлияят негативно на имиджа на фирмата в очите на партньори и клиенти. Проверката... при избора на контрагент трябва да стане норма... потвърждаваща правоспособността на проверявания контрагент и способността да изпълнява поетите задължения...
Предоставя се информация и за насрещни проверки на контрагенти и контрагенти на контрагенти); Изводи (разбира се, че говорим... в минимален размер контрагентите включват потенциални прелетници, няма ресурси... вземат се контрагентите на "проблемния" доставчик, а след това контрагентите на контрагента и т.н.. По този начин, ако проверяваният данъкоплатец не е в базата данни... да изиска документи за сделки с контрагенти... 4. ...
Зареждане...