Jak wypełnić przykładowy dziennik transakcji biznesowych. Rodzaje transakcji gospodarczych w rachunkowości z przykładami. Kto korzysta z księgi ewidencji działalności gospodarczej

FEDERACJA ROSYJSKA

MINISTERSTWO EDUKACJI I NAUKI

FEDERALNA AGENCJA EDUKACJI

PAŃSTWOWA INSTYTUCJA EDUKACYJNA

WYŻSZE WYKSZTAŁCENIE ZAWODOWE

„Uniwersytet Stanu Tiumeń”

INSTYTUT KSZTAŁCENIA NA ODLEGŁOŚĆ

SPECJALNOŚĆ „Zarządzanie organizacją”

TEST

Temat: Rachunkowość

Opcja 2

Zakończony:

Studentka drugiego roku

4. semestr

2009

Utwórz dziennik transakcji biznesowych.

Określ rodzaj zmiany salda dla każdej transakcji.

Rozwiązanie:

Dziennik rejestracji transakcji gospodarczych.

Przeprowadź niezbędne obliczenia zgodnie z warunkami zadania.

15. operacja

Dokonuj potrąceń na potrzeby socjalne (UST) z wynagrodzeń w wysokości 35,6%

Pracownicy: 55 000* 35,6% = 19 580

Pracownicy: 50 000*35,6% = 17 800

23. operacja

Ogólne wydatki służbowe są odpisywane (konto 26 jest zamknięte)

800+50000+17800+8300+9100 = 86000

27. operacja

Ustalenie i odpisanie wyniku finansowego ze sprzedaży produktów (różnica pomiędzy przychodami (przychodami) a kosztami (kosztem sprzedaży))

360000-210000 = 150000

30. operacja

Zyski zatrzymane za rok sprawozdawczy zostały odpisane (konto zamknięcia 99)

150000 – 86000 = 64000

31. operacja

Dochód przypadający założycielom w wysokości 50% zysków zatrzymanych

64000 * 50% = 32000

Formularz edukacyjny Otwórz konta rachunkowości syntetycznej.

84. Zyski zatrzymane

Przygotuj arkusz obrotów dla syntetycznych kont księgowych w prostej formie.

180 rubli. Magazyn rejestracja HO na rachunku bieżącym, magazyn-nakaz nr 2, oświadczenie nr 2 Magazyn rejestracja gospodarczy operacje zgodnie z rozliczeniem...konta w bilansie organizacji są kompilacja arkusz obrotów. Informacje księgowe otrzymane...

Działalność podmiotu gospodarczego składa się z pewnych kolejnych zdarzeń, które wpływają na kształtowanie się końcowego materialnego rezultatu pracy. W tym artykule rozważymy rodzaje transakcji biznesowych w rachunkowości i ich odzwierciedlenie na rachunkach w księgowaniach.

Ogólne koncepcje prowadzenia działalności gospodarczej

Działalność gospodarcza składa się z określonego działania, które odzwierciedla dane dotyczące obliczeń, zmian w składzie kapitału własnego i źródeł ich powstawania. Na tej podstawie księgowy sporządza zapis. Operację uznaje się za zakończoną tylko wtedy, gdy istnieją dokumenty potwierdzające.

Każde działanie gospodarcze zmieni albo wielkość majątku, albo wielkość i skład źródeł jego powstania, albo dwa wskaźniki jednocześnie. Ich zmniejszenie lub zwiększenie w równym stopniu wpływa na sumę aktywów i pasywów bilansu.

Główne etapy pracy organizacji

W toku działalności przedsiębiorstwa można wyróżnić 3 procesy, które uwzględniane są w odrębnych operacjach:

1. Dostawa – uwzględnia odbiór towarów i materiałów od firm zewnętrznych, zwrot kosztów transportu i zakupu.
2. Produkcja - pozycje zapasów są wprowadzane do produkcji, naliczane są płace i podatki.
3. Sprzedaż - rejestruje się przychody uzyskane ze sprzedaży towarów (świadczenia usług) kontrahentom, odpisuje odpowiednie koszty i ustala zysk.

Suma aktywów (fundusze bieżące i długoterminowe) oraz pasywów (kapitał, rezerwy, pasywa) nazywana jest walutą bilansową.

Rodzaje transakcji księgowych

W zależności od interakcji aktywów i źródeł istnieją 4 rodzaje operacji.

• Aktywne - wpływają na skład funduszy, czyli aktywa bilansowe, bez wpływu na wyniki. Należą do nich czynności związane z wykorzystaniem pozycji magazynowych, likwidacją należności, przyjęciem pieniędzy z rachunku bankowego do kasy, wydaniem pieniędzy na konto itp.

Pierwszy rodzaj zmiany odzwierciedla wzór:

A + ΔI – ΔI = P, gdzie

A - aktywo bilansowe;

P - pasywny;

ΔI - zmiana własności w wyniku działań gospodarczych.

• Operacje pasywne wpływają na źródła tworzenia aktywów, czyli stronę pasywów bilansu. Wynik jest stały. Do takich operacji zaliczają się: potrącenia z zysków, tworzenie rezerw lub naliczanie dywidend z zysków do podziału, uzupełnianie kapitału docelowego z dodatkowych środków itp.

Ten typ operacji można przedstawić w następujący sposób:

A = P + ΔI – ΔI.

• Zwiększanie aktywno-pasywne - zwiększaj aktywa, pasywa i walutę o identyczną kwotę. Należą do nich: spłata zadłużenia z tytułu depozytów w kapitale zakładowym, naliczenie amortyzacji środków trwałych, zaliczki od kupujących, otrzymanie pożyczonych środków itp.

Ten typ operacji wygląda następująco:

A + ΔI = P + ΔI.

• Aktywno-pasywne zmniejszanie - zmniejszaj aktywa, pasywa i saldo całkowite o tę samą kwotę. Jest to wypłata zarobków, spłata długów wobec wierzycieli.

A – ΔI = P – ΔI.

Przykład 1. Operacja typu 4

Na podstawie rachunków i wyciągów bankowych przekazano dostawcy 214 tys. rubli. za otrzymane materiały. Efektem operacji będzie zmiana dwóch pozycji: zmniejszy się stan konta aktywów. 51 o 214 tysięcy rubli na rachunku zobowiązań zmniejszy się. 62 za 214 tysięcy rubli. Sumy aktywów i pasywów zmieniły się o tę samą kwotę. Tożsamość wagi zostaje zachowana.

Rozważenie czterech rodzajów transakcji biznesowych doprowadziło do następujących wniosków:

• Każdy fakt działalności znajduje odzwierciedlenie w co najmniej dwóch pozycjach bilansu;
• Zmiany środka trwałego (typy 1, 2) nie powodują zmiany waluty dokumentu;
• Zmiany aktywów i pasywów (rodzaj 3, 4) powodują zmianę waluty o tę samą kwotę;
• Wszelkie operacje zachowują równość sum bilansowych.

Tabela. Przykłady księgowań według rodzaju operacji.

Jak określić rodzaj operacji?

Aby zrozumieć, do którego z czterech typów omówionych powyżej należy dana transakcja, należy określić, które konta są objęte księgowaniem i co dzieje się z walutą bilansową.

Funkcje odzwierciedlania zapisów księgowych

Każde działanie produkcyjne musi być udokumentowane. Zmiany powstałe w wyniku operacji mają charakter dualny i zachodzą w dwóch powiązanych ze sobą obiektach księgowych. Cechą charakterystyczną operacji jest to, że jest ona wykazywana na rachunkach dwukrotnie: w debecie i w kredycie. Relacja ta reprezentuje zgodność rachunków.

Transakcje są odzwierciedlane na rachunkach w momencie ich wystąpienia, tj. po ich zakończeniu. Podwójny zapis ujawnia przeciwny charakter rachunków aktywów i pasywów, łącząc je z formą bilansu. Po lewej stronie odzwierciedlają salda majątku (debet), po prawej - źródła jego powstania (kredyt).

Rachunki korespondencyjne i salda tworzą jeden system, połączony podwójnym zapisem, który opiera się na trzech zasadach:

• Dwoistość refleksji;
• Ustalenie kwot dla rachunków Dt i Ct;
• Na obu kontach zmiany są pokazywane w tej samej kwocie.

W celu kontroli rejestrację działania w rachunkowości powtarza się dwukrotnie. Przede wszystkim wyraża się to jako fakt dokonany potwierdzony dokumentami, następnie - poprzez podział kwot pomiędzy konta korespondencyjne.

Przykład 2. Publikowanie

Rozumowanie:

Zmiany dotyczyły dwóch kont: konto. 10 - zwiększono salda zapasów i pozycji zapasów. 60 - wzrosło zadłużenie wobec dostawcy.

Konto 10 - aktywny, uwzględnia aktywa, wzrost wpisuje się w Dt;

Konto 60 - pasywna, wysokość - wg Kt.

Wzrost aktywów i pasywów odpowiada operacjom trzeciego rodzaju. Dekret zapisuje się następująco: Pwt 10 Kt 60.

Dokumenty potwierdzające zapisy

Zapisy na rachunkach dokonywane są według dokumentów, więc wszystkie dokumenty otrzymane przez księgowego podlegają przetworzeniu. Dokumenty sporządzane są dla jednorodnych grup operacji. Do każdej akcji zakładane są konta korespondencyjne. Tekst wskazujący korespondencję i kwotę nazywa się przesyłką. Zestawia się go bezpośrednio na dokumencie, w oświadczeniu lub w specjalnym dzienniku.

Aby ułatwić wprowadzanie danych, do każdego konta przypisany jest numer. Funkcja kontrolna podwójnego wprowadzenia informacji polega na sprawdzeniu równości obrotów debetowych i kredytowych w danym okresie. Nierówność wskazuje na obecność błędu w okablowaniu. Funkcja poznawcza podwójnej rejestracji polega na tym, że za pomocą rachunków korespondencyjnych można łatwo sformułować treść operacji.

Przykład 3. Formułowanie zawartości rachunków korespondencyjnych

Wpis widnieje: Dt 69 Kt 51 na kwotę 15.300 rubli.

Wyjaśnienie:

Dt sch. 69 - pasywny, rejestruje się zmniejszenie źródeł środków spółki;

Kt sch. 51 - aktywny, koszt funduszy maleje.

Wartości na tych kontach maleją, co oznacza, że ​​operacja należy do czwartego typu.

Podstawowe księgowania salda

Księgowania dla niektórych rodzajów działalności przedstawiono w tabeli.

Odpowiedzi na pytania dotyczące transakcji biznesowych

Pytanie nr 1. Co to jest złożone okablowanie?

Jest to zapis odzwierciedlający czynność polegającą na połączeniu co najmniej trzech rachunków: kilku rachunków debetowych z jednym rachunkiem kredytowym lub odwrotnie.

Pytanie nr 2. Jak obliczane są koszty wynajmu?

Pytanie nr 3. Dlaczego potrzebujesz dziennika transakcji biznesowych?

W nim każdy fakt pracy firmy zamienia się w wpis wskazujący zgodność rachunków i kwotę.

Pytanie nr 4. W jakiej kolejności uwzględniane są działania biznesowe?

Najpierw rejestruje się je zgodnie z dokumentami potwierdzającymi według porządku kalendarzowego, następnie w określonej kolejności wprowadza się je do rejestrów księgowych w korespondencji rachunków.

Pytanie nr 5. Co to jest przypisanie konta?

Jest to zapis bezpośrednio na dokumencie rachunku korespondencyjnego na podstawie jego treści przed zarejestrowaniem transakcji w księgowości.

Zatem każda operacja księgowa prowadzi do zmiany składu funduszy firmy i źródeł edukacji: kapitału, rezerw, pasywów.

Temat 7. Rachunkowość kosztów produkcji i metody obliczania kosztów produkcji

Zadanie nr 36

Dane początkowe:

Koszty produkcji w styczniu:

W ciągu miesiąca wyprodukowano 5 sztuk wyrobów.

Ćwiczenia:

1) Sporządzić korespondencję kont księgowych

Zadanie nr 37

Ćwiczenia: wprowadzać rachunki korespondencyjne dla transakcji biznesowych; obliczyć pełną kwotę kosztów produkcji i odzwierciedlić operacje tworzenia kosztów w księgowości przedsiębiorstwa.

Dane początkowe i rozwiązanie wypisz zadania w tabeli.

W ciągu miesiąca przedsiębiorstwo produkcyjne wydało na produkcję produktów:

Rozwiązanie:

Dokładne i aktualne informacje o zakończonych czynnościach domowych. Operacje te są niezbędne do efektywnego zarządzania spółką, a także do celów rachunkowości podatkowej. Dziennik gospodarczy jest jednym z głównych dokumentów księgowych. Więcej o tym, co to jest i jak jest wypełniane, przeczytasz w tym artykule.

Dziennik sprzątania. transakcje to najpełniejszy rejestr księgowy. Zawiera ewidencję wszystkich transakcji dokonanych przez spółkę w trakcie jej działalności. Dokument ten zawiera listę wszystkich transakcji odzwierciedlonych w rachunkowości.

Dziennik transakcji biznesowych odzwierciedla niemal wszystkie zmiany zachodzące w firmie:

• Zmiany w składzie i strukturze aktywów;
• Zmiany w składzie i strukturze pasywów;
• Pozytywne i negatywne zmiany w dobrobycie firmy;
• Inne zmiany.

Ponieważ ilość informacji wprowadzanych do czasopisma jest dość duża, dokument ten jest niewygodny przy grupowaniu informacji i przeprowadzaniu analiz. Jeśli jednak istnieje potrzeba śledzenia zrealizowanych transakcji w określonym czasie, jest to niezbędne.

Cel magazynu

Dokumentowanie transakcji gospodarczych w księgowości i łączne ich rozpatrywanie pozwala analitykowi na:

• Przeprowadzić kompetentną analizę aktualnej sytuacji w firmie;
• Nadzorować sytuację finansową;
• Podaj prognozę przyszłych zmian;
• Wyciągnij niezbędne wnioski;
• Podejmij działania mające na celu optymalizację kondycji finansowej firmy.

W związku z tym dokumentowanie gospodarstw domowych. operacje i księgowość są ze sobą powiązane. Dzięki nim zapewniona jest legalność i przejrzystość transakcji.

Ogólne zasady napełniania

Procedura dokumentowania transakcji biznesowych w różnych firmach może być różna. Istnieją jednak jednolite zasady, których muszą przestrzegać wszystkie firmy:

• Należy dokonać nowego wpisu zaczynając od nowej linii;
• Dziennik musi odzwierciedlać każdą transakcję dokonaną w firmie;
• Informacje liczbowe są zapisywane słownie;
• Transakcje są uwzględniane począwszy od najwcześniejszej daty, a kończąc na najpóźniejszej.

Procedura wypełniania dziennika

Formularz dziennika transakcji biznesowych znajduje się poniżej.

Na papierze wypełnia się go w następującej kolejności:

1. Gospodarstwo domowe jest zapisane w nowej linii. operacja ze szczegółami: datą, typem i opisem.
2. Jeżeli jest to wymagane, wskazuje się dokumentację, na podstawie której dokonano oddelegowania.
3. Następnie spisuje się kwotę transakcji.
4. Następnie odbija się buh. rachunki stosowane w kredytach i debetach (z reguły debet oznacza kwotę otrzymanych pieniędzy i zobowiązań wobec firmy, a kredyt oznacza zobowiązania firmy wobec jej wierzycieli i kwotę wpłaconych pieniędzy).
5. Podpis z transkrypcją jest złożony.

Wypełnianie dziennika transakcji gospodarczych w formie elektronicznej odbywa się w następujący sposób:

1. W zakładce „menu” wybierz pozycję „księgowość”, a następnie „gospodarstwo domowe”. operacje”; kliknij przycisk „dodaj”.
2. W wyświetlonym oknie wpisz nazwę operacji wraz ze wszystkimi niezbędnymi szczegółami (rodzaj, data, kwota operacji).
3. W razie potrzeby wypełnij pole „od kogo”.
4. Następnie rejestrowane są konta odzwierciedlone w debetach i kredytach.

Wypełnianie formularzy i próbek

Analog dziennika do rejestrowania transakcji biznesowych istniał na długo przed pojawieniem się rachunkowości jako takiej. Dzienniki takie nazywano „księgami stodołowymi” i pełniły zasadniczo te same funkcje, co współczesne akty rachunkowe.

Dziennik gospodarczy to obecnie dokument rejestrujący całokształt funkcjonowania gospodarczego danej firmy, ułożony w porządku chronologicznym. Każde przedsiębiorstwo – prywatne czy publiczne, wielomilionowe lub znane wąskiemu kręgowi osób – prowadzi podobną dokumentację.

Forma, treść i format

Dzięki temu magazynowi monitorowana jest ogólna sytuacja finansowa firmy, pokazywane są wszelkie zmiany na gorsze lub lepsze oraz tworzone są prognozy dotyczące dalszego rozwoju firmy.

Kompetentny i sumienny ekonomista na podstawie tej dokumentacji będzie także w stanie przewidzieć sposoby najlepszego rozwoju firmy i rozwiązania ewentualnych problemów.

Nie wszystkie dokumenty docierają do księgowego na czas i nie zawsze w formie wymaganej przepisami prawa. Następnie musisz utworzyć dokumenty na podstawie ustnych powtórzeń lub samodzielnie. Oficjalnie takie działania są zabronione, ale w praktyce są stosowane dość często.

Ważne jest, aby dokumenty można było zmieniać lub edytować z mocą wsteczną, a wszystkie te zmiany nie miały wpływu na dalszą działalność. Na podstawie dokumentacji pierwotnej tworzony jest dziennik transakcji biznesowych.

Prowadzenie dziennika jest ze sobą bezpośrednio powiązane i gwarantuje firmie przejrzystość oraz legalność wszelkich operacji przeprowadzanych w firmie, gdyż w dokumencie tym widoczne są wszystkie zmiany w działalności firmy, takie jak:

1. Zmiana aktywów (każda zmiana w sprzęcie pomagającym w wytwarzaniu produktu firmy, niezależnie od tego, czy jest on uszkodzony, wymieniony czy naprawiony).
2. Zmiany zobowiązań (działania z tytułu kredytów i papierów wartościowych).
3. Pozytywne zmiany w ogólnej kondycji spółki (aktywa, pasywa i sytuacja finansowa).
4. Negatywne zmiany w ogólnej kondycji spółki (aktywów, pasywów i kondycji finansowej).
5. Pewne fakty, które nie mieszczą się w żadnej z powyższych kategorii (inne zmiany).

Niektóre przedsiębiorstwa dodatkowo wskazują w dzienniku te, które mają wpływ na przepływ środków.

Nie ma podstawowych wymagań dotyczących prowadzenia dziennika, ale są szereg ogólnie przyjętych zasad, których prowadzenie jest obowiązkowe dla każdego rodzaju dokumentacji:

Nie ma też ogólnej formy dziennikarstwa, gdyż zakres jego stosowania jest dość szeroki. Najczęściej każde przedsiębiorstwo tworzy dogodną dla siebie formę, która zawiera wszystkie niezbędne punkty i podpunkty. Na przykład w firmie zajmującej się organizacją wesel na pewno będzie pozycja „wydatki” (ile pieniędzy wydano na materiały - balony, wstążki, kwiaty itp.) i transakcje dochodowe (ile otrzymano od osób fizycznych za całe dzieło). Dopuszcza to również ustawa „O rachunkowości”.

Dziennik prowadzony jest albo w formie papierowej – jest to zwykła księga, zszywana i numerowana, albo oprawiona, wypełniana ręcznie. Lub w formie elektronicznej za pomocą specjalnych programów księgowych. W tym przypadku większość informacji jest wypełniana automatycznie przy pierwszym określeniu ustawień.

Obowiązkowe dla każdego dziennika są: numer transakcji, data, wyjaśnienie (opis transakcji), kwota każdej transakcji. Dodatkowo mogą zostać wskazane: debet, kredyt oraz informacja o podstawowej dokumentacji lub dzienniku zleceń (miejsce, w którym zapisano transakcję). Każdy nowy wpis musi zaczynać się od nowej linii, aby uniknąć błędów i nieporozumień w dalszych działaniach.

Obecnie najczęściej wykorzystuje się elektroniczne wersje czasopism – są to znacznie wygodniej i szybciej jednakże polityka niektórych przedsiębiorstw dopuszcza wypełnianie takiej dokumentacji wyłącznie ręcznie. Jest to proces dłuższy i bardziej pracochłonny: ważne jest, aby zachować jak największą ostrożność.

Na papierze

Dziennik papierowy najczęściej prowadzi się w małych przedsiębiorstwach o niewielkich obrotach, w firmach wielomilionowych ręczne wypełnianie wszystkich pozycji jest prawie niemożliwe ze względu na ciągłe zmiany.

Dziennik wypełniany jest długopisem z ciemnoniebieskim tuszem i schludnym pismem: szczególnie ważne jest wyraźne wyeksponowanie oznaczeń cyfrowych, aby uniknąć niejasności w interpretacji danej liczby i błędów podczas dalszej weryfikacji wyników obliczeń. Zaleca się również, aby nie robić plam w tekście - najprawdopodobniej władze będą wymagać ponownego przerobienia strony.

Procedura wypełniania wersji papierowej jest następująca:

1. Nowa linia wskazuje numer operacji wraz z jej szczegółami (data, treść, rodzaj). Dodatkowo istnieje możliwość wskazania na podstawie jakich dokumentów dokonywana jest ta operacja.
2. Następnie wskazywana jest kwota transakcji – zysk finansowy i strata finansowa.
3. Wskazane jest debet - ile inne osoby są winne firmie i ile zapłaciły za tę operację.
4. Wskazany jest kredyt - co firma jest winna innym osobom i ile ostatecznie otrzymała.
5. Umieszczono podpis i deszyfrację podpisu.
6. Jeśli to konieczne, powtórz wszystko od początku.

Podpis i jego dekodowanie są obowiązkowe, ponieważ w przypadku popełnienia błędu w dzienniku lub nieporozumień w konkretnej kwestii przedstawiciele firmy będą mogli natychmiast dowiedzieć się, kto wypełnił ten formularz i kto jest w stanie odszyfrować, co zostało napisane.

W 1C

Jeśli dziennik jest prowadzony w formie elektronicznej (najczęściej jest to „1C: Księgowość”) następny:

1. Uruchamia się program „1C: Księgowość” (lub inny program księgowy używany przez firmę). W linii „Menu” otwiera się zakładka „Księgowość”.
2. W tej zakładce otwórz podpozycję „Operacje biznesowe” i kliknij przycisk „Dodaj”.
3. Wprowadzane są następujące dane: data, rodzaj, szczegóły, kwota.
4. Dodatkowo istnieje możliwość dodania podpozycji „Od kogo” oraz wskazania obciążenia i kredytu (akcja ta wykonywana jest w przypadku konieczności w związku z akcją bankową: pożyczką, wpływami lub wypływem środków). Tutaj również wybierasz wymagany dokument bankowy i klikasz przycisk „Zatwierdź”. Następnie dokument ten jest automatycznie łączony z operacją.
5. Zapisywanie jest w toku.
6. Jeśli to konieczne, wszystko powtarza się ponownie.

Dziennik transakcji biznesowych posiada także funkcję dodaną do menu kontekstowego i dodatkowego. Ta funkcja na to pozwoli znajdź rekord według numeru transakcji(najbardziej szczegółowy opis każdej akcji). Aby wyszukać rekord po numerze transakcji, należy wybrać odpowiednią komendę z menu kontekstowego lub dodatkowego: pojawi się okno umożliwiające wpisanie w polu numeru transakcji.

Dziennik transakcji gospodarczych tworzony jest najczęściej automatycznie przez program księgowy, na podstawie wcześniej wprowadzonych dokumentów. Tak naprawdę cały dziennik transakcji biznesowych powinien być tworzony automatycznie, bez interwencji człowieka, jednak często niektóre dokumenty nadal trzeba wypełniać ręcznie.

Księgowy będzie musiał wprowadzić mniej danych ręcznie, jeśli program księgowy zawiera wiele różnych funkcji i jest poprawnie skonfigurowany do pracy konkretnego przedsiębiorstwa.

Przykład wypełnienia

Poniżej znajduje się przykład wypełnienia, warto jednak pamiętać, że forma wypełnienia w danej firmie może być różna i mieć swoje własne niuanse, o czym nowy pracownik musi zostać poinformowany z wyprzedzeniem.

Zatem dziennik transakcji biznesowych jest integralna część pracy przedsiębiorstwa, prowadzonym przez uważnego i odpowiedzialnego księgowego i wypełnianym każdorazowo w przypadku jakichkolwiek zmian ekonomicznych w działalności przedsiębiorstwa.

W jaki sposób wyświetlane są transakcje biznesowe? Szczegółowe informacje znajdują się w tym filmie.