Kto płaci 22 procent na fundusz emerytalny. W jaki sposób dział księgowości wpłaca składki na fundusz emerytalny. Ile podatków pracodawca płaci pracownikowi według stawki podstawowej?

System podatkowy to złożony system powiązań gospodarczych i obowiązków pomiędzy podmiotem a przedmiotem. Jest to zbiór podatków i opłat ustalonych prawnie w danym państwie.

W Federacji Rosyjskiej pojęcie listy płac jest skrótem od funduszu płac. Dlaczego płaci się te podatki i jaka jest obecnie procedura ich rejestracji? To pytanie niepokoi każdego podatnika.

Odpowiedzialność za uchylanie się od płacenia podatków w Federacji Rosyjskiej

Uchylanie się jest obecnie uważane za poważne przestępstwo. W pierwszej kolejności dokonywane są wpłaty na Fundusz Płac, w celu naliczenia wynagrodzeń, premii i nagród. Podatki na ten fundusz płacą pracownicy wszystkich przedsiębiorstw – zarówno agencji rządowych, jak i firm prywatnych.

Struktura i wielkość funduszu wynagrodzeń jest wskaźnikiem indywidualnym dla każdego przedsiębiorstwa, gdyż parametry te zależą bezpośrednio od liczby oficjalnie zatrudnionych pracowników. Uwzględnia się również średnie wynagrodzenie obywateli.

Kategorie funduszu płac

Istnieją następujące typy:

1. Zapłata za czas przepracowany przez pracownika.
2. Płatności za czas nieprzepracowany z tytułu zwolnienia lekarskiego lub urlopu pracownika.
3. Płatności motywacyjne (najczęściej jest to płatność jednorazowa).
4. Regularne płatności, jeśli obowiązki służbowe wymagają od pracownika korzystania ze zwykłego samochodu lub diety.

Składka podatkowa zależy bezpośrednio od oficjalnej kwoty płac. Korzystając z programu księgowego „1C ZUP”, główny księgowy przedsiębiorstwa oblicza ulgi podatkowe do następujących funduszy obowiązkowych:

• do Funduszu Ubezpieczeń Emerytalnych;
• do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
• do Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych.

W 2019 roku na terenie Federacji Rosyjskiej wysokość składek na płace pozostała niezmieniona – jest to stawka 30% i zostanie utrzymana do 2019 roku włącznie. Termin płatności jest zależny od rodzaju działalności. Obecnie stawki składek dla poszczególnych funduszy kształtują się następująco:

• składki na Fundusz Ubezpieczeń Emerytalnych – 22%;
• dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%;
• dla składek na Fundusz Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1%.

Aby dokładniej zrozumieć proces odliczenia, warto podać przykład. Fundusz płac JSC Galaktika wyniósł w październiku 2019 roku 311 tysięcy rubli. Koszty wynagrodzeń będą wynosić:

• na ubezpieczenie emerytalne – 47 300 rubli;
• składki na Fundusz Ubezpieczeń Medycznych - 10 965 rubli;
• składka na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 6235.

Wskaźnik ten może wzrosnąć, jeśli w obiekcie występuje zwiększone ryzyko obrażeń. Obliczenia w ramach uproszczonego systemu podatkowego odbywają się według tego samego algorytmu.

Dlaczego ten podatek jest potrzebny?

Podatki na fundusz płac są ważnym składnikiem godziwych zarobków i wynagrodzeń materialnych dla pracowników w różnorodnych przedsiębiorstwach i dziedzinach działalności. Każda zmiana wysokości wynagrodzenia musi zostać natychmiast odzwierciedlona w obiegu dokumentów przedsiębiorstwa i uzasadniona. Odliczenie w kwocie ustalonej przez państwo, przy stałej stawce wynoszącej 30%, pozwala na ubezpieczenie pracownika w niezbędnych środkach. Zwykły pracownik przedsiębiorstwa nie nalicza i nie przygotowuje osobiście składki podatkowej; w przedsiębiorstwie funkcję tę pełni dział księgowości, zajmujący się wszystkimi księgowaniami. Księgowi monitorują dokładność i, co najważniejsze, terminowość potrąceń.

Każdy oficjalnie zatrudniony obywatel Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do płacenia podatków na rzecz państwa. A odpowiedzialność za pobranie tych podatków od pracownika i przekazanie ich Urzędowi Skarbowemu spada na barki pracodawcy, który w tym przypadku pełni rolę ubezpieczyciela. Pracownik jest osobą ubezpieczoną.

W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na następujące pytania: Jakie podatki płaci pracodawca za swojego pracownika? W jaki sposób odbywa się pobór podatków? Jaki procent wynagrodzenia pracownika stanowi podatek dochodowy?

Pracodawca (jako ubezpieczający) jest odpowiedzialny za miesięczne potrącanie niektórych składek ubezpieczeniowych za swojego pracownika (ubezpieczonego). Więc, Składki ubezpieczeniowe przesyłane są do następujących organizacji:

• Fundusz Emerytalny;
• Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego;
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;

Przeczytaj o tym, jak dowiedzieć się, czy pracodawca płaci podatki za pracownika.

Opłacanie składek na rzecz wymienionych organizacji zapewnia pracownikowi prawo do świadczeń socjalnych, opieki medycznej i świadczeń emerytalnych po osiągnięciu wieku emerytalnego.

Jaki procent wynagrodzenia pracownika idzie na podatki?

Każdy oficjalnie zatrudniony obywatel rozumie, że co miesiąc z jego pensji potrąca się trzynaście procent. Nie każdy jednak wie, że oprócz podatku dochodowego pracodawca płaci za swoich podwładnych także inne podatki.

Tym samym zatrudniając pracodawca ogłasza pracownikowi „brudną” pensję, która zawiera 13% podatku dochodowego. Zatem po miesiącu pracy pracownik otrzymuje wynagrodzenie „netto” pomniejszone o ten podatek dochodowy. Procenty podatku dochodowego rozdzielane są pomiędzy Fundusz Emerytalny, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Przeczytaj, co zrobić, jeśli Twoja pensja opóźnia się

Pozostałą część podatków pracodawca płaci państwu samodzielnie. W takim przypadku wypłaty dokonywane są z tzw. funduszu wynagrodzeń, który powstaje z wynagrodzeń wszystkich pracowników przedsiębiorstwa.

Przekonajmy się, jak w ujęciu procentowym wygląda opłacanie składek na ubezpieczenie przez pracodawcę za swoich pracowników. Więc:

• jako składka na ubezpieczenie na Fundusz Emerytalny w wysokości szesnastu procent funduszu wynagrodzeń pracowników (jeżeli pracownik ma więcej niż 1967 rok, wówczas wysokość składki wyniesie dwadzieścia dwa procent);
• jako składka emerytalna na Fundusz Emerytalny w wysokości sześciu procent (jeżeli pracownik ma więcej niż 1967 rok, składka nie jest opłacana w ogóle);
• jako składka na ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy pracownika w wysokości 2,9 proc.;
• jako składka na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków w przedsiębiorstwie (wysokość składki uzależniona jest od stopnia ryzyka);
• jako składka na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 5,1 proc.;

Teraz spójrzmy na przykład:

Jeśli pracownik otrzymuje na przykład dziesięć tysięcy rubli, wówczas pracodawca w ramach obowiązkowych składek musi wpłacić kolejne trzy tysiące rubli na rzecz funduszy państwowych. Jednocześnie około dwóch tysięcy trafi do funduszu emerytalnego, około trzystu rubli do funduszu ubezpieczeń społecznych i około pięciuset rubli do funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Wniosek: płacąc podatki swoim pracownikom, pracodawca wydaje co miesiąc około trzydziestu procent funduszu wynagrodzeń pracowników.

W Rosji pracownik nie ma dostępu do informacji o składkach, jakie płaci za niego pracodawca. Dane te są dostępne tylko dla samego szefa. Jednocześnie pracownik musi zadowolić się jedynie informacją, że co miesiąc z jego wynagrodzenia potrąca się trzynaście procent podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zmiany stóp procentowych

Co roku pracodawca otrzymuje informację o stawce podatku na dany rok. Na jej podstawie następują odliczenia podatkowe. Na rok 2019 Rząd Federacji Rosyjskiej ustalił następujące stopy procentowe podatków, które ubezpieczający musi zapłacić:

• Fundusz Emerytalny Rosji – dwadzieścia dwa procent;
• Fundusz obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych – 5,1 proc.;
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9 proc.;

Nie zawsze jednak pracodawca musi płacić naliczone odsetki w całości. Dla części pracodawców przewidziane są preferencyjne stawki podatku, których stosowanie obniża stawkę podatku do dziesięciu procent.

Na co idą pieniądze ze składek na fundusz?

Składki na ubezpieczenia i ubezpieczenia społeczne przekazywane do Funduszy przeznaczane są na następujące potrzeby:

• Tworzenie emerytur pracowniczych;
• Bezpłatna opieka medyczna w publicznych przychodniach i szpitalach;
• Pobieranie świadczeń socjalnych (z tytułu zwolnienia lekarskiego, urlopu macierzyńskiego, wypadku przy pracy itp.);

Każdy pracodawca ma obowiązek opłacać składki na wynagrodzenia. Trafiają do różnych funduszy tworzonych przez państwo w celu zapewnienia pracownikom praw i gwarancji socjalnych. W artykule podpowiemy Ci, jakie opłaty musisz uiścić.

Składki na ubezpieczenie z wynagrodzeń pracowników

Głównym aktem prawnym regulującym obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych od wynagrodzeń, tryb i warunki ich opłacania jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Artykuły tego kodu zawierają szczegółowe informacje:

• na podstawie naliczenia składek;
• stawki;
• procedury płatności i raportowania.

Lista wpłat do rozpatrywanych funduszy obejmuje 3 pozycje:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPI);
• ubezpieczenie społeczne (OSS);
• ubezpieczenie medyczne (CHI).

Tryb opłacania składek ubezpieczeniowych i składania deklaracji w latach 2017-2018

Na lata 2017 i 2018 ustalono podstawy stosowania podstawowych i obniżonych stawek składek. Po osiągnięciu limitu limitu obowiązują niższe stawki.

Naliczone składki raz w miesiącu przekazywane są na właściwe konto. Miesiąc płatności poprzedza miesiąc naliczenia. Płatność należy uregulować do 15 dnia włącznie. Deklaracja dokonywana jest poprzez złożenie kalkulacji w ustalonej formie przed końcem miesiąca, w którym dokonano wpłaty.

Nieco inaczej wygląda procedura płacenia i deklarowania składek na OSS z tytułu wypadków przy pracy. Deklarację sporządza się kwartalnie w formularzu 4-FSS, a obliczeń dokonuje się zgodnie z taryfą ubezpieczenia określoną w ustawie „O taryfach ubezpieczeniowych” z dnia 22 grudnia 2005 r. nr 179-FZ.

W 2018 roku tryb opłacania i deklarowania składek nie ulegnie zmianie. Niezmieniona pozostanie także lista należnych opłat. Stawki za potrącenia środków z wynagrodzeń określone w art. 426 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 1 ustawy nr 179-FZ.

Wyniki

Istnieją 3 główne rodzaje składek na ubezpieczenie wynagrodzeń: obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. Wszystkie są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej do połowy miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Tryb opłacania i deklarowania składek w 2018 roku nie ulegnie zmianie.

Co miesiąc dział księgowości musi obliczyć i przekazać składki za każdego pracownika na fundusz emerytalny. Oprócz emerytury konieczne jest opłacanie składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Znaczenie obowiązkowych wpłat jest następujące: pracodawca dokonuje wpłat, a w przypadku wystąpienia zdarzenia ubezpieczeniowego fundusze dokonują wpłat. Przykładowo Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wypłaca świadczenia z tytułu czasowej niezdolności do pracy, a Fundusz Emerytalny wypłaca emeryturę po osiągnięciu pełnoletności.

Co ważne, pracodawca opłaca wszystkie składki emerytalne i inne na własny koszt i nie może ich potrącać z wynagrodzenia pracownika. Pracownik samodzielnie płaci jedynie podatek dochodowy od osób fizycznych (13%).

Wszyscy pracodawcy, niezależnie od formy własności (przedsiębiorca indywidualny, OJSC, LLC lub CJSC), a także osoby fizyczne korzystające z pracy najemnej, są zobowiązani do dokonywania ustawowych potrąceń. Jednocześnie pracownik może pracować zarówno na podstawie umowy o pracę (z książeczką pracy), jak i na podstawie umowy cywilno-prawnej. Obowiązek odprowadzania składek przez pracodawcę pozostaje w mocy.

Składki emerytalne dzielą się na dwie grupy – część kapitałową i część ubezpieczeniową. W 2014 roku nie dokonuje się wpłat do części kapitałowej, całość środków trafia do części ubezpieczeniowej.

Składki na fundusz emerytalny: procedura obliczeniowa

Dział księgowości oblicza składki w następujący sposób: wszystkie płatności dokonywane na rzecz pracownika (wynagrodzenie, premie itp.) są mnożone przez procentową stawkę ubezpieczenia. Jest to takie samo dla wszystkich spółek i nie zależy od reżimu podatkowego (OSNO, UTII lub uproszczony system podatkowy). Mają one wpływ jedynie na stawkę ubezpieczenia.

Ogólnie rzecz biorąc, dział księgowości wpłaca co miesiąc 22% dochodu pracownika na fundusz emerytalny. Kiedy pensja osiągnie poziom powyżej 624 tysięcy rubli. stawka wynosi 10%. Na przykład z pensją 20 tysięcy rubli. Dział księgowości nalicza miesięcznie 4,4 tys. Rubli.

Niektóre firmy oferują preferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych. Przykładowo dla branży IT jest to 8%, dla budownictwa – 20%. Przeciwnie, pracodawcy płacą składki według podwyższonej stawki +6% w stosunku do dochodów pracowników wykonujących ciężką pracę.

Procedura opłacania składek na fundusz emerytalny

Pracodawca ma obowiązek dokonać wszystkich płatności wymaganych przez prawo do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Na przykład za wynagrodzenie za wrzesień - do 15 października. Płatność wszystkich składek ubezpieczeniowych dokonywana jest na numer KBK 392 1 02 02010 06 1000 160 jednorazowym zleceniem płatniczym.

Pracodawcy składają kwartalne sprawozdania do Funduszu Emerytalnego dotyczące wszystkich opłaconych składek. Wszelkie obliczenia księgowe należy złożyć najpóźniej do 15 maja, sierpnia, listopada i lutego.

Lista płac (fundusz płac) to zestaw płatności na rzecz pracowników firmy lub przedsiębiorstwa. Należy rozróżnić fundusze płac i płace; nie są to synonimy. Porozmawiajmy o podatkach i stawkach na rok 2018, które nakładane są na płace, ponieważ zmiany wysokości opłat i taryf następują corocznie. Również stawka ubezpieczenia i ograniczona kwota są uzależnione od zmian w płacy minimalnej. Najpierw jednak najważniejsze.

Nie można powiedzieć, że w 2018 roku nastąpiły zasadnicze zmiany w tej materii. Sama procedura memoriałowa pozostała na tym samym poziomie. Obejmuje:

• składki na ubezpieczenie zdrowotne i na rosyjski fundusz emerytalny (opłaty obowiązkowe);
• uzupełnienie funduszu ubezpieczeń społecznych (SIF);
• zapłata podatku dochodowego (podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych);
• wpłatę na inne fundusze pozabudżetowe.

Roczna zmiana płacy minimalnej wpływa na kalkulację składek ubezpieczeniowych, ponieważ zależy bezpośrednio od niej: rośnie zarówno kwota wpłat, jak i wielkość maksymalnej podstawy. W rezultacie, mówiąc najprościej, wszystkie płace brutto po opłaceniu podatków i składek zamieniają się w płace netto, które przekazywane są kolektywowi robotniczemu. Całkowita kwota kompleksu odliczeń wynosi około 33%, ale może być nieco mniejsza lub nieco większa.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 r

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 roku wynosi od 9 do 35% kwoty uzyskiwanego dochodu. Stawka ta uzależniona jest od rodzaju otrzymywanego wynagrodzenia. Wszyscy rezydenci podatkowi standardowo wpłacają do budżetu kwotę równą 13% swojego wynagrodzenia. Warto zauważyć, że liczba ta jest obecnie jedną z najniższych w Europie.

Zastanówmy się, kto płaci ten podatek, a kto nie. Ordynacja podatkowa rozumie następujące kategorie obywateli jako płatników:

• mieszkańcy Federacji Rosyjskiej (posiadający obywatelstwo);
• nierezydenci Federacji Rosyjskiej;
• bezpaństwowcy.

Powinno to dotyczyć zarówno przedsiębiorców indywidualnych, jak i dzieci, w imieniu których powinni występować ich przedstawiciele prawni. Jeżeli obywatel posiada obywatelstwo rosyjskie, niekoniecznie jest uważany za rezydenta podatkowego. Pojęcie to obejmuje osoby przebywające w kraju przez okres 183 dni i więcej w ciągu 12 kolejnych miesięcy.

Ważny! Nawet jeśli obywatel nie jest rezydentem, ale ma dochody w Rosji, musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Stawki na rok 2018 kształtują się na poziomie:

• 13% dla dochodów rezydentów podatkowych;
• 30% dla dochodów osób niebędących rezydentami podatkowymi.

Podatnikiem nie jest pracodawca, ale sam obywatel, który uzyskuje dochód. Organizacja, w której pracuje, zobowiązuje się do obliczenia tej kwoty i przekazania jej do budżetu.

Wpłaty do kas chorych

Teoria, że ​​w Rosji zachowano bezpłatną opiekę medyczną, nie jest słuszna. Oczywiście państwo przeznacza część środków na rozwój medycyny, jednak środki te otrzymują także duże składki od pracodawców. Ubezpieczenie obowiązkowe realizowane jest poprzez następujące fundusze:

• terytorialne obowiązkowe ubezpieczenia zdrowotne i ich oddziały;
• federalne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Pracodawca zawiera z kasą umowę o ubezpieczeniu swoich pracowników i opłaca obowiązkową składkę. Do tego samego obowiązku zobowiązany jest także indywidualny przedsiębiorca. 5,1% to kwota często przekazywana w zależności od poziomu wynagrodzenia.

Przelewy na fundusz emerytalny

Ostatnio kapitałowa część emerytury została „zamrożona”. Działanie to będzie kontynuowane w roku 2018. Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca wysokość składek na fundusze emerytalne i inne dla poszczególnych kategorii podatników. Dziś zainteresowany ma możliwość wyboru, dokąd trafi 16% tych transferów, które stanowią składki ubezpieczeniowe. Istnieje kilka opcji:

• wyślij wszystko do części ubezpieczeniowej emerytury (jeśli obywatel nie napisał wniosku, czynność ta jest wykonywana domyślnie);
• 10% przekaż na część ubezpieczeniową, a resztę na oszczędności.

Przelewy na fundusz ubezpieczeń społecznych

Wysokość składek na ten fundusz uzależniona jest od szkodliwości produkcji. Wysokość odpisu standardowego pozostała na poziomie ubiegłorocznym i wyniosła 2,9% wynagrodzenia. Jak jednak wynika z ogólnej tabeli (zamieszczonej poniżej), stawka może się różnić w zależności od kategorii płatnika i rodzaju ubezpieczenia. Wydając pracownikowi urlop chorobowy lub urlop macierzyński, pracodawca jest ściśle powiązany z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych. To z funduszu opłacane są oba zwolnienia lekarskie.

Dodatkowo ZUS ustaliło stawki ubezpieczenia wypadkowego. Stawka ustalana jest indywidualnie w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa. Jego wielkość waha się od 0,2 do 8,5%.

Ważny! Fundusz ubezpieczeń społecznych nie przewiduje wpłat od przedsiębiorców indywidualnych. Ten rodzaj płatności dotyczy wyłącznie organizacji.

Jednakże indywidualni przedsiębiorcy mogą przekazać dobrowolną wpłatę z tytułu ubezpieczenia na wypadek czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa. Płatność ta wynosi 2158,99 rubli za rok bieżący.

Tabela podatków i składek

Przyjrzyjmy się podsumowującej tabeli płatności podatków i składek na listę płac, która ułatwi dostrzeżenie dużej ilości informacji.

Przypominamy, że wskazane oprocentowanie naliczane jest od poziomu wynagrodzenia. Jeśli w firmie pracuje cudzoziemiec, składki na niego mogą się różnić w zależności od jego obywatelstwa.

Obliczanie podatków i składek

Rozważmy przykład obliczenia na podstawie kwoty wynagrodzenia przed opodatkowaniem. Załóżmy, że obywatel ma pensję w wysokości 47 000 rubli. Obliczenie jest następujące:

• Z tego dochodu pobiera się 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, a do budżetu trafia 6110 rubli;
• pracodawca dodatkowo przekazuje 22% na fundusz emerytalny - 10 340 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 2,9% wpłaca także pracodawca w wysokości 1363 rubli, a także 0,2% na ubezpieczenie od chorób zawodowych – 94 ruble;
• 5,1% do funduszu ubezpieczenia zdrowotnego - 2397 rubli.

​

Wiadomo już, że w przyszłym roku nastąpią istotne zmiany w kontroli przenoszenia obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne. Administracją zajmie się Federalna Służba Podatkowa.

Wyświetlenia posta: 556