Zmiany są potrzebne nowe wydanie Dekret Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r., który został zatwierdzony Dekretem Rządu nr 625 z dnia 25 maja 2017 r.
5Postanowieniem z dnia 18 stycznia 2017 r. nr ММВ-7-6/16@ Federalna Służba Skarbowa zatwierdziła format inwentarza dokumentów towarzyszącego elektronicznemu obiegowi dokumentów pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami.
6Od 1 stycznia 2017 r. obowiązuje procedura składania wniosków sądy arbitrażowe Dokumenty RF w forma elektroniczna, w tym w formie dokumentu elektronicznego.
35Odpowiednio zmienia się także format towarzyszącego im ekwipunku. Zmiany zostały wprowadzone Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 28 listopada 2016 roku nr MMB-7-6/643@.
5Od 2017 r. możliwe będzie przesyłanie do sądu wniosków, oświadczeń, skarg, prezentacji i dowodów drogą elektroniczną.
Oznacza to, że do końca 2020 roku takie dokumenty można składać w organach podatkowych wyłącznie za pośrednictwem Internetu.
Firma organizuje „Centrum Roamingu” (RC EDC), które powinno stać się scentralizowanym węzłem dla operatorów.
17Umożliwi to swobodne korzystanie z nowego formatu faktur zatwierdzonego pod koniec kwietnia i zniesie ostatnie ograniczenia w przejściu na EDI dla firm wymieniających UPD.
3Wcześniej w rejestrze znajdowały się jeszcze cztery programy SKB Kontur – Kontur-Personnel, Kontur-Wynagrodzenie, „Kontur-Aktywa Księgowe” i „Kontur-Budżet Księgowy”.
Teraz firmy korzystające z UPD w formie papierowej będą mogły łatwo przekonwertować go na formę elektroniczną.
67 kwietnia o godzinie 11:00 czasu moskiewskiego Oksana Leonova opowie Państwu, jak rozporządzenie Ministra Finansów nr 174 wpłynęło na użytkowników EDF i odpowie na Wasze pytania.
3Dokument wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2016 roku i uchyla dotychczasowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 kwietnia 2011 roku nr 50n.
2Ministerstwo Finansów oficjalnie potwierdziło to pismem z dnia 25 stycznia 2016 roku nr 03-07-11/2722.
Służba Podatkowa zaktualizowała dotychczasowe elektroniczne formaty faktur TORG-12 i zaświadczeń o odbiorze robót.
10Przepisy regulujące standardy elektronicznego zarządzania dokumentami (EDF) szybko się zmieniają. Rok 2016 nie będzie wyjątkiem; w życie wejdzie szereg zmian.
Federalny Portal Projektów Aktów Prawnych opublikował projekt Federalnej Służby Podatkowej w sprawie zatwierdzenia formatu elektronicznego uniwersalnego dokumentu przelewu (UPD).
Podatnicy VAT muszą rejestrować wszystkie faktury w księgach zakupów i sprzedaży, a organizacje pośredniczące - w dziennikach księgowych. Faktury papierowe są zazwyczaj rejestrowane na podstawie daty ich wystawienia. Jak jednak prowadzić ewidencję elektronicznych, jeśli mają zapisane jednocześnie trzy daty: zestawienie, wydanie i odbiór? Jak odliczyć VAT, jeśli fakturę otrzymano na styku okresów podatkowych?
Wielkość elektronicznego przepływu dokumentów pomiędzy Firmy rosyjskie stale rośnie. Na koniec trzeciego kwartału 2015 roku za pośrednictwem elektronicznego systemu zarządzania dokumentami Diadoc przekazano 98,2 mln dokumentów. To o 24,1 mln więcej niż w pierwszym półroczu. Dlatego też kwestia przechowywania dokumentów elektronicznych staje się coraz bardziej istotna.
2NA w tej chwili Nie ma jeszcze wersji CIPF dla Windows 10 certyfikowanych przez FSB Rosji.
Stosowanie niecertyfikowanych narzędzi podpisu elektronicznego może budzić wątpliwości co do legalności podpisu elektronicznego i podpisywanych nim dokumentów.
Papierowy obieg dokumentów często powoduje nie tylko problemy systemowe, spowalniające procesy biznesowe firmy, ale także trudności z fiskusem. Konsekwencją tego jest naliczenie dodatkowego podatku i odmowa odliczenia podatku VAT. Zastanówmy się, jak można wyeliminować te ryzyka, korzystając z usługi elektronicznego zarządzania dokumentami (EDF) Kontur.Diadoc (opracowanej przez SKB Kontur).
14 kwietnia wszedł w życie nowy format faktur elektronicznych. Nasi eksperci przeanalizowali nowy format i stworzyli listę porównawczą różnic w stosunku do poprzedniej wersji.
Wchodzi w życie nowy format faktur elektronicznych.
Został on zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową Rosji postanowieniem z dnia 4 marca 2015 r. nr ММВ-7-6/93@. Poprzedni format miał wiele wad, które utrudniały spółkom przechodzenie na elektroniczne zarządzanie dokumentami (EDF). Nowy format ma na celu usunięcie tych ograniczeń.
3Zmiany wpłyną na wersję internetową i API Diadoc.
42Termin na złożenie deklaracji VAT nowa forma zbliża się nieuchronnie, a podatnicy wciąż mają wiele pytań. Jak poprawnie zaprezentować dane? Kto musi przekazać jakie informacje? Jak zabezpieczyć się przed błędami? Inaczej mówiąc, jak mieć pewność, że deklaracja VAT zostanie złożona w terminie i władze podatkowe Nie było żadnych pytań i skarg.
1W nowym roku zmieni się sposób rozliczania podatku VAT. Osoby prawne będą musiały złożyć deklarację w formie rozszerzonej, która będzie zawierać informacje z księgi zakupów i sprzedaży, a pośrednicy będą musieli przekazać dane z dzienników faktur: zarówno otrzymanych, jak i wystawionych. Forma takiego raportowania została już ustalona na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej. Teraz jest zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości.
Często produkt lub usługa jest sprzedawana w jednym okresie rozliczeniowym, a konsument otrzymuje fakturę w innym. Obowiązujące przepisy i utrwalona praktyka nie pozwalają kupującemu na otrzymanie odliczenia na fakturze w okresie dostawy towaru lub świadczenia usług. Od 2015 roku sytuacja ulegnie jednak zmianie.
1Powszechnie przyjmuje się, że elektroniczne zarządzanie dokumentami (EDF) jest przywilejem dużych firm. Statystyki pokazują jednak, że na jedną dużą firmę w systemie EDI przypada około 20 małych i średnich. Jednym z pierwszych klientów naszego systemu był np. indywidualny przedsiębiorca, z którym współpracujemy do dziś.
2Liczba dokumentów elektronicznych przesłanych w pierwszej połowie roku wzrosła sześciokrotnie w porównaniu z tym samym okresem roku ubiegłego.
Po raz pierwszy w Rosji osoby rozpoczęła prezentację dokumentów elektronicznych w elektronicznym systemie obiegu dokumentów prawnie istotnych (EDF) Diadoc firmy SKB Kontur.
8Zgodnie z Pismem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 21 października 2013 r. nr ММВ-20-3/96@ „W sprawie braku zagrożeń podatkowych w przypadku stosowania przez podatników dokumentu pierwotnego sporządzonego na podstawie faktury” podatnicy mają prawo prawo do swobodnego posługiwania się dokumentem będącym połączeniem faktury i dokumentu pierwotnego.
5Klienci SKB Kontur mają możliwość złożenia w Urzędzie Skarbowym dziennika wystawionych i otrzymanych faktur oraz ksiąg zakupów i sprzedaży w ramach TKS bez konieczności samodzielnego generowania plików xml.
Pytania zadawane przez przedstawicieli operatorów elektronicznego zarządzania dokumentami (EDF) i niepokojące cały postępowy biznes w Rosji, dotyczyły naruszenia pięciodniowego terminu wystawiania faktur, liczby sformalizowanych dokumentów w formie elektronicznej, możliwych zachęt dla podatników, którzy przeszli na EDI oraz sieć zaufanych operatorów EDI.
W sekcji „Konsultacje online” na portalu Klerk.Ru możesz ponownie zadać ekspertowi wszelkie pytania dotyczące elektronicznego zarządzania dokumentami.
Już od nieco ponad roku możliwe jest złożenie żądanych dokumentów w ramach TKS. Coraz więcej różnych firm przechodzi na elektroniczne zarządzanie dokumentami w organach podatkowych. Poniżej możesz dowiedzieć się, jak to działa i co myślą główni podatnicy i inspektorzy podatkowi o składaniu wniosków drogą elektroniczną.
W pierwszym numerze analityk systemowy projektu Diadoc Tamara Mokeeva opowiedziała o składaniu dokumentów drogą elektroniczną do urzędu skarbowego w trzech krokach.
2Możesz zadać pytanie ekspertowi na portalu Klerk.Ru, w sekcji „Konsultacje online”.
6Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi przez Dumę Państwową do ustawy federalnej z dnia 04.06.11 nr 63-FZ „O podpisach elektronicznych”, ważność podpisu cyfrowego będzie obowiązywać przez kolejne sześć miesięcy po wejściu w życie ustawy federalnej z dnia 01/10 /02 Nr 1-FZ „W sprawie elektronicznego podpisu cyfrowego” traci ważność.
Pytanie: Dzień dobry! Niedawno opublikowana uchwała nr 446 (w sprawie zmiany uchwały nr 1137) wyłączyła powiadamianie kupującego z obiegu dokumentów faktur elektronicznych. Proszę o komentarz jak w takim przypadku będzie teraz przebiegać wymiana faktur?
Federalna Służba Podatkowa Rosji zaprasza wszystkich do dyskusji na temat projektu formularza wielofunkcyjnego podstawowego dokumentu księgowego, który może być stosowany do celów stosowania podatku VAT i podatku dochodowego.
1Obecnie inspektorzy podatkowi coraz częściej proszą podatników o składanie dokumentów za pośrednictwem Internetu, aby przyspieszyć kontrole. Poniżej przeczytasz jak spełnić żądanie fiskusa na przykładzie systemu Kontur-Extern.
Firma skompletowała pakiet wymaganych dokumentów w postaci zeskanowanych obrazów i wraz z inwentarzem przesłała go za pośrednictwem TKS za pośrednictwem specjalnego operatora łączności SKB Kontur.
Wraz z penetracją dokumentów elektronicznych w Rosji pracodawcy zaczynają preferować zatrudnianie pracowników, którzy potrafią pracować w elektronicznych systemach zarządzania dokumentami.
1 stycznia 2013 r. Weszła w życie ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”. Ustawa dopuszcza m.in. pewne innowacje w zakresie elektronicznych dokumentów pierwotnych. Jednocześnie pracę z dokumentami elektronicznymi komplikuje obecność kilku rodzajów podpisów elektronicznych: elektroniczny podpis cyfrowy, niekwalifikowane i kwalifikowane podpisy elektroniczne. Tamara Mokeeva, ekspert w zakresie elektronicznego systemu zarządzania dokumentami Diadoc, opowiada teraz o tym, jak podpisać elektroniczny „dokument podstawowy”.
1 stycznia 2013 r. Ustawa federalna Federacji Rosyjskiej z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ „O rachunkowości” straciła ważność. Jednocześnie weszła w życie ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ. Ustawa zatwierdziła między innymi zmiany dotyczące elektronicznych dokumentów pierwotnych.
2Zgodnie z ust. 3 art. 168 Kodeksu podatkowego (TC) Federacji Rosyjskiej, sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia faktury w ciągu pięciu dni od daty wysyłki towaru lub wykonania pracy (usługi). Zdaniem Ministerstwa Finansów (pismo Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2010 r. nr 03-07-11/370) naruszenie pięciodniowego terminu skutkuje odmową odliczenia naliczonego podatku VAT. W przypadku faktury elektronicznej, w odróżnieniu od papierowej, data wystawienia jest ściśle zapisywana przez operatora elektronicznego zarządzania dokumentami (EDF) i nie ma możliwości jej zmiany. Eksperci twierdzą jednak, że nie ma realnych podstaw do utraty prawa do odliczenia.
Na wydarzeniach obejmujących elektroniczne zarządzanie dokumentami (EDF) często słyszy się uwagi od księgowych, że dokument elektroniczny jest zbyt drogi w porównaniu z dokumentem papierowym. O tym, czy to prawda, rozmawiają księgowi i menedżerowie, którzy przeszli już na elektroniczne zarządzanie dokumentami (system Diadoc).
Po wejściu w życie zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 czerwca 2012 r. nr ММВ-7-6/465@, podatnicy mogą przesyłać w odpowiedzi na wniosek podatkowy do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej niepoświadczone kopie papierowe dokumentów, lecz ich zeskanowane obrazy lub pliki XML dokumentów w formie elektronicznej za pośrednictwem TKS.
Organy podatkowe aktywnie przygotowują się do przyjmowania i przetwarzania dokumentów drogą elektroniczną. W międzyczasie przyjmują uwierzytelnione kopie dokumentów elektronicznych przesyłanych za pośrednictwem Diadoc.
2Stało się to jasne podczas seminarium firmowego SKB Kontur „Elektroniczny obieg dokumentów (EDF) podmiotów gospodarczych i organów przyjmujących sprawozdania”, które odbyło się w obwodzie moskiewskim w dniach 6–8 czerwca.
2Zgodnie z klauzulami 2.1 - 2.3 rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 25 kwietnia 2011 r. Nr 50n każdy uczestnik elektronicznego zarządzania dokumentami (EDF) musi wypełnić i złożyć swojemu operatorowi wniosek o udział w EDF , w którym należy wskazać listę niezbędnych szczegółów, takich jak: pełna nazwa organizacji (lub pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy), lokalizacja organizacji, informacje o właścicielach otrzymanych certyfikatów klucza podpisu oraz dane dotyczące klucza podpisu zaświadczenie, INN/KPP, informacja o organie podatkowym, w którym zarejestrowana jest organizacja, itp.
2W dniu 19 kwietnia 2012 roku podpisano Zarządzenie MMV-7-6/251@ zmieniające Zarządzenie Nr MMV-7-6/535@ Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 listopada 2010 roku. Zgodnie z tymi zmianami zaktualizowano ujednolicony format kontenera transportowego w celu interakcji informacyjnej z kompleksami recepcyjnymi organów podatkowych dla TKS z wykorzystaniem podpisu elektronicznego.
Jak zostać Operatorem EDF i dlaczego jeszcze ich nie ma? Dlaczego przepisy tymczasowe i kiedy pojawi się rejestr? Przeczytaj odpowiedzi na pytania poniżej.
Zarządzenie nr ММВ-7-3/83@ z dnia 14.02.2012 zawiera opis kodów rodzajów transakcji w podatku od towarów i usług niezbędnych do prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur.
Od 1 kwietnia 2012 r. możliwe będzie wystawienie faktury wyłącznie przy użyciu nowej drukowany formularz, zatwierdzony uchwałą nr 1137 z dnia 26 stycznia 2012 r.
Mamy nadzieję, że w niedalekiej przyszłości dopuszczone zostaną formaty faktur elektronicznych.
Rosyjskie Ministerstwo Finansów przesłało oficjalne pismo do Federalnej Służby Podatkowej wyjaśniające terminy stosowania nowego formularza faktury.
Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła formaty dokumentów wymagane do wystawiania i otrzymywania faktur drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS z wykorzystaniem podpisu elektronicznego.
7SKB Kontur, twórca systemu Diadoc do wymiany zewnętrznych dokumentów elektronicznych, udostępnił specjalną aplikację, która pozwala księgowym rozwiązać problem nieaktualnych formularzy faktur.
23Wraz z wejściem w życie Uchwały zasady pracy z fakturami uległy istotnym zmianom.
Ministerstwo Finansów Rosji pismem z dnia 7 grudnia 2011 r. nr 03-07-14/119 poinformowało, że Rząd Federacji Rosyjskiej przyjmuje projekt uchwały, która przewiduje nowe formy fakturowania, korektę faktury, dziennik otrzymanych i wystawionych faktur, księgi zakupów i księgi sprzedaży. Oczekuje się, że dokument wejdzie w życie 1 stycznia 2012 roku.
ASTANA, 4 listopada – Agencja Informacyjna-Kazachstan. Stopniowe wprowadzanie faktur elektronicznych od 2012 r. pozwoli kazachskim przedsiębiorstwom zaoszczędzić co najmniej pięć miliardów tenge rocznie, powiedział w piątek zastępca przewodniczącego Komisji Podatkowej Ministerstwa Finansów Kazachstanu Argyn Kypshakov.
W dniu 1 października 2011 r. weszła w życie ustawa nr 245-FZ dotycząca faktur korygujących. Oznacza to, że teraz, jeśli zajdzie potrzeba wprowadzenia zmian w fakturze, księgowy będzie musiał utworzyć nowy dokument - dokument korygujący. Należy pamiętać, że wcześniej wprowadzono zmiany w oryginalnej fakturze.
W Gazeta Rossijska Opublikowano ustawę federalną nr 245-FZ z dnia 19 lipca 2011 r., która zmienia pierwszą i drugą część Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ustawa ta w szczególności ustanawia prawo spółek do wystawiania faktur korygujących.
Sformalizowany jednolity standard dokumentów i automatyzacja procesu (czyli maksymalna eliminacja „czynnika ludzkiego”) pozwolą podatnikom ograniczyć liczbę błędów, a w efekcie uniknąć ryzyka dodatkowych obciążeń podatkowych. Przeanalizowaliśmy błędy, jakie powstają przy sporządzaniu i wystawianiu faktur oraz zidentyfikowaliśmy te, o których można zapomnieć, jeśli firma przejdzie na dokumenty elektroniczne.
Południe Rosji to punkt o ogromnym potencjale rozwoju systemów elektronicznego zarządzania dokumentacją (EDMS): stopień ich wdrożenia w naszym regionie wynosi nadal zaledwie kilka procent. Ustawodawstwo sprzyja rozwojowi EDMS w biznesie, a agencje rządowe są po prostu zobowiązane do korzystania wyłącznie z nich
Dokumentem pierwotnym sporządzonym w formie elektronicznej i podpisanym elektronicznym podpisem cyfrowym może być dokument potwierdzający wydatki podatnika.
Rosyjska gazeta opublikowała ustawę federalną nr 235-FZ z 19 lipca 2011 r., która zmienia pierwszą i drugą część Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ustawa ta w szczególności ustanawia prawo spółek do wystawiania faktur korygujących.
Najprawdopodobniej faktury elektroniczne pojawią się w trzecim kwartale tego roku. Siergiej RAZGULIN, zastępca dyrektora Departamentu Polityki Podatkowej i Taryf Celnych Ministerstwa Finansów Rosji, mówił o tym, jakie zmiany w fakturach dotkną podatników.
Do niedawna dla faktur obowiązywały wyłącznie formularze papierowe. Już niedługo jednak rosyjskie firmy będą mogły wystawiać i odbierać faktury drogą elektroniczną. Możliwość ta pojawi się, gdy tylko urzędnicy zatwierdzą odpowiedni format dokumentu elektronicznego. Zastanówmy się, w jaki sposób będą wymieniane faktury cyfrowe.
Federalny obsługa podatkowa pismem z dnia 22.06.2011 nr ED-4−3/9868@ przesłanym organom podatkowym do wiadomości i wykorzystania w swojej pracy kopię zarządzenia Ministra Finansów z dnia 25.04.2011 nr 50n z dnia zatwierdzenie Procedury wystawiania i otrzymywania faktur w formie elektronicznej za pośrednictwem TCS z wykorzystaniem elektronicznego podpisu cyfrowego.
Firmy wiedzą z pierwszej ręki o dokumentach elektronicznych. Wiele przedsiębiorstw od dawna korzysta z wewnętrznego EDMS, aby uprościć pracę z dokumentami wewnątrz firmy. Jednak proces wymiany dokumentów elektronicznych już dawno przekroczył granice poszczególnych przedsiębiorstw i urósł do zjawiska znacznie szerszego. Teraz rosyjskie firmy otrzymały ustawowe prawo do korzystania z elektronicznych dokumentów o znaczeniu prawnym w zewnętrznym obiegu dokumentów - podczas pracy z klientami i dostawcami. Można podpisywać umowy, faktury, świadectwa ukończenia prac itp podpis elektroniczny i wysyłać do kontrahentów za pośrednictwem Internetu, z wyłączeniem poczty i kurierów.
Niemieckie Ministerstwo Finansów zdecydowało się od 1 lipca br. na uproszczenie przepisów dotyczących faktur elektronicznych.
Niedawno weszło w życie zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 lutego 2011 r. nr ММВ-7-2/168@, które określa tryb dostarczania dokumentów na żądanie inspektoratu w ramach kontroli podatkowej. W praktyce przynajmniej część dokumentów w formie elektronicznej będzie możliwa do przesłania do inspektoratu nie wcześniej niż do końca 2011 roku. Jednak możliwa jest już wymiana elektronicznego dokumentu pierwotnego z kontrahentami bez powielania go na papierze.
Z posiadanych przez nas informacji wynika, że projekt zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji zatwierdzającego Procedurę wymiany faktur elektronicznych powinien wkrótce zostać zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji. Zgodnie z projektem sprzedający i kupujący będą przesyłać sobie faktury elektroniczne za pośrednictwem operatora zarządzania dokumentami.
Pierwszy kwartał 2011 roku był bardzo udany dla Centrum Fakturowania Elektronicznego Poczty Estońskiej. W porównaniu do analogicznego okresu ubiegłego roku obroty w tym obszarze wzrosły o prawie 300%.
Wraz z wejściem w życie nowej ustawy „O EDS” możemy się spodziewać aktywne użytkowanie podpisy cyfrowe obywatele. W tym do otrzymywania usług rządowych drogą elektroniczną
Czy inspektoraty skarbowe będą żądać oryginałów podczas kontroli? w formie papierowej, czy warto posiadać obowiązkowe kopie papierowe oprócz dokumentów elektronicznych i jak technicznie złożyć dokumenty elektroniczne na żądanie kontroli? Takie pytania pojawiają się przede wszystkim wśród rosyjskich podatników, jeśli chodzi o cyfrowe zarządzanie dokumentami. Eksperci Diadoc odpowiadają na te pytania.
W ubiegły piątek, 25 marca 2011 r. Duma Państwowa Federacji Rosyjskiej zatwierdziła w ostatnim czytaniu projekt ustawy federalnej „O podpisach elektronicznych”.
Minął 24 marca 2011 r okrągły stół„Aktualne problemy elektronicznej interakcji organów podatkowych z podatnikami.”
21 marca odbyło się spotkanie poświęcone wdrożeniu faktur elektronicznych w Rosji
W 2010 roku podmioty Uralskiego Okręgu Federalnego zaczęły aktywniej przechodzić od teorii do tematu usługi administracji elektronicznejćwiczyć. Zaczęły pojawiać się pierwsze usługi umożliwiające obywatelom zdalne rozwiązywanie problemów. Jednak, jak zauważają eksperci, główną przeszkodą w rozwoju elektronicznych usług administracji jest samo państwo.
W Rosji weszło w życie szereg zmian dotyczących stosowania faktur. 229-FZ oficjalnie uznał je w formie elektronicznej, uchylając dotychczasowe brzmienie dotyczące legalności wyłącznie wersji papierowej tego dokumentu. W rezultacie faktura elektroniczna logicznie uzupełniła listę dokumentów wykorzystywanych przez wszystkie rosyjskie firmy do dokumentowania transakcji biznesowych.
13 października w Niemczech zakończył się VI Szczyt Europejski, największe coroczne wydarzenie poświęcone fakturom elektronicznym i innym dokumentom elektronicznym (Szczyt EXPP).
Ciekawe wyniki dała ankieta „Elektroniczna wymiana faktur”, przeprowadzona jesienią wśród czytelników PC Week/RE. Jak wynika z jego wyników (patrz wykres 1), niemal wszyscy nasi respondenci (ponad 94%) byli w pewnym stopniu zainteresowani wiadomością o wreszcie dopuszczeniu w Rosji elektronicznej wymiany faktur.
Wywiad z Petrem Didenko, głównym specjalistą ds. rozwoju strategicznego w SKB Kontur
16 lipca Duma Państwowa w trzecim czytaniu przyjęła projekt ustawy umożliwiającej przedsiębiorstwom wymianę faktur drogą elektroniczną z wykorzystaniem Internetu. Trzy dni później został zatwierdzony przez Radę Federacji. Teraz organizacje, które mają kompatybilne środki techniczne, mogą przesyłać sobie dokumenty elektroniczne za obopólną zgodą stron transakcji.
Na Forum Twerskim Leonid Wołkow wyjaśnił, czym jest e-fakturowanie i dlaczego jest tak popularne na świecie. I jak sprawić, by e-fakturowanie działało w Rosji.
1Na fakturach wystawianych za towary importowane czasami można znaleźć krótkie numery. Wcześniej kupujący nawet nie zwracali na to uwagi. Jednak począwszy od raportu za I kwartał 2017 roku nie ma już możliwości złożenia deklaracji VAT z tym numerem. Krótki numer zgłoszenie celne Można to zapisać inaczej, ale lepiej w ogóle nie uwzględniać go w deklaracji VAT.
Zmiany w wierszu 150 ust. 8 deklaracji VAT
Na fakturze wystawionej na sprzedaż importowanych towarów sprzedawca musi również wskazać numer zgłoszenia celnego, na podstawie którego zostały one przywiezione do Rosji (pkt 13, 14, ust. 5, art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Kupujący wpisuje ten numer do księgi zakupów (podpunkt „p” punktu 6 Regulaminu prowadzenia księgi zakupów, zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137). Następnie informacja o numerze zgłoszenia celnego znajduje odzwierciedlenie w deklaracji VAT. W tym celu wiersz 150 znajduje się w sekcji 8 deklaracji VAT oraz w dodatku 1 do tej sekcji (klauzule 45.4, 46.5 Procedury wypełniania deklaracji VAT, zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 października , 2014 N ММВ-7-3/558@ (dalej – Zamówienie N ММВ-7-3/558@)).
Wcześniej, jeśli faktura zawierała kilka numerów zgłoszeń celnych, wszystkie te numery należało wskazać oddzielone średnikiem w jednym wierszu. Oczywiste jest, że przy przyjęciu deklaracji VAT każdy indywidualny numer zgłoszenia celnego nie był w żaden sposób sprawdzany.
Natomiast począwszy od raportu za I kwartał 2017 r. dla każdego numeru zgłoszenia celnego przewidziano oddzielną linię 150. Ponadto można w nim wskazać liczbę nie krótszą niż 23 znaki i nie dłuższą niż 27 znaków (Tabela 4.4. Format prezentacji). informacje z księgi zakupów zatwierdzonej zamówieniem nr IMM -7-3/558@). Ograniczenie to uzasadnione jest formatem numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego.
Odniesienie. Jednym z rodzajów zgłoszenia celnego jest (podpunkt 1 ust. 1 art. 180 Kodeksu Celnego Unii Celnej). To jest sformalizowane w urzędzie celnym, gdy towary są importowane do Rosji w celu późniejszej sprzedaży (klauzula 1, art. 181, art. 202, 209 Kodeksu celnego). Ale według ogólna zasada nie dotyczy to towarów importowanych z krajów członkowskich EAEU (Białoruś, Kazachstan, Kirgistan, Armenia). Towary są przemieszczane pomiędzy Rosją a tymi krajami bez (podpunkt 5 ust. 1 art. 25 Traktatu o EAEU (podpisano w Astanie 29 maja 2014 r.)).
Jak wygląda numer zgłoszenia celnego?
Wypełniając kolumnę 11 faktury, numer rejestracyjny zgłoszenia celnego wpisuje się w postaci kilku bloków liczb oddzielonych ułamkiem (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30.08.2013 r. N AS-4- 3/15798; klauzula 1 zarządzenia Państwowego Komitetu Celnego Rosji N 543, Ministerstwo Podatków Rosji N BG -3-11/240 z dnia 23 czerwca 2000 r.; akapit 30, paragraf 15, akapit 1, paragraf 43 Instrukcji, zatwierdzonej Decyzją CCC z dnia 20 maja 2010 roku nr 257 (zwaną dalej Decyzją nr 257)). Na przykład:
Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Wpisuje się go w pierwszym wierszu kolumny „A” zgłoszenia celnego.
<1>Numer seryjny towaru z kolumny 32 arkusza głównego lub dodatkowego zgłoszenia towarowego. Lub jest to numer z wykazu towarów, jeśli został użyty zamiast dodatkowych arkuszy przy zgłaszaniu towarów importowanych. Numer seryjny produktu może zawierać od 1 do 3 cyfr.
<2>Kod urzędu celnego, w którym wystawiono zgłoszenie celne. Kod ten składa się z 8 cyfr.
<3>Data rejestracji zgłoszenia celnego - 6 cyfr.
<4>Numer seryjny przypisany zgłoszeniu przez urząd celny, który je zarejestrował. Numer ten składa się z 7 cyfr.
Numer zgłoszenia celnego wskazany w powyższym przykładzie w kolumnie 11 faktury oznacza, że zgłoszenie importowe zostało zarejestrowane w dniu 15 maja 2017 r. w urzędzie celnym Kashira pod numerem seryjnym 12345. Ponadto 25. produkt z wykazu towarów importowanych w ramach tej oświadczenie zostało sprzedane. Długość numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego wynosi 26 znaków. Oczywiste jest, że numer zgłoszenia celnego maksymalna długość(27 znaków) będzie wskazane w odniesieniu do towarów, które znajdują się w wykazie towarów importowanych według zgłoszenia pod numerem 100 i więcej.
Dlaczego numer zgłoszenia celnego jest krótki?
Jak widać minimalna długość numeru zgłoszenia celnego, poprawna z punktu widzenia sporządzenia zgłoszenia VAT to 23 znaki. Jest to możliwe, jeśli liczba zawiera tylko trzy bloki po 8, 6 i 7 cyfr oraz dwa separatory. A numer seryjny zadeklarowanego towaru będzie całkowicie nieobecny.
Jednak podczas sporządzania raportu za I kwartał 2017 r. część podatników VAT odkryła, że na fakturach przychodzących im numery zgłoszeń celnych były krótsze niż 23 znaki.
W większości przypadków numer był krótki, gdyż pierwszy blok cyfr, reprezentujący numer placówki celnej, zawierał mniej niż 8 znaków. Faktem jest, że choć na fakturach kraj pochodzenia tych towarów wskazano jako kraje spoza WNP, to zostały one sprowadzone do Rosji z państw członkowskich EAEU, na których terytorium towary te zostały wcześniej dopuszczone do konsumpcji krajowej. Natomiast niewielka liczba zgłoszeń celnych to liczba zgłoszeń wydanych przez organy celne państw członkowskich EAEU. Rzeczywiście, w przeciwieństwie do Rosji, przy zgłaszaniu towarów na Białorusi, w Kazachstanie i Kirgistanie podaje się pięciocyfrowy kod organu celnego, a w Armenii - ogólnie dwucyfrowy kod (podpunkt 1 klauzuli 43 Instrukcji, zatwierdzony decyzją nr 257).
Jak podatnicy wyszli z tej sytuacji
Nie przesłano raportów VAT za I kwartał 2017 roku z tak krótkimi numerami zgłoszeń celnych. Dlatego też część organizacji i przedsiębiorców indywidualnych w tych przypadkach zdecydowała się w ogóle nie wypełniać wiersza 150 ust. 8 deklaracji VAT. Zdaniem specjalisty Federalnej Służby Podatkowej jest to najbardziej prawidłowe podejście.
Komentarz eksperta. Wiersz 150 sekcji 8 deklaracji VAT dla towarów uprzednio importowanych do krajów EAEU
- Format prezentacji informacji z księgi zakupów o transakcjach wykazanych w deklaracji VAT przewiduje, że wskaźnik w wierszu 150 ust. 8 deklaracji, w którym wskazany jest numer zgłoszenia celnego, może być albo nieobecny (niewypełniony) lub składać się z 23 - 27 znaków (tabela 4.4. Format prezentacji informacji z księgi zakupów, zatwierdzony rozporządzeniem nr ММВ-7-3/558@). I to jest dokładnie długość, którą można wpisać w kolumnie 11 faktury przy sprzedaży towarów importowanych, numer rejestracyjny rosyjskiego zgłoszenia celnego (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. N AS-4-3/ 15798; pkt 30, pkt 15, pkt 1, s. 43 Instrukcji, zatwierdzonej Decyzją nr 257).
Jeżeli w kolumnie 11 faktury dostawcy rosyjskiego sporządzonej na sprzedaż towarów importowanych z państw członkowskich EAEU znajdują się numery zgłoszeń celnych wydanych w tych państwach, kupujący nie ma obowiązku podawania tych numerów w wierszu 150 ust. 8 ust. deklaracja. Przy sprzedaży w Rosji towarów zakupionych od dostawcy z państw członkowskich EAEU, które zostały wcześniej dopuszczone do konsumpcji krajowej na terytorium tych państw, nie ma konieczności wypełniania kolumny 11 faktury (Pismo Ministra Finansów z 2010 r. Rosja z dnia 15 września 2016 r. N 03-07-13/1/53940).
Część firm i przedsiębiorców nadal jednak wypełniała wiersz 150 działu 8 deklaracji VAT, uzupełniając numer zgłoszenia celnego wystawionego w innym państwie członkowskim EAEU do wymaganej długości. Ktoś dodał zera na początku liczby. Niektóre - numery odpowiadające stanowi urzędu celnego, np. 112 - dla Białorusi, 398 - dla Kazachstanu, 417 - dla Kirgistanu. Jak wyjaśnił nam specjalista Federalnej Służby Podatkowej, wypełnienie w ten sposób deklaracji VAT również nie będzie wiązać się z żadnymi negatywnymi konsekwencjami.
Komentarz eksperta. Sprawdzenie danych w wierszu 150 ust. 8 deklaracji VAT za pomocą kamery-kamery
Persikova Irina Sergeevna, Radca Stanu Federacji Rosyjskiej, I klasa
- Podczas audyt biurka deklaracji VAT, wypełnienie wiersza 150 ust. 8 deklaracji w zakresie prawidłowości wpisania numeru zgłoszenia celnego wystawionego w innym państwie członkowskim EAEU nie jest sprawdzane.
Krótki numer zgłoszenia celnego - przeszkoda w odliczeniu VAT?
Z jednej strony organy podatkowe mogą odmówić zastosowania odliczenia podatku VAT z powodu błędów na fakturze tylko wtedy, gdy zakłócają identyfikację (art. 169 klauzula 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- sprzedawca i kupujący towary;
- nazwa towaru i jego koszt;
- stawka podatku i kwota wnioskowanego podatku.
Oczywiście numer nierosyjskiego zgłoszenia celnego wskazany w kolumnie 11 faktury nie stanowi przeszkody w tym zakresie. I wygląda na to, że nie ma się czym martwić...
Z drugiej jednak strony nieprawidłowe wypełnienie tej kolumny może stać się dla organów podatkowych powodem do wątpienia w realność transakcji i uczciwość dostawcy. I nawet jeśli wszystko ułoży się dla Ciebie pomyślnie, uważna uwaga organów podatkowych na pewno Ci się nie spodoba.
A dzięki nowej formie deklaracji VAT zidentyfikowanie wątpliwej liczby zgłoszeń celnych już w trakcie „aparatu” nie będzie szczególnie trudne dla urzędników skarbowych. Istnieje także możliwość, że dzięki wskazaniu w wierszu 150 ust. 8 deklaracji VAT otrzymają Państwo numer nierosyjskiego zgłoszenia celnego od wymóg podatkowy z prośbą o wyjaśnienie sytuacji. Jak na to odpowiedzieć? Konieczne będzie wyjaśnienie, że w deklaracji VAT wpisałeś numer zgłoszenia celnego, który Twój dostawca wskazał na fakturze. Być może to już wystarczy, aby usunąć problem. Inną możliwością jest złożenie wyjaśnienia z pustym wierszem 150 ust. 8 deklaracji VAT.
Czy powinienem prosić dostawców o skorygowanie faktur?
Załóżmy, że otrzymałeś fakturę, w której kolumna 11 wskazuje numer zgłoszenia celnego krótszy niż 23 znaki, a kraj pochodzenia w kolumnach 10 i 10a wskazuje np. Chiny lub Niemcy. Zobacz, ile znaków znajduje się w pierwszym bloku liczb.
Jeśli jest ich 8, oznacza to, że pierwszy blok liczb został wypełniony poprawnie, a błąd tkwi gdzie indziej. Być może w trzecim bloku, który odzwierciedla numer seryjny nadany zgłoszeniu przez urząd celny, który go zarejestrował. Poproś dostawcę o ponowne sprawdzenie numeru zgłoszenia celnego na fakturze.
Jeśli pierwszy ciąg cyfr numeru zgłoszenia celnego zawiera mniej niż 8 znaków, najprawdopodobniej kupiłeś towar, który został wcześniej odprawiony celnie w innym państwie członkowskim EAEU. Poinformuj dostawcę, że zdaniem Ministerstwa Finansów przy sprzedaży tego towaru w kolumnach 10, 10a i 11 faktury umieszczane są myślniki (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 września 2012 r. N 03-07- 14/88). Zaproponuj korektę faktury.
Musisz jednak zrozumieć, że jeśli Twój dostawca sam nie sprowadził towaru do Rosji, to z dużym prawdopodobieństwem odmówi wprowadzenia zmian na fakturze. Przecież odpowiada jedynie za zgodność danych o kraju pochodzenia towaru i numeru zgłoszenia celnego w wystawionych przez niego fakturach z danymi z otrzymanej faktury i dokumentów przewozowych (art. 169 ust. 5). Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Ale to nie tylko Twój problem – w końcu dostawca, ubiegając się o odliczenie od otrzymanej faktury, również będzie musiał w jakiś sposób rozwiązać kwestię wypełnienia wiersza 150 ust. 8 deklaracji VAT. Dlatego zapewne można się zgodzić, że odtąd na fakturach nie będzie już krótkich numerów przy zgłoszeniach celnych.
Odniesienie. Za kraj pochodzenia towaru uważa się Białoruś, Kazachstan, Kirgistan czy Armenię nie tylko w przypadku, gdy towar pochodzi z jednego z tych krajów. Ten sam status dotyczy towarów, które pochodzą z krajów trzecich, ale zostały dopuszczone do swobodnego obrotu na terytorium krajów członkowskich EAEU (klauzula 1 Decyzji CCC nr 335 z dnia 17 sierpnia 2010 r.).
Jak wystawiać faktury klientom?
Jeżeli Twój dostawca skorygował przedstawione Ci faktury, to nie musisz także podawać na fakturach wychodzących kraju pochodzenia towaru w kolumnach 10, 10a oraz numeru zgłoszenia celnego w kolumnie 11. Umieść myślniki. I nie zapomnij o skorygowaniu wcześniej wystawionych klientom faktur za towary zakupione od dostawcy, który skorygował fakturę.
Jeżeli dostawca nie skorygował swojej faktury, możliwe są dwie opcje.
Opcja 1. Nie masz dokładnych informacji o tym, w jaki sposób zakupiony przez Ciebie towar trafił do Rosji. Prosimy o umieszczanie krótkiego numeru zgłoszenia celnego na fakturach wychodzących. Ordynacja podatkowa nie nakłada obowiązku sprawdzania prawidłowości danych przychodzących na fakturę. Natomiast przy odsprzedaży importu z krajów innych niż EAEU wymaga przeniesienia danych z faktury przychodzącej na dokument wychodzący w zakresie wskazania kraju pochodzenia i numeru zgłoszenia celnego (art. 169 § 5 Ordynacji podatkowej). Federacji Rosyjskiej).
Opcja 2. Masz wiarygodną informację, że zakupiony towar został sprowadzony do Rosji z zagranicy przez jeden z krajów członkowskich EAEU. A wcześniej w tym kraju zostały zwolnione przez organy celne do spożycia krajowego. Załóżmy, że dostawca potwierdził Ci ten fakt na piśmie, chociaż nie poprawił faktury.
W takim przypadku zamiast podawania numeru zgłoszenia celnego i kraju pochodzenia towaru, na fakturach wychodzących można umieścić myślniki. Faktem jest, że w świetle informacji otrzymanych od dostawcy wskaźniki w kolumnach 10 - 11 faktury przychodzącej stają się po prostu informacją dodatkową. Przecież towary importowane z kraju członkowskiego EAEU są uznawane za pochodzące z tego kraju i nie mogą mieć żadnego numeru zgłoszenia celnego. Przenieś to dodatkowe informacje Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie nakłada obowiązku przedstawiania faktur wychodzących.
Możesz dowiedzieć się, w którym państwie członkowskim EAEU towar został odprawiony celnie, korzystając z kodu celnego wskazanego w numerze zgłoszenia celnego (pierwszy blok cyfr). Aby to zrobić, musisz znaleźć ten kod na liście organów celnych na stronie internetowej FCS.
Dla Twojej wiadomości.
Wykaz organów celnych zamieszczony jest na stronie internetowej FCS dla uczestników zagranicznej działalności gospodarczej: ved.customs.ru -> Bazy danych -> Organy celne Rosji i ich jednostki strukturalne.
) to dokument o ustalonej formie, który należy sporządzić przy przemieszczaniu towarów przez granicę Federacji Rosyjskiej (zarówno podczas importu, jak i eksportu). Wypełniany jest przez przewoźnika cargo i zawiera informacje o przewożonym towarze. Z reguły przewożony towar w większości przypadków przeznaczony jest do odsprzedaży. Importowany towar musi być udokumentowany. Aby móc bez problemu otrzymać odliczenie podatku VAT, należy w tym celu prawidłowo wystawić dokument taki jak faktura. Tym samym wystawiając fakturę, kupujący ma obowiązek wskazać numer zgłoszenia celnego.
Zastanówmy się nad kwestiami uwzględniania numeru zgłoszenia celnego na fakturach.
Regulacja regulacyjna
Przygotowanie faktury
Jest to dokument stanowiący podstawę do otrzymania odliczenia podatku VAT wydanego kupującemu od sprzedawcy (art. 169 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
- W zależności od transakcji biznesowej wystawiany jest jeden z trzech rodzajów faktur:
- za wysyłany towar
- osiągnięcie
poprawczy
Aktualny formularz faktury obowiązuje od 1 października 2017 roku. Jednym z danych wprowadzanych w nowym formularzu na wystawionej fakturze jest numer zgłoszenia celnego (CD), odzwierciedlony w kolumnie 11.
Wypełnienie kolumny 11 na fakturze W przypadku towarów, których źródłem nie jest Federacja Rosyjska, niezbędny element
Numer TD wskazany jest w kolumnie 11 faktury. Numer zgłoszenia celnego ładunku to numer zarejestrowany przez urzędnika celnego Federacji Rosyjskiej po jego przyjęciu i odzwierciedlony w kolumnie 7 zgłoszenia celnego ładunku oraz, w formie ułamkowej, numer wskazany w kolejności towarów z kolumny 32; rejestruje się zgłoszenie celne ładunku, arkusz główny (lub dodatkowy) lub z wykazu towarów dołączonego do zgłoszenia.
Numer TD (dla faktury) wskazany jest w kolumnie A (pierwszy wiersz) arkusza głównego lub dodatkowego (a nie w kolumnie 7 zgłoszenia celnego).
Ważny! Błąd w fakturach, który nie uniemożliwia zidentyfikowania stron transakcji, towaru (roboty, usługi, praw majątkowych) oraz jego nazwy, kosztu, a także stawki podatku i jego wysokości naliczanej nabywcy, będzie nie skutkuje odmową odliczenia kwot stanowiących podstawę.
Procedura sprawdzania numeru zgłoszenia celnego
Numer jest teraz jednym z ważne elementy faktura, na którą zwraca uwagę Federalna Służba Podatkowa. Dlatego ważne jest, aby uzyskać rzetelne informacje od sprzedawcy. Zwalczając nielegalny import towarów z zagranicy, państwo reguluje obrót tymi towarami.
Kupujący nie ma obowiązku i nie może sprawdzić numeru zgłoszenia celnego widniejącego na fakturze sprzedającego, a także nie odpowiada za te dane, jednakże w przypadku błędnie wypełnionego zgłoszenia celnego może odmówić odliczenia (aczkolwiek prawo do odliczenia może dochodzenia na drodze sądu). Informacje mogą również pojawić się na każdym etapie odsprzedaży.
Tylko współpraca z zaufanymi dostawcami i zawarcie umowy przewidującej przekazanie rzetelnych informacji może chronić kupującego. Główne elementy, które kupujący może sprawdzić to dostępność:
- w zgłoszeniu celnym znajduje się 21 znaków
- numer organu celnego, który można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Celnej
- data kalendarzowa
Nie będzie możliwości sprawdzenia legalności importu, co odzwierciedla trzecia grupa liczb. Dlatego ważne jest, aby dokładnie sprawdzić dokumenty nowych kontrahentów, z którymi została zawarta umowa na duże kwoty.
Ogólnie rzecz biorąc, liczba ta nie będzie kolidować z odliczeniem, ale aby uniknąć sporów z Federalną Służbą Podatkową, należy zwrócić na to uwagę.
Przykład rejestracji numeru zgłoszenia celnego
Kupujący otrzymał fakturę o następującym numerze: 10011031/250619/1234567.
Co może sprawdzić kupujący?
Wystawienie faktury w celu odsprzedaży
W przypadku samodzielnego transportu towarów przez granicę i dalszej ich sprzedaży organizacja ma obowiązek wystawić kupującemu fakturę.
Zatem, aby wypełnić kolumnę 11 faktury (numer TD), należy wskazać jedną cyfrę z pierwszego wiersza kolumny A arkuszy głównych (dodatkowych) i poprzez ułamek wskazać numer produktu w kolejności określonej w kolumnie 32 zgłoszenia celnego lub z załączonego wykazu towarów.
Obecnie w związku z intensyfikacją specjalizacji w różne typy działalności krajów, w których mogą być produkowane części jednego zestawu różne kraje Oh. Jeśli organizacja zajmuje się kittingiem, może się okazać, że elementy tego zestawu są zbierane z różnych krajów, więc przy sprzedaży numer TD nie jest odzwierciedlony na fakturze.
Przykład faktury
Importując towary z importu, przed sprzedażą wyposażamy je w części zamienne. własna produkcja. Czy produkt ten uważa się za wyprodukowany w Federacji Rosyjskiej i czy na fakturze należy podać numer zgłoszenia celnego oraz kraj importu?
Ten przedmiot będzie uważany za produkt Produkcja rosyjska, ponieważ krajem pochodzenia jest kraj, w którym towar został wyprodukowany lub przetworzony (zgodnie z kryteriami i procedurą Kodeksu Celnego), kod produktu zmienia się również zgodnie z nomenklaturą produktów FED. Dlatego też w kolumnach 10 i 11 faktury należy wpisać myślniki.
Błąd w fakturowaniu
Istnienie oficjalny przedstawiciel firma zagraniczna Organizacja sprzedaje towary importowane jako wydane w ramach obowiązku złożenia TD, a kolumna 11 faktury wskazuje numer tego obowiązku.
Po odprawie celnej towaru, gdy znany jest numer TD, nie ma konieczności wystawiania kupującemu faktury korygującej. Urząd celny może zwolnić importowany towar przed złożeniem zgłoszenia celnego (art. 197 Kodeksu Celnego); sprzedając taki towar, sprzedawca nie posiada jeszcze numeru TD, dlatego w kolumnie 11 faktury wskazany jest numer zobowiązania. Liczba ta nie jest błędna i jednocześnie daje kupującemu prawo do odliczenia podatku VAT.
Błąd podczas kompletowania towaru do dalszej sprzedaży
Importując towary do Federacji Rosyjskiej z różnych krajów, kupujący zbiera zestawy, które są sprzedawane jako jedna jednostka po jednej cenie. Ponadto w zestawie znajdują się produkty z różnych krajów.
W takim przypadku zestaw złożony na terytorium Federacji Rosyjskiej z towarów importowanych sprzedawany jest jako całość po określonej cenie, a za kraj pochodzenia będzie uznawany Federacja Rosyjska, co oznacza, że na fakturach sprzedawca ma prawo nie odzwierciedlają dane dotyczące krajów pochodzenia zestawów i numerów TD. Na fakturze myślniki umieszcza się w kolumnach 10 i 11.
W praca praktyczna księgowi często mają problemy z wypełnieniem formularza. 11 na fakturze. Wpisuje się w nim numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Skąd księgowy może uzyskać niezbędne informacje na jego temat i co można zakodować w tak nieskończonej kombinacji liczb? Przydatne jest wyjaśnienie specyfiki zapisywania prawidłowych danych w dokumencie, aby został on poprawnie wypełniony.
Jakie informacje znajdują się w gr. 11 faktur
Sposób prawidłowego wypełniania faktur (ICF) wyjaśniono w dokumenty regulacyjne. Zasad należy bezwzględnie przestrzegać. SSF – dokumenty, których utworzenie jest niezbędne do obliczenia podatku VAT, a następnie wymogi dla niego odliczenia podatkowe.
Często tego typu operacje wiążą się z przemieszczaniem przez granice państw ogromnej gamy towarów. Dlatego w SSF, które są wydawane przez firmy sprzedające firmom kupującym, nie można obejść się bez wpisania numeru zgłoszenia celnego ładunku (CCD).
Drugi akapit zasad tworzenia SSF stanowi, że numer rejestracyjny zgłoszenia celnego na fakturze jest wskazany w osobnej kolumnie pod numerem 11. TD jest wypełniany tylko w odniesieniu do produktów, które nie zostały wyprodukowane w Rosji Federacja; ich kraj pochodzenia jest inny.
Odnosi się to do numeru rejestracyjnego towarów importowanych do Federacji Rosyjskiej przez importerów i przeznaczonych do spożycia na terenie kraju.
Liczba ta jest wymogiem krajowym i jest tworzona przez odpowiednią organ celny. Procedura ta jest określona przez prawo. Według aktualne Instrukcje Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego za rok 2017, podobnie jak we wszystkich poprzednich okresach, składa się z trzech elementów oddzielonych odpowiednim znakiem „/”.
Skład numeru TD
Kod zawiera określoną liczbę cyfr. Poszczególne jego elementy są przejrzyste i logiczne. Treść numeru jest następująca:
Część 1. Składa się z 8 cyfr. Oznaczają kod organu celnego, w którym zarejestrowano TD. Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego ma błędną wartość, jeżeli początkowe cyfry różnią się od liczby „10”. Wszystkie kody celne w Federacji Rosyjskiej są ściśle ośmiocyfrowe. Jego dwie cyfry początkowe to zawsze „10”.
Część 2. Sześciocyfrowa liczba jest jeszcze łatwiejsza do rozszyfrowania. Zawiera datę rejestracji towaru przez organy celne. Format jest standardowy – dzień, miesiąc i rok (ostatnie 2 cyfry roku). Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego, którego przykład podano poniżej, oznacza, że dokument został zarejestrowany w dniu 12 września 2017 r. (12.09.17).
Część 3. Kod składa się z siedmiu lub więcej znaków cyfrowych. Szyfruje numer seryjny dokumentu (TD) dla zasobów towarowych w organie celnym, w którym nastąpiła rejestracja. Ma również swoje własne cechy i zasady, które określają, jak wygląda numer rejestracyjny zgłoszenia celnego jako całość. Musi zaczynać się od jednego w każdym nowym roku kalendarzowym. Okazuje się, że pierwsza deklaracja, która w nowym roku wpadnie w ręce celników, otrzyma kolejny numer w postaci: „0000001”.
Organy podatkowe mają swoje najbardziej „ulubione” dane, które sprawdzają szczególnie szczegółowo. Wśród nich znajdują się numery rejestracyjne TD. Dlatego wypełniając SSF, należy sprawdzić ich autentyczność. Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego, którego wzór przedstawiono poniżej, składa się łącznie z 21 cyfr i dwóch ograniczników:
10012000/120917/0129451
Dekodowanie liczb:
Kaliningradzki urząd celny/12 września 2017 r./numer zarejestrowanego zgłoszenia, które przeszło przez określony urząd celny.
Liczba cyfr w trzeciej części wzrośnie, jeśli przez odprawę celną przejdzie więcej towarów. Następnie numer rejestracyjny zgłoszenia celnego ładunku (CCD) wzrośnie o jedną lub dwie cyfry.
W przypadku, gdy zgłoszenie celne nie jest drukowane, jego numer rejestracyjny znajduje się w oprogramowaniu zgłaszającego zapewniającym zgłoszenie celne.
Numer rejestracyjny zgłoszenia i kraj unii celnej
Przy przeprowadzaniu transakcji sprzedaży produktów importowanych numer zgłoszenia celnego zapisywany jest w SChF. w gr. 10 i 10a, wpisuje się kraj pochodzenia towaru. Sprzedawca odpowiada za prawidłowość danych zawartych w dokumentach dołączonych do towaru.
Dla towarów rosyjskich gr. 10 i 10a nie są wypełnione (art. 169 ust. 5 KN). Dotyczy to również produktów importowanych do Federacji Rosyjskiej z krajów należących do Unii Celnej. Na wewnętrznych granicach państw zniesiona została kontrola celna, co oznacza, że nie ma konieczności sporządzania zgłoszenia celnego. Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego nie jest generowany w przypadku eksportu lub importu jakiejkolwiek gamy produktów z krajów Unii Celnej. W SSF w odpowiednich kolumnach (10, 10a, 11) wystarczy umieścić myślniki. Nie wolno ich zostawiać pustymi.
Zaktualizowano kolumnę 11 SSF
Formularz SSF ulega zmianie od października 2017 r. Dotyczy to również kolumny 11, w której znajduje się numer ewidencyjny zgłoszenia celnego.
Nie ma zasadniczej zmiany. Jej dotychczasowa nazwa „Numer zgłoszenia celnego” została zastąpiona tą, o której mowa.
Numer TD i numer rejestracyjny TD nie są całkowicie identycznymi pojęciami.
W praktyce stosuje się kilka terminów:
- Numer rejestracyjny TD. Znajduje się w kolumnie A arkusza głównego i dodatkowego deklaracji. Tworzy go celnik. To właśnie ten numer jest przekazywany do gr. 11 SChF.
- Numer TD jest seryjny. Poniżej celnik zapisuje zgłoszenie w specjalnym dzienniku. Nr TD zawarty jest w numerze rejestracyjnym.
Istnieje niewielka różnica pomiędzy numerem zgłoszenia celnego a numerem rejestracyjnym.
Należy przestrzegać następujących zasad umieszczania numeru TD w SChF:
- Po sprawdzeniu ładunku i towarzyszących mu dokumentów przez celnika, wypełniony TD zostaje zarejestrowany w specjalnym dzienniku. Głównym parametrem jest tutaj numer zgłoszenia celnego gazu.
- Jeżeli towary przechodzące przez odprawę celną należą do tej samej grupy według Klasyfikatora Celnego, możliwe jest sporządzenie wykazu ogólnego. Tworzy się jeden arkusz deklaracji turbiny gazowej.
- Dla różnych grup wartości towarów należy wypełnić osobne strony zgłoszenia celnego. W przypadku zróżnicowanego asortymentu i nazewnictwa masy towarowej konieczne będzie sporządzanie notatek na znacznej liczbie kart TD.
Najmniejsze błędy i nieścisłości spowodują, że celnicy odmówią odliczenia podatku.
Numer rejestracyjny TD w deklaracji VAT
W tym roku zmiany dotknęły deklaracje VAT. Dotyczą one również numerów TD. W ósmej części gr. 13 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” w księdze zakupu. Wcześniej istniały ograniczenia dotyczące liczby rejestrowanych znaków. Kolumna zawierała maksymalnie 30 cyfr, co stwarzało pewne trudności i wymuszało obniżki. Teraz wiersz można łatwo wypełnić w kolumnie; można teraz zapisać tyle znaków, ile jest w zgłoszeniu celnym.
W rozdziale dziewiątym w gr. 3a „Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego” w księdze sprzedaży powinien odpowiadać numerowi zgłoszenia celnego otrzymanego podczas transportu towarów z obwodu kaliningradzkiego do innych regionów kraju. Informacje z tej kolumny przenoszone są na stronę 035 R. 9.
Dane w księgach zakupów i sprzedaży kopiowane są z SSF.
W 2017 r. nadal obowiązuje warunek obowiązkowego ewidencjonowania numeracji zgłoszenia celnego gazu w SChF. Dotyczą one towarów, które wjechały do kraju przez punkty celne Federacji Rosyjskiej. Sposób wypełnienia numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego opisano powyżej.
Taki wymóg jest sprawiedliwy, ponieważ wynika z konieczności ścisłego monitorowania kwestii dotyczących obliczania podatku VAT i późniejszego zapewniania organizacjom odliczeń podatkowych. Numery rejestracyjne należy wpisać na wszystkich bez wyjątku arkuszach deklaracji.
Z dniem 1 października 2017 r. wchodzą w życie zmiany w Rozporządzeniu Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r., które zatwierdziło formularze i zasady wypełniania dokumentów stosowanych przy naliczaniu podatku VAT. Teraz w szczególności na fakturze, księdze zakupów, sprzedaży i wykazach uzupełniających należy podać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego. Podczas naszej konsultacji podpowiemy Ci, gdzie go zdobyć.
Numer deklaracji został podany wcześniej
Przed wprowadzeniem zmian w formularzach dokumentów VAT, wskazywano numer zgłoszenia celnego (zwanego również zgłoszeniem towarowym lub DT):
- na fakturze w kolumnie 11;
- w księdze zakupów i dodatkowej karcie do niej – w kolumnie 13.
Od 10.01.2017 kolumny te nazywane są „Numerem ewidencyjnym zgłoszenia celnego”, a przed zmianami nosiły nazwę „Numer zgłoszenia celnego”.
Jaka jest różnica pomiędzy numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego a wcześniej odzwierciedlonym numerem zgłoszenia celnego? I właściwie, gdzie mogę uzyskać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego?
Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego: przykład
Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego 2017 znajduje się w pierwszym wierszu kolumny A arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia. Ma on następujący format (ust. 1, ust. 43 Instrukcji, zatwierdzony Decyzją Komisji CU z dnia 20 maja 2010 r. nr 257):
Element 1 to kod organu celnego, który zarejestrował DT, zgodnie z klasyfikatorami organów celnych stosowanymi w państwach członkowskich CU. Na przykład kod celny Moskwy to 10129000, a kod celny Nachodki to 10714000.
Element 2 - data rejestracji DT (dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku).
Element 3 to numer seryjny DT, nadawany zgodnie z protokołem rejestracji DT przez organ celny, który zarejestrował DT.
Wszystkie elementy numeru rejestracyjnego są oznaczone znakiem rozdzielającym „/” bez spacji.
Powyższe oznacza, że dla numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego nadanego przez urząd celny portu morskiego Wostocznyj w Nachodce próbka może wyglądać następująco:
10714040/140917/0090376Do dnia 01.10.2017 oprócz numeru ewidencyjnego zgłoszenia celnego w kolumnach „Numer zgłoszenia celnego” w fakturze i księdze zakupowej konieczne było podanie znakiem „/” również numeru seryjnego towaru z kolumny 32 głównego lub dodatkowego arkusza zgłoszenia towarów albo z wykazu towarów, jeżeli przy zgłoszeniu zamiast arkuszy dodatkowych użyto wykazu towarów (Pismo Federalnej Służby Podatkowej nr AS-4-3/15798 z dnia 30 sierpnia 2013 r., ust. 1 zarządzenia Państwowej Komisji Celnej nr 543, Ministerstwo Podatków nr BG-3-11/240 z dnia 23 czerwca 2000 r.).
Numer rejestracyjny DT w zaktualizowanych formularzach VAT
Oprócz zmiany nazwy kolumny „Numer zgłoszenia celnego” na „Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego” w fakturze i księdze zakupów, Dekretem Rządu nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r. wprowadzono kolejną zmianę związaną z numerem ewidencyjnym zgłoszenia towarowego (lub jak czasami nazywa się go staroświeckim „numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego ładunku”).
Tym samym formularze księgi sprzedaży i karty dodatkowej do niej uzupełnia się kolumną 3a „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. Wskazuje numer ewidencyjny zgłoszenia celnego wydanego przy zwolnieniu towaru zgodnie z procedurą celną dopuszczenia do obrotu krajowego po zakończeniu procedury celnej wolnego obszaru celnego na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej Obwodu Kaliningradzkiego.
Załadunek...